基于新税法视角下的技工学校教师个税筹划

随着我国经济的发展和社会的进步，国家越来越重视对教育事业的投入。技工学校是我国教育事业中不可或缺的一部分，作为培养技术型人才的重要基地，技工学校承担着为国家输送大批实用型人才的重任。近几年来，国家对于技工学校教师在個人所得税方面有了一定程度的改革和调整。本文以新税法视角下技工学校教师个税筹划为主题展开讨论，简要介绍了新税法下技工学校教师个税筹划的原则，分析了在新税法视角下技工学校教师个税筹划对策，以供参考。在新税法实施后，如何对教师的工资薪金进行合理的筹划，对个人来说至关重要。为此，需通过对新税法的解读和分析，结合技工学校教师的工作实际情况，对技工学校教师的个税筹划进行探究，以使技工学校教师更好地享受个人所得税优惠政策。基于新税法视角下的技工学校教师个税筹划原则合法性原则合法性原则是指税务筹划应遵守税收法律法规。税收政策具有一定的稳定性和滞后性，而纳税人在进行个税筹划时，又希望税务机关能够在短期内做出明确的判断，因此，在进行个税筹划时，税务筹划人员一定要坚持合法性原则。事前筹划原则事前筹划，指在税收政策规定之前进行筹划。企业、事业单位等用人单位在制定薪酬方案时，应先根据本单位的实际情况，充分考虑新税法出台后的政策变化，制定相应的薪酬方案。由于个人所得税是国家对个人取得收入征收的税种，个人取得收入要缴纳个人所得税。因此，在制定薪酬方案时，应充分考虑个税改革新政策对本单位工资薪金所得个税税率、计税方法、计税依据等方面的影响，充分考虑新税法带来的税收优惠政策变化。注重时效性原则教师个人所得税的纳税期限，一般分为两种，一种是按月缴纳个人所得税的，另一种是按年缴纳个人所得税的。当技工学校教师符合上述条件时，应以新税法出台为节点，在新税法出台后的第一个纳税年度内进行个人所得税筹划。如果不符合上述条件时，应先咨询主管税务机关，待新税法出台后再进行个税筹划。考虑可操作性原则在实际工作中，由于教师人数较多，收入存在很大的差异，因此应根据不同的收入情况采用不同的个税筹划方案。由于适用不同的税率表，因此不同的收入项目所适用的税率表不同，应根据自身收入情况选择不同的个税筹划方案。另外，还应考虑是否存在不能适用优惠政策的情况。基于新税法视角下的技工学校教师个税筹划策略资金部分的筹划优化一是对工资的发放方案进行调整，和其他职业存在差异，教师会受到学生寒暑假的影响，因此其课程教学课时也会产生不同程度的浮动，各月份的工资水平也存在差异。一般情况下，每年的3～6月和9～12月是教师教学的核心阶段，在这两个阶段中，其工资发放主要以课酬为主。每年1月和7月还会在每学期结束阶段发放其他补贴。若是把这些补贴直接放到12个月进行分摊发放，则可以让教师各个月份的收入水平得到均衡，其可以缴纳的税额也可以下降。因此，财务人员可以利用我国的税收抵扣优惠，减少所得税缴纳金额。二是进行工资基金福利化，首先，交通补贴，学校可以把教师的多余工资以及超过5000元的薪金转变为交通补贴，既可以保障薪金发放总额的不变，又不会导致学校的负担有所增加，同时也实现了税收筹划目标。其次，配备办公用品，现阶段，技工学校都需要为教师配备针对性的办公用品，虽然其所属权仍然归属于学校，但是教师可以在日常生活中进行合理运用，这也可以为教师的日常教学及科研工作提供其他便利。最后，教育培训费用，为促进教师实现自我能力的全面提升，学校还可以为教师提供不同阶段的教育培训费，如此一来，教师可以利用这笔费用来改善个人技能，或是购置图书资料，进行科研，丰富文艺生活，实现资金的合理应用，同时也达成了税收筹划目标。三是在适当把握所得税率。目前我国的所得税率等超额累计不同档次之间有着不同的临界值，需要对税率进行合理把握，便可以有效规避提档，增加个人所需缴纳的所得税额。在个人所得税上，我国现行累计税率分为7级，若是个人在某一月份的收入相对较高，此时应纳税额并不会明显增加。也正是由于这样，技工学校在进行教师工资纳税筹划时，则需要充分考量这一因素，保障其个人所得税缴纳金额始终保持在合理临界内，降低其档次，以确保教师的个人可支配收入可以得到相对层面上的提高。对于技工学校的教师来说，其个人工资薪金收入有着较强的波动，收入相对较高时，所需要缴纳的金额也相对较高。而在其他月份，若是所得税率无法得到合理运用，就无法实现税收筹划工作的价值最大化。若可以把月份相对较高的月份薪资实现和其他月份的有效均衡，便可以利用好我国的现行税率，降低纳税档次的同时，也可以减少个人所得税纳税金额。劳务报酬所得纳税筹划优化一是需要实现个人所得税缴纳次数的合理筹划。目前，我国现行税法明确规定，劳动报酬但凡为一次性收入，以取得这笔收入为一次，按照次数来对所得税额进行缴纳。但凡是属于相同项目连续性收入，将一个月内获得的收入作为一次，并以此为标准来缴纳所得税。由此也可以看出，与工资薪金相比，劳务报酬的所得税缴纳大多是将现数作为标准，缴纳的金额多少以及次数，也是影响其税收筹划结果的重要因素。技工学校教师在进行有关兼职活动时，若是可以针对其支付次数进行合理调整，便可以减少个人所得税负。二是抵消费用纳税筹款。在需要提供劳务时，往往会产生一定的支出，其中包括办公费、餐饮费以及交通费，若是这些费用支出无法通过企业来承担，教师也会减少收入。但若是对方以福利的形式来抵消费用，便可以获得开支。如此一来，虽然从表面上来看报酬金额降低，但是因为节省了税款，教师的真实收益反而得到了明显增加。三是分别计算纳税筹划。在实践中，教师并不是只能获得一种劳务报酬，还有可能会出现集中劳动报酬，若是采用整体法来进行计算，纳税金额相较于独立计算来说要更高，因此可以结合技工教师实际情况，合理进行独立计算。稿酬所得纳税筹划优化一是系列丛书的税收筹划。目前，我国在图书出版方面的个人所得税上做出了明确规定，但凡是个人通过报刊或图书的方式发售出版物，不管出版单位是对稿酬进行分笔支付，又或是在加印作品时支付稿酬，均需要合并稿酬，并对个人所得税进行一次计征。由此也可以得知，在我国现行税法中，对不同的作品展开分开计税，可以基于系列丛书形式来发表著作，如此一来，作品将不会被认定为一部作品，然后便可以展开单独计税，进而达到税款节约的目的。二是联合著作税收筹划。若是借助于编写教材获得较多稿费，便可以展开联合著作税收筹划。即把原来个人单独写的书变为多个人共同完成，如此一来，可以进一步降低所有人的税负，还可以带来明显的税收筹划优势，同时，学者之间的共同交流以及沟通也可以保障著作的质量，加速书籍的出版速度，促进知识传播，为我国的文化和社会知识进步做出突出贡献。另外分工合作，技工学校的教师均有其个人所长，通过合作可以完成个人最擅长的部分，提高制作的综艺质量。三是丰富积累，通过联合著作，可以强化作者与他人之间的沟通和交流，丰富个人知识结构。但实践中也存在一定的不足之处，就是会降低个人收入。与此同时，会对联合著作人的水平提出较高的标准及要求，只有在达到标准之后才可以完成著作。而对于长期合作，这种方式相对来说更为适合，因此可以考虑用这种方式来进行税收筹划。技工学校教师个税筹划优化办法建立健全税收筹划管理制度税收筹划是指在不违反法律法规及税收政策的前提下，通过对收入进行合理的安排与规划，以达到减少个人所得税缴纳的目的。因此，要想有效地开展税收筹划工作，应建立健全税收筹划管理制度。技工学校要建立健全税收筹划管理制度，建立专项资金账户，将收入纳入专项资金账户进行统一管理，在发放工资、绩效、奖金时，均需通过此账户进行发放。税收筹划工作要严格按照相关政策规定进行操作。学校的专项资金账户作为工资、绩效、奖金发放的专用账户，实行专账核算。对日常支出不纳入工資、绩效、奖金发放的人员或事项，不享受专项资金政策；对涉及工资、奖金的人员或事项，严格按照国家法律法规和政策规定执行。各技工学校要建立税收筹划工作管理制度和专项资金账户，加强税收筹划工作管理，保证各项税收筹划工作顺利进行。提高税收筹划人员工作技能加强税收筹划人员的业务培训，提高税收筹划人员的业务素质，增强税收筹划人员的纳税服务意识。建立税收筹划人员档案，记录其参与涉税方案设计、实施、管理和反馈的全过程。并对其进行绩效考核；建立税收筹划专家库，聘请税务专家参与学校税收筹划方案设计、实施和管理，使学校在实施方案设计时更加科学、合理和合法。加强税收筹划人才队伍建设，根据学校的实际情况，在适当的时候将优秀的税收筹划人才引进到学校来；建立激励机制，通过“以奖代补”“绩效考核”等多种方式鼓励广大教师积极参与税务规划活动，努力为教师提供更多的学习机会。加大宣传力度，让教师了解税收筹划工作的重要性和必要性，了解税务规划对个人收入的影响，从而激发广大教师参与税务规划活动的积极性；建立监督机制，对参与税务规划活动的人员进行监督检查。加强税务管理信息化系统建设技工学校在进行个人所得税筹划时，要以税务部门提供的信息为依据，充分考虑个税改革和政策调整对工资薪金收入的影响，结合学校实际情况，合理确定个人的税前扣除项目和标准，并及时做好信息的维护和管理。各地市人力资源和社会保障局、市财政局等部门要积极支持技工学校教师个人所得税筹划工作的开展，共同制定政策实施细则，对个人的税前扣除项目和标准进行明确；市人力资源和社会保障局要加强与税务部门的沟通和联系，及时反馈个税改革对学校工资薪金收入的影响情况，