浅析烟草企业如何发挥烟草企业内部审计监督职能获奖科研报告

浅析烟草企业如何发挥烟草企业内部审计监督职能获奖科研报告关键词：审计监督;烟草企业;内部审计

内部审计肩负着内部监督的重任，是烟草企业现代管理体系中的重要组成部分，承担着对企业的经营管理、经营决策的监督和服务职能。

一、明确审计重点，实现审计全覆盖，有效监管重点环节和重点流程

近年来，烟草企业内部审计部门加大对行业内各项经济业务的监督力度，开展了大量的审计项目，切实履行着内部监管的责任。

（一）开展重点费用审计。主要对业务招待费、会议费、差旅费等关键费用开展重点审计，包括业务招待费是否严格按照制度履行接待审批程序，有无超标准接待现象;会议费是否严格按照制度要求提供了会议通知、会议签到表，是否有规范、细化的会议费报批审核程序;差旅费是否存在未经批准出差以及超范围、超标准开支费用等情况。审计人员采取多种审计形式，通过询问相关人员、查阅凭证、调取数据、查看资料等多种方式，仔细检查被审计部门提供的会计资料，并在此基础上出具审计报告。审计结束后，及时将审计意见反馈给被审计部门，要求被审计部门加强重点费用管理，进一步规范企业管理，确保审计调查结果的有效运用。

（二）开展预算专项审计。审计内容涵盖税利预算执行情况、费用预算执行情况、定额预算执行情况、卷烟销售预算执行情况、专卖管理费用预算执行情况、资本性支出预算执行情况和捐赠预算执行情况等七个方面内容，为企业决策提供有效依据，进一步规范财经秩序，防范资金风险。

（三）开展经济责任审计。从确定审计项目、送达审计通知书、现场审计、编制审计底稿和征求意见稿到出具审计报告，每一个环节都严格按照审计程序办事，以提高审计质量，防范审计风险。重点围绕县区局主要负责人任期内企业的资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性开展审计，主要包括经济指标和经营目标完成情况，内控制度的建设，（国有）资产的管理、使用及保值增值情况等方面，客观公正地评价领导干部任职期间的经济责任履行情况。通过查账、核实实物资产、现场审计等方式，对被审计单位进行全面的审计。

二、强化审计结果运用，积极发挥审计在企业监督体系中的重要作用

强化审计结果运用，积极发挥审计在企业监督体系中的重要作用。将审计结果运用与完善管理制度相结合。制定《审计发现问题整改结果考核表》，系统梳理审计工作底稿和各单位（部门）整改落实情况，建立明责、履责、督责、问责的长效机制，从源头杜绝屡改屡犯的现象，督促被审计单位进一步健全完善管理制度，填补工作漏洞。聚焦任期目标、预算执行、财务收支、巡视问题整改等重点，全面客观地评价领导干部履职尽责情况，切实筑牢“凡提必审、凡离必审、凡审必严”的制度保障。将审计结果运用与追责问责相结合。加强与法规部门、纪检监察部门的沟通，构建打通横向、贯通纵向的综合立体大监督体系，积极发挥审计在企业监督体系中的重要作用。

三、提升工作质量，提高内部监管水平

（一）積极推进审计工作标准化建设，有效提升审计工作精细化水平。一是岗位职责标准化。理清审计部门负责人和各岗位审计人员职责分工，细化具体工作环节，明确岗位设置、审计目标、工作内容，实现岗位职责标准化。二是工作流程标准化。制定并完善每个审计岗位的全周期工作流程，对照体系文件制定科学合理的审计流程，编列制定时间表，严格按照时间表执行。严格根据年度审计计划，明确审计任务，确定主审和审计组成员，编制审计方案，进行审前分工，下发审计通知书，出具审计底稿和报告，不断强化对审计流程的标准化控制，提高审计质量。三是审计文书标准化。为各个专项审计内容建立统一的审计工作底稿，规范审计档案记录格式和审计报告格式，大力推进审计工作的标准化、规范化建设。建立标准化审计模式，为后续审计人员提供便利，有利于提高审计效率，建立标准化的审计模式。

（二）切实加强审计监督职能，做到应审尽审、凡审必严、严肃问责，充分发挥审计“经济体检”作用，提升审计监督效力。深入推进审计全覆盖，将样品烟、营销费用、工会经费、预算执行情况等关键环节和重点事项纳入专项审计范围，不断拓展审计监督的广度和深度，消除监督盲区。积极探索全过程跟踪审计，对工程投资、物资