社会保障基金管理 课件 第1章 导论

社会保障基金管理新编21世纪劳动与社会保障系列教材社会保障基金管理社会保障基金管理新编21世纪劳动与社会保障系列教材第1章

导

论社会保障基金管理新编21世纪劳动与社会保障系列教材目录本章1社会保障基金管理的研究对象、方法和内容23社会保障基金概述社会保障基金管理的基本要素4社会保障基金管理体制1.1社会保障金管理的研究对象、方法和内容社会保障基金管理的研究不仅可以揭示社会保障基金征收缴纳、筹集模式、分配使用之间的内在联系,还可揭示在社会保障基金运行过程中社会成员间分配关系的本质及规律。社会保障基金管理关系到每个社会成员的切身利益和社会稳定的大局,是一项极其复杂的社会系统工程,涉及国家的经济、法律、财政税收、保险投资等诸多领域。社会保障基金管理作为一门新兴学科,是研究社会保障基金运作机制及其规律的科学,主要涉及社会保障基金的筹集、给付、管理、运营、监督等运行机制、制度规范及规律。1.1.1社会保障基金管理的研究对象1.1.2社会保障金管理的研究方法在社会保障基金管理的研究中，历史研究与比较研究相结合的方法是最常见、最普遍的研究方法之一。历史研究与比较研究相结合的方法定性研究与定量研究相结合的方法跨学科研究方法定性研究通常运用归纳与演绎、分析与综合、抽象与概括等方法来认识和解释事物的本质规律。定量研究侧重于用数据对事物进行数量的描述与反映。当前跨学科研究方法是一切新兴、交叉学科的基本研究方法。1.1.3社会保障基金管理的研究内容社会保障基金管理基本理论社会保险基金与资本市场互动发展社会保障基金管理模式选择社会保险基金投资运营和风险控制社会保障基金管理的研究内容

1.政府集中管理模式：新加坡中央公积金管理模式。2.由政府委托专业机构进行管理的模式：美国、法国的社会保障信托基金、基金会模式。3.私有化管理模式：智利等国家完全强调市场化原则的管理模式。我国的社会保障基金管理采取政府统一组织管理模式。

社会保障基金投资运营是社会保障基金保值增值的重要渠道。但在社会保障基金投资运营过程中,必须遵守安全性、收益性、稳定性等基金投资基本原则1234

一方面,社会保障基金对资本市场的资本供给、产品投资结构、制度组织形式、金融创新工具产生一定的影响。另一方面,稳定、规范、有序的资本市场制度环境是社会保障基金运营的前提条件,成熟的资本市场可以保证社会保障基金实现保值增值,获得一定的投资收益。社会保障基金与国家财政社会保障基金管理的国际经验社会保障基金的监管社会保障基金管理的研究内容社会保障基金投资安全性强、稳定性好、收益性高,必须对其投资规模、投资方向、投资结构、投资效益等进行全方面监管。56国家财政直接或间接地控制着社会保障基金分配的总量和结构。社会保障基金的收支对国家财政收支状况具有重要的影响。我国社会保障作为一项法定的制度起步较晚,真正建立是在20世纪80年代,尤其是我国的社会保障制度脱胎于计划经济时代。因此,要建立与市场经济相适应的社会保障制度,有必要借鉴国外先进和成熟的经验,特别是在社会保障基金管理方面,归纳和总结国外社会保障基金管理的主要类型,关注典型国家（地区）社会保障基金管理的最新改革和动态,借鉴社会保障基金管理的有效经验。71.2社会保障基金概述1.2.1社会保障基金管理的内涵《经济大辞典·财政卷》:社会保障基金是主要用于社会救助、社会保险、社会福利的那部分社会消费基金。当劳动者和其他社会成员因年老、失业、疾病、伤残、灾害等生活陷入困境时,需要国家通过社会救济、社会保险等形式给予他们物质帮助。郑功成在《中国社会保障论》一书中写道:社会保障基金是指国家和社会从已有的社会财富中提存、积累并用以援助或补偿社会保障对象的资金,是社会保障制度得以确立并能够解决特定社会问题的物质基础。《领导干部社会保障知识读本》:社会保障基金是根据国家有关法律、法规和政策规定,按照社会保险基金、社会救济基金、社会福利基金等不同的项目分别建立,为实施社会保障制度建立起来的、专款专用的资金。殷俊、赵伟认为社会保障基金是国家与政府根据实行的社会保障制度,依据现行法律法规筹集的用于社会保障事业的一项法定的专门资金。1.2.1社会保障基金的内涵

尽管对社会保障基金内涵的表述各不相同,但不难看出对社会保障基金性质的描述大致相同:社会保障基金作为一项旨在为社会成员遭遇不确定性风险事件时提供基本生活保障的物质基础,通过国家立法建立而得，它以法律法规的形式明确规定了基金来源、筹集渠道、储蓄、支付、管理、营运等,以确保社会保障基金顺利、正常运行。国家法定性强制性社会保障基金依法强制筹集,其使用和管理要符合法律规定,并受到法律的保护。法律规范了国家、企业、个人在社会保障基金管理中的权利和义务,企业和个人缴纳社会保障基金不是按自愿的原则,而是具有强制性,并且违反相关法律法规的行为将受到制裁。储备性社会保障基金是为应对未来的风险而筹集的,其实质是劳动者收入的延期支付,故而是一种储备基金。1.2.1社会保障基金的内涵互济性是社会保障基金有别于其他类别基金的本质特点,通过国民收入再分配,实现国民财富在不同群体之间的转移。互济性专款专用性社会保障基金筹集的目的是在劳动者和社会成员遭遇年老、疾病工伤、失业等风险事件时,为其提供必需的物质帮助,以保障其基本生活需要。因此,任何单位和个人不能挪用社会保障基金,也不能混合使用,必须确保专款专用。为此,我们认为社会保障基金是指为了实施社会保障制度而通过各种渠道建立起来的专款专用的法定经费,是社会保障制度存在和发挥作用的货币基础。1.2.2社会保障基金的种类、性质与功能1.社会保障基金的种类：按项目划分为以下几种：养老保险基金医疗保险基金失业保险基金工伤保险基金生育保险基金社会保险基金社会救助基金社会福利基金社会优抚基金政府救助基金慈善捐赠基金政府福利基金企业福利基金军人优抚基金军人安置基金军人保险基金1.2.2社会保障基金的种类、性质与功能

按基金来源划分：财政型社会保障基金征缴型社会保障基金混合型社会保障基金按基金所有权划分公共基金机构基金个人基金按基金的筹集模式划分现收现付制完全积累制部分积累制1.2.2社会保障基金的种类、性质与功能2.社会保障基金的性质：

分配属性

从劳动属性来看社会保障基金具有必要劳动属性和剩余劳动属性双重属性。社会保障基金是用于保障劳动者在遇到各种劳动风险时能获得维持基本生活所必需的生活资料,属于劳动力价值的构成部分,是劳动者的社会必要劳动。然而对于劳动者来说,社会保障基金投资运营所获得的利润以及社会救助基金、社会优抚基金来源于物质生产部门的剩余劳动力所创造的价值,属于剩余劳动。

从分配属性看,社会保障基金具有初次分配和再分配双重属性。在国民收入初次分配过程中,社会保障费(税)缴纳的高低将直接影响个人和企业的初次分配的结果。社会保障基金的再分配属性强调通过实现国民收入从高收入群体向低收入群体的转移,更加强调社会的公平性和互济性。VS

劳动属性

用途属性

国民收入可以分为积累基金和消费基金。积累基金是国民收入中用于追加生产资金的部分;消费基金是国民收入中用来满足劳动者个人消费及社会消费的那部分资金,包括社会消费基金和个人消费基金。1.2.2社会保障基金的种类、性质与功能3.社会保障基金的功能：互助共济调节宏观基金维护社会稳定增进国民福利调节收入分配1.3社会保障基金管理的基本要素1.3.1社会保障基金运行的基本要素

社会保障项目不同,基金的来源不同,其筹集的模式和手段也有差异。目前我国社会保障基金由税务部门统一征管。社会救助、社会福利、社会优抚的基金来源主要是国家财政拨款,财政投入占绝对主导地位,同时社会慈善捐赠、社会福利彩票也是其主要的资金渠道。社会保险与社会救助、社会福利、社会优抚不同,基金的筹集与使用强调权利与义务的对等。因此,社会保险基金的主要来源是单位与个人缴费,在基金收不抵支的情况下,国家财政进行相应的补贴与资助。1.社会保险基金的筹集

社会保障基金的支付主要涉及社会保障基金的给付条件、给付标准、给付方式的管理。在社会保障基金的支付过程中,给付条件、给付标准一方面要确实保障参保人的基本生活需要,另一方面也要与经济发展水平、物价水平、消费水平相适应。2.社会保险基金的支付社会保障基金管理是为实现社会保障制度健康、稳定、可持续发展而进行的社会保障基金的筹集、支付、投资运营和监管的全过程。因此,社会保障基金的筹集、支付、投资运营、监管构成了社会保障基金运行的基本要素。1.3.1社会保障基金管理的基本要素

是指社会保障基金管理机构或委托机构,在安全性、收益性的原则下利用社会保障基金结余购买国家政策和法律许可的金融资产或实际资产,将社会保障基金结余转存银行或将其用作国务院规定的其他用途,一定时期内实现保值增值预期的基金管理活动。投资工具主要有金融投资（银行存款、债券、股票、基金等）和实业投资（投资、参与企业生产经营管理）。选择时需综合考虑社会保障基金的安全性、收益性,选择安全度高、风险小、收益率较高的方式进行投资。3.社会保险基金的投资运营

社会保障基金支付主要涉及社会保障基金的给付条件、给付标准、给付方式的管理。在社会保障基金的支付过程中,给付条件、给付标准一方面要确实保障参保人的基本生活需要,另一方面也要与经济发展水平、物价水平、消费水平相适应。4.社会保险基金的监管1.3.1社会保障基金管理的基本要素行政机构监管行政机构监管是指各级社会保障行政管理机构的监管。专职部门监管财政、审计和金融机构的监管。社会监管指各级政府社会保障监督委员会的监督和社会保障基金监管机构开设举报电话、受理来信来访等。管理机构内部监管指社会保障经办、财政专户管理、税务征收等机构等为防范运作风险,提高管理质量和水平建立的内控制度国家授权专门机构监管1.3.2社会保障基金管理的基本架构1.社会保障基金管理的主体社会保障基金管理的主体即社会保障基金管理机构。2018年以来,新一轮党和国家机构改革开启,我国的社会保险基金管理机构主要是人力资源和社会保障部门、医疗保障局及其所属的社会保险经办机构。社会救助、社会优抚、社会福利等项目的基金管理机构主要是民政部门、退役军人事务部门、应急管理部门。2.社会保障基金的管理方式我国社会保障基金实行“收支两条线”管理。主要内容是:在国有商业银行,社会保障经办机构开设收入户、支出户,财政部门开设财政专户。1.3.2社会保障基金管理的基本架构3.社会保障基金预算管理社会保障基金预决算管理是指对社会保障基金的收支活动进行管理、监督、汇总、决策等。其中,社会保障基金预算管理是指在一定时期内社会保障基金管理机构为实施社会保障计划和任务,开展社会保障基金收入和支出的一系列管理活动,主要包括社会保障基金收入预算和支出预算的编制、社会保障基金预算的审批、社会保障基金预算执行等环节。4.社会保障基金的投资运营长期以来,我国社会保障基金的投资方式主要有两种,即国家债券投资和银行存款。按照国务院规定,基金结余额除预留1~2个月的支付费用外,应全部购买国家债券或转存为银行定期存款,以实现基金的保值增值。1.4社会保障金管理体制1.4.1社会保障基金管理体制的内涵社会保障基金管理体制是社会保障管理的重要组成部分,是中央政府和地方政府共同管理的事务,规定了社会保障基金管理的主体及主体间的权责关系,主要内容包括社会保障基金管理机构的设置、机构间管理权责的划分。1.4.2社会保障基金管理的权责划分1.政府与市场间社会保障基金管理的权责划分我国社会保障基金管理是政府集权管理模式,政府集行政、经办、监督职责于一身。主要体现在:主要主管部门是政府的人力资源和社会保障部门、医疗保障部门,其负责出台社会保障基金管理的相关政策文件;具体的社会保障业务由设在人力资源和社会保障部门和医疗保障部门的二级部门经办;社会保障基金运行也主要由政府的各级社会保障行政管理部门机构内部、财政部门、审计部门等进行监督。社会保障基金来源于政府、企事业单位、个人,不再由政府和单位统包统揽,这就决定了市场在社会保障基金管理中的作用应得到尊重,并应充分调动市场、社会的资源,提高社会保障水平;通过社会化管理方式管理社会保障资金的收缴、发放、运营等具体操作事务,提高社会保障基金管理的服务水平。2.中央政府与地方政府的社会保障基金管理权责划分属于全国性和跨省(区、市)的事务,由中央政府管理,以保证国家政令统一和市场统一;属于地方行政区域的地方性事务,由地方政府管理,以提高工作效率,降低管理成本,增强行政活力;属于中央政府与地方政府共同处理的事务,要明确各自的管理范围,分清主次责任。根据经济社会事务管理权责的划分,在调动中央政府与地方政府积极性、权责对等和法制化、规范化的原则下,逐步理顺中央政府与地方政府在社会保障等领域的分工和职责。3.社会保障基金管理部门机构设置及权责划分人力资源社会保障部主要负责养老保险、失业保险、工伤保险、农村社会保险、社会保险基金监管、工资福利等;民政部主要负责慈善事业促进和社会工作、社会救助以及社会事务等;国家医疗保障局主要负责城乡居民基本医疗保险,城镇职工基本医疗保险、生育保险,等等;财政部主要负责社会保障基金预决算;应急管理部主要负责灾害救助;退役军人事务部主要负责退役军人优抚安置、军官转业安置等。1.4.2社会保障基金管理的权责划分社会保障基金管理部门机构设置及权责划分国务院人力资源社会保障部养老保险司基本养老保险、遗嘱待遇、机关事业养老待遇、养老保险社会化服务失业保险司失业保险工伤保险司工伤保险农村社会保险司农村养老保险农村社会基金监管局保险基金监管工资福利司1.4.2社会保障基金管理的权责划分社会保障基金管理部门机构设置及权责划分国务院民政部慈善事业促进和社会工作局社会救助司社会工作司国家医疗保障局城乡居民基本医疗保险城镇职工基本医疗保险、生育保险财政部社会保障基金预决应急管理部灾害救助退役军人事务部退役军人优抚安置军官转业安置1.4.3社会保障基金管理体制的统筹层次1.社会保障基金的统筹01030204主要涉及在统筹区域建立统一的社会保险制度,在缴纳基数和缴费率、计发待遇、付办法等方面做到统一。统一的制度指在所辖统筹区域的社会保险基金中,除用于现收现付和必备留存以外,其余按照规定比例上解,实行统一管理,用于平衡统筹各分区域社会保险收支情况。统一的的调剂力度指在统筹区域实行垂直管理,各级分支机构实行统一的工作规范,确保政令统一容。统一的管理是实现各部门之间联网和信息共享、提升社会保险服务质量的重要手段,在统筹区域范围内建立统一的服务体系是社会保险基金统筹的重要内容。统一的服务体系所谓统筹,主要是针对社会保险基金而言的,它是指在一定的范围内,统一筹划社和使用。社会基金的统筹包括统一的制度、统一的管理、统一的调剂力度、统一的服务体系。2.社会保障基金的统筹层次现状1987年1991年2008年2018年2022年1987年,国家提出在全国大多数市、县实行退休费用社会统筹,有条件的地方也可以进行全省统筹的试点。国务院发布《关于建立企业职工基本养老保险基金中央调剂制度的通知》提出为实现基本养老保险制度可持续发展,国务院决定建立养老保险基金中央调剂制度,从2018年7月1日开始实施。人力资源社会保障部对外宣布,从2022年1月开始实施企业职工基本养老保险全国统筹。国务院在《关于企业职工养老保险制度改革的决定》中提出了由市、县统筹逐步过渡到省级统筹的要求,但是大多数省份还停留在较低统筹层次,少数实现了省级统筹的省份也存在不规范、不到位的问题。劳动和社会保障部设定了实现省级统筹的时间表,要求到2009年,全国各省、自治区和直辖市都应实现养老保险省级统筹,争取到2022年实现全国统筹第二阶段(1998年—2021年):以省级统筹为主的阶段第一阶段(1987—1997年)：以县级统筹为主的阶段第三阶段(2022年至今)（1）养老保险基金的统筹层次：2.社会保障基金的统筹层次现状（2）医疗保险基金的统筹层次

原则上,医疗保险基金的统筹层次以地级以上行政区为宜。目前城镇职工基本医疗保险、城镇居民基本医疗保险市域范围内统筹的政策已基本实现,但市、县基金还存在未统筹的现象;农村居民基本医疗保险基金在部分地区仍然停留在县级统筹层次,还存在资金分设情况。（3）失业保险基金的统筹层次

1999年发布的《失业保险条例》规定,失业保险基金在直辖市和设区的市实行全市统筹,其他地区的统筹层次由省、自治区人民政府规定。同时规定,省、自治区可以以统筹地区依法应当征收的失业保险基金为基数,按照各省、自治区人民政府规定的比例筹集、建立本统筹区域的失业保险调剂金,在统筹地区的失业