土地增值税等税种的筹划课件

土地增值稅的稅收籌畫是對我國境內有償轉讓國有土地使用權及地上建築物和其他附著物產權，並取得轉讓收入的單位和個人徵收的一種稅。課稅對象是轉讓國有土地使用權及地上建築物和其他附著物產權所取得的增值額。利用房地產轉移方式進行籌畫將房地產出租、投資入股的均可免征控制增值額將可以單獨分開處理的部分從整個房地產中分離擴大成本費用列支比例如利息支出利用稅收優惠房地產業建造普通民用住宅，增值率在20%以下的，免征例一家房地產企業有可供銷售的10000平方米的商品房。方案一：每平方米售價1000元，不含裝修費，扣除額為835萬元（含20%的加計費用）方案二：每平方米售價1070元，含裝修費70元，扣除額為838萬元（含20%的加計費用）該選哪一種方案呢？稅率級數增值額與扣除專案金額的比率（%）稅率%速算扣除率%1不超過50%的部分300250%-100%的部分4053100-200%的部分50154超過200%的部分6035計算公式應納土地增值稅=增值額*稅率-扣除專案金額*速算扣除率方案一的增值率為19.76%，免征增值稅，企業獲利165萬元。方案二的增值率為27.86%，繳納土地增值稅69.6萬元，企業獲利162.4萬元。思考某房地產開發企業有10000平方米的商品房銷售。方案一：不裝修，每平方米售價4000元，開發成本、稅費金額為3000萬元。方案二：精裝修，每平方米6000元，扣開發成本、稅費金額為4000萬元。請選擇！資源稅的籌畫利用綜合回收率和選礦比征免稅產品分別核算房產稅的籌畫利用稅收優惠大修停用半年以上的可以免稅合理確定房產原值附屬設備單獨計算價值房產修理費用的籌畫房產投資方式的籌畫投資出租案例某公司用於出租的庫房有三棟，其房產原值為１６００萬元，年租金收入為３００萬元。租金收入應納稅額合計為５２．５萬元。其中：應納營業稅＝３００×５％＝１５（萬元）；應納房產稅＝３００×１２％＝３６（萬元）。應納城建稅、教育費附加＝１５×（７％＋３％）＝１．５（萬元）。如何才能降低稅負呢？假如年底合同到期，公司派代表與客戶進行友好協商，繼續利用庫房為客戶存放商品，但將租賃合同改為倉儲保管合同，增加服務內容，配備保管人員，為客戶提供２４小時服務。假設提供倉儲服務的收入仍為３００萬元，收入不變，其應納稅額為２９．９４萬元。其中：應納營業稅＝３００×５％＝１５（萬元）；應納房產稅＝１６００×（１－３０％）×１．２％＝１３．４４（萬元）；應納城建稅、教育費附加＝１５×（７％＋３％）＝１．５（萬元）。合計應納稅額為２９．９４萬元。

城鎮土地使用稅的籌畫利用改造廢棄土地利用土地級別的不同進行籌畫將免稅用地部分分開核算城市維護建設稅的稅收籌畫利用委託加工進行籌畫由受託方代扣“三稅”的單位和個人，其代征代扣的城建稅按受託方所在地適用稅率。利用進口貨物進行籌畫印花稅的稅收籌畫充分利用優惠政策分項核算利用不確定金額和保守金額以實現遞延納稅車船使用稅的籌畫利用稅率臨界點載重量不超過1噸的漁船免稅利用特殊規定機動車掛車，按機動載貨汽車稅額的7折徵稅主要從事運輸業務的拖拉機，按拖拉機所掛拖車的淨噸位計算，按機動載貨汽車稅額的5折計稅對客貨兩用車，載人部分按乘人汽車稅額減半徵稅，載貨部分按機動載貨汽車稅額徵稅減免稅車輛分開核算契稅的籌畫利用房屋交換進行籌畫合理利用合併、分立、改組的有關政策企業合併中，新設方或者存續方承受被解散方土地、房屋權屬，如合併前各方為相同投資主體，則