记账实操-奶茶店、咖啡店、冷饮店的会计账务处理

会计实操文库记账实操-奶茶店、咖啡店、冷饮店的会计账务处理奶茶店的账务1.相互交叉的费用较多。如房租，即使制作车间又是销售场所，员工既是销售人员，又是制作人员。2.小器械多。如勺子、桶、筷子、夹子、肃反机。虽然单个价值很低，但前期购买这些器具如果直接计入当期则当期成本会很高也不合理。3.原材料流转快。一般奶茶店一次购入原料只有一周耗用量，如果每次都进行会计处理十分麻烦。PART01购入设备借：固定资产—奶茶操作台/制冰机等贷：银行存款购入当月不折旧以后按月折旧借：主营业务成本贷：累计折旧—奶茶操作台（按照5年折旧）PART02购入电脑（或收银系统）借：固定资产—电脑贷：银行存款购入当月不折旧以后按月折旧借：管理费用贷：累计折旧—电脑ps：这很多同学可能会问，为啥不计入到“主营业务成本”，因为电脑或收银系统与生产与销售没有直接关系，所以我们可以计入管理费用，而不是主营业务成本。PART03房租奶茶店的房价即是销售场所，应计入“销售费用；也是加工场所，计入产品成本；同样也是办公场所，应计入管理费用。而在会计实操的过程中门店的房租一般计入“销售费用”。小编绝对房租的主要功能也是偏销售性质。（毕竟房租的多少，与位置关联更强，也就是与销售的多少挂钩）交房租时借：预付账款—房租贷：银行存款每月摊销借：销售费用—房租贷：预付账款—房租PART04门店广告牌费用借：预付账款贷：银行存款ps:由于奶茶店的租期一般不超过一年，所以门店广告牌的制作费用可以先计入“预付账款”，然后根据租期内进行摊销。如上，广告牌制作一共花费6000元。则以后每月摊销。借：销售费用—广告牌摊销贷：预付账款—广告牌PS：这则分录主要是为了能真实反映财务及盈利情况，税务部门没有做要求，如果会计嫌麻烦，可以一次性计入“销售费用”。PART05模具、杯子、勺子、叉子等小器具假如：购买叉子、勺子、桶等小器具花费3000元。则分录如下：借：周转材料—低值易耗品—在库3000贷：银行存款3000奶茶店的小器具还是很多的，相对于原料的消耗来说，这些器具不经常更换，我们使用“五五摊销法”更为合适。即：购入后使用时借：主营业务成本1500周转材料—低值易耗品—在用1500贷：周转材料—低值易耗品—在库3000使用过程中有一个价值200的器具被损毁或被替换借：主营业务成本100贷：周转材料—低值易耗品—在用100使用第二年借：主营业务成本1400贷：周转材料—低值易耗品—在用1400PS：使用超过一年的小棋具可以全部转入主营业务成本。PART06加盟费很多奶茶店是加盟的，需要交加盟费，加盟费往往会包含装修费用、创建时部分设备费用、及原材料费用。如果会计要精细化处理，需要把这些费用的公允价值分别计算出来，然后在分别进行分录。不过这样十分麻烦，如果对方开具的时”特许经营权“发票，合并处理也可以。例如：加盟费5万借：无形资产—特许经营权5万贷：银行存款5万根据特许经营权期限进行摊销借：主营业务成本贷：累计摊销PART07装修费用装修费用应当计入“长期待摊费用”，但按照会计处理准则，装修费用的摊销期不能超过租期。如果你的合同租期只有一年。则可以直接计入损益中，如果想会计资料更精确一些可以使用预付账款科目进行摊销。付装修款借：预付账款贷：银行存款每月摊销借：销售费用贷：预付账款PS：装修一般计入销售费用，因为奶茶店的陈列与布置更多的是为了更好的销售，给购买者更好体验。PART08购买原材料借：原材料—明细科目贷：银行存款PART09使用原材料原材料的耗用每月月底进行统计。原材料消耗量=期初库存余额+期间购买额－期末库存余额借：主营业务成本贷：原材料—明细科目PART10员工工资借：主营业务成本贷：应付职工薪酬—基本工资—社保（公司缴纳部分）—奖金PART11发放工资PART12销售收入借：银行贷款贷：主营业务收入PART13美团等平台抽佣销售借：应收账款—美团等销售费用—手续费贷：主营业务收入PART14水电费借：主营业务成本—水电费贷：银行存款PART15充值业务借：银行存款（实际收到钱数）贷：预收账款例：某奶茶店充100送50元的活动，充值时按照实际收到做预收，消费时按消费积分占总金额比例做收入，假如某客户当月消费60元。则分录如下：借：预收账款40（60÷150×100）贷：主营业务收入40

咖啡店账务

一、创立期的账务处理1、老板入资

借：银行存款

贷：实收资本—XX股东PS：如果老板花一分钱入一次资本，最好也是先入账“实收资本”再花出去。以免后期注销企业时产生不合理的个人所得税。2、加盟费—特许经营权部分借：无形资产—特许经营权

贷：银行存款3、加盟费—

购买统一LOGO的纸杯借：周转材料—低值易耗品

贷：银行存款4、加盟费—服务费部分

借：管理费用-服务费（默认没有服务费明细科目，需要手动添加）

贷：银行存款5、购买设备

购买的咖啡机、磨粉机、水处理设备、音响、空调、收银系统超过2000元一般列入固定资产，折旧期限5年。（税务上一次性税前扣除）如果加盟费中包括购买设备的费用，需要单独列出。借：固定资产—咖啡机/面粉机/烘烤设备等

贷：银行存款6、加盟费——品牌保证金

借：其他应收款—品牌保证金

贷：银行存款7、桌椅、刀叉、模具入账

借：周转材料—低值易耗品

贷：银行存款PS：桌椅的入账是最为特殊的，如果桌椅的价格低，直接入账“管理费用—办公费”。如果费用高，但并未到固定资产标准，则记入“：周转材料—低值易耗品”。如果桌椅资产超过固定资产标准，则记入固定资产参与折旧。

8、购入原材料

借：原材料—咖啡豆/面粉等

贷：银行存款

9、店内装修费

借：长期待摊费用

贷：银行存款每月分摊

借：管理费用—摊销费

贷：长期待摊费用10、门头、户外广告装修

借：长期待摊费用

贷：银行存款

每月分摊

借：销售费用—宣传费

贷：长期待摊费用11、支付房租借：预付账款

贷：银行存款

二、运营期的账务处理1、出售咖啡收入-支付宝/微信支付

借：其他货币资金-微信/支付宝

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额2、出售咖啡收入—美团等平台

借：其他应收款—美团

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额3、出售咖啡—现金收入借：库存现金

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额4、出售其他饮品

借：其他货币资金/库存现金

贷：其他业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额5、加收服务费分录

借：其他货币资金/库存现金

贷：其他业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

6、摊销房租

借：销售费用/主营业务成本

贷：预付账款PS：咖啡店的房租因情况而定，一般情况下房租直接入“主营业务成本”或“生产成本”。如果咖啡店开在商场、市场、闹市区等，房租内还有营销成分，需要合理的把房租的营销部分与生产部分区分开，分别入账。

7、水电费入账

借：主营业务成本

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款8、消耗的原料入账

咖啡店每月消耗的原料入账一次，入账金额计算如下：

当月消耗金额=（期初原料重量+新进货量—期末原料重量）×单价

借：主营业务成本

贷：原材料—面粉/咖啡豆等

9、当月使用的模具、刀叉、桌椅等周转材料

借：主营业务成本（50%）

周转材料—低值易耗品—在用（50%）

贷：周转材料—低值易耗品—在库

10、纸杯等一次性消耗材料

借：主营业务成本

贷：周转材料—低值易耗品

11、普通员工工资

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬—工资/提成/社保

12、店长工资（不参与咖啡制作）

借：管理费用—工资

贷：应付职工薪酬—工资/提成/社保13、损毁的桌椅、杯子等

借：主营业务成本

贷：周转材料—低值易耗品—在用14、发放免费券

发放免费券时不需要做账，当免费券使用时如下入账：

借：销售费用（咖啡销售价格）

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

应交税费—应交个人所得税PS:可以看到，如果发放免费卷，不但需要缴纳增值税，还需要缴