外科护士应知应会手册

第一部分经济金融基础知识

(-)经济基础知识

1、什么是宏观经济

国民经济总量及各总量指标之间的相互关系。宏观经济均衡是社会总供给在总量与结构之

间的基本平衡。宏观经济政策的基本目标是经济增长、物价稳定、国际收支平衡和充分就

业。

2、什么是微观经济

构成国民经济的每一个最基本的经济单位。微观经济活动是单位个生产者、单个消费者、

单个市场的活动，包括产品、产量、成本、价格、营销、服务和内部收入分配的确定等。

微观经济中，价格机制充分发挥作用，引导单个经济单位的行为，使资源得以有效配置。

3、什么是宏观经济管理

政府对宏观经济运行制定的行为规范及其调控。包括管理目标、管理工具和宏观经济政策

效应等有机组织成分。宏观经济管理目标主要是促进经济发展持续、稳定、健康发展，保

持物价的基本稳定，提高社会就业水平，维护国际收支平衡。宏观经济管理工具包括财政

政策、货币政策、产业政策等宏观经济政策。财政政策重在调整经济结构，货币政策重在

保持币值稳定并以此促进经济增长，产业政策重在引导国民经济产业发展方向。宏观经济

政策效应是经济政策的实施效应。宏观经济管理是“逆经济风向行事”的管理。

4、什么是宏观经济分析

对宏观经济总量指标变化及其影响因素的考察。宏观经济分析要说明经济总量指标的运行

状态、未来趋势以及引起这些变化的原因，提出促进增长、减少波动的对策。宏观经济分

析既包括对各总量指标的综合分析，又包括对特定领域，如经济增长、投资、消费、国际

收支、财政、金融等的专项分析。通常从核算的角度把宏观经济活动分成四个相互独立又

相互联系的账户系统，即国民收支账户、财政账户、货币账户和国际收支账户，其中国民

收入账户衡量实质经济的总体情况。宏观经济分析主要是核算的基础上对各账户进行分

析。中央银行宏观经济分析是从中央银行角度出发对宏观经济总体或某•领域运行情况的

基本判断，是中央银行制定货币政策的前提和基础。

5、第一产业的范围

农业。有广义和狭义之分，广义的第一产业包括种植业、林业、牧业、副业和渔业，狭义

的第一产业单指种植业。

6、第二产业的范围

工业和建筑安装业。

7、第三产业范围

第一、二产业以外的其他各业，分为流通和服务两大部门。

8、什么是经济增长率

经济在一定时期内增长程度的动态相对数。其增长率是用报告期产值的增长部分与基期产

值相比而求得的。经济增长率通常用国内生产总值等产值指数来计算说明。我国国内生产

总值增长率由国家统计局按季度统计发布。分析各月经济增长情况时，通常使用工业增加

值或工业总产值增长率指标。

9、什么是经济周期

经济运行的规律性波动。表现为经济增长、投资、失业率、物价、货币供应量、对外贸易

等活动的增长率的波动。经济周期一般经过繁荣、衰退、萧条、复苏四个阶段，其中繁荣

与萧条是两个主要阶段，哀退与复苏是两个过渡性阶段。通常把经济周期分为长周期（长

波）、中周期（中波）和短周期（短波）。长周期的长度平均为50年左右，又称康德拉耶

夫周期；中周期的长度平均为8T0年，又称朱格拉周期；短周期的长度平均为40个月，

又称基钦周期。经济学家们提出了许多导致经济周期的原因；（1）乘数和加速数相互作用理

论。投资影响收入和消费（乘数作用），反过来，收入和消费又影响投资（加速数作用）

两种作用相互影响，形成累积性的经济扩张或萎缩。（2）创新理论。技术革新和发明有高

潮和低潮，导致经济的上升和下降。（3）预期理论。公众对未来的预期看好或看坏导致经

济的波动。（4）政治周期理论。政府的周期更替，经济政策相应变化，导致经济周期波动。

10、什么是国内生产总值

（英文GrossDomes-ticProduct缩略为GDP）

-国（或地区）所有常住单位在一定时期内生产活动的最终成果。国内生产总值有三种表

现形态，即价值形态、收入形态和产品形态。从价值形态看，它是所有常住单位在一定时

期生产的全部货物和服务的价值，扣除同期投入的全部非固定资产货物和服务价值的差

额，也即所有常住单位的增加值之和。从收入形态看，它是所有常住单位在一定时期内创

造并分配给常住单位和非常住单位的初次分配收入之和。从产品形态上看，它是最终使用

的货物和服务减去进口货物和服务。与之相对应，国内生产总值在核算上有三种不同的计

算方法，即生产法、收入法和支出法。三种方法分别从不同的方面反映国内生产总值及其

构成。用公式表示，按生产法核算的国内生产总值为：国内生产总值=所有厂商的增加价

值之和；按收入法核算的国内生产总值为：国内生产总值=工资+利息支出+税收+利润；按

支出法核算的国内生产总值为：国内生产总值=最终消费+投资+政府支出+（商品和劳务出

口一商品和劳务进口）。在宏观经济管理和宏观经济分析中，应用较多的是按支出法核算

的国内生产总值。

11、什么是国民生产总值

（英文GrossNation-alProduct缩略为GNP）

也称国民总收入（英文GrossNationallncome缩略为GNI）。一个国家所常住单位在一定

时期内收入初次分配的最终成果。一国常住单位从事生产活动所创造的增加值，在初次分

配过程中主要分配给该国的常住单位，但也有一部分以劳动者报酬和财产收入等形式分配

给该国的非常住单位，同时，国外生产所创造的增加值也有一部分以劳动者报酬和财产收

入等形式分配给该国的常住单位。国民生产总值得于国内生产总值加上来自国外的劳动者

报酬和财产收入减去付给国外的劳动报酬和财产收入。国内生产总值是按属地原则计算的

一个生产概念，国民生产总值则是按属人原则计算的一个收入概念，因此，国民生产总值

又称国民总收入。

12、经济增长各要素的贡献与贡献率

贡献度与贡献率是宏观经济分析中经常使用的概念。贡献度是某一指标的某一个构成要素

报告期的增加值与这•指标基期值的比，它说明在该指标增长的儿个百分点中各要素分别

贡献了多少个百分点。某一要素贡献度与某一指标的增长率之比即为这一要素对该指标的

贡献率，它说明在该指标的增长额中各要素增长额各自所占的百分比。

经济增长各要素的贡献与贡献率通常是考察投资、消费、商品和劳务净出口这三个要素各

自对国内生产总值（GDP）增长的影响程度。

13、什么是可支配收入

各部门或一国最终可直接用于实现消费、实物投资和金融投资的收入。某部门可支配收入

=该部门原始总收入+经常转移收入-经常转移支出。其中，某部门原始总收入是指该部门

经过生产环节后形成的初次分配收入，包括：劳动者报酬、间接税净额（对生产者生产、

交付、销售、转移、处置产品征收的产品税和进口货物征收的进口税扣除政府补贴后的余

额）、财产收入、固定资产折旧和营业盈余。经常转移收支发生在收入再分配环节，其内

容主要包括：现期所得税、社会缴款、社会福利以及其他经常性转移项目。

可支配收入指标可针对国民经济的各部门及全国民经济加以计算，由此分别形成住户部门

可支配收入、企业部门可支配收入、政府部门可支配收入、国民可支配收入等。

14、什么是社会总需求

在一定时期（如一年）对一国产品和劳务需求的总和。包括消费（含私人消费和政府消费）、

投资（含固定资产投资和存货投资）与商品和劳务的净出口三部分。消费需求是居民个人、

社会团体和政府部门对产品和劳务的需求，其中又耐用消费品、非耐用消费品、住房、劳

务等；投资需求是各生产主体对投资品的需求，其中有企业固定资产投资、存货投资等；

净出口是来自国外部门的需求。

15、什么是社会总供给

一国在一定时期（如一年）能被最终使用的产品和劳务的总量，通常等于公民生产总值或

国内生产总值加上商品和劳务的进口。

16、什么是社会消费品零售总额

各种类型的批发零售贸易、餐饮业、制造业和其它行业对城乡居民和社会集团的消费品零

售额。他与最终消费的关系如下：

社会消费品零售总额=最终消费-常住单位从国外购买的消费型货物和服务-国内的服务消

费支出-资产自用、实物报酬和易货交易所获消费品+住户购买住房支出。

社会消费品零售总额是反映人民生活、购买力、货币流通等问题的重要指标，消费分析主

要分析社会消费品零售总额与居民收入、储蓄、货币供应量之间的关系。

17、什么是总储蓄

可支配收入中没有用于商品和劳务消费的部分，是可支配收入与最终消费支出的差额。将

国内各机构部门的总储蓄加总，即可得到国民总储蓄。总储蓄的大小反映了某部门或一国

可用于实物投资及金融投资的资金数量多少。在不考虑外资因素时，社会总储蓄可分为居

民储蓄、企业储蓄和政府储蓄三部分。居民储蓄是居民可支配收入扣除消费后的剩余，主

要表现为银行储蓄存款、手持现金和居民购买的国债、股票、债券等有加价证券。政府储

蓄是政府的财政总收入扣除社会性消费支出后的余额，也就是政府收支结余和投资之和。

企业储蓄时期最终收入中未用于社会消费支出的部分，也就是企业的固定资产折旧与未分

配利润之和。另外，开放经济中本国资本的净流出，也构成一国总储蓄的一部分。

在不考虑要在国际间流出、流入的情况下，异国总储蓄等于该国的总投资。一国保持较高

的储蓄率，有利于保证经济发展的资金需求，有利于加快经济发展。

18、什么是投资

常住单位在一定时期内在本国经济领土上对固定资产和存货的购置支出总额，分固定资产

投资和存货投资两类，亦称资本形成总额。在运用支出法计算国内生产总值时，资本形成

总额是国内生产总值的重要组成部分。

19、什么是储蓄率

国民总储蓄占国民可支配收入的比率。国民可支配收入等于国民生产总值加上来自国外的

净转移收入。一国储蓄率越高，则该国可用于扩大再生产的资金来源越多，经济增长潜力

越大。

20、什么是投资率

一国总投资占国民可支配收入的比率。在宏观经济运行过程中，其平衡关系为：总投资=

国民总储蓄-国际资本净流出。因此，投资率与储蓄率两个指标存在以下关系：

投资率=储蓄率-国际资本净流出率。其中，国际资本净流出率=国际资本净流出/国民可支

配收入。

当国际资本流出流入基本平衡，或国际资本净流出量较小时，投资率与储蓄率基本相等。

26、什么是货币政策

有广义和狭义之分。广义的货币政策包括政府、中央银行和其他有关部门所有关于货币方面

的规定和所采取的影响货币数量的一切措施。狭义的货币政策也即通常意义的货币政策，使

-国货币当局为实现一定的宏观经济目标，运用各种工具调节货币供应量和利率，进而影响

宏观经济的一系列方针、措施的总和。货币政策一般包括三方面内容：（1）货币政策决定机

制；（2）货币政策最终目标利中介目标；（3）货币政策工具及其传导机制。

27、适度从紧的货币政策

在从紧控制总量扩张的前提下，在经济发展的不同阶段灵活进行微调的货币政策。这种货币

政策不同于全面紧缩，其基本内涵包括：（1）货币政策目标适当。必须把物价上涨幅度控制

在经济发展和居民可以承受的范围内。（2）货币供应量增长适度。在综合分析经济增长率、

货币流通速度变化、利率和物价上涨率之间相互关系基础上，合理确定货币供应量增长幅度。

（3）金融宏观调控更多地运用间接工具。更多的利用公开市场业务、存款准备金制度、中央

银行再贷款和再贴现等调控工具，适度、灵活地调节货币供应量，避免经济的大起大落。（4）

货币政策操作以微调为主。根据不同时期的经济情况，决定货币政策的松紧程度。1994年以

来，我国中央银行成功地实施了适度从紧的货币政策，在控制通货膨胀的同时保持了经济的

适度快速增长。中央银行在“九五”期间将坚持实施适度从紧的货币政策。

28、货币政策最终目标包括哪些

货币政策实施要达到的最终目标的最终目的。通常包括经济增长、币值稳定、充分就'也和国

际收支平衡四大目标。

29、什么是利率

借贷期内的利息额与所借贷资金额的比率，也称为货币资金的价格。

30、什么是法定利率

法律授权货币当局规定的各种利率。目前我国法定利率主要有两类：（1）中国人民银行与商

业银行等金融机构的融资利率，包括再贴现率和对金融机构的存贷款利率。（2）中国人民银

行规定的，商业银行等金融机构对居民和企事业单位开办存贷款业务的利率。

31、什么是基准利率

在整个利率体系中起主导作用的利率，影响金融市场中其他利率的变化方向和水平。一般由

中国人民银行制定。

32、什么是固定利率

必须严格执行国家规定的存款利率水平，不准上浮下浮的利率。

33、什么是浮动利率

以法定利率水平为基础，在中央银行规定的浮动幅度内，可自行确定的利率。

34、什么是市场利率

由市场上资金供求状况决定的利率。

35、什么是名义利率

银行挂牌执行的货从事融资业务的借贷双方协议规定的利率。

36、什么是通货膨胀率

商品和劳务的价格总水平持续上涨的程度。

37、货币概览

以资产负债表的形式所反映的最基本的货币统计账户，它是中央银行资产负债表与汇总的存

款货币银行资产负债表归并形成的。我国现阶段存款货币银行包括国有商业银行、其他商业

银行、城市商业银行、城市信用合作社(含城市合作银行)、农村信用合作社、财务公司和中

国农业发展银行。目前我国的货币概览由《中国人民银行统计季报》公布，狭义货币供应量

(Ml)取自货币概览。

38、银行概览

以资产负债表的形式所反映的统计口径宽于概览的一种货币统计账户，它是货币概览与汇总

的特定存款机构资产负债表归并形成的。我国现阶段特定存款机构包括金融信托投资公司(含

租赁公司)、政策性银行的国家开发银行和中国进出口银行。目前我国的银行概览由《中国人

民银行统计季报》公布，广义货币供应量(M2)取自银行概览。

39＞金融概览

以资产负债表的形式所反映的最宽口径的货币统计账户，它是银行概览与汇总的非存款金融

机构资产负债表归并形成的。

40、什么是货币供应量

即货币存量，使一国在一时点流通手段和支付手段的总和，一般表现为金融机构的存款宽、

流通中现金等负债，亦即金融机构和政府之外，企业、居民、机关团体等经济主体的金融资

产。货币供应的数量、流通性状况是社会总需求变化的货币表现，是各国的主要经济指标之

一，也是中央银行执行货币政策的重要依据。

41、什么是流通中现金(Mo)

指金融体系以外的机关、团体、部队、企'也、事业单位和居民个人在某一时刻持有的现金总

量。(M»)与现行的现金日报数有区别，(M»)不包括银行的库存现金，而现金日报数包括银

行的库存现金。控制(M»)有利于防范和打击经济犯罪，维护金融秩序，保护存款人利益和

资金的安全。

42、什么是狭义货币供应量(Ml)

在我国现阶段是指(Mo)加上机关、团体、部队、企业、事业单位在银行的活期存款、农村

存款和个人持有的信用卡类存款。不包括居民个人的任何储蓄存款。(MD体现当前的市场需

求并且最直接地作用与物价水平，是货币政策最重要的中介目标之、

42、什么是广义货币供应量(M2)

在我国现阶段是指(Ml)加上机关、团体、部队、企业、事业单位在银行的定期存款、城乡

居民的储蓄存款、外币存款和信托类存款。(M2)可用来作为观察和调控中长期金融市场均衡

的目标，通常(M2)的增幅应控制在经济增长率、物价上涨率、货币流通速度变化程度三者

之和的范围内。

43、准货币(M2-M1)

一定时期内不会被直接动用的货币，在我国现阶段是指银行的各类定期存款、居民的活期与

定期储蓄存款、其它存款等也就是M2-M1后的余额。

44、各项存款

存款人存入银行或其他信用机构账户上的货币。它构成银行的主要负债，是银行信贷资金的

重要来源。

45、各项贷款

银行以有借有还、还本付息的方式向企业、事业单位和个人提供的货币资金及其行为。

46、什么是准备金

商业银行和其他金融机构为应付客户提取存款保留的现金和在中央银行的存款，以及中央银

行为调控货币供应量规定商'也银行交存的存款。前者称超额储备，后者称法定存款准备金。

47、什么是基础货币

又称储备货币、货币基数或高能货币。货币供应量赖以扩张或收缩的基础，表现为货币当局

的净负债，通常是指法定存款准备金、超额储备和流通中现金三项之和。

48、中央银行对金融机构的贷款

中央银行对商业银行和其他金融机构发放的短期融资性质的贷款。亦称在贷款。这种贷款期

限较短，最长不超过一年。

49、什么是直接融资

供求双方不通过银行和其他金融中介机构而进行的资金融通活动。

50、什么是贷款规模管理

对贷款总量实行限额控制的信贷资金管理体制。是中央银行控制货币信用的手段之一。

51、什么是资产负债比例管理

资产和负债按一定比率相互制约的资金管理方式。是我国现行银行信贷资金管理的基本原则

之一。中央银行制定不同的数量指标以金融机构的资本及负债制约其资产总量和结构，促进

商业银行资产流动性、安全性和盈利性的协调平衡。

52、头寸

亦称银根。某一天或某一时点银行可用于发放贷款的营运资金，即银行在当天实际可用的资

金。

53、委托业务

亦称“代理业务"或''经纪人业务”。财产所有者为自己或指定人的利益，将其财产委托给他

人，要求按一定的目的，代为妥善管理或经营。受托人的行为完全以客户的委托为依据，不

承担风险，受托人按一定比率收取佣金。

54、什么是信托业务

委托人为了自己或第三者的利益将自己的财产或有关事宜委托给所信任的个人和组织代为管

理、经营的行为。

55、什么是物价指数

反映商品（包括服务）价格水平在不同时期的变动趋势和程度的动态相对数。

56、什么是环比物价指数

反映调查商品报告期物价水平物价水平与相邻的上一报告期物价水平对比的指数。

57、什么是住房价格指数

居民消费价格分类指数之一。在国家统计局编制的居民消费价格指数中包含食品、衣着、家

庭设备、医疗保健用品、交通和通讯、教育文化用品、居住、服务项目分类指数。在居住价

格指数中由包含住房和水电燃料价格指数。住房价格指数包含建筑材料价格指数和房租价格

指数两部分。

58、什么是流动资产

企业的总资产中，流动性较强，周转期限在一年以下，其价值可一次消费，或者一次转移的

那部分资产。包括现金及各种存款、短期投资、应收集预付款、存货等。

59、什么是流动负债

企业在一年或一个经营周期内，需要偿还的各种债务，主要包括短期贷款、应付及预收货款、

应交税金等。

60、所有者权益

企业投资人对企业净资产的所有权，是企业全部资产减去全部负债的差额。包括资本金、资

本公积金、盈余公积金、公益金和未分配利润等。

61、资本金

开办企业的本金。根据财政部颁布的《财务通则》，它是指企业在工商行政管理部门登记的注

册资金。

62、资产负债比例

企业负债总额占资产总额之比。

计算公式：资产负债比例=流动负债合计+长期负债合计/资产总计X100%.

63、流动比例

流动资产总额与流动负债总额之比。

计算公式：流动比率=流动资产合计/流动负债合计X100%o

64、利润总额

企业在一定时期内，实现盈利的总额。包括销售利润、投资净收益、及营业外收支净额。用

公式表示：

利润总额=销售利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出。

(-)金融基础知识

1.金融

是指既涉及货币，又涉及信用的所有经济关系和交易行为的总称。金融分为直接金融和问

接金融。前者是指没有金融机构介入的资金融通方式；后者是指通过金融机构进行的资金融

通方式。

2.金融机构

是指专门从事货币、信用活动的中介组织。以银行为主体的金融机构体系是商品经济发

展的必然产物。我国金融机构始于唐代，到明末清初，以“票号”、“钱庄”为代表的早期

金融业已十分发达。但我国近代银行业发展缓慢。新中国成立后到1978年以前，与高度集中

的计划经济体制相适应，金融机构单一，基本上只有国家银行，在国民经济活动中主要起会

计、出纳的作用。目前，我国已基本建立了以国有金融机构为主体、各类金融机构分工合作

的金融组织体系，逐步形成了银行、证券、保险业分业经营、分业监管的金融体制。

3.中国人民银行

是我国的中央银行。中国人民银行在国务院领导下，制定和执行货币政策，防范和化解

金融风险，维护金融稳定，提供金融服务。

4.金融监管机构包括哪些

有中国银行业监督管理委员会（以下简称“中国银监会”）、中国证券监督管理委员会

（以下简称“中国证监会”）和中国保险监督管理委员会（以下简称“中国保监会”）。中

国银监会是我国银行业监管机构，负责对银行业的监管。中国证监会是我国证券业监管机构,

负责对证券业和期货业的监管。中国保监会是我国保险业监管机构，负责对保险业和保险市

场的监管。

6.什么是商业银行

一般是指吸收存款、发放贷款和从事其他中间业务的盈利性机构。包括国有独资商业银

行，股份制商业银行和城市商业银行，以及住房储蓄银行，外资、合资银行。

8.什么是保险机构

是指专门经营保险业务的机构，包括国有保险公司、股份制保险公司和在华开业的外资

保险公司分公司及中外合资保险公司。

9.什么是信用合作机构

包括城市信用社及农村信用社。

10.什么是非银行金融机构

主要包括金融资产管理公司、信托投资公司、财务公司、租赁公司等。

11.什么是商业银行中间业务

商业银行中间业务是指商业银行不动用本行资产为客户办理的的服务性业务。包括结算

业务、信用证业务、代收业务、代客买卖业务、信托业务、租赁业务、咨询和情报服务业务、

电子计算机服务业务、代理融通业务、出租保管箱业务等。。

12.什么是金融机构的多样化

是市场经济发展和经济结构多元化的客观要求。社会融资渠道和国民收入分配格局的变

化，经济主体的多样化，金融巾场的发展，需要建立各类金融机构为不同层次经济主体的经

济发展服务

13.银行

是经营货币和信用业务的金融机构，通过发行信用货币、管理货币流通、调剂资金供求、

办理货币存贷与结算，充当信用的中介人。银行是现代金融业的主体，是国民经济运转的枢

纽。

银行一词最早始于意大利语Bank。，英语转化为Bank。历史上的银行是由货币经营业发

展而来的。最早的银行业发源于西欧古代社会的货币兑换业，公元前2000年的巴比伦寺庙，

公元前500年的希腊寺庙，已从事保管金银、发放贷款、收付利息的活动。公元前200年在

罗马帝国，先后出现了银钱商和类似银行的商业机构。

1694年英国成立的英格兰银行是世界上第一个资本主义股份银行。

1845年由英国人在广州设立的丽如银行（又称“东方银行”），是中国最早出现的银行;

1897年成立的中国通商银行，是我国自办的第一家银行。

现代资本主义国家的银行结构和组织形式种类繁多。按其职能划分有：中央银行、商业

银行、投资银行、储蓄银行和各种专业信用机构。目前已基本形成了以中央银行为中心，股

份商业银行为主体，各类银行并存的现代资本主义国家银行体系。

中华人民共和国成立后，经过几次改革，目前已形成了以中央银行、银行业监管机构、

政策性银行、商业银行和其他金融机构为主体的银行体系。中国人民银行是中国的中央银行,

中国人民银行在国务院领导下，制定和执行货币政策，防范和化解金融风险，维护金融稳定,

提供金融服务；中国银行业监督管理委员会是银行业监管机构，负责地银行类金融机构进行

监管；政策性银行是由政府发起、出资成立，为贯彻和配合政府特定经济政策和意图而进行

融资和信用活动的机构；商业银行一般是指吸收存款、发放贷款和从事其他中间业务的盈利

性机构，包括国有独资商业银行、股份制商业银行和城市商业银行，以及住房储蓄银行、外

资、合资银行。共同组成我国银行体系的其他金融机构还包括：信用合作机构，金融资产管

理公司，信托投资公司，财务公司，租赁公司等。

14.什么是农村信用合作社

是由农民或农村的其他个人集资联合组成，已互助为主要宗旨的合作金融组织。

18.什么是邮政储汇局

中国邮政储汇局是中国邮电部所属的负责管理全国邮政储蓄、汇兑等业务的准局级机构,

于1986年3月18日成立，法定地点在北京。邮政储汇机构具体办理城乡居民人民币存款、

汇兑结算、代办保险和代理国库券发售等业务。吸收的存款除按规定留足备付金外，全部缴

存中国人民银行，中国人民银行按特定利率支付利息。

21.金融市场

金融市场简单的说，就是指进行各种资金融通的场所。广义的金融市场包括货币流通以

及与其相关的货币发行与回笼，吸收存款、发放贷款，有价证券、外汇和金银等贵金属的买

卖，以及国内、国际货币支付与结算等金融活动的场所。金融市场由货币市场和资本市场构

成。

22、什么是同业拆借市场

即金融机构之间相互融通短期资金的市场，是货币市场的重要组成部分。在现代银行制

度下，商业银行必须为其存款在中央银行保持一定比例的准备金。在银行营运过程中，准备

金由于清算和日常收支的变化随时可能发生变化，经常出现银行准备金不足或多余的情况，

从而形成银行间短期资金相互拆借的需要。

23.什么是债券市场

债券是政府、金融机构、工商企业等向投资者公开发行并承诺按约定利率和期限还本付

息的债务凭证。债券市场是债券发行和流通市场的统称，是买卖债券的场所。债券具有偿还

性、安全性、收益性和流动性等特点。

24.金融衍生工具

衍生工具（亦称衍生证券）是一种金融合约，包括远期合约、期货合约、期换（亦称掉

期、互换）合约以及期权合约，其价值取决于作为基础标的物的资产或指数。

25.货币供应量

是指在某个时点全社会承担流通手段和支付手段职能的货币存量。其变化代表社会购买

力的变化。

26.利率

利率亦称利息率，是一定时期内利息额与本金额的比率。利率是计算利息额的依据，是

调节经济发展的重要杠杆，其高低对资金借出者来说，意味着收益的多少，对资金使用者来

说，意味着成本的高低。利率一般有年利率、月利率和日利率三种表现形式。

27.名义利率和实际利率

名义利率又称货币利率,是指没有考虑物价上涨因素的银行挂牌公布的存贷款利率.在我

国现行利率政策中，名义利率是指由中国人民银行规定的法定存贷款利率和符合规定的浮动

利率。实际利率是指剔除物价上涨因素后的利率水平，是衡量货币随着时间的推移是否升值

或贬值的主要指标。名义利率与实际利率关系是：名义利率大于通货膨胀率，则实际利率为

负值。

28.优惠利率和差别利率

优惠利率一般是指银行收取的低于正常贷款利率水平的利率。差别利率是指银行根据国

家产业政策的要求，对不同的行业实行不同的贷款利率。

29.计息与结息方法

目前，银行一般采取两种结息方法。•是对年、对月、对日计息法，即对一笔存款或贷

款，先按整年、整月和整日

分别计算利息，然后相加计算出整个存款期或贷款期的全部利率。二是日积数法，即以本金

乘以天数算出日积数，再根据日积数乘以日利率得出全部利息。

结息是指利息的实际给付。

我国是对利率实行管制的国家，对存贷款利率的结息规则作了统一规定。只要内容：（1）城

乡居民活期存款每年结息-次，每年的6月30日为结息日。定期存款到期一次还本付息，不

计复利。（2）企业单位活期存款按季结息，每季的末月20日为结息日。（3）金融单位对企业

的流动资金贷款和固定贷款实行按季结息，每季的末月20日为结息日。对结息日不能支付的

利息转入本金，计收复利。

30.什么是存款准备金

商业银行为应付客户提取存款而设置的准备金。它由两部分组成：一部分是自存准备，即库

存现金；另一部分是法定准备，即根据银行法，商业银行将其存款按中央银行规定的比率转

存中央银行部分。在西方国家，存款准备金普遍实行“二级准备金制度”，即存款准备金分为

第准备金和第二准备金。所谓第一准备金是银行为应付客户提取现款随时可以兑现的资产,

主要包括库存现金及存放在中央银行的法定准备金，其流动性较高，•般称为“现金准备”，

也称为“主要准备”。所渭第二准备金，是指银行最容易变现而又不致遭受重大损失的资产，

如有价证券及其他流动性资产，也叫“保证准备”.中央银行为了控制信贷，在必要的时除要

求商业银行维持一定比率的“第一准备”外，还要维持一定比率的“第二准备”。

中央银行规定的各商业银行和存款机构必须遵守的存款准备金占其存款总额的比率就是

法定存款准备率。

31.存款

具体包括活期存款、定期存款、住户储蓄存款、财政存款、外汇存款和其他存款。（1）活

期存款没有约定期限、随时可提取使用的存款。（2）定期存款有一定期限、原则上到期前不能

提取的存款。（3）住户储蓄存款城乡居民个人在金融机构及邮政部门的存款。（4）财政存款政

府在中央银行的存款.（5）外汇存款常住非金融机构单位在金融机构及国外的外币存款，以及

非常住单位在国内金融机构的外币存款。（6）其他存款指委托存款、信托存款、保证金存款以

及其它存款等。

32.什么是中央银行贷款

中央银行贷款也称“再贷款”，是指中央银行向商业银行或存款机构提供的贷款。一般为

满足商业银行或存款机构的流动性需求而提供的短期贷款。贷款利率由中央银行确定。中国

的中央银行贷款分为四类（年度性贷款、季度性贷款、日拆性贷款、再贴现），与西方的再贴

现贷款比较，中国的中央银行贷款不要求提供抵押物。

32.贷款

具体包括短期贷款、中长期贷款、外汇贷款和其他贷款。（1）短期贷款金融机构对企业和

住户提供的期限在一年以内的贷款。（2）中长期贷款金融机构为企业提供的期限在一年以上的

贷款。（3）财政贷款中央银行对中央政府验算以透支、借款形式提供的信贷。（4）外汇贷款金

融机构对常住非金融机构及国外的外币贷款，以及国外对常住单位提供的贷款.

33.其他贷款

指委托贷款、信托贷款、租赁和其它贷款等。

34.金融机构往来

指金融机构部门子部门之间发生的同业存放、同业拆措和债券回购等。

35.什么是公开市场业务

公开市场业务是指中央银行通过买进或卖出有价证券，吞吐基础货币，调节货币供应量

的活动。与一般金融机构所从事的证券买卖不同，中央银行买卖证券的目的不是为了盈利，

而是为了调节货币供应量。根据经济形势的发展，当中央银行认为需要收缩银根时，变卖出

证券，相应地收回一部分基础货币，减少金融机构可用资金的数量；相反，当中央银行认为

需要放松银根时，变买进证券，扩大基础货币供应，直接增加金融机构可用资金的数量；

36.什么是再贴现

再贴现是中央银行对商业银行放款的形式之一。商业银行将已贴现的未到期票据，向中

央银行再行贴现，以筹措资金的行为。

37.什么是库存现金

银行机构为办理本币和外币现金业务而准备的现金业务库存。

38.现金发行量

现金发行量是指中央银行发行的现金总量。主要指一定时期内新增的现金数量。

39.什么是国际储备资产

包括黄金、外汇、特别提款权、在国际货币基金组织的储备头寸和对基金信贷的使用。

40.什么是货币资金占用系数

为了实现一定量的产品销售需要占用的货币资金数量，即单位销售额占用的货币资金数。

它可用以判断企业货币资金的松紧程度。货币资金占用系数=期末货币资金余额/（当年累计）

产品销售收入额*12/月数

41.什么是流动比率

指流动资产总额和流动负债总额之比。流动比率表示企业流动资产中在短期债务到期时

变现用于偿还流动负债的能力。流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%

42.什么是资产负债比率

指一定时期内企业流动负债和长期负债与企业总资产的比率。该指标即反映企业经营风

险的大小，又反映企业利用债权人提供的资金从事经营活动的能力。资产负债率=（流动负债

+长期负债）/资产总计*100%

43.什么是流动资产周转率

指一定时期内流动资产平均占用额完成产品销售额的周转次数，反映流动资产周转速度

和流动资产利用效果。流动资产周转率=（当年累计产品销售收入额*12/月份数）/流动资产

平均占用额

44.什么是工业产品销售率

指一定时期内产品销售收入占工业产值的百分比，是反映工业产品生产已实现销售的程

度，分析工业产销衔接状况的指标。工业产品销售率=产品销售收入额/工业总产值（现价）*

100%

45.什么是销售成本利润率

是指•定时期内实现的利润额与耗费的销售成本总额之间的比率。销售成本利润=利润总

额/产品销售成本*100%

46.什么是零售价格指数

由国家统计局编制，是反映城乡商品零售价格变动趋势的一种经济指数。零售物价的调

整变动直接影响到城乡居民的生活支出和国家的财政收入，影响居民购买力和市场供需平衡,

影响消费与积累的比例。因此，计算零售价格指数，可以从一个侧面对上述经济活动进行观

察和分析。

47.什么是居民消费价格总指数

由国家统计局编制，是反映一定时期内城乡居民所购买的生活消费品和服务项目价格变

动趋势和程度的相对数。是综合了城市居民消费价格指数和农民消费价格指数计算取得。利

用居民消费价格指数，可以观察和分析消费品的零售价格和服务价格变动对城乡居民实际生

活费支出的影响程度。

48.什么是储备货币

中国人民银行所发行的货币及存款货币银行库存现金，各金融机构依法缴存中国人民银

行的法定存款准备金和超额储备，邮政储蓄转存款和机关团体存款。

49.什么是储备资产

存款货币银行缴存中央银行的存款准备金、特种存款和超额储备，库存现金及持有的中

央银行债券。

第二部分法律法规常识

1、目前我国金融法律体系的基本框架

日前，我国己形成了以金融法律为核心，金融行政法规、金融规章、金融规范性文件为

配套，金融自律性规范、金融司法解释、金融行政解释以及国际金融条约为补充，多层次、

全方位的金融法律体系框架。

我国的金融法律体系.按层次划分，由以下几个部分构成：

（-）金融法律是指国家最高权力机关全国人民代表大会及其常务委员会依立法程序制

定的有关金融活动的规范性文件。目前我国的金融法律主要有《中国人民银行法》、《商业

银行法》、《证券法）、《保险法》、《票据法》、《关于惩治破坏金融秩序犯罪的决定》、

《关于惩治骗购外汇、逃汇和非法买卖外汇犯罪的决定》、《刑法》中有关金融犯罪部分的

内容、《合同法》中有关借款合同、融资租赁合同部分内容。金融法律是我国金融法律体系

的最基本组成部分。

（二）金融行政法规是指最高国家行政机关即国务院依法制定或经国务院批准，中国人

民银行，国家外汇管理同、中国证券监督管理委员会（以下筒称“中国证监会”）、中国保

险监督管理委员会（以下简称“中国保监会”）发布（《立法法》，颁布之前）的各种有关

金融活动的规范性文件。目前，国务院颁布或批准发布的行政法规有：《储蓄管理条例》、

《外汇管理条例）、《现金管理暂行条例》，《非法金融机构和非法金融业务活动取缔办法》、

《金融违法行为处罚办法》、《外资金融机构管理暂行条例》等四十多部。金融行政法规根

据法律的有关规定制定，并不得与法律相抵触。

（三）金融规章是指中国银监会、中国人民银行、国家外汇管理局、中国证监会、中国

保监会根据金融法律，行政法规制定.以行务会或委务合讨论通过.并以部门首长签署命令

的形式正式发布的有关金融活动的文件。金融管理规范性文件是指中国人民银行、国家外汇

管理局，中国证监会、中国保监会根据法律和行政法规制定的有关金F4业管理方面的规范性

文件。金融管理规范性文件的法律效力比法律、行政法规、金融规章低，不得与法律，行政

法规、金融规章相抵触。根据《行政处罚法》的规定，金融管理规范性文件不得设定行政处

罚条款.目前，我国己颁布金融规章和金融管理规范性文伴一千多件

（四）金融自律性规范是指盆融机构行业协会如银行业协会、证券业协会、证券交易所

等机构制定约束其会员的带有自律性质的规范比文件和金融机构自己制定的章程、内部规章

制度及各项业务规程等规范性文件如我国的国有商业银行、政策性银行、国有保险公司、上

海证券交易所.深圳证券交易所等都制定了大量的规范性文件，这些金融自律性规范对自己所

属的机构和业务活动有一定的约束力，它不得与法律、行政法规、金融规章和金融管理规范

性文件相抵触。

（五）涉及金融的司祛解释主要是指最高国家审判机关即最高人民法院在审判活动中对

金融业务方面的法律问题如何适用进行的解释。涉及金融的法律司法解释出台前.，一般与中

国人民银行等金融监管机关进行讨论和协调。如（关于市理融资租赁合同纠纷案件若干问题

的规定）、（最高人民法院关于惩治骗购外汇非法买卖外汇刑事案件具体应用法律若干问题

的解释），《关于冻结、扣划企业事业单位，机关困体在银行、非银行金歇机构存款执法活

动加强监督的通知》等。金融司法解释的范围权仅限于法律在司法机关的具体应用方面，不

能与宪法和法律相违背

（六）金融行政解释是指中国人民银行对法律、行政法规、金融规章在金融行政管理

方面所作的解释金融行政解释的具体工作一般由中国人民银行条法司承担，目前，中国人

民银行己对涉及信贷、存单、票据，储蓄、非法集资等方面作了五百多个行政解释，成为

我国金融立法工作的有益补充

（七）国际金融条约是指两个或两个以上国家就金融方面的问题确定其相互权利义务

关系的协议。日前，我国己签订的有关金融方面的国际条约有《国际货币基金组织协定》

等，我国签订或加入的有关金融方面的国际条约，对我国的金融活动具有约束力，但我国

申明保留的条款除外。

4、商业银行可以经营下列部分或者全部业务

（）吸收公众存款；

（二）发放短期、中期和长期贷款；

（三）办理国内外结算；

（四）办理票据承兑与贴现；

（五）发行金融债券；

（六）代理发行、代理兑付、承销政府债券；

（七）买卖政府债券、金融债券；

（A）从事同业拆借；

（九）买卖、代理买卖外汇；

（十）从事银行卡业务；

（十一）提供信用证服务及担保；

（十二）代理收付款项及代理保险业务；

（十三）提供保管箱服务；

（I•四）经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务。

经营范围由商业银行章程规定，报国务院银行业监督管理机构批准。商业银行经中国人

民银行批准，可以经营结汇、售汇业务。

5、设立商业银行分支机构，申请人应当向国务院银行业监督管理机构提交下列文件、资

料

（-）申请书，申请书应当载明拟设立的分支机构的名称、营运资金额、业务范围、总

行及分支机构所在地等；

（二）申请人最近二年的财务会计报告；

（三）拟任职的高级管理人员的资格证明；

（四）经营方针和计划；

（五）营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施的资料；

（六）国务院银行业监督管理机构规定的其他文件、资料。

6、商业银行有下列变更事项之一的，应当经国务院银行业监督管理机构批准

（-）变更名称；

（二）变更注册资本；

（三）变更总行或者分支行所在地；

（四）调整业务范围；

（五）变更持有资本总额或者股份总额百分之五以上的股东；

（六）修改章程；

（七）国务院银行业监督管理机构规定的其他变更事项。

更换董事、高级管理人员时，应当报经国务院银行业监督管理机构审查其任职资格。

7、有下列情形之一的，不得担任商业银行的董事、高级管理人员

（-）因犯有贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产罪或者破坏社会经济秩序罪，被判处刑

罚，或者因犯罪被剥夺政治权利的；

（二）担任因经营不善破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，并对该公司、企

业的破产负有个人责任的；

（三）担任因违法被吊销营业执照的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的；

（四）个人所负数额较大的债务到期未清偿的。

8、对存款人的保护

商业银行办理个人储蓄存款业务，应当遵循存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人

保密的原则。对个人储蓄存款，商业银行有权拒绝任何单位或者个人查询、冻结、扣戈U，但

法律另有规定的除外。对单位存款，商业银行有权拒绝任何单位或者个人查询，但法律、行

政法规另有规定的除外；有权拒绝任何单位或者个人冻结、扣戈U，但法律另有规定的除外。

商业银行应当按照中国人民银行规定的存款利率的上下限，确定存款利率，并予以公告。商

业银行应当按照中国人民银行的规定，向中国人民银行交存存款准备金，留足备付金。商业

银行应当保证存款本金和利息的支付，不得拖延、拒绝支付存款本金和利息。

9、贷款的基本规则

商业银行根据国民经济和社会发展的需要，在国家产业政策指导下开展贷款业务。商业

银行贷款，应当对借款人的借款用途、偿还能力、还款方式等情况进行严格审查。商业银行

贷款，应当实行审贷分离、分级审批的制度。商业银行贷款，借款人应当提供担保。商业银

行应当对保证人的偿还能力，抵押物、质物的权属和价值以及实现抵押权、质权的可行性进

行严格审查。经商业银行审查、评估，确认借款人资信良好，确能偿还贷款的，可以不提供

担保。商业银行贷款，应当与借款人订立书面合同。合同应当约定贷款种类、借款用途、金

额、利率、还款期限、还款方式、违约责任和双方认为需要约定的其他事项。

10、商业银行贷款，应当遵守下列资产负债比例管理的规定

（-）资本充足率不得低于百分之八;

（二）贷款余额与存款余额的比例不得超过百分之七十五;

（三）流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于百分之二十五；

（四）对同二岫圆贷教翻^逾业域延至余额的幽丕僵超过亘"±J

（五）国务院银行业监督管理机构对资产负债比例管理的其他规定。

本法施行前设立的商业银行，在本法施行后，其资产负债比例不符合前款规定的，应当

在一定的期限内符合前款规定。具体办法由国务院规定。

11、商业银行不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他

借款人同类贷款的条件。前款所称关系人是指：

（-）商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属；

（二）前项所列人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。

12、商业银行的工作人员应当遵守法律、行政法规和其他各项业务管理的规定，不得有

下列行为

（-）利用职务上的便利，索取、收受贿赂或者违反国家规定收受各种名义的回扣、手

续费；

（二）利用职务上的便利，贪污、挪用、侵占本行或者客户的资金；

（三）违反规定徇私向亲属、朋友发放贷款或者提供担保；

（四）在其他经济组织兼职；

（五）违反法律、行政法规和业务管理规定的其他行为。

商业银行的工作人员不得泄露其在任职期间知悉的国家秘密、商业秘密。

13、商业银行违反法律应承担的法律责任

商业银行有下列情形之一，对存款人或者其他客户造成财产损害的，应当承担支付迟延

履行的利息以及其他民事责任

（-）无故拖延、拒绝支付存款本金和利息的；

（二）违反票据承兑等结算业务规定，不予兑现，不予收付入账，压单、压票或者违反

规定退票的：

（三）非法查询、冻结、扣划个人储蓄存款或者单位存款的；

（四）违反本法规定对存款人或者其他客户造成损害的其他行为。

有前款规定情形的，由国务院银行业监督管理机构责令改正，有违法所得的，没收违法

所得，违法所得五万元以上的，并处违法所得•倍以上五倍以下罚款；没有违法所得或者违

法所得不足五万元的，处五万元以上五十万元以下罚款。

商业银行有下列情形之一，由国务院银行业监督管理机构责令改正，有违法所得的，没

收违法所得，违法所得五十万元以上的，并处违法所得一倍以上五倍以卜罚款；没有违法所

得或者违法所得不足五十万元的，处五十万元以上二百万元以下罚款；情节特别严重或者逾

期不改正的，可以责令停业整顿或者吊销其经营许可证；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

（一）未经批准设立分支机构的；

（二）未经批准分立、合并或者违反规定对变更事项不报批的；

（三）违反规定提高或者降低利率以及采用其他不正当手段，吸收存款，发放贷款的；

（四）出租、出借经营许可证的；

（五）未经批准买卖、代理买卖外汇的；

（六）未经批准买卖政府债券或者发行、买卖金融债券的；

（七）违反国家规定从事信托投资和证券经营业务、向非自用不动产投资或者向非银行

金融机构和企业投资的;

（A）向关系人发放信用贷款或者发放担保贷款的条件优于其他借款人同类贷款的条件

的。

商业银行有下列情形之，由国务院银行业监督管理机构责令改正，并处二十万元以上

五十万元以下罚款；情节特别严重或者逾期不改正的，可以责令停业整顿或者吊销其经营许

可证；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

（-）拒绝或者阻碍国务院银行业监督管理机构检查监督的；

（二）提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告、报表和统计报表的；

（三）未遵守资本充足率、存贷比例、资产流动性比例、同一借款人贷款比例和国务院

银行业监督管理机构有关资产负债比例管理的其他规定的。

14、当事人在订立合同过程中有下列情形之一，给对方造成损失的，应当承担损害赔偿

责任:

（-）假借订立合同，恶意进行磋商；

（二）故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况；

（三）有其他违背诚实信用原则的行为。

当事人在订立合同过程中知悉的商业秘密，无论合同是否成立，不得泄露或者不正当地使用。

泄露或者不正当地使用该商业秘密给对方造成损失的，应当承担损害赔偿责任。

15、有下列情形之一的，合同无效

（-）一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益；

（二）恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益；

（二）以合法形式掩盖非法目的；

（四）损害社会公共利益;

（五）违反法律、行政法规的强制性规定。

16、保证和保证人

保证，是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或

者承担责任的行为。具有代为清偿债务能力的法人、其他组织或者公民，可以作保证人。国

家机关不得为保证人，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除

外。学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人。企业法人的

分支机构、职能部门不得为保证人。企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范

围内提供保证。

任何单位和个人不得强令银行等金融机构或者企业为他人提供保证；银行等金融机构或

者企业对强令其为他人提供保证的行为，有权拒绝。

同一债务有两个以上保证人的，保证人应当按照保证合同约定的保证份额，承担保证责

任。没有约定保证份额的，保证人承担连带责任，债权人可以要求任何一个保证人承担全部

保证责任，保证人都负有担保全部债权实现的义务。已经承担保证责任的保证人，有权向债

务人追偿，或者要求承担连带责任的其他保证人清偿其应当承担的份额。

17、抵押和抵押物

抵押，是指债务人或者第三人不转移对本法第三卜四条所列财产的占有，将该财产作为

债权的担保。债务人不履行债务时，债权人有权依照本法规定以该财产折价或者以拍卖、变

卖该财产的价款优先受偿。前款规定的债务人或者第三人为抵押人，债权人为抵押权人，提

供担保的财产为抵押物。

下列财产可以抵押：

（一）抵押人所有的房屋和其他地上定着物;

（二）抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产；

（三）抵押人依法有权处分的国有的土地使用权、房屋和其他地上定着物；

（四）抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产；

（五）抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒丘、荒滩等荒地的土地使

用权；

（六）依法可以抵押的其他财产。

F列财产不得抵押：

（一）土地所有权：

（二）耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，但本法第三十四条第

（五）项、第三十六条第三款规定的除外；

（三）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫

生设施和其他社会公益设施；

（四）所有权、使用权不明或者有争议的财产；

（五）依法被查封、扣押、监管的财产；

（六）依法不得抵押的其他财产。

18、抵押的效力

抵押担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现抵押权的费用。抵押合

同另有约定的，按照约定。债务履行期届满，债务人不履行债务致使抵押物被人民法院依法

扣押的，自扣押之日起抵押权人有权收取由抵押物分离的天然孳息以及抵押人就抵押物可以

收取的法定孳息。抵押权人未将扣押抵押物的事实通知应当清偿法定孳息的义务人的，抵押

权的效力不及于该孳息。抵押人将已出租的财产抵押的，应当书面告知承租人，原租赁合同

继续有效。抵押期间，抵押人转让已办理登记的抵押物的，应当通知抵押权人并告知受让人

转让物已经抵押的情况；抵押人未通知抵押权人或者未告知受让人的，转让行为无效。转让

抵押物的价款明显低于其价值的，抵押权人可以要求抵押人提供相应的担保；抵押人不提供

的，不得转让抵押物。抵押人转让抵押物所得的价款，应当向抵押权人提前清偿所担保的债

权或者向与抵押权人约定的第三人提存。超过债权数额的部分，归抵押人所有，不足部分由

债务人清偿。抵押权不得与债权分离而单独转让或者作为其他债权的担保。抵押人的行为足

以使抵押物价值减少的，抵押权人有权要求抵押人停止其行为。抵押物价值减少时，抵押权

人有权要求抵押人恢复抵押物的价值，或者提供与减少的价值相当的担保。抵押人对抵押物

价值减少无过错的，抵押权人只能在抵押人因损害而得到的赔偿范围内要求提供担保。抵押

物价值未减少的部分，仍作为债权的担保。抵押权与其担保的债权同时存在，债权消灭的，

抵押权也消灭。

19、下列权利可以质押：

（-）汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单；

（二）依法可以转让的股份、股票；

（三）依法可以转让的商标专用权，专利权、著作权中的财产权：

（四）依法可以质押的其他权利。

以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，应当在合同约定的期限内将

权利凭证交付质权人。质押合同自权利凭证交付之日起生效。

20、公司、企业进行会计核算不得有下列行为

（-）随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列

或者少列资产、负债、所有者权益;

（二）虚列或者隐瞒收入，推迟或者提前确认收入；

（三）随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、

成本；

（四）随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润或者隐瞒利润；

（五）违反国家统一的会计制度规定的其他行为。

21、行政处罚遵循公正、公开的原则

设定和实施行政处罚必须以事实为依据，与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害

程度相当。对违法行为给予行政处罚的规定必须公布；未经公布的，不得作为行政处罚的依

据。

22、行政处罚的种类

（-）警告；

（二）罚款；

（三）没收违法所得、没收非法财物；

（四）责令停产停业；

（五）暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；

（六）行政拘留；

（七）法律、行政法规规定的其他行政处罚。

23、有下列情形之一的，公民、法人或者其他组织可以依照本法申请行政复议

（-）对行政机关作出的警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、

暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等行政处罚决定不服的；

（二）对行政机关作出的限制人身自由或者查封、扣押、冻结财产等行政强制措施决定

不服的；

（三）对行政机关作出的有关许可证、执照、资质证、资格证等证书变更、中止、撤销

的决定不服的；

（四）对行政机关作出的关于确认土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、

海域等自然资源的所有权或者使用权的决定不服的；

（五）认为行政机关侵犯合法的经营自主权的；

（六）认为行政机关变更或者废止农业承包合同，侵犯其合法权益的；

（七）认为行政机关违法集资、征收财物、摊派费用或者违法要求履行其他义务的；

（八）认为符合法定条件，申请行政机关颁发许可证、执照、资质证、资格证等证书，

或者申请行政机关审批、登记有关事项，行政机关没有依法办理的；

（九）申请行政机关履行保护人身权利、财产权利、受教育权利的法定职责，行政机关

没有依法履行的；

（I-）申请行政机关依法发放抚恤金、社会保险金或者最低生活保障费，行政机关没有

依法发放的；

（十）认为行政机关的其他具体行政行为侵犯其合法权益的。

26、金融企业的会计核算，应当遵循以下基本原则

（-）金融企'业的会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映其财务状况、经

营成果和现金流量。

（二）金融企业应当按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照它们

的法律形式作为会计核算的依据。

（三）金融企业提供的会计信息应当能够反映其财务状况、经营成果和现金流量，以满足会

计信息使用者的需要。

（四）金融企业的会计核算方法前后各期应当保持致，不得随意变更。如有必要变更，应

当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会

计报表附注中予以说明。

（五）金融企业应当按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应当口径一致、相互

可比。

（六）金融企业的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。

（七）金融企业的会计核算应当清晰明了，便于理解和利用。

（A）金融企业的会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生

或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的

收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。

（九）金融企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的

各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。

（十）金融企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。各项财产如果发生减值，应当

按照本制度规定计提相应的减值准备。除法律、行政法规和国家统•的会计制度另有规定者

外，金融企业彳聿不得自行调整其账面价值。

（十一）金融企业的会计核算，应当遵循谨慎性原则，不得多计资产或收益，也不得少计负

债或费用。

（十二）金融企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅与本

会计年度相关的，应当作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本

性支出。

(十三)金融企业的会计核算应当遵循重要性原则，对资产、负债、损益等有较大影响，进

而影响财务会计报告使用者据以做出合理判断的重要会计事项，必须按照规定的会计方法和

程序进行处理，并在财务会计报告中予以充分的披露；对于次要的会计事项，在不影响会计

信息真实性和不至于误导会计信息使用者做出正确判断的前提下，可适当简化处理。

27、金融企业的流动资产，主要包括

库存现金、存放款项、拆放同业、贴现、应收利息、应收股利、应收保费、应收分保

款、应收信托手续费、存出保证金、自营证券、清算备付金、代发行证券、代兑付债券、买

入返售证券、短期投资、短期贷款等。

28、金融企业向外提供的会计报表包括

(1).资产负债表；

(2).利润表；

(3).现金流量表；

(4).利润分配表；

(5).所有者权益变动表；

(6).分部报表；

(7).信托资产管理会计报表；

(8).其他有关附表。

29、按照《商业银行信息披露暂行办法》规定披露信息的商业银行，应当在会计报表附

注中披露关联方和关联交易的下列事项：

(-)关联方与商业银行关系的性质；

(二)关联自然人身份的基本情况;

（三）关联法人或其他组织的名称、经济性质或类型、主营业务、法定代表人、注册地、

注册资本及其变化：

（四）关联方所持商业银行股份或权益及其变化：

（五）本办法第十条签署协议的主要内容；

（六）关联交易的类型；

（七）关联交易的金额及相应比例；

（A）关联交易未结算项目的金额及相应比例；

（九）关联交易的定价政策；

（I）中国银行业监督管理委员会认为需要披露的其他事项。

重大关联交易应当逐笔披露，一般关联交易可以合并披露。

30、商业银行公司治理应当遵循以下基本准则：

（-）完善股东大会、董事会、监事会、高级管理层的议事制度和决策程序；

（二）明确股东、董事、