2024年河南高级经济实务财政税收高频核心题库300题（含答案详解）

PAGEPAGE12024年河南《高级经济实务（财政税收》高频核心题库300题（含答案详解）一、单选题1.（）是指直接用于产品生产并构成产品实体或主要成分的原料、主要材料、外购半成品、有助于产品形成的辅助材料，以及直接用于产品生产的各种燃料和动力费用。A、制造费用B、直接材料C、生产成本D、管理费用答案：B解析：生产成本是指为制造产品或提供劳务而发生的成本，主要由以下三个项目构成：①直接材料；②直接人工；③制造费用。其中，直接材料是指直接用于产品生产并构成产品实体或主要成分的原料、主要材料、外购半成品、有助于产品形成的辅助材料，以及直接用于产品生产的各种燃料和动力费用。2.下列各项中，不属于城镇土地使用税的纳税人的是（）。A、土地的实际使用人B、农村土地的实际使用人C、拥有土地使用权的单位D、土地使用权共有的各方答案：B解析：城镇土地使用税的纳税人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。其中：①单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；②个人包括个体工商户以及其他个人。B项，农村土地不在城镇土地使用税征收范围内。3.纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A、税收滞纳金B、借款利息C、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D、赞助支出答案：B解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，准予税前扣除的项目包括：①工资、薪金；②补充保险；③利息；④职工福利费；⑤工会经费；⑥职工教育经费；⑦业务招待费；⑧广告费和业务宣传费；⑨环境保护、生态恢复等方面的专项资金；⑩非居民企业境内机构、场所分摊境外总机构费用；公益性捐赠支出。在计算企业所得税应纳税所得额时禁止税前扣除的项目：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤非公益性捐赠支出；⑥赞助支出等。4.财政连年赤字的情况下，不适合采用的弥补赤字的方法是()。A、动用结余B、增收减支C、发行公债D、向中央银行透支或借款答案：A解析：本题考查财政赤字的弥补方式。动用结余弥补当前的赤字是非常理想的方法，但前提条件是财政必须有结余才存在动用的可能，这对于连年赤字的财政显然是不适用的，A项正确。BCD项与连年财政赤字无关，为干扰项。5.纳税人在进行货物或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税收转移给货物或劳务的购买者或最终消费者的税负转嫁形式称为（）。A、前转B、后转C、混转D、消转答案：A解析：税负转嫁的基本形式有以下四种：①前转；②后转；③消转；④税收资本化。其中，税负转嫁中的前转也称“顺转”，指纳税人在进行货物或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。6.政府非税收入性质是（）。A、国家财政资金B、部门资金C、单位资金D、行业资金答案：A解析：我国政府非税收入是凭借国家权力、政府信誉、国家资源（资产）所有权益取得的，是国家的财政资金。7.关于税款追征的说法，正确的是()。A、因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金B、因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金C、对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在15年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至30年D、因纳税人计算等失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至1O年答案：A解析：本题考查税款追征与退还。因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金，故A项正确，B项错误；对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制，故C错误。因纳税人计算等失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至5年，故D错误。8.某企业销售高档化妆品取得不含增值税价款200万元，适用的消费税税率为15%，企业计提消费税的正确会计分录为（）。A、B、C、D、答案：B解析：消费税实行价内税，企业会计处理为：9.负责管理全国统一发票监制章的机关是()。A、国家税务总局B、财政部C、中国人民银行印钞造币总公司D、国务院答案：A解析：本题考查发票管理的内容。全国统一的发票监制章，发票防伪专用品的生产和发票防伪措施的采用，由国家税务总局负责管理。10.以下不属于不得从销项税额中抵扣的进项税额的是（）。A、非正常损失的购进货物及相关的交通运输服务B、非正常损失的在产品所耗用的购进固定资产C、非正常损失的产成品所耗用的购进货物D、非正常损失的在产品答案：B解析：不得从销项税额中抵扣的进项税额，包括：①用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产；②非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失；③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务；④非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务；⑤非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。11.下列各项不属于财政政策工具的是（）。A、税收B、利率C、政府预算D、公债答案：B解析：财政政策工具是财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政政策手段。政策主体通过运用政策工具实现其预期目标。政府运用的财政政策工具主要有政府预算、税收、公债、政府投资、公共支出、财政补贴等，它们都是经由一定的途径和方式作用于政策目标的。12.世界各国的养老保险的筹资模式，分为现收现付式和（）。A、保障式B、权责发生式C、基金式D、运行模式答案：C解析：世界各国的养老保险的筹资模式可分为两大类：①现收现付式，是指社会保险完全依靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度的保险支出作资金储备；②基金式，又分为完全基金式和部分基金式两种。a．完全基金式是指为社会保险设立一种基金，这项基金在数量上能够满足今后向投保人支付保险津贴的需要；b．部分基金式是指缴费水平在满足一定阶段支出需要的前提下，留有一定储备。目前我国养老保险筹备模式为社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本属于现收现付式。13.下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A、位于城市的房产B、位于县城的房产C、位于农村的房产D、位于建制镇的房产答案：C解析：《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。C项，房产税的征税范围不包括农村，主要是为了减轻农民负担。14.由国务院授权代表国家履行出资人职责、负责监督管理国有资产的机构是（）。A、各级人民政府B、各级财政部门C、国家发展和改革委员会D、国务院国有资产监督管理委员会答案：D解析：2003年4月6日，国务院国有资产监督管理委员会正式挂牌成立，其职责和任务是：由国务院授权代表国家履行出资人职责，监管国有资产，确保国有资产保值增值，进一步搞好国有企业。国家实行由国务院和地方人民政府分别代表国家履行出资人职责，享有所有者权益，权利、义务和责任相统一，管资产和管人、管事相结合的国有资产管理体制。15.下列各项不属于我国现行的印花税税率的是（）。A、0.05‰B、2‰C、0.5‰D、1‰答案：B解析：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税。印花税的比例税率分为四档，即0.05‰、0.3‰、0.5‰和1‰。16.以下财政支出项目中，适用于负荷定价法的是（）。A、高等教育B、公园C、燃气行业D、医疗服务答案：C解析：本题考查公共定价法。负荷定价法：是指按不同时间段或时期的需求制定不同的价格。在电力、燃气、电话等行业，按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，有系统地制定不同的价格，以平衡需求状况。在需求处于最高峰时，收费最高；而处于最低谷时，收费最低。选项ABD都适用于平价政策。17.论证了地方政府适当规模问题的财政分权理论是()。A、俱乐部理论B、集权分权理论C、财政联邦主义D、公共物品和服务理论答案：A解析：本题考查俱乐部理论。俱乐部理论论证了地方政府适当规模问题，俱乐部理论就是假定地方是一个由自愿聚合在一起的人们所组成的聚合体或者社群。A项正确。财政联邦主义是指各级政府间财政收入和支出的划分以及由此产生的相关制度，C项错误。集权分权理论是指中央政府是国家利益的代表者，地方政府是地方利益的代表者，因此需要处理政府的集权与分权问题，B项错误。公共产品及服务理论是财政学的理论基础，分析公共物品和服务的收益范围的层次性，D项错误。18.关于一般纳税人的说法，正确的是？（）A、一般纳税人资格认定应依申请认定B、一般纳税人不需要固定的生产经营场所C、连续6个月未申报纳税的，取消一般纳税人资格D、纳税人经认定为一般纳税人后，随时可以申请转为小规模纳税人答案：A解析：B项，一般纳税人应有固定的生产经营场所。C项，连续3个月未申报或连续6个月申报异常且无正当理由的，取消一般纳税人资格。D项，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。19.下列关于财政农业投资的说法，错误的是（）。A、国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责B、农业投入的资金主要靠财政支持C、农业发展与财政有着十分密切的关系D、财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等答案：B解析：AC两项，农业发展与财政有着十分密切的关系。一方面，农业是国民经济的基础，自然也是财政的基础；另一方面，在发展农业中，国家财力的支持是政府和财政的一项基本职责。B项，在社会主义市场经济条件下，从长远看，农业投入的资金应当主要来自农业农村部门和农户自身的积累，国家投资只应发挥辅助的作用。D项，财政对农业农村部门投资的特征之一就是，财政投资范围应有明确界定，主要投资于以水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。20.关于土地增值税的说法，错误的是（）。A、企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税B、纳税人建造普通标准住宅出售，增值税超过扣除项目金额20%的，未超过部分免征土地增值税，就其超过部分计税C、因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税D、居民个人转让住房需免征收土地增值税答案：B解析：本题考查土地增值的税收优惠。A选项正确，企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税B选项错误，纳税人建造普通标准住宅出售，增值税超过扣除项目金额20%的,应就全部增值额计税。C选项正确，因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税D选项正确，居民个人转让住房需免征收土地增值税。21.（）是指税收通过参与社会产品和国民收入的分配再分配，为国家取得财政收入的功能。A、经济职能B、监督职能C、财政职能D、分配职能答案：C解析：本题考查财政职能。A选项，经济职能，也称调节职能，是指通过税收分配，对实现社会总需求与总供给的平衡，对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配和居民消费结构等进行调节的功能。B选项，监督职能，监督经济运行以及纳税人的生产经营活动。C选项，财政职能，亦称收入职能，是指税收通过参与社会产品和国民收入的分配再分配，为国家取得财政收入的功能。D选项不是财政的三大职能。22.按管理体制划分，国有资产可分为（）。A、中央国有资产、地方国有资产B、固定资产、流动资产、无形资产及其他资产C、经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产D、境内国有资产和境外国有资产答案：A解析：按照不同标准，对国有资产进行分类：①按管理体制划分，国有资产可分为中央国有资产、地方国有资产；②按国有资产存在的形态划分，国有资产可分为固定资产、流动资产、无形资产及其他资产；③按国有资产与社会经济活动的关系划分，国有资产可分为经营性国有资产、行政事业性国有资产、资源性国有资产；④按存在于境内境外分类，国有资产可分为境内国有资产、境外国有资产。23.下列应税消费品不缴纳消费税的是（）。A、炼化厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B、汽车厂用于管理部门的自产汽车C、日化厂用于交易会样品的自产化妆品D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝答案：D解析：《消费税暂行条例》规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。“用于其他方面”是指纳税人用于生产的非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品。D项，卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝，为连续生产应税消费品，故不缴纳消费税。24.纳税人须先将已填用过的发票存根联交主管税务机关审核无误后，再领购新发票，已填用的发票存根联由用票单位自己保管，这种发票领购方式称为（）。A、交旧购新B、定额供应C、验旧领新D、批量供应答案：C解析：验旧领新是指用票单位和个人将已填开的发票存根联交税务机关审验后，领购新票。这是当前发票领购的主要方式。25.下列财政支出中，不属于转移支付的是（）。A、补助支出B、投资支出C、捐赠支出D、债务利息支出答案：B解析：我国的财政理论界和实践部门一般把转移支付理解为政府单方面的无偿支出，主要包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出，并按支付对象的不同，将其划分为政府向居民、企业的转移支付和政府与政府之间的转移支付。26.采用分期收款方式销售产品，纳税义务发生时间为（）。A、合同规定的收款日期当天B、货物发出时间C、最后一次收到货款时间D、收到发票时间答案：A解析：采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。27.事业单位处置国有资产，经主管部门审核后必须经（）批准。A、上级财政部门B、同级财政部门C、上级人民代表大会D、同级人民代表大会答案：B解析：事业单位处置国有资产，应严格履行审批手续，未经批准不得自行处置。事业单位占有、使用的房屋建筑物、土地和车辆的处置等国有资产的处置，货币性资产损失的核销，以及单位价值或者批量价值在规定限额以上的资产的处置，经主管部门审核后报同级财政部门审批。28.根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，关于判断来源于中国境内、境外的所得的说法中，错误的是（）。A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D、权益性投资资产转让所得，按照投资方企业所在地确定答案：D解析：来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：①销售货物所得，按照交易活动发生地确定；②提供劳务所得，按照劳务发生地确定；③转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定；④股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定，等等。29.依照税法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳的行为，属于企业所得税源泉扣缴的（）。A、法定扣缴B、特定扣缴C、指定扣缴D、商定扣缴答案：B解析：在企业所得税的源泉扣缴中，特定扣缴主要针对依照税法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳的行为。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。30.皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”认为（）。A、政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展的客观规律B、公共收入和公共支出总是同步增长的C、生产率偏低的政府部门的规模必然越来越大，其支出水平也越来越高D、按经济发展的阶段来分析公共收入的增长答案：B解析：皮考克和魏斯曼在瓦格纳分析的基础上，又提出了一个更为复杂的解释，即公共支出的增长只是由于公共收入的增长而造成的，而不是其他别的什么原因所造成的，并将导致公共支出增长的因素归结为内在因素和外在因素。鉴于内在因素与外在因素的存在，皮考克和魏斯曼提出：公共收入和公共支出总是同步增长的。31.对利息收入的检查主要是检查（）的发生额。A、银行存款账户B、银行贷款账户C、财务费用账户D、企业收入账户答案：A解析：对利息收入的检查主要是：①检查“银行存款”账户的发生额，核实纳税人取得的利息收入是否及时、准确入账；②检查“长期借款”“短期借款”“财务费用”等账户借方红字发生额，看企业是否存在用利息收入直接冲减借款或财务费用等现象。32.根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（）。A、适用3％~45％的超额累进税率B、适用5％~35％的超额累进税率C、20％的比例税率D、适用5％~45％的超率累进税率答案：A解析：本题考查个人所得税的税率。工资、薪金所得适用3％~45％的超额累进税率，故A项正确。经营所得适用5％~35％的超额累进税率，故B项错误。其他所得适用20％的比例税率，故C项错误。个人所得税税率中不涉及5％~45％的超率累进税率，故D项错误。33.下列关于城镇土地使用税纳税人的表述，错误的是（）。A、城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳B、土地使用权未确定或者纠纷未解决的，由实际使用人纳税C、土地使用权共有的，由共有各方分别纳税D、对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税答案：D解析：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照有关规定缴纳城镇土地使用税。其中，单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；个人包括个体工商户以及其他个人。34.一国政府行使主权征税所拥有的各种权利称为（）。A、税收管辖权B、税收征收权C、国际征税权D、课征税款权答案：A解析：税收管辖权是国家主权在税收领域中的体现，是一国政府行使主权征税所拥有的各种权力。任何主权国家的税收管辖权都是独立自主的。税收管辖权不仅是国家主权的重要组成部分，同时还是对国际间所得征税的依据，是国家行使主权的重要表现，任何外力都不得干涉和控制。35.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（）日内缴纳税款。A、3B、5C、7D、15答案：D解析：消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。根据规定，纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。36.部门支出预算的优先保障编制原则要求是()。A、优先保障合理的基本支出需要B、优先保障国务院已研究确定的项目支出C、优先保障经常性专项业务费支出D、优先保障新增项目支出答案：A解析：本题考查部门预算的基本内容。部门预算重点性原则表现为先保证基本支出，后安排项目支出；先重点、急需项目，后一般项目。37.纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。A、税收滞纳金B、借款利息C、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D、赞助支出答案：B解析：本题考查企业所得税禁止税前扣除的项目。1．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项2．企业所得税税款3．税收滞纳金4．罚金、罚款和被没收财物的损失5．非公益性捐赠支出6．赞助支出7．未经核定的准备金支出8．企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产9．与取得收入无关的其他支出B选项，借款利息支出可以正常扣除。38.下列各项不属于财政的积累性支出的是（）。A、国防费支出B、基本建设支出C、国家物资储备支出D、生产性支农支出答案：A解析：财政的积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括：①基本建设支出；②国家物资储备支出；③生产性支农支出等项。A项属于消费性支出。39.某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2019年5月取得含税销售收入128.7万元，当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业当月应计提的增值税销项税额为（）万元。A、18.70B、15.08C、19.72D、20.06答案：B解析：白酒生产企业为增值税一般纳税人，适用税率为13%。从1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。当月应计提的增值税销项税额＝（128.7＋2.34）÷（1＋13%）×13%＝15.08（万元）。40.关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的说法，错误的是（）。A、改革前与改革后待遇水平衔接，立足增量改革，实现平稳过渡B、推进改革，就是要逐步建立与城镇职工统一的养老保险制度C、此项改革于2015年1月开始实施D、机关事业单位从业人员统一实行社会统筹的基本养老保险制度，由单位全额缴费答案：D解析：A项，改革的主要原则是：改革前与改革后待遇水平相衔接，立足增量改革，实现平稳过渡。B项，我国将推进机关事业单位养老保险制度改革，建立与城镇职工统一的养老保险制度。C项，国务院于2015年1月发布《国务院关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》（国发〔2015〕2号），自2014年10月1日起实施。D项，机关事业单位与企业等城镇从业人员统一实行社会统筹和个人账户相结合的基本养老保险制度，都实行单位和个人缴费，都实行与缴费相挂钩的养老金待遇计发办法。41.最早实行复式预算的国家是（）和瑞典。A、中国B、英国C、丹麦D、印度答案：C解析：最早实行复式预算的国家是丹麦、瑞典，后来英国、法国、印度等国陆续采用。42.关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是（）。A、教育属于公共物品，其支出应全部由政府财政承担B、公共卫生支出应由政府财政承担C、应用科学研究的经费应由政府财政提供D、普通的公共卫生和管理信息处理比较复杂，应由中央承担答案：B解析：AC两项，高等教育是混合物品，只有义务教育是纯公共物品，由财政出资；应用型研究经费可以通过市场交换来充分弥补成本，科学研究支出应由微观主体承担；BD两项，公共卫生是具有很强外部效应的公共物品，私人根本不会提供或者不会充分提供，应由政府财政承担。公共卫生支出需要在中央和地方之间进行合理的划分，普通的公共卫生支出和管理信息处理比较复杂，影响范围比较有限，比较适宜由地方政府负担。43.关于政府非税收入的预算管理，说法错误的是（）A、政府非税收入的预算管理是非税收入的管理的重要组成部分B、政府非税收入实行“收支两条线”管理。C、要建立非税收入绩效评价制度，加强对非税收入预算资金的使用情况的监督，提高资金使用效益。D、政府非税收入要实行“收支两条线”管理，但不用编制综合财政预算。答案：D解析：本题考查政府非税收入的预算管理。A选项，政府非税收入的预算管理是非税收入的管理的重要组成部分。说法正确。B选项，政府非税收入实行“收支两条线”管理。说法正确。C选项，要建立非税收入绩效评价制度，加强对非税收入预算资金的使用情况的监督，提高资金使用效益。说法正确。D选项，政府非税收入要实行“收支两条线”管理，并且要编制综合财政预算，统筹安排政府税收和非税收入。因此D选项说法错误。44.下列预算违法行为的法律责任中，应依法追究刑事责任的是（）。A、以虚报、冒领等手段骗取预算资金的B、违反预算法规构成犯罪的C、违反法律法规的规定，改变预算收入上缴方式的D、截留、占用、挪用或者拖欠应当上缴国库的预算收入的答案：B解析：本题考查依法追究刑事责任。对于违反预算法规定构成犯罪的，依法追究刑事责任。45.个人所得税的非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（）天的个人。A、183B、184C、185D、186答案：A解析：个人所得税的非居民纳税人是指在中国境内有居所，或无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。居民应当就其来源于中国境内和境外的所得，依法缴纳个人所得税。在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。46.关于政府非税收入的监督检查机制说法错误的是（）A、为了确保政府非税收入管理规定的贯彻落实，提高政府非税收入管理效率，应健全政府非税收入监督检查机制。B、各级财政部门应积极配合审计部门依法对政府非税收入进行审计C、对政府非税收入的监督检查中发现的问题，要严格按照国家有关财政法规处罚规定进行处理。D、对政府非税收入的监督检查中发现的问题，可以不用追究有关责任人员的行政责任答案：D解析：本题考查政府非税收入的监督检查。A选项，为了确保政府非税收入管理规定的贯彻落实，提高政府非税收入管理效率，应健全政府非税收入监督检查机制。说法正确。B选项，各级财政部门应积极配合审计部门依法对政府非税收入进行审计。说法正确；C选项，对政府非税收入的监督检查中发现的问题，要严格按照国家有关财政法规处罚规定进行处理。说法正确。D选项，对政府非税收入的监督检查中发现的问题，要严格按照国家有关财政法规处罚规定进行处理，还要按照相关规定追究有关责任人员的行政责任47.我国政府正常的预算收入不包括（）。A、税收收入B、国有资产收益C、规费收入D、债务收入答案：D解析：在过去很长时期内，我国一直将债务收入作为政府财政收入的一部分列入政府预算。但从1994年开始，顺应市场化改革的要求，我国不再把债务收入列入政府预算收入48.关于增值税征收范围的说法，正确的是（）。A、将购买的货物分配给股东，应征收增值税B、集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C、销售自己使用过的物品，应征收增值税D、银行销售金银，不征收增值税答案：A解析：A项，纳税人将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者，视同销售货物，应征收增值税。B项，集邮商品的生产、调拨和销售，应征收增值税。C项，纳税人销售自己使用过的物品，免征增值税。D项，银行销售金银，应征收增值税。49.下列车船中，应减半征车船税的是()。A、自行车B、警用车船C、人力车D、非机动驳船答案：D解析：本题考查车船税的减免。AC选项是以辆为计税标准的。B选项警用车免征车船税。D选项，非机动驳船按机动船舶税额50%计算。50.现行制度规定，政府非税收入的票据的管理机关是（）A、财政部门B、审计部门C、国税部门D、海关答案：A解析：本题考查政府非税收入的票据管理。现行制度规定，财政部门是政府非税收入的票据管理机关。选项BCD为干扰混淆选项，不是政府非税收入的票据管理机关。51.纳税检查中对会计报表检查时，不包括在损益表的检查分析中的项目内容是（）。A、主营业务收入B、各项存货项目C、主营业务成本D、销售费用答案：B解析：本题考查会计报表的检查。损益表的检查分析:（1）主营业务收入（2）主营业务成本（3）销售费用52.()明细科目，核算当月交纳以前期间未交的增值税额。A、已交税金B、预交增值税C、未交增值税D、代扣代交增值税答案：C解析：本题考查增值税会计科目的设置。“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。“未交增值税”明细科目，核算当月交纳以前期间未交的增值税额。“代扣代交增值税”明细科目，核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。53.下列关于部门预算的说法，错误的是（）。A、部门是预算编制的基础单元，财政预算从部门编起，从基层单位编起B、财政预算要落实到每一个具体部门，预算管理以部门为依托C、部门预算是财政总预算的基础，它由各预算部门编制D、部门预算只包括行政单位的正常经费和专项支出预算答案：D解析：D项，部门预算是一个综合预算，既包括行政单位预算，又包括事业单位预算；既包括一般预算收支计划，又包括政府基金预算收支计划；既包括正常经费预算，又包括专项支出预算；既包括预算拨款收支计划，又包括部门其他收支计划。54.以下对公债发行市场与公债流通市场的表述中，错误的是（）。A、公债发行市场以公债流通市场为前提B、只有在公债发行市场才能创造出新的资产C、公债流通市场分为证券交易所交易和场外交易D、公债流通市场是公债交易的第二阶段答案：A解析：发行市场也称一级市场或初级市场，它为发行新债券提供销售场所，国家在此市场中从认购者手中筹集到所需资金。发行市场的存在是流通市场存在的前提条件，只有在发行市场才能创造出新的资产。流通市场又称二级市场，是公债交易的第二阶段，一般是公债承购机构与认购者之间的交易，也包括公债持有者与政府或公债认购者之间的交易。它又分证券交易所交易和场外交易两类。证券交易所交易指在指定的交易所营业厅从事的交易，不在交易所营业厅从事的交易即为场外交易。55.关于增值税纳税地点的说法，错误的是（）。A、其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税B、其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税C、其他个人租赁不动产，应向机构所在地主管税务机关申报纳税D、其他个人转让自然资源使用权，应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税答案：C解析：本题考查增值税的征收管理。其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税，A项正确。其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税，B项正确。其他个人租赁不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税，C项错误。其他个人转让自然资源使用权，应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税，D项正确。56.下列各项中，不需要缴纳消费税的是（）。A、销售啤酒、黄酒时出租包装物而收取的包装物押金B、白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”C、应税消费品连同包装物销售，单独计价的包装物D、白酒生产企业销售白酒时出借包装物而收取的包装物押金答案：A解析：A项，销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金不缴纳消费税。B项，对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。C项，应税消费品连同包装物销售的，不论包装物是否单独计价，也不论在财务上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。D项，白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式以何种名义收取价款，均应并入白酒销售额中缴纳消费税。57.普遍津贴型社会保障的资金来源是（）。A、政府预算拨款B、个人缴费为主C、企业缴费为主D、国家、企业、个人共同负担答案：A解析：普遍津贴型社会保障制度是政府按照“人人有份”的福利原则举办的一种社会保障计划。在这种计划中受保人及其雇主不需要缴纳任何费用，当受保人发生受保事故时，无论其当时的经济条件如何，都可以享领政府的保障津贴，+考生笔记分享用软件考，即资金来源完全由政府预算拨款。58.关于社会保障制度类型的说法，正确的是（）。A、社会保险型的费用全都来自受保人缴纳的保险费B、社会救济型的费用来自政府预算拨款和个人缴纳C、普遍津贴型需要受保人和雇主共同缴纳保险费D、节俭基金型个人账户中的资金具有继承性答案：D解析：A项，社会保险型是政府按照“风险分担，互助互济”的保险原则举办的社会保险计划。政府按照保险原则举办的社会保险计划，要求受保人和雇主缴纳保险费。B项，社会救济型的一个特点是受保人不用缴纳任何费用，保障计划完全由政府从政府预算中筹资。C项，普遍津贴型是政府按照“人人有份”的福利原则举办的一种社会保障计划。在这种计划中受保人及其雇主并不需要缴纳任何费用。D项，节俭基金型模式下，雇主和雇员都必须依法按照职工工资的一定比例向雇员的个人账户缴费。一旦个人发生受保事故，政府要从其个人账户中提取资金支付保障津贴，而当职工不幸去世时，其个人账户中的资产家属可以继承。59.在税收要素的基本制度中，体现征税程度的是()。A、纳税人B、征税对象C、税率D、计税依据答案：C解析：本题考查税制要素。税收制度的基本要素包括纳税人、征税对象、税率。税率是应纳税额与征税对象数额（量）之间的法定比例，是计算税额和税收负担的尺度，体现征税的程度，是税收制度的中心环节。故C项正确。ABD项属于税制要素，但不能体现征税的程度。60.下列关于基础设施特点的说法，错误的是（）。A、资本密集型反映了基础设施的属性B、基础设施需要投入大量资本C、基础设施建设周期较长D、基础设施投资回收期较短答案：D解析：基础设施特别是大型基础设施，大多属于资本密集型行业，需要大量的资本投入，而且它们的建设周期比较长，投资形成生产能力和回收投资往往需要许多年，这些特点决定了大型的基础设施很难由个别企业的独立投资来完成，尤其在经济发展的初期阶段。没有政府的强有力支持很难有效地推动基础设施的发展。61.下列各项属于公债余额管理的是（）。A、公债限额管理B、公债全额管理C、公债发行额管理D、公债储备额管理答案：A解析：公债余额管理分为公债限额管理和预算差额管理两种：①公债限额管理是立法机关为政府发行公债设置一个额度限制，在此限额内，政府自行决定公债发行品种、时间和发行方式；②预算差额管理是立法机关每年审批预算赤字或预算盈余，即公债规模的增量或减量，不审批公债的借新还旧部分。62.关于税负转嫁的一般规律，下列说法正确的是（）。A、供给弹性较小的商品税负较易转嫁B、需求弹性较大的商品税负较易转嫁C、对垄断性商品课征的税较易转嫁D、征税范围窄的税种较易转嫁答案：C解析：税负转嫁的一般规律包括：①对供给弹性较大、需求弹性较小的商品课征的税较易转嫁；②对垄断性商品课征的税较易转嫁；③流转税较易转嫁；④征税范围广的税种较易转嫁。63.应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为（）。A、一般纳税人B、小规模纳税人C、中等规模纳税人D、大规模纳税人答案：A解析：根据《增值税暂行条例》的规定，应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。64.下列各项不属于影响财政支出规模的经济性因素的是（）。A、经济发展水平B、政体结构C、经济体制D、当前的经济政策答案：B解析：影响财政支出规模的经济性因素主要有：①经济发展水平；②经济体制；③中长期发展战略；④当前的经济政策等。65.甲企业5月份账面记载A产品销售数量1000件，不含税销售单价为200元。已知A产品月初结存数量100件，本月完工入库数量1500件，通过实地盘点得知A产品月末库存数量为300件，甲企业应调增销售收入（）元。A、20000B、50000C、60000D、100000答案：C解析：本题考查销售数量的检查方法。本期产品销售数量=上期产品结存数量+本期产品完工数量-本期产品结存数量=100+1500-300=1300(件)甲企业应调增销售收入=(1300-1000)×200=6000066.征收个人所得税体现的是财政的（）。A、资源配置职能B、收入分配职能C、经济稳定职能D、经济发展职能答案：B解析：财政收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。其中，财政调节居民的个人收入水平，既要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕，主要通过两方面的手段：①通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税来缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税来调节个人财产分布等；②通过转移支付，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和福利水平。67.根据（），财政政策可以分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。A、在国民经济总量方面的功能不同B、对经济周期的调节作用不同C、政策作用的对象不同D、与货币政策的关系不同答案：A解析：根据财政政策在调控国民经济中所起的作用不同，财政政策可有以下几种分类：①根据在国民经济总量方面的功能不同，财政政策可以分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策、中性财政政策；+考生笔记分享用软件考，②按照对经济周期的调节作用划分，财政政策可以划分为自动稳定的财政政策、相机抉择的财政政策；③按照政策作用的对象划分，财政政策可分为宏观财政政策、中观财政政策与微观财政政策。68.下列各项不属于政府预算的政策的是（）。A、健全财政政策B、预算平衡政策C、年度平衡预算政策D、周期平衡预算政策答案：C解析：政府可以根据宏观经济形势运用预算政策，有计划地使政府预算产生赤字、盈余或实现平衡，来达到有效调节国家宏观经济的政策目标。具体包括：①健全财政政策；②功能财政预算政策；③预算平衡政策；④周期平衡预算政策；⑤充分就业预算平衡政策。69.下列选项，属于环境保护税计税依据的有（）。A、大气污染物的污染当量数B、水污染物的排放量C、固体废物的产生量D、噪声分贝数答案：A解析：本题考查环境保护税计税依据。B选项水污染是按照污染当量数计税；C选项固体废物的产生量是按照排放量计税；D选项噪声分贝是按照超过国家规定的分贝数纳税。70.关于税款追征与退还的说法，正确的是（）。A、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在5年内可以要求纳税人补缴税款B、因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金C、对偷税、抗税、骗税的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金D、特殊情况下，纳税人计算错误少缴税款的，税务机关可将追征期延长到5年答案：D解析：A项，因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金。BD两项，因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。C项，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制。71.关于车船税计税依据的说法，错误的是（）。A、乘用车以辆为计税单位B、船舶以净吨位每吨为计税单位C、摩托车以辆为计税单位D、电车以自重吨位为计税单位答案：D解析：ACD三项，采用以辆为计税标准的车辆有：电（汽）车、摩托车、自行车、人力车、畜力车等。B项，采用以净吨位为计税标准的主要是船舶。72.关于社会保险，下列说法中不正确的（）。A、目前我国养老保险筹备模式为社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本属于现收现付式B、医疗保险是向患病职工（包括退休职工）支付的医疗费用，职工的直系亲属不能享受医疗补助C、工伤保险的对象是从事经济活动的劳动者D、社会保险是现代社会保障制度的核心内容答案：B解析：本题考查社会保障的概念与内容。目前我国养老保险筹备模式为社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本属于现收现付式，A项正确。医疗保险是向患病职工（包括退休职工）支付的医疗费用。职工的直系亲属也可享受一定的医疗补助，B项错误。工伤保险的对象是从事经济活动的劳动者，C项正确。社会保险是现代社会保障制度的核心内容，D项正确。本题要求选项错误的。73.根据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照()调整。A、可比价格法B、销售价格法C、成本法D、利润分割法答案：D解析：本题考查转让定价调整。转让定价调整方法:可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法。ABC选项均不是这5种方法中的一种。74.下列各项不属于国际上社会保障预算的编制模式的是（）。A、基金预算B、政府公共预算C、一揽子社会保障预算D、资本预算下的二级预算答案：D解析：从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致有四种：①基金预算；②政府公共预算；③一揽子社会保障预算；④政府公共预算下的二级预算，即半独立性质预算。75.下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是（）。A、由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品B、酒厂按委托方的要求购进原材料进行加工的应税消费品C、由酒厂提供原材料进行加工的应税消费品D、酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品答案：A解析：委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料进行加工的应税消费品。对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按销售自制应税消费品缴纳消费税。76.根据新的《企业所得税法》规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）。A、10%B、15%C、20%D、25%答案：B解析：本题考查企业所得税的税率。优惠税率：20%：符合条件的小型微利企业15%：①国家需要重点扶持的高新技术企业②对经认定的技术先进型服务企业③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，对设在西部地区的鼓励类产业企业77.韩国企业（实际管理机构在韩国）在中国上海设立分支机构，2016年该分支机构在中国境内取得不含增值税咨询收入1000万元；在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入200万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元。2016年度该境内分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。A、500B、1000C、1200D、150答案：C解析：本题考查企业所得税征税管理。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。据此，该韩国企业来自境内的应税收入=1000+200=1200（万元）；在美国洛杉矶取得的所得不是境内所得，而且和境内机构无实际联系，所以不属于我国所得税应税收入78.西方经济学家将通过发行公债来弥补财政软赤字的方法称为（）。A、债务赤字化B、赤字债务化C、债务软化D、债务硬化答案：B解析：软赤字是指未经债务收入弥补的赤字，弥补软赤字的经济来源是举债，就是通过发行公债来弥补软赤字，西方经济学家将这一赤字弥补方法称为“赤字债务化”。79.关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。A、外商投资企业不适用城镇土地使用税，但外国企业同样适用城镇土地使用税B、个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税C、土地使用权权属纠纷未解决的，由原拥有土地使用权的单位纳税D、房地产公司经批准开发建设的经济适用房可减免城镇土地使用税答案：D解析：A项，城镇土地使用税的纳税人规定，纳税单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位。B项，个人经营性房屋应缴纳城镇土地使用税。C项，城镇土地使用税的纳税人规定，土地使用权权属纠纷未解决的由实际使用人纳税。D项，房地产开发公司建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，一律不得减免城镇土地使用税。80.下列各项收入中，不属于我国政府非税收入管理范围的是（）。A、住房公积金收入B、彩票公益金收入C、罚没收入D、企业国有产权拍卖收人入答案：A解析：本题考查政府非税收入的管理范围。按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收人就是政府的财政收入，包括税收收人、非税收入、债务收入和社保基金收入四个部分。但由于当前我国尚未建立起覆盖全民的社会保障体系，且社会保险费与个人账户相挂钩，政府对社会保险费不拥有完全的所有权，社会保险费还不能被纳入政府财政收入的范畴。因此，社会保险费、住房公积金（指计入缴存个人账户部分）不纳入我国政府非税收人管理的范围。因此选项BCD都是政府非税收入的管理范围。而A选项住房公积金不是。81.刘某从公司分得股息20000元，则刘某的所得应按（）项目征税。A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、个体工商户生产经营所得D、股息、利息、红利所得答案：D解析：本题考查个人所得税计税依据。从公司分得股息应按股息、红利、利息项目征税。82.产生国际重复征税的根本原因在于各国（）。A、政体的不同B、主体税种的不同C、关税税率的不同D、税收管辖权的交叉答案：D解析：国际重复征税是指两个或两个以上国家对跨国纳税人的同一征税对象或税源进行分别征税所形成的交叉重叠征税。国际重复征税是国际税收的基本理论问题和核心内容，它是由两个或两个以上国家税收管辖权的交叉重叠直接导致的。83.一般而言，发达国家的预算职能分工中，（）预算审批。A、行政机关B、立法机关C、司法机关D、检察院答案：B解析：考查政府预算的审查、批准和监督制度。一般而言，发达国家的预算职能分工中，立法机关负责预算审批。A项行政机关负责预算编制和执行以及决算；CD项与本题无关，属干扰项。84.采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定方法不包括（）。A、分项抵免限额B、综合抵免限额C、分国抵免限额D、多层次抵免限额答案：D解析：抵免限额具体有三种方法，即：①分国抵免限额，是指居住国政府对其居民纳税人来自每一项外国的所得，分别计算抵免限额；②综合抵免限额，是指居住国政府对其居民纳税人的全部外国来源所得，不分国别、项目汇总在一起计算抵免限额；+考生笔记分享用软件考，③分项抵免限额。85.财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据是（）。A、汇票B、缴款书C、合同D、发票答案：D解析：发票作为我国经济交往中基本的商事凭证，是记录经营活动的一种书面证明，是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证，是加强财务管理，保护国家财产安全的重要手段，是财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据，是维护社会经济秩序的重要工具。86.王某以下行为中，需要缴纳印花税的是（）。A、与房地产管理部门订立的生活居住用房的租房合同B、将个人财产捐赠给医院所立书据C、购买封闭式基金D、销售个人住房答案：B解析：印花税具体征税范围有：①经济合同；②产权转移书据；③营业账簿，包括资金账簿和其他营业账簿；④权利、许可证照，包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证等；⑤经财政部确定征税的其他凭证。87.下列固定资产中，应当计提折旧的是（）。A、融资租入的固定资产B、经营租赁方式租入的固定资产C、已提足折旧尚能继续使用的固定资产D、单独估价作为固定资产入账的土地答案：A解析：不得计算折旧扣除的固定资产：①房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；②以经营租赁方式租人的固定资产；③以融资租赁方式租出的固定资产；④已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；⑤与经营活动无关的固定资产；⑥单独估价作为固定资产入账的土地；⑦其他不得计算折旧扣除的固定资产。88.用于维持社会秩序和保卫国家安全，不使其受到国内外敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出是（）。A、预防性支出B、一般利益支出C、转移性支出D、创造性支出答案：A解析：预防性支出是指用于维持社会秩序和保卫国家安全，不使其受到国内外敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出。这类支出主要包括国防、司法、公安与政府行政部门的支出。89.分税制的含义中，（）是在分事和分税的基础上实行分级财政管理，建立中央与地方两级税收征管体系，设置中央和地方两套税收征管机构，分别负责中央税和地方税的征收管理工作。A、分管B、分权C、分事D、分税答案：A解析：本题考查分税制的主要内容。分税制主要包括“分事、分税、分权、分管”。分管：是在分事和分税的基础上实行分级财政管理，建立中央与地方两级税收征管体系，设置中央和地方两套税收征管机构，分别负责中央税和地方税的征收管理工作。分权：是指中央与地方都对属于自己的税种有开停征权、调整税目税率和减免税权，同时赋予地方开征地方新税的权力。分事：是按照一定社会管理和经济体制的要求，在各级政府间划分社会管理权和经济管辖权，并以此为依据确定各级政府的预算支出范围。分税：是在划分事权的支出范围的基础上，按照财权与事权相统一的原则，在中央和地方之间划分税制，即将税种划分为中央税、地方税和中央与地方共享税，以划定中央和地方的收入来源。90.在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的是（）。A、政府意志B、价值观念C、市场失灵D、经济状况答案：C解析：在市场经济条件下，社会资源的配置主体是市场，而不是政府。只有在市场失灵的领域，才有必要由政府介入。因此，在现代市场经济社会中，市场失灵是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。91.下列票据中，不属于增值税合法扣税凭证的是（）。A、增值税专用发票B、海关增值税专用缴款书C、农产品收购发票D、货物运输业普通发票答案：D解析：增值税扣税凭证是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、机动车销售统一发票和收费公路通行费增值税电子普通发票和完税凭证。92.关于财政支出不断增长理论的说法，错误的是（）。A、瓦格纳认为公共支出不断增长是由政府活动不断扩张导致的B、“公共收入增长导致论”认为公共支出与公共收入增长是同步的C、“经济发展阶段论”认为经济发展的初级阶段政府支出的重点是基础设施建设D、“经济发展阶段论”认为经济发展进入中期阶段，公共支出的侧重点是社会福利答案：D解析：A项，瓦格纳认为，政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展一个客观规律；B项，在瓦格纳分析的基础上，皮考克和魏斯曼认为公共支出的增长只是由于公共收入的增长而造成的，并将导致公共支出增长的因素归结为两种。鉴于内在因素与外在因素的存在，皮考克和魏斯曼提出：公共收入和公共支出总是同步增长的；CD两项，马斯格雷夫和罗斯托认为，在经济发展的早期阶段，政府投资一般在社会总投资中占有较高的比重。这一时期，公共部门需为经济发展提供必需的社会基础设施；当经济发展进入中期阶段以后，公共支出的结构会发生相应转变，公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构。93.进口货物由进口人或其代理人向()申报缴纳增值税。A、所在地工商管理局B、所在地主管税务机关C、销售地主管税务机关D、报关进口地海关答案：D解析：本题考查增值税的纳税地点。进口货物由进口人或其代理人向报关进口地海关申报缴纳增值税，故D项正确。ABC项与本题无关，为干扰项。94.同经营性国有资产相比，行政事业单位国有资产具有的独特性质是（）。A、盈利性B、非盈利性C、竞争性D、非公益性答案：B解析：考查行政事业单位国有资产管理。同经营性国有资产相比，行政事业单位国有资产具有的独特性质是非盈利性，故B正确。ACD项与此题无关，为干扰项。95.某市区卷烟厂3月份委托某县城烟丝加工厂（一般纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本80000元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂开具专用发票上注明收取的加工费（含代垫辅助成本）12000元，增值税720元，并代收代缴了消费税。烟丝的消费税税率为30%，则该烟丝加工厂应代收代缴的消费税是（）元。A、39428.57B、32759.96C、33986.86D、32781.60答案：A解析：本题考查消费税应纳税额的计算。委托加工的货物，在没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计税，组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）应纳税额=组成计税价格×适用税率=（80000+12000）/(1-30%)×30%=39428.57（元）96.下列货物中，其进项税额不得进行抵扣的是（）。A、发给本企业职工的自产产品所耗用的购进货物B、用于集体福利的购进货物C、分配给投资者的购进货物D、无偿赠送给某单位的购进货物答案：B解析：不得抵扣进项税额的项目包括：①购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产未按规定取得并保存增值税扣税凭证的；②购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产的增值税扣税凭证上未按规定注明增值税税额及其他有关事项，或者虽有注明，但不符合规定的；③用于简易计税项目的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产的所属增值税税额；④用于免税项目的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产的所属增值税税额；⑤用于集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产的所属增值税税额；⑥非正常损失（包括因管理不善造成被盗窃、丢失、霉烂变质的损失等）的购进货物以及相关的劳务和交通运输服务的所属增值税税额；⑦非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、劳务和交通运输服务的所属增值税税额。97.目前，我国资源性国有资产管理实行（）与财政部门专项管理、资源主管部门专业管理相结合的方式。A、各个单位所有B、国有资产专司机构综合管理C、政府占有、使用D、人力资源部门管理答案：B解析：国有资产管理体制指的是在中央与地方之间，及地方各级政府之间划分国有资产管理权限，建立国有资产经营管理机构与体系的一项根本制度，它是我国经济管理体制的重要组成部分。目前，我国资源性国有资产管理实行国有资产专司机构综合管理与财政部门专项管理、资源主管部门专业管理相结合的方式。98.某电器城是增值税一般纳税人，2020年4月采取以旧换新方式销售电视机10台，新电视机每台的不含税销售额为8000元，旧电视机作价400元/台。已知增值税税率为13%，该笔业务的增值税销项税额为（）元。A、11043B、12920C、13019D、10400答案：D解析：纳税人采取以旧换新方式销售除金银首饰以外的其他货物的，应按“新货物”的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。题中，该笔业务的增值税销项税额＝8000×10×13%＝10400（元）。99.关于物价稳定的说法，错误的是（）。A、物价稳定就是物价水平短期内没有显著波动B、物价稳定就是指物价固定不变C、物价稳定是指物价总水平基本稳定D、物价稳定是把物价总水平控制在社会可以承受的限度内答案：B解析：AC两项，物价稳定是指物价总水平的基本稳定，即物价水平在短期内没有显著或急剧的波动；BD两项，物价基本稳定并不是要求物价固定不动，而是说应把物价总水平控制在社会经济稳定发展可以容纳的限度内，以避免和抑制通货膨胀。100.（）主张政府不应干预经济，不应把预算收支作为干预经济的工具。A、健全财政政策B、功能财政预算政策C、周期平衡预算政策D、预算平衡政策答案：D解析：预算平衡政策主要是一些倾向于自由主义的经济学家，针对凯恩斯主义的赤字预算理论存在的问题，提出应重新确立预算收支平衡原则，有效地控制政府支出。他们主张政府不应干预经济，不应把预算收支作为干预经济的工具。101.关于个人取得收入计征个人所得税的说法，错误的是（）。A、个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税B、个人取得的金融债券利息，暂免征收个人所得税C、个人取得国债利息所得，免征个人所得税D、个人取得的生活困难补助费，免征个人所得税答案：A解析：A项，企业债券利息所得，照常征收个人所得税；BCD三项，下列各项个人所得，免征个人所得税：①国债和国家发行的金融债券利息；②福利费、抚恤金、救济金。救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。102.关于增值税纳税地点的说法，错误的是（）。A、其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税B、其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税C、其他个人租赁不动产，应向机构所在地主管税务机关申报纳税D、其他个人转让自然资源使用权。应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税答案：C解析：C项，根据增值税纳税地点的相关规定，其他个人租赁不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税。103.某公司2019年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，补充医疗保险45万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2019年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额是（）万元。A、305B、275C、200D、245答案：D解析：本题考查企业所得税的税前扣除。基本社会保险费准予扣除，即150万元可以扣除。补充养老保险、补充医疗保险分别在不超过职工工资总额5%的部分，可以扣除，即1000×5%=50（万元），即可以扣除的补充养老保险为50万元，可以扣除的补充医疗保险为45万元。商业保险费禁止税前扣除，即30万元不可扣除。故准予扣除数额=150＋50＋45＝245（万元）104.允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻税负的做法被称为（）。A、税收豁免B、税收抵免C、纳税扣除D、盈亏相抵答案：B解析：本题考查税收支出的形式。允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻税负的做法被称为税收抵免，故B项正确；税收豁免指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等，以豁免其税收负担，故A项错误；纳税扣除指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，故C项错误；盈亏相抵指准许企业以某一年度的亏损，抵消以后年度的盈余，以减少以后年度的应纳税款；或冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度已纳的部分税款，故D项错误。105.不可作为增值税进项税额的抵扣凭证的是（）。A、增值税专用发票B、海关开具的增值税完税凭证C、农产品收购凭证及运费发票D、增值税普通发票答案：D解析：本题考查进项税额的检查。增值税严格实行凭发票进行抵扣的制度，如果企业未取得抵扣凭证，就不能计算进项税额。可以作为增值税进项税额的抵扣凭证除了增值税专用发票外，还包括海关开具的增值税完税凭证、农产品收购凭证以及运费发票。106.进口货物的完税价格由海关以该货物的（）为基础审查确定。A、进口国市场价格B、出口国市场价格C、离岸加运费价格D、实际成交价格答案：D解析：本题考查关税的完税价格和应纳税额的计算。进口货物的完税价格由海关以该货物的实际成交价格为基础审查确定，D项正确。C项中离岸加运费价格指的是CFR，AB两项教材并未涉及。107.经财政部批准可以免征房产税的情况是()。A、正在使用的危险房屋B、因维修停用3个月的房屋C、在农村设立的仓库D、妇幼保健机构自用的房屋答案：D解析：本题考查房产税的减免。A选项：必须是停止使用后的危险房屋，错误。B选项：必须因维修停用半年以上的，错误。C选项：农村不征房产税，错误。D选项：经财政部批准免税的房产：对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房产税。正确。108.下列各项不属于公债发行的原则的是（）。A、景气发行原则B、稳定市场秩序原则C、发行成本最大原则D、发行有度原则答案：C解析：公债的发行指公债售出和被个人或企业认购的过程，其目的是使公债得以顺利发行，筹集到相应的财政资金，充分发挥公债的职能，并使公债成为调节经济运行的手段。公债发行需要遵循一定的原则，公债发行原则主要包括：①景气发行原则；②稳定市场秩序原则；③发行成本最小原则；④发行有度原则。109.公债的最基本功能是()。A、弥补财政赤字B、调节经济运行C、筹集建设资金D、促进经济发展答案：A解析：本题考查公债的功能。①弥补财政赤字，平衡财政收支的功能（最基本功能）；②筹集建设资金；③调节国民经济的发展。选项BCD不是公债的最基本功能。110.关于公共物品的说法，正确的是（）。A、消费者增加，受益程度下降B、消费者增加，边际成本递减C、其效用不能分割为若干部分D、提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化答案：C解析：A项，公共物品具有受益的非排他性，某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量。B项，公共物品具有取得方式的非竞争性，某个人或集团对公共物品的享用，不排斥或妨碍其他个人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增加，即增加一个消费者，其边际成本等于零。D项，公共物品具有提供目的的非营利性，提供公共物品不以营利为目的，是追求社会效益和社会福利的最大化。111.下列各项不属于反映经济稳定的指标的是（）。A、充分就业B、物价稳定C、财政收支平衡D、国际收支平衡答案：C解析：经济稳定通常是指：①充分就业，是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作；②物价稳定，是指物价总水平基本稳定；③国际收支平衡，是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。112.某企业经营5年后，按章程规定进行注销。2015年3月1开始清算，6月30日完成清算。该企业应在（）之前向主管税务机关进行企业所得税清算申报。A、3月16日B、6月15日C、6月30日D、7月15日答案：D解析：企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。113.财政资源配置方式是一种（）。A、政治程序B、审计程序C、经济程序D、社会程序答案：A解析：财政资源配置方式是指政府提供公共物品的决定方式和资金供应方式。财政资源配置方式实际上是一种政治程序。财政分配之所以形成既定的格局，决定的原则是效率，在实践中它是通过政治程序决定的，因此效率取决于政治程序的制度安排。政治程序要有效率，关键是要体现人民群众的意愿，政治程序的民主和科学可以使政府资源配置达到效率状态。114.某服装企业为增值税一般纳税人，某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押金1130元，正确的账务处理为()。A借：银行存款1130贷：其他应付款1130B借：银行存款1130贷：其他业务收入1130C借：银行存款1130贷：其他应付款1000应交税费——应交增值税（销项税额）130A、DB、借：银行存款1130C、贷：其他业务收入1000D、应交税费——应交增值税（销项税额）130答案：A解析：本题考查包装物押金的纳税检查。①收到押金借：银行存款贷：其他应付款——包装物押金②逾期没有退包装物借：其他应付款——包装物押金贷：其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）题目问的是收到押金，因此对应①，115.某生产企业2016年销售货物取得收入1518万元，企业当年发生广告费180万元，上年结转广告费46万元，该企业在计算2016年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额是（）。A、227.7万元B、226万元C、225万元D、232.2万元答案：B解析：本题考查税前扣除的主要项目。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费和业务宣传费的扣除限额=销售（营业）收入×15%=1518×15%=227.7（万元）当年实际发生额180万元与上年结转的广告费46万元共226万元，小于了扣除限额227.7万元，当年准予在企业所得税前扣除的广告费金额为226万元。116.全面推开“营改增”试点实施后，纳税人兼营不同税率或者征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，若未分别核算销售额，则（）。A、对于兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的，从低适用税率B、对于兼有不同征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的，从低适用征收率C、对于兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的，从高适用征收率D、对于兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的，从高适用税率答案：D解析：纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算的，按照以下方法适用税率或者征收率：①兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，从高适用税率；②兼有不同征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，从高适用征收率；③兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，从高适用税率。117.根据《契税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于契税征税对象的是（）。A、房