Lecture-2.进口保护政策：关税

Lecture2进口保护政策：关税Whengoodsenter……ImportsubstitutionExportpromotionTariffNon-tariffJuly25,2000

TheCenterforAsiaandtheEmergingEconomiesattheTuckSchoolofBusinessatDartmouthUniversitylauncheditsEmergingMarketAccessIndex(EMAI)inMay.

TheinauguralEMAIranks44countriesintermsofthelevelofaccessaffordedtoforeigngoods,services,andinvestment.

Thehighertheindexrating,theeasieritistoconductinternationalcommerceinagivencountry.

CountrieswithalowEMAIhaverelativelyhightradebarriers.Barrierstotradeingoods,includingaveragetarifflevels,customsregimes,importlicensingrequirements,importquotas,standardsbarrierstotrade,certificationrequirements,andthegoodstaxstructure.Intellectualpropertyrightsregime,includingthepatent,copyright,andtrademarksystems,aswellastheprevalenceofpiracy.Barrierstoservices,includingfinancial,telecommunications,andlegal.Exportsubsidies.Investmentbarriers.Governmentprocurementpolicies.TradeRestrictions:TariffsTariffBarrierConception

（关税的含义）Classify（关税的分类）WelfareEffects（关税的福利效应）OptimalTariff（最优关税）EffectiveRateofProtection（关税的有效保护率）Casestudy:ChinesetariffpolicyConceptsaboutTariffWhatisTariff?Atariffisataxordutyleviedonthetradedcommodityasitcrossesacustomsboundaryofanation.关税是对通过一国关境的贸易商品所课征的税收。ConceptsaboutTariffAverageTariffUnweightedaveragetariffrateWeightedaveragetariffrateTariffrate=thetotalamountofimporttariffincome/thetotalamountoftheimportedvalueincludingboththeleviedandnot-levied*100%Tariffrate=thetotalamountofimporttariffincome/thetotalamountoftheleviedimportedvalue*100%SampleweightedClassifyAccordingtopracticeofimposingtaxes（根据征税的方法分）Accordingtotaxationobject（根据征税的对象分）Accordingtoaimsoftaxation（根据征税的目的分）按征税的方法分SpecificTariff(从量税)AdValoremTariff(从价税)MixedorCompoundTariff(混合税)AlternativeDuties(选择税)AdvantagesanddisadvantagesofSpecificTariffAdvantages：Easytohandle.手续简便，无须审查货物的规格、价格和品质，可以节约征税成本和费用；进口价格下跌时，关税仍保持一定水平，因而不影响保护作用；可防止进口商谎报进口价格。Disadvantages对等级、品质、价格不同的货物按同一税率征收，税负不合理；税率固定，没有弹性，税额不随物价涨落而变化，失去了市场价格机能。商品的价格越高，从量税对国内市场的保护程度越低AdvantagesofAdValoremTariffEasytoestimatethetariffincome;Fair;consider2bottlesofwine,oneis$2,theotheris$20.WTOtariffdeductionnegotiationshavebeenbasedonAdValoremTariff.Easytocomparethetarifflevelofeconomies.disadvantagesofAdValoremTariff海关估价(CustomValuation)问题完税价格(TransactionPrice)是从价税的一个关键问题，完税价格是经海关审定作为计征关税依据的货物价格。现在多数国家采用正常价格为完税价格，即在正常贸易过程中，充分竞争条件下，某一商品的成交价格。如果发票价格与正常价格一致，即以发票价格为依据征税；如果发票价格低于正常价格(NormalPrice)，则以海关估价为依据。CompoundTariff混合税又称复合税，即对同一种的同时采用从量、从价两种标准征收关税。方法：从量税为主+从价税；从价税为主+从量税混合税（复合税）序号税则号列商品名称优惠税率

M.F.N.普通税率

Gen.DescriptionofGoods4585211011广播级录像机每台完税价格低于或等于2000美元;执行单一从价税,税率为45%;每台完税价格高于2000美元;每台征收从量税,税额7000元,加上3%从价税

每台完税价格低于或等于2000美元;执行单一从价税,税率为130%;

每台完税价格高于2000美元;每台征收从量税,税额为20600元,加上6%的从价税Videotaperecorders,broadcastingqualityAlternativeDuties(选择税)指对同一物品同时规定从价税和从量税两种税率。征税时选择税额较高的一种征收。通常，当进口产品物价上涨时，选择从价税，当进口产品物价下降时，选择从量税。Advantage:flexibleDisadvantage:arousedispute按征税的对象分Importtariff（进口税）Generaltariff（普通关税）MFNTtariff（最惠国待遇税）ImportSurtaxes(进口附加税)Anti-dumpingDuty(反倾销税)CountervailingDuty(反补贴税)VariableLevy(差价税)Cross-borderTariff（过境税）ExportTariff（出口税）MFNTTariffMFNT——mostfavorednationtreat(最惠国待遇)WTO最惠国待遇的含义是指在货物、服务和知识产权领域，缔约方（成员国）给予任何其他国家的优惠待遇，立即和无条件地给予其他缔约国或成员国（TheMFNTprinciplerequiresasignatory(member)countrytoextendtoallothercontractingpartiesanyadvantage,favor,privilegeandimmunityaffectingtradechargesthatitgrantstoanothercontractingparty.

）MFNTariff%1中国大陆中国香港德国WTO%1%00％根据WTO的规定，每一成员国对所有成员国都应当给予“最惠国待遇”。这样，如果一国改变了某一贸易伙伴的待遇，WTO所有成员国都将得到这一“最优惠待遇”。0%MFNTiscomplementedbythenationaltreatment

rule（国民待遇原则NTR）whichrequiresamembercountrytotreatitsownandforeignproducts,servicesornationalsequally.最惠国待遇税的优惠程度序号：

No.税则号列

TarifNo.商品名称优惠税率

M.F.N.

(RMB/unit>普通税率

Gen.

(RMB/unit>DescriptionofGoods从量税（SpecificDuties)102071200整只冻鸡1.6元/千克5.6元/千克Broiler,notcutinpieces,frozen202071411带骨的冻鸡块、鸡胸脯、鸡大腿1.2元/千克4.2元/千克Broilercuts,breasts,thighs,withbonein,frozen302071419不带骨的冻鸡块、鸡胸脯、鸡大腿2.7元/千克9.5元/千克Bonelessbroilercuts,breasts,thighs,frozen402071421鸡翼2.3元/千克8.1元/千克Broilerwings序号：税则号列商品名称优惠税率

M.F.N.

(RMB/unit>普通税率

Gen.

(RMB/unit）DescriptionofGoods从量税（SpecificDuties)102071200整只冻鸡1.6元/千克5.6元/千克Broiler,notcutinpieces,frozen202071411带骨的冻鸡块、鸡胸脯、鸡大腿1.2元/千克4.2元/千克Broilercuts,breasts,thighs,withbonein,frozen302071419不带骨的冻鸡块、鸡胸脯、鸡大腿2.7元/千克9.5元/千克Bonelessbroilercuts,breasts,thighs,frozen402071421鸡翼2.3元/千克8.1元/千克BroilerwingsExportTariff

出口税是出口国的海关在本国商品输往国外时，对出口商品征收的一种关税。

increasetheexportingprices,weakenthepricecompetitiveness,why?ProtectscarceresourcesImprovetheTOT我国实行出口税的产品按征税的目的分Providingrevenuesforgovernmentbudget——RevenueTariff（财政性关税）Protectinganindustryfromimports——ProtectiveTariff（保护性关税）Revenge——RetaliatoryTariff（报复性关税）Dealwithemergency——EmergencyTariff

（紧急关税）部分国家的关税收入占财政收入的比重（%）美动用201条款保护钢铁业Section201-EscapeClause2019年3月5日美国总统布什宣布，美国从3月20日起将对大多数进口钢材征收最高达30%的进口关税，并对厚钢板实行进口限额，以限制钢材进口，从而保护美国国内钢铁工业。这一措施涉及欧盟以及日本、韩国、中国、俄罗斯等国钢铁产品的对美出口。Section201,the"escapeclause"provisionoftheTradeActof1974,permitstemporaryimportrelief,nottoexceedamaximumofeightyears,toadomesticindustrywhichisseriouslyinjured,orthreatenedwithseriousinjury,duetoincreasedimports.Importrelief,grantedatthePresident'sdiscretion,generallytakestheformofincreasedtariffsorquantitativerestrictions.Tobeeligibleforsection201relief,theInternationalTradeCommission(ITC)mustdeterminethat:theindustryhasbeenseriouslyinjuredorthreatenedtobeinjuredandimportshavebeenasubstantialcause(notlessthananyothercause)ofthatinjury.

Industriesneednotprovethatanunfairtradepracticeexists,asisnecessaryundertheantidumpingandcountervailingdutylaws.However,undersection201,agreaterdegreeofinjury--"serious"injury--mustbefoundtoexist,andimportsmustbea"substantial"cause(definedasnotlessthananyothercause)ofthatinjury.IftheITCfindingisaffirmative,thePresident'sremedymaybeatariffincrease,quantitativerestrictions.Attheconclusionofanyreliefaction,theCommissionmustreportontheeffectivenessofthereliefactioninfacilitatingthepositiveadjustmentofthedomesticindustrytoimportcompetition.Ifthedecisionismadenottograntrelief,thePresidentmustprovideanexplanationtotheCongress.See:EscapeclauseTradeActof1974

欧盟的报复美国对进口钢材征收高关税后，作为美国最大的进口钢材供应商和世界第二大钢材进口商，欧盟将因此蒙受巨大损失。据估计，美国提高关税后，将有1500万吨钢材改而拥入欧盟市场，占欧盟目前进口量的56％。报复行动：欧盟向WTO递交对美惩罚性关税清单欧盟委员会5月向WTO递交了一份对美国的产品征收惩罚性关税的清单，从6月18日起生效，总价值为3.78亿欧元。所涉及的产品除了钢铁产品外，还有水果、果汁和蔬菜汁以及男女服装等。若WTO裁定，美国对从欧盟进口的钢铁征收特别关税为非法，欧盟将再向美国的产品征收总值为6.06亿欧元的关税。航空业其它国家的制裁威胁2019年12月，世界贸易组织最终裁定，美国政府对进口钢铁征收保护性关税的做法违反了国际贸易规则。欧盟立即表示将在裁定生效后对价值22亿美元的美国进口产品征收报复性关税除欧盟外，挪威、中国和瑞士也提交了威胁制裁通告，这些名单涵盖的报复金额为：中国9400万美元，挪威600万美元，瑞士300万美元。巴西、韩国和新西兰也发表声明，称它们保留在2019年3月前任何时候宣布报复措施的权利。根据世贸组织规则，采取合法保护措施有3年期限，2019年3月是此次期限的截止时间。迫于压力，美国低头美国总统布什2019年12月4日宣布，取消自02年3月开始实施的保护性钢材进口关税。同时为保护美国企业，布什政府宣布实施更加强化的监督政策，防止外国钢材突然涌入美国。据报道，白宫发言人麦克莱伦宣读了布什的声明。声明指出，当初征收关税的目的是给国内企业时间去更新设备以及保护工作职位，从而面对激烈的国际竞争，现在这些保护性措施已取得预定目的，考虑到已经变化的经济环境，现在应该取消钢材进口关税。WelfareEffectsofTariffPreparationknowledge（准备知识）Effectsonsmallcountries（小国的关税效果）Effectsonbigcountries（大国的关税效果）SummaryP1XXP2MMM1X1X2M2MDXSQPDSHomeMarketQPWorldMarketQPDSForeignMarket已知母国和外国的供求曲线，求世界的进口需求（MD）和出口供给（XS）曲线当价格为P1时，母国国内供需平衡，进口需求0（点M1）;而外国供大于求，有X可供出口（点X1）。当价格为P2时，母国国内求大于供，进口需求M（点M2）;而外国供需平衡，出口供给0（点X2）。ConsumerSurplus（消费者剩余）生产者剩余（ProducerSurplus）关税的小国效应PSHDHQPW(free)PTMfreeMtcdbaConsumersurplus:-(a+b+c+d)Supplysurplus:aTariffrevenue:cGrosswelfare-(b+d)worseoffDeadweightloss（无谓损失）b——productiondistortionloss（生产扭曲损失）Resultingfromthefactthatthetariffleadsdomesticproducerstoproducetoomuchofthisgoodsd——consumerdistortionloss（消费者扭曲损失）ResultingfromthefactthatthetariffleadsdomesticconsumerstoconsumetoolittleofthisgoodsDeadweightlossistheinefficiencycausedby,forexample,ataxormonopolypricing.

cedbaPW(free)PW(tariff)PSHDHQ在自由贸易情况下（PWfree），母国进口量为MfreeMfree因该国为大国，其征关税导致进口减少的行为会使该种商品的世界价格下跌，假设跌至PW(tariff)。此时该国的国内价格应为PH（等于PW(tariff)

＋t），进口缩减至MtMtConsumersurplus:-(a+b+c+d)Supplysurplus:aTariffrevenue:c+eGrosswelfaree-(b+d)uncertainPHt关税经济效应的总结消费效应：Declineinconsumption生产效应：Increaseddomesticproduction

贸易效应：Declineinimports

财政收入效应：TariffRevenue

总福利效应：GrossWelfareSmallCountry：worseoffBigCountry：uncertainOptimalTariffTariffeffect(gain&loss)OptimalTariff：tariffwhichcanmaximumthewelfareofacountry.一般而言，商品的供给弹性越低，关税转嫁到外国厂商上的部分就越大，本国消费者福利的损失就越小，最佳关税率就能越高。反之相反。由于小国在国际市场上面临的供给曲线是完全弹性的（=

)，因此对于小国来说，最优税率是零，即没有关税。大国面临的供给曲线是有弹性但不是无限的，就会大于零。WelfarechangeaftertariffadjustmentPSHDHQebdPw(free)Pwt1Pt1t1Pt2Pwt2t2e’b’d’当关税从t1上升到t2时，（b＋d）和e的面积都发生了变化；当某一关税率上的任何变化所引起的边际收益与边际损失正好相等时，达到了最优关税率。损失的分担PQPQDMDMXSXSPwPw2PT本国消费者承担的损失外国生产者承担的损失PT可以看出，当出口供给曲线(XS)的弹性较大时,本国消费者承担的损失较多,因此最优税率就应该较低;而当XS的弹性较小时,外国生产者承担的损失较多,最优税率就应该较高.lossandgainsfromtariffadjustment

价格额外收益＝M’(dP*/d

)额外损失进口商品的外国供给进口商品的需求P进口量OM’M(dM/d

)(dP/d

)P’PP*P*’

(dP*/d

)τP*OptimaltariffisachievedwhenextralossequalsextragainresultingfromanyminoradjustmentintariffrateWelfarechangeaftertariffadjustment

简化为

移项后进一步整理，可得简化为

ERP（关税的有效保护率）ConceptionFormulaExampleSummaryCasestudy传统的关税保护理论是建立在产品的生产过程完