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第三章营运资金的管理第一节现金的管理现金管理的目的现金收支管理最佳现金持有量的确定一、现金管理的目的企业持有一定量现金以满足交易性需要、投机性需要和预防性需要。交易性需要指满足企业日常业务的现金支付需要。投机性需要指置存现金用于有利可图的机会。预防性需要指持有现金以备意外事项。二、现金收支管理

1.力争现金流量同步。2.使用现金浮游量。3.加速收款。4.推迟应付款的支付。三、最佳现金持有量的确定

1.成本分析模式成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找持有成本最低的现金持有量。企业持有现金，将会有三种成本：1）机会成本2）管理成本3）短缺成本现金持有成本线2.随机模式随机模式是在现金需求量难以预知的情况下进行现金持有量控制的方法。最佳现金持有量的随机模式

第三节应收账款管理

应收账款的功能与成本信用政策的制定

一、应收账款的功能与成本应收账款管理的主要目标是节约使用资金，在充分发挥应收账款功能的基础上降低应收账款的投资成本。1．应收账款的功能1）增加销售2）扩大市场占有率或开拓新市场3）减少存货2．应收账款的成本应收账款是企业的一项资金投放，是为了扩大销售和盈利而进行的投资。而投资肯定要发生成本，这些成本包括：机会成本、管理成本和坏账成本。1）机会成本2）管理成本3）坏账成本二、信用政策的制定

1.信用标准信用标准是企业同意向顾客提供商业信用而提出的基本要求，一般以坏账损失率表示。

2.信用条件信用条件是企业要求顾客支付赊销款项的条件，一般包括信用期限、现金折扣期及现金折扣率、季节性优惠等。

3.收账政策收账政策是指信用条件被违反时，企业应采取的收账策略及催收过期应收账款所遵循的程序。第三节存货管理

存货的功能与成本存货经济批量的确定存货日常管理一、存货的功能与成本

1.存货的功能企业持有存货的主要功能有：防止停工待料；适应市场变化；降低进货成本；维持均衡生产。2.存货的成本1）进货成本2）储存成本3）缺货成本二、存货经济批量的确定

1.存货经济批量的概念存货决策中财务部门要做的是决定进货时间和决定进货批量。按照存货管理的目的，能够使存货总成本最低的进货批量，叫做经济订货量或经济批量。2.存货经济批量基本模型的假设3.存货经济批量基本模型存货总成本（）的公式为：三、存货日常管理

1.存货ABC分类管理存货ABC分类管理是指按一定的标准，将存货划分为A、B、C三类，分别采用分品种重点管理、分类别一般控制和按总额灵活

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