帐务处理程序课件讲义教材

帐务处理程序1第1节帐务处理程序的意义和种类第2节记帐凭证帐务处理程序第3节汇总记帐凭证帐务处理程序第4节科目汇总表帐务处理程序第5节多栏式日记帐帐务处理程序第6节日记总帐帐务处理程序第一节：帐务处理程序的意义和种类2一、意义帐务处理程序：也称“会计核算形式”或“会计核算组织程序”。是指帐簿组织、记帐程序和记账方法等有机结合的方式。帐簿组织：指会计凭证和帐簿的种类、格式和各种凭证与帐簿之间的相互关系．记帐程序和记账方法：指凭证的整理、传递，帐簿的登记和根据帐簿编制会计报表的程序和方法。意义：（1）提高会计工作的效率；（2）保证会计核算工作的质量；（3）加强内部牵制制度，搞好会计监督．种类：（1）记帐凭证帐务处理程序；（2）汇总记帐凭证帐务处理程序；（3）科目汇总表帐务处理程序；（4）多栏式日记帐帐务处理程序；（5）日记总帐帐务处理程序第二节记帐凭证帐务处理程序3原始凭证收款凭证付款凭证转帐凭证总分类帐明细分类帐现金银行存款日记帐会计报表②

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表示填制、登记、编制关系表示核对记帐凭证帐务处理程序原始凭证汇总表第三节汇总记帐凭证帐务处理程序4汇总记帐凭证帐务处理程序表示填制、登记、编制关系表示核对原始凭证收款凭证付款凭证转帐凭证②

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总分类帐明细分类帐现金银行存款日记帐会计报表汇总收款凭证汇总付款凭证汇总转帐凭证⑤

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原始凭证汇总表第三节汇总记帐凭证帐务处理程序5汇总记帐凭证的编制借：现金100

贷：营业外收入100借：现金1000

贷：主营业务收入1000借：现金3000

贷：主营业务收入3000汇总现金收款凭证借：现金4100

贷：主营业务收入4000

贷：营业外收入100借：物资采购1000

贷：银行存款1000借：管理费用3000

贷：银行存款3000借：财务费用2000

贷：银行存款2000汇总银行付款凭证借：物资采购1000借：管理费用3000借：财务费用2000

贷：银行存款6000按现金借方设置，贷方汇总借：原材料1000

贷：物资采购1000借：管理费用3000

贷：原材料3000借：生产成本2000

贷：原材料2000汇总转帐凭证借：管理费用3000借：生产成本2000

贷：原材料5000按贷方科目设置，借方汇总按银行存款贷方设置，借方汇总第四节科目汇总表帐务处理程序原始凭证汇总表6原始凭证收款凭证付款凭证转帐凭证总分类帐明细分类帐现金银行存款日记帐会计报表②

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表示填制、登记、编制关系表示核对科目汇总表帐务处理程序⑤

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科目汇总表第四节科目汇总表帐务处理程序71.XXX5.XXX7.XXX6.yyy8.yyy9.yyyAAAABBBB工作底稿现金科目1.XXX5.XXX7.XXX6.yyy8.yyy9.yyyMMMNNN工作底稿管理费用第五节多栏式日记帐帐务处理程序原始凭证汇总表8多栏式日记帐帐务处理程序表示填制、登记、编制关系表示核对原始凭证收款凭证付款凭证转帐凭证②

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总分类帐明细分类帐多栏式银行存款日记帐会计报表⑤

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多栏式现金日记帐转帐凭证科目汇总表③

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第六节日记总帐帐务处理程序原始凭证汇总表9原始凭证收款凭证付款凭证转帐凭证明细分类帐现金银行存款日记帐会计报表②

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表示填制、登记、编制关系表示核对日记总帐帐务处理程序⑤