银行存款日记账怎么与银行对账单核对

银行存款日记账怎么与银行对账单核对文章：如何核对银行存款日记账与银行对账单1.确保银行存款日记账余额与银行对账单余额一致当存在未达账项时，为了验证双方账目的准确性，需编制银行存款余额调节表进行核对。该表的编制方法通常是在企业和银行各自的账面余额基础上，各自加上对方已入账而本单位未入账的款项，并减去对方已出账而本单位未出账的款项。2.确保现金日记账余额与实际现金库存一致3.核对应收、应付款项明细账与实际应收、应付款项数额应收、应付款项的核对通常采用与对方单位核对账目的方式。首先，确认本单位应收、应付款项账簿记录的准确性和完整性。确认无误后，编制对账单并通过信函寄交对方。对账单通常一式两份，一份由对方单位留存，另一份作为回单。如对方核对后确认相符，应在回单上盖章并退回本单位；如发现数字不符，应在回单上注明不符情况，或另抄对账单退回，作为进一步核对的依据。在核对过程中，如发现未达账项，双方均应采用调整账面余额的方法，核对往来款项是否一致。如发现记账错误，应立即查明并按规定更正。4.核对材料物资及固定资产明细账与实际库存数量和金额对于材料物资及固定资产这两类具有实物形态的资产，可通过实物盘点确定其实际数量和金额，并与相关明细账进行核对。一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证相互核对，确保账证一致。二是银行存款日记账与银行存款总账相互核对，确保账账一致。三是银行存款日记账与银行提供的银行存款对账单相互核对，确保账实一致。前两个方面的核对与现金日记账的核对基本相同。这里重点介绍企业与银行之间的“账单核对”。银行提供的“银行存款对账单”是银行对企业在银行存款进行序时核算的账簿记录的副本，因此与“银行存款对账单”核对，实际上是与银行的账簿记录核对。理论上，企业银行存款日记账的记录与银行提供的“银行存款对账单”无论是发生额还是期末余额都应完全一致，因为它们是对同一账户存款的记录。然而，实际核对时，我们常会发现双方账目不一致。原因有两个：一是存在“未达账项”；二是双方账目可能发生记录错误。无论是“未达账项”还是双方账目记录错误，都需要通过企业银行存款日记账的记录与银行提供的“银行存款对账单”进行逐笔“钩对”才能发现。具体做法是：企业将“银行存款日记账”中的借方和贷方每笔记录分别与“银行存款对账单”中的贷方和借方每笔记录从凭证种类、编号、摘要内容、记账方向和金额等方面进行逐笔核对。核对相符时，在各自相关金额旁边划“√”标记。在双方账单中未划“√”标记的，不是“未达账项”就是双方账目记录的错误。对于已查明的错账、漏账，有过错的一方应及时更正。但为了核对方便，银行的记录错误可由企业出纳在“银行存款对账单”中作假设性更正，事后与银行联系，由银行更正其账目；对于“未达账项”，应编制余额调节表进行调节，以切实查清双方账目是否一致，查明企业银行存款的实有数额。需要注意的是，只是通过编制余额调节表调整余额数字，达到查清账目的目的，并非按照查对到的情况直接记账，账簿记录需依据日后凭证到达后处理。“日期”栏中填写的应为登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。2.凭证编号“凭证字号”栏中应填入登记账簿的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。3.摘要“摘要”栏简要说明入账的经济业务内容，力求简明扼要。4.对应科目“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点：第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目；第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行；5.借方、贷方“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。6.余额“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方”公式计算填入。正常情况下