初级审计理论与实务练习题库（附答案）

初级审计理论与实务练习题库（附答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、现行《中华人民共和国国家审计基本准则》的发布时间是（）。•A、1972年B、1996年C、2000年D、2010年正确答案：C答案解析：现行《中华人民共和国国家审计基本准则》的发布时间是2000年，2010年做了修订。2、2010年2月，国务院发布了新修订的审计法实施条例，该条例的施行时间是（）A、2010年3月1日B、2010年5月1日C、2010年6月1日D、2011年1月1日正确答案：B答案解析：2010年2月，国务院公布新修订的《中华人民共和国审计法实施条例》，该条例自2010年5月1日起实施。3、下列关于计算机审计的表述中，正确的有（）。•A、计算机审计不需要进行内部控制测试B、计算机审计的审计对象既包括电子数据，又包括信息系统C、计算机审计的审计技术方法与传统审计完全一致D、计算机审计的基本过程和内容与传统审计是完全一致的正确答案：B4、审计人员运用分析方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是（）。•A、毛利率B、流动比率C、存货周转率D、资产负债率正确答案：C5、审计机关依据年度审计任务，安排依次实施的所有审计项目的工作计划，称为()。•A、审计方案B、长期审计计划C、审计项目计划D、中期审计计划正确答案：C答案解析：审计项目计划是审计机关根据年度审计任务的安排，需要依次实施的所有审计项目的计划，选项C正确。6、审计人员在对某企业2010年度财务报表进行审计时，发现该企业2010年3月初购入设备一台，实际支付买价50万元，增值税8.5万元，支付运杂费3万元，途中保险费5万元。该设备估计可使用5年，净残值为8万元。该企业固定资产折旧方法采用双倍余额递减法。由于操作不当，该设备于2010年年末报废，责成有关人员赔偿2万元，收回变价收入1万元，则审计人员认为该设备的报废净损失（）万元。•A、36B、37。6C、40D、43。55正确答案：B答案解析：该固定资产原入账价值=50+3+5=58(万元)；已提折旧=58×2/5×9/12=17.4(万元)；报废净损失=58-17.4-2-1=37.6(万元)。7、审计人员审计资产负债表项目时，检查固定资产折旧、存货计价等会计处理是否与前期所采用的方法一致，是为了证实被审计单位是否遵循了（）。A、一贯性原则B、实际成本计价原则C、稳健性原则D、重要性原则正确答案：A答案解析：一贯性原则要求资产项目会计处理方法一经采用不应随意变更，保持前后一致性。8、下列有关审计程序的表述，正确的是（）。•A、只有国家审计才需要向被审计单位发出审计通知书B、签订审计业务约定书是社会审计特有的审计程序C、国家审计应在审计实施阶段编制审计工作方案D、国家审计和社会审计可在审计后对被审计单位做出处理处罚决定正确答案：B答案解析：国家审计和内部审计需要向被审计单位发出审计通知书。审计工作方案在审计计划阶段编制。社会审计在出具审计报告后，不做出审计处理处罚的决定。9、财务审计项目的一般审计目标中，完整性指的是（）•A、记录或列报的金额是实际存在或发生的B、实际存在或发生的金额均已记录或列报C、各类业务记录于正确的会计期间D、记录或列报的金额确属本单位所有或所欠正确答案：B答案解析：实际存在或发生的金额均已记录或列报是指完整性。10、以下文件中，不属于销售与收款循环审计中应该审查的文件是(）。•A、客户订购单B、发运凭证C、销售合同D、请购单正确答案：D答案解析：请购单属于采购与付款循环审计中应该审查的文件。11、对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的为基础的审计取证模式是（）。•A、制度基础审计B、账目基础审计C、数据基础审计D、风险基础审计正确答案：D12、审计人员获取的下列审计证据中，通常情况下可靠性最强的是（）。•A、被审计单位连续编号的采购订单B、被审计单位编制的材料费用分配表C、审计人员编写的账龄分析表D、被审计单位管理层提供的书面声明正确答案：C答案解析：审计人员编写的账龄分析表是直接获取的审计证据，不是内部证据，可靠性最强。13、下列各项审计风险中，属于审计人员可控的风险是（），•A、控制风险B、同有风险C、检查风险D、重大错报风险正确答案：C答案解析：可控风险是由审计机关或审计人员可控制的因素导致的审计风险，而检查风险受审计机关或审计人员影响，属于可控风险。14、对企业的固定资产进行监盘，主要是为了核实固定资产的（）。•A、所有权B、存在性C、变动的合理性D、计价正确答案：B答案解析：监盘主要是核实资产的存在性或真实性。15、下列各项中，属于业务授权控制的是（）。•A、重大的资产购置B、表账证之间的定期核对C、原材料采购和会计记录职责的分离D、财产物资的专人保管制度正确答案：A答案解析：重大的资产购置的批准属于业务授权控制中的特别授权。16、下列各项中，属于内部控制中实物控制的是()。•A、实施定期或不定期的财产清查盘点制度B、重大资产购置的授权C、凭证的预先连续编号D、顾客赊销限额的批准正确答案：A17、审计人员在对某企业2010年度财务报表进行审计时，发现该企业2010年3月初购入设备一台，实际支付买价50万元，增值税8.5万元，支付运杂费3万元，途中保险费5万元。该设备估计可使用5年，净残值为8万元。该企业固定资产折旧方法采用双倍余额递减法。由于操作不当，该设备于2010年年末报废，责成有关人员赔偿2万元，收回变价收入1万元，则审计人员认为该设备的报废净损失（）万元。•A、36B、37。6C、40D、43。55正确答案：B答案解析：该固定资产原入账价值=50+3+5=58(万元)；已提折旧=58×2/5×9/12=17.4(万元)；报废净损失=58-17.4-2-1=37.6(万元)。18、下列各项中，属于社会审计特有程序的是（）。•A、制订审计计划B、测试内部控制C、签订审计业务约定书D、编制审计报告正确答案：C答案解析：国家审计和内部审计无须签订审计业务约定书。19、在国家审计中，为了完成审计项目任务，审计组负责编制的有关审计全过程的安排是（）。•A、审计工作方案B、年度审计计划C、审计实施方案D、审计工作报告正确答案：C答案解析：为了完成审计项目任务，审计组负责编制的有关审计全过程的安排是审计实施方案。20、下列有关应收账款函证的说法中，正确的是（）。•A、函证要求收函单位对函询事项无论与事实相符与否，都应给予复函B、函证的效果与审计人员无关C、消极函证未得到回复，审计人员应采取其他替代方法予以查证D、数额较大、有疑点的应收账款应该采取积极函证方法正确答案：D答案解析：积极函证要求收函单位对函询事项无论与事实相符与否，都应给予复函，选项A错误。函证的效果与审计人员相关，选项B错误。积极函证未得到回复，审计人员应采取其他替代方法予以查证，选项C错误。21、审计人员通过调查了解被审计单位内部控制的设置和运行情况，并进行相关测试，对内部控制的健全性、合理性和有效性作出评价，以确定是否依赖内部控制和实质性测试的性质、范围、时间和重点的活动是（）。•A、了解内部控制B、测试内部控制C、内部控制测评D、风险评估正确答案：C答案解析：内部控制测评指审计人员通过调查了解被审计单位内部控制的设置和运行情况，并进行相关测试，对内部控制的健全性、合理性和有效性作出评价，以确定是否依赖内部控制和实质性测试的性质、范围、时间和重点的活动。22、能够对内部审计机构的工作提出要求的是()•A、同级国家审计机关B、本单位的总经理C、本单位的监事会D、本单位主要负责人或者权力机构正确答案：D答案解析：内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。23、下列各项中，不属于信息系统测试方法的是（）.•A、测试数据法B、平行模拟法C、图形描述法D、虚拟实体法正确答案：C答案解析：C属于信息系统描述的方法.24、审计机关根据年度审计任务的安排，需要依次实施的所有审计项目的计划是()。•A、国家审计计划B、内部审计计划C、审计项目计划D、审计方案正确答案：C答案解析：按审计计划的作用不同，可分为审计项目计划（所有审计项目）和审计方案（每一审计项目）。25、在现代审计实务中，绩效审计最能体现的审计职能是()A、经济监督B、经济评价C、经济控制D、经济鉴证正确答案：B答案解析：在现代审计实务中，绩效审计最能体现审计的经济评价职能。26、在现代审计实务中，最能体现审计经济评价职能的是（）。A、财务审计B、效益审计C、财政审计D、财经法纪审计正确答案：B答案解析：审计的经济评价职能就是通过审查验证，依据确实的数据和其他资料，对被审计单位的经营计划是否切实可行，内部控制制度是否健全有效，经济活动及其结果是否真实合法、是否完成了预定的目标等进行评定。因此，效益审计最能体现审计经济评价职能。27、下列关于审计质量管理的表述中，不正确的是()。•A、审计质量管理是审计管理的内容之一B、加强质量管理可以降低审计风险C、审计质量管理的对象只包括审计行为，不包括审计人员D、审计质量管理应贯穿审计全过程正确答案：C答案解析：审计质量管理是全面管理：既包括审计行为，又包括审计人员。28、审计人员在审查应收账款的可收回金额时，应采取的审计程序是：（）•A、编制应收账款明细表B、编制应收账款账龄分析表C、抽取部分销售业务并追查至相关原始凭证D、计算并分析应收付款周转率正确答案：B29、A审计人员在审计东湖电脑公司2014年财务报表时发现：东湖电脑公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。2014年9月26日东湖电脑公司与M公司签订销售合同：由东湖电脑公司于2015年3月6日向M公司销售笔记本电脑10000台，每台1.5万元。2014年12月31日东湖电脑公司库存笔记本电脑13000台，单位成本1.4万元。2014年12月31日市场销售价格为每台1.3万元，预计销售税费均为每台0.05万元。东湖电脑公司2014年12月31日该笔记本的账面价值为18200万元，则A审计人员应建议东湖电脑公司做如下调整（）。•A、调增账面价值50万元B、调减账面价值450万元C、调增账面价值500万元D、调减账面价值1950万元正确答案：B答案解析：根据《会计准则第1号——存货》由于东湖公司持有的笔记本电脑数量13000台多于已经签订销售合同的数量10000台。因此，销售合同约定数量10000台，其可变现净值=10000×1.5-10000×0.05=14500（万元），成本为14000万元，账面价值为14000万元；超过部分的可变现净值3000×1.3-3000×0.05=3750（万元），其成本为4200万元，账面价值为3750万元。该批笔记本电脑账面价值=14000+3750=17750（万元）。故应调整18200-17750=450（万元）。30、审计机关依法对被审计单位做出处理处罚决定，体现的是审计的（）职能。A、经济监督B、经济鉴证C、经济评价D、经济服务正确答案：A答案解析：审计的经济监督职能就是通过对相关资料的审查，监察和督促被审计单位的全部经济活动或一部分经济活动符合一定的标准和要求31、下列各项审计风险中，属于审计人员可控的风险是()。•A、控制风险B、固有风险C、检查风险D、重大错报风险正确答案：C答案解析：审计人员可控的风险是检查风险。32、不属于审计人员提出处理处罚意见应考虑的因素是（）。•A、问题的性质、金额、情节、原因和后果B、被审计单位的可接受程度C、审计职权范围D、法律法规的规定正确答案：B答案解析：审计人员提出处理处罚意见的考虑因素：1）法律法规的规定；2）审计职权范围：属于审计职权范围的，直接提出处理处罚意见，不属于审计职权范围的，提出移送处理意见；3）问题的性质、金额、情节、原因和后果；4）对同类问题处理处罚的一致性；5）需要关注的其他因素。33、根据筹资和投资循环内部控制要求，可批准股票发行、增资等资本交易事项的是（）。•A、公司的总经理B、公司的财务部门C、公司的审计部门D、公司的最高权力机构正确答案：D答案解析：所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权。34、以下不属于国家审计目标的是（）。•A、合法性B、效益性C、真实性D、客观性正确答案：D35、甲企业接受其他单位以固定资产进行的投资，该项固定资产原值600万元，已提折旧120万元，经双方协商确认的价值为400万元，甲企业以480万元作为固定资产入账价值。对此，审计人员应做出的判断是（）。•A、甲企业该固定资产计价正确B、甲企业该固定资产计价错误，应为400万元C、甲企业该固定资产计价错误，应为600万元D、甲企业该固定资产计价错误，应为280万元正确答案：B答案解析：该固定资产计价应以经双方协商确认的价值入账。36、下列各项中，属于业务授权控制的是（）。•A、客户赊销限额的批准B、表账证之间的定期核对C、原材料采购和会计记录职责的分离D、财产物资的专人保管制度正确答案：A答案解析：B属于凭证与记录控制，C属于职责分工控制.D属于实物控制37、审计人员重点抽查了B产品的明细记录，2017年12月份B产品的相关明细记录反映：1）12月1日，结存5000件，总成本为350万元：2）12月15日，入库3000件，单位产品成本为750元；3）12月20日，销售6000件，结转营业成本435万元；4）12月31日，结存2000件，总成本为140万元。4.丙公司产成品按照实际生产成本入账，发出时采用先进先出法核算。针对“资料4”，审计人员核查后应要求丙公司进行的调整是（）。•A、调增产成品10万元，调减营业成本10万元B、调减产成品10万元，调增营业成本10万元C、调增产成品5万元，调减营业成本5万元D、调减产成品5万元，调增营业成本5万元正确答案：A答案解析：被审计单位采取先进先出法结转产品成品，以目前发出情况来看，剩余产成品应该是本期入库的产品——单位产品成本为750元，结存2000件，结存成本总额为150万元。审计人员重点抽查了B产品的明细记录，2017年12月份B产品的相关明细记录反映：1）12月1日，结存5000件，总成本为350万元：2）12月15日，入库3000件，单位产品成本为750元；3）12月20日，销售6000件，结转营业成本435万元；4）12月31日，结存2000件，总成本为140万元。丙公司产成品按照实际生产成本入账，发出时采用先进先出法核算。38、衡量审计质量的尺度是（）。•A、审计准则B、审计证据C、审计标准D、会计准则正确答案：A答案解析：审计准则是衡量审计质量的尺度。39、审计人员对与编制资产负债表有关的内部控制进行测试时，可以采用的审计程序是（）。•A、检查编制资产负债表的各环节、各岗位责任的健全性和严密性B、审查资产负债表编制方法的一贯性C、审阅资产负债表的编制格式D、审查编制的资产负债表中所列各主要指标的合理性正确答案：A答案解析：通过调查、询问、实地观察，检查报表编制的各环节、各岗位责任制的健全性、严密性，分工是否明确，相互间的制约、协调机制是否合理，各项责任制是否得到有效执行等。40、会计记录的定期核对制度属于（）。•A、财产物资控制B、经营决策控制C、会计信息控制D、事后控制正确答案：C答案解析：内部控制按控制的目的，可以分为财产物资控制、会计信息控制和经营决策控制。会计信息控制是指保证会计信息额真实可靠所实施的控制，如会计凭证的复核制度、会计记录的定期核对制度。41、《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（）。A、1994年1月1日B、1995年1月1日C、1996年5月1日D、2000年1月1日正确答案：B答案解析：1994年8月31日八届人大九次会议上通过了《中华人民共和国审计法》，于1995年1月1日实施。42、下列选项中，不属于薪酬业务循环主要文件的是（）。•A、生产统计表B、生产通知单C、工资结算汇总表D、工资标准和计件单价正确答案：B答案解析：B选项属于生产与存货业务循环的文件。43、被审计单位只计算主产品的营业收入，不计算联产品、副产品的营业收入，会造成收入（）认定错误。•A、完整性B、截至期间C、合理性D、权利和义务正确答案：A44、下列有关内部审计具体准则的表述，不正确的是（）。•A、作业类准则涵盖了内部审计程序和技术方法方面的准则B、绩效审计属于业务类准则C、内部审计质量控制属于业务类准则D、审计通知书属于作业类准则正确答案：C答案解析：C内部审计质量控制属于管理类准则。45、下列有关审计人员法律责任的表述，正确的是（）。•A、内部审计人员不需要承担法律责任B、判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括《刑法》和《公司法》C、《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任D、《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括国家审计、社会审计和内部审计的法律责任正确答案：C答案解析：任何审计人员都需要承担法律责任，故A不正确。我国《刑法》和《公司法》对社会审计人员的法律责任都做出了规定，也成为判定社会审计人员法律责任的法律依据之一，故B不正确。《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任仅针对国家审计，故D不正确。46、下列薪酬业务循环职责分工中，能够防止虚报、错报产品产量和质量的是（）。•A、产量及工时记录与审核准相分离B、生产统计报表的编制和审核相分离C、人员调配单的编制和审批相分离D、工资费用分配表的编制和审核相分离正确答案：B答案解析：A选项产量及工时记录与审核可以防止多计、少计产量和工时；C选项人员调配单的编制和审批相分离防止虚增人数和工资级别；D选项工资费用分配表编制与审核相互独立防止工资分配发生错误。47、下列审计证据中，属于环境证据的是（）。•A、函证的往来信件B、询问情况记录C、存货盘点记录D、管理人员素质正确答案：D答案解析：环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境。（如：经济形式、地理位置、管理状况）。48、地方各级审计机关每年向本级人民政府和上一级审计机关提出的（）。•A、审计结果报告B、审计结果公告C、审计报告D、审计过程报告正确答案：A答案解析：地方各级审计机关对本级预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，向本级人民政府和上一级审计机关提出审计结果报告。所以，选项A正确。49、下列选项中，属于采购与付款业务循环信息传递程序控制的是（）。•A、内部检查与有关执行和记录工作相互独立B、只有经过授权的人员才能提出采购申请C、应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产D、限制非授权人员接近各种记录和文件正确答案：B答案解析：AC选项属于职责分工，D选项属于实物控制。50、下列各项中，属于审计区别于其他经济监督的根本特征，同时也是审计本质特征的是（）。•A、客观性B、宏观性C、综合性D、独立性正确答案：D答案解析：独立性是审计本质特征，也是审计区别于其他经济监督的根本特征。二、多选题（共50题，每题1分，共50分）1、在生产与存货业务循环中领料单通常一式三联，持有的部门有（）。•A、生产计划部门B、生产部门C、财会部门D、仓库E、技术部门正确答案：BCD答案解析：领料单通常一式三联，仓库发料后登记材料明细账留用一联，领料单位保存一联，财会部门进行材料收发核算、成本计算使用一联。2、下列各项审计程序中，可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有（）。•A、分析比较近期各年度待处理财产损溢，判断其总体合理性B、分析比较近期各年度和本年度各个月份制造费用总额及其构成，判断制造费用及其构成的总体合理性C、计算产品毛利率，分析其变动合理性D、抽取部分产品成本计算单，审查直接人工费计算的正确性E、对产成品实施监盘，确定产成品是否账实相符正确答案：ABC答案解析：选项D，属于成本项目的审查；选项E，属于在产品和产成品项目的审查。3、被审计单位编制的工资结算表属于下列各类审计证据中的()。•A、实物证据B、内部证据C、亲历证据D、外部证据E、书面证据正确答案：BE答案解析：】被审计单位提供的证据均为内部证据。书面证据是以书面形式存在的，并以其记载内容证明审计事项的证据。4、管理层在资产负债表中列报存货及其金额100万，意味着管理层做出了明确的认定包括（）。•A、记录的存货是存在的B、存货以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录C、所有应当记录的存货均已记录D、记录的存货都由被审计单位拥有E、存货的分类正确正确答案：AB答案解析：选项CD是隐含的认定。5、审计人员发现的下列情况中，可能存在高舞弊风险的有（）。A、毛利率与上年相比略有下降B、制造业企业的收入变动趋势与该商品市场需求量变动趋势一致C、资产负债表日后销售退回大幅度增加D、年末销售收入大幅度增长E、销售收入和盈利能力很高，但经营活动的现金流量较低正确答案：D6、选用审计标准时，下列说法中正确的是（）。•A、需要考虑审计标准具有时效性B、用作审计标准的文件、资料应与审计事项密切相关，必须是可以用来作为衡量审计事项是否真实、合法、有效的标准。C、标准不一致时，采用权威的和公认程度高的标准。D、审计人员以法律、法规、规章制度等作为审计标准是，应以正式文件为准，而不得以报纸、杂志等消息为依据。E、需要考虑审计标准具有地域性正确答案：ABCDE7、审计人员在审查短期借款入账的完整性时，可采用的实质性审查程序有（）。•A、确定有无将短期借款记入长期负债账户的问题B、向被审计单位开户银行或其他债权人函证确定有无未登记的短期借款C、分析利息费用账户验证利息支出是否合理D、利用银行借款对账单与短期借款余额核对E、抽查相关记录，查明负债的审批手续正确答案：ABC答案解析：D选项审查真实性；E选项是内部控制测试。8、下列各项中，属于应在库存现金盘点表中反映的事项有（）•A、盘点日现金日记账结余数B、盘点日银行存款日记账结余数C、实际库存现金监盘数D、库存现金溢缺情况E、盘点日已开具但未发出且未入账的现金支票金额正确答案：ACD答案解析：选项B，和库存现金无关；选项E，不应当入账。9、下列有关函证银行存款余额的提法中，正确的有（）。•A、银行存款余额为零的开户银行可以不函证B、对已获得银行对账单的开户银行可以不函证C、函证银行存款余额的同时，应一并收集贷款等其他重要信息D、一般采用否定式函证E、应向本期内已注销的账户的银行发函正确答案：CE答案解析：为了达到函证目的，审计人员应对被审计单位银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序。10、下列不属于审计管理特征的有（）。•A、审计管理要只注重对审计人员的管理B、审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率C、审计管理的主体是审计组织的决策机构或领导机构D、审计管理包括审计业务管理、审计行政管理、审计组织管理等E、审计管理要服从审计目标正确答案：ACD11、在世界范围内，内部审计体制包括（）。•A、董事会领导B、职工代表大会领导C、监事会或审计委员会领导D、总经理领导E、财务副总经理领导正确答案：ACDE答案解析：在世界范围内，内部审计体制可分为以下几种机制：1）董事会领导；2）监事会或审计委员会领导；3）总经理领导；4）财务副总经理领导。12、下列各项中，属于信息系统内部控制审计中一般控制审计的是（）。•A、组织控制B、安全控制C、软硬件控制D、输入控制E、处理控制正确答案：ABC答案解析：一般控制审计包括组织控制审计、信息系统开发维护控制审计、安全控制审计和软硬件控制审计。13、下列凭证需要连续编号的有（）。•A、销售发票B、发运凭证C、客户订购单D、对账单E、销货单正确答案：ABCE答案解析：销售订购单、销货单、销售发票、发运凭证连续编号，以防止遗漏开票或记录销售业务（完整性），防止重复开票或记账（发生认定）。14、下列关于会计师事务所的说法中，不正确的是（）。•A、会计师事务所经济上依赖国家审计B、会计师事务所实行无偿服务C、会计师事务所纳入行政事业单位财政范畴D、会计师事务所依法纳税E、会计师事务所具有法人资格正确答案：ABC答案解析：事务所经济上不依赖于国家和其他行政单位，实行有偿服务，自收自支，独立核算，依法纳税，具有法人资格。所以，选项A、B、C错误，选项D、E正确。15、下列关于审计独立性的表述，正确的有（）。•A、审计监督与其他经济监督的根本区别在于其独立性B、内部审计没有独立性C、独正性表现在组织机构、业务工作和人员等方面的独立D、国家审计的独立性不包括经费来源上的独立E、独立性要求审计人员必须保持实质上的独立，形式上是否独立并不重要正确答案：AC答案解析：所有的审计业务都具有相应的独立性，选项B错误；国际审计跌独立性包括经济来源上的独立，选项B错误；独立性要求审计人员同时保持形式和实质性的独立，选项E错误。16、下列选项中，属于内部审计机构的权限的是（）。•A、参加本单位有关会议，并行使表决权B、对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，进行处罚C、对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，有权予以暂时封存D、检查有关的计算机系统机器电子数据和资料E、提出纠正、处理违法违规行为的意见正确答案：DE答案解析：选项A，只能参与本单位有关会议，不能行使表决权；选项B，对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，做出临时制止决定，没有处罚权；选项C，对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或者权力机构批准，有权予以暂时封存，不同于国家审计。17、审计人员正在对A公司的货币资金项目实施审计，经过了解准备实施控制测评程序，下列审计程序中属于控制测评的有（）。•A、取得并检查银行存款余额调节表，并验算余额调节表中的数字是否正确B、函证银行存款余额C、抽取一定期间的银行存款余额表，查验企业是否按月编制D、检查外币银行存款的折算方法是否符合有关规定E、分析利息费用正确答案：CD答案解析：取得并检查银行存款余额调节表，如果实施的是金额的测试，则属于实质性审查，如果实施的是控制的相关规定，则属于控制测评。18、内部审计人员的职业道德的主要规定有（）。•A、严格依法B、内部审计职业道德的概念和基本原则C、诚信正直D、正直坦诚E、客观性正确答案：BCE答案解析：选项A和D属于国家审计人员的职业道德要求。19、审计工作底稿中的“审计过程和结论”要素主要包括()。•A、审计认定的事实摘要B、取得的审计证据的名称和来源C、得出的审计结论D、实施审计的主要步骤和方法E、审计标准正确答案：ABCDE答案解析：审计工作底稿记录的审计过程和结论主要包括：实施审计的主要步骤和方法；取得的审计证据的名称和来源；审计认定的事实摘要；得出的审计结论及其相关标准。20、下列各项中，属于职责分工控制活动的有（）。•A、所有业务执行均需经过授权B、资产的保管与账实核对相分离C、凭证应预先连续编号D、业务的执行与记录相分离E、对资产进行定期盘点正确答案：BD答案解析：A属于授权控制，C.E属于凭证与记录控制。21、下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环内部控制测评的有（）。•A、抽查领料凭证上反映的手续是否齐备B、编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对C、审查产品生产、成本管理制度执行情况D、抽查被审计单位若干月份盘点记录，核对存货明细账中是否及时进行了盘点结果核算E、实地观察仓库验收原材料的情况正确答案：ACE22、国家审计中，经济责任审计报告可能征求（）人员的意见。•A、被审计单位B、被调查单位C、被审计人员D、干部监督管理部门E、拟处罚的有关责任人员正确答案：ABCDE答案解析：审计组实施审计或者专项审计调查后，应当提出审计报告，按照审计机关规定的程序审批后，以审计机关的名义征求、被调查单位和拟处罚的有关责任人员的意见。经济责任审计报告还应当征求被审计人员的意见；必要时，征求有关干部监督管理部门的意见。23、下列选项，属于审计的分类标准的有（）。•A、组织方式B、工作内容C、范围D、时间E、主体正确答案：ABCDE24、审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下：1）向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额；2）索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对；3）对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因；4）核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏人账的情况。5“资料4”中，审计人员的做法正确的有（）。•A、向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额B、索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对C、对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因D、核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况正确答案：ABCD答案解析：审计人员自编银行存款余额调节表，证实银行存款日记账与对账单是否一致，同时对有关收付业务合法性做进一步审查。25、下列属于我国国家审计报告内容的有（）。•A、审计评价意见B、审计发现的移送处理事项的事实和移送处理意见C、以往审计决定的执行情况D、被审计单位对审计发现问题的整改情况E、审计报告签发日期正确答案：ABCD答案解析：国家审计审计报告签发日期是国家审计报告的基本要素。26、薪酬费用分配正确性审查的内容有（）。•A、是否按薪酬用途进行薪酬费用的分配B、录用、解聘程序是否符合国家规定C、薪酬总额的组成是否符合有关规定D、应付薪酬是否完整人账E、有无混淆生产成本与期间费用的界限正确答案：AE答案解析：BC用来审查薪酬业务的合法性，D用来审查薪酬的完整性。27、下列属于审计作用的有()A、调控作用B、防护作用C、服务作用D、促进作用E、保证作用正确答案：ABDE答案解析：审计的作用是由审计职能所决定的，而审计作用的发挥又受主客观因素的制约和影响。一方面，可以将审计的作用划分为防护性作用和建设性作用。另一方面，审计的作用还体现在其发挥职能产生的影响方面，具体包括保证作用、促进作用、调控作用。28、下列有关审计证据可靠性的提法中，正确的是（）。•A、被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠B、从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠C、文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠D、从被审计单位内部获取的审计证据比从外部获取的审计证据更可靠E、直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠正确答案：ABCE答案解析：从被审计单位外部获取的审计证据比从内部获取的审计证据更可靠，选项D错误。29、审计人员在核对被审计单位年末的卖方对账单时，发现有一批货物，供应商已于年未发出货物并记账，但被审计单位在年末并未入账，被审计单位可能存在的情况有（）。•A、未收到货物B、少计应付账款C、多计生产成本D、多计应收账款E、少计存货正确答案：ABE答案解析：供应商已于年末发出货物并记账，但被审计单位在年来并未入账，不影响被审计单位的生产成本和应收账款.30、下列内部控制中，符合职责分工控制要求的有（）。•A、批准付款应与签发付款支票的职责相分离B、售货员兼任出纳工作C、记录现金日记账的职责应与记录销售日记账的职责相分离D、记录明细账、日记账的职责应与记录总账的职责相分离E、出纳员负责保管现金和登记现金总账正确答案：ACD答案解析：售货员不能同时兼任记账、出纳工作，选项B错误。出纳员不得既负责保管现金，又负责登记现金总账，选项E错误。31、审计人员在审查被审计单位固定资产减值准备时，应关注的内容有（）。•A、减值准备增减变动记录的完整性B、减值准备计提方法的适当性C、减值准备账户期末余额的正确性D、减值准备转回的充分性E、减值准备披露的正确性正确答案：ABCE答案解析：固定资产减值准备的审查要点：①确定固定资产减值准备计提方法及比例、金额是否恰当；②确定减值准备增减变动完整记录情况；③确定固定资产减值准备账户期末余额的正确性；④确认计提减值准备的固定资产是否按照账面价值和尚可使用寿命调整折旧汁提金额；⑤审查固定资产减值准备是否按照企业会计准则进行正确披露。32、审计人员制定的存货监盘计划中应包含的主要内容有（）。•A、参加存货监盘人员的分工B、对存货盘点结果进行抽查的范围C、存货监盘的时间D、存货监盘的目标E、存货监盘的要点及关注事项正确答案：ABCDE33、下列各项中，属于资产负债表审查内容的有（）。A、检查会计原则的遵循情况B、报表编制方法的合规性C、所得税会计处理的正确性D、审查资产负债表日后事项E、营业外支出的合规性正确答案：ABCD答案解析：资产负债表审查的内容包括：复查和评价审计证据、检查会计原则的遵循性、报表编制正确性和编制方法合规性的审查、所得税会计处理的审查、报表所列主要指标可信性的审查、资产负债表及其附注披露正确性的审查、资产负债表日后事项的审查34、下列对审计对象的表述，正确的是(）。•A、审计对象是被审计单位在一定时期内全部或一部分经济活动B、审计对象泛指被审计单位的所有经营活动C、从时间过程来看，接受审计的经济活动，仅包括已经发生的、正在发生的D、审计对象是指审计客体因承担和履行经济责任而发生的事前、事中、事后经济活动的真实性、合法性和效益性E、审计对象是审计客体的经济活动正确答案：ADE答案解析：审计对象是以各种资料反映的被审计单位在一定时期内全部或部分经济活动，选项A正确；是审计行为所指向和作用的承受体。人们往往将审计对象泛指为被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动，选项B错误；从时间过程来看，接受审计的经济活动，不仅包括已经发生的、正在发生的，还包括未来将要发生的活动，即事前、事中和事后的活动，选项C错误；审计对象是指审计客体因承担和履行经济责任而发生的事前、事中、事后经济活动的真实性、合法性和效益性，选项D正确；审计对象是审计客体的经济活动，选项E正确。35、根据内部控制相关要求，下列各项中不能由销售部门承担的职责有（）。•A、处理客户订单B、批准赊销信用C、签订销售合同D、收取销售货款E、记录营业收入明细账正确答案：BDE答案解析：销售部门收到客户订单之后，应立即编制销货单，在不存在赊销审批的情况下与客户签订销售合同。36、按照审计是否为初次实施，可以将审计划分为（）。•A、专程审计B、再次审计C、初次审计D、不定期审计E、定期审计正确答案：BC答案解析：按照审计是否为初次实施，可以将审计划分为初次审计和再次审计。37、下列关于审计证据的表述，正确的有()。•A、不同来源或不同形式的审计证据可以与同一审计目标相关B、口头证据需要得到其他相应证据的支持C、审计人员进行外部调查获取的有关人员提供的说明材料属于实物证据D、按形式不同可以将证据划分为亲历证据、内部证据和外部证据E、被审计单位的内部控制状况属于环境证据正确答案：ABE答案解析：审计人员进行外部调查获取的有关人员提供的说明材料属于外部证据；按来源不同可以将证据划分为亲历证据、内部证据和外部证据。38、下列各项中，属于固定资产内部控制测评程序的有（）。•A、审查计提折旧的范围B、验证固定资产的新增手续C、将当年的折旧费用与以前年度折旧费用比较D、检查固定资产账卡的设置情况E、查验固定资产的所有权正确答案：BD答案解析：ACE选项均属于固定资产的实质性审查程序。39、下列有关审计独立性的表述中，正确的有（）（2016年）•A、独立性是审计的本质特征B、独立性包括形式上的独立和实质上的独立C、为保持独立性，国家审计不应利用内部审计工作的工作底稿D、审计独立性要求审计人员客观公正、不偏不倚地进行审查并发表意见E、审计独立性表现在组织结构、业务工作、经济来源和人员上的独立等方面正确答案：ABDE答案解析：选项C，不影响其独立性40、亲历证据是指审计人员在执行审计工作时亲眼目击、亲自参与或动手取得的证据。下列有关审计证据可靠性的表述中，正确的有（）。•A、不同来源且能相互印证的审计证据比单独来源的审计证据更可靠B、从外部独立来源获取的审计证据比从内部获取的审计证据更可靠C、从复印件获取的审计证据比从原件获取的审计证据更可靠D、直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠E、内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠正确答案：ABDE答案解析：从原件获取的审计证据比从复印件获取的审计证据更可靠，故C不正确41、审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有（）。•A、观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立B、询问是否按期编制并向客户寄出对账单C、审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性D、检查坏账准备的计提比例是否合理E、验证销售退回是否由业务记录以外人员批准正确答案：AE答案解析：BCD不属于不相容职责划分的检查内容。42、审查资产负债表所列指标的可信性时所涉及的指标有（）。•A、流动比率B、存货周转率C、营运资产周转率D、资产负债率E、存货对营运资本比率正确答案：ADE答案解析：报表所列主要指标包括偿债能力指标、获利能力指标和经营能力指标。43、下列有关审计职业道德的表述中，正确的有（）。•A、审计人员执行任务时，不得隐瞒或者曲解事实B、审计人员