2022年中级会计职称《财务管理》冲刺习题(二)

2022年中级会计职称《财务管理》冲刺习题(2)

【单项选择题】以下有关流淌负债利弊的说法中，不正确的选项是()。

A.短期借款普通比长期借款具有更少的约束性条款

B.流淌负债的一个经营劣势是需要持续地重新谈判或者滚动安排负

债C.流淌负债的主要经营优势之一为简单获得

D.实践证明，使用短期贷款为永久性流淌资产融资是恰当的，可为企

业创造更高的收益

【答案】D【解析】不少企业的实践证明，使用短期贷款来为永久性

流淌资产融资是一件危(wei)险的事情。

【多项选择题】以下各项中，影响企业流淌资产投资策略选择的有()。

A.企业对风险和收益的权衡

B.影响企业政策的决策者

C.产业因素

D.短期、中期、长期负债的利率差异

【答案】ABC【解析】影响企业选择流淌资产投资策略的因素有四个:

(1)企业对风险和收益的权衡;(2)企业经营的内外部环境;(3)产业因素

;⑷影响企业政策的决策者。选项D是影响融资决策的因素。

【单项选择题】以下关于如何选择流淌资产投资策略的说法中，错误

的选项是0。

A.首先需要权衡的是资产的收益性与风险性

B.充分考虑企业经营的内外部环境

C.可能还受产业因素的影响

D.不会受产业因素的影响

【答案】D【解析】流淌资产投资策略可能受产业因素的影响。在销

售边际毛利率较高的产业，假如从额外销售中获得的利润超过额外应收账

款所增加的本钱，宽松的信用政策可能为企业带来更为可观的收益。所以

选项D的说法是错误的。

【单项选择题】关于宽松的流淌资产投资策略，以下说法中不正确的

选项是0。

A.企业维持较高的流淌资产与销售收入比率

B.投资收益率较低

C.投资收益率较高

D.营运风险较小

【答案】C【解析】在宽松的流淌资产投资策略下，企业通常会维持

高水平的流淌资产与销售收入比率，所以，选项A的说法正确;在这种策

略下，由于较高的流淌性，企业的财务与经营风险较小，所以，选项D

的说法正确;但是，过多的流淌资产投资，无疑会担当较大的流淌资产持

有本钱，提高企业的资金本钱，降低企业的收益水平，选项C的说法不正

确。

【单项选择题】以下各项本钱中，与现金的持有量成正比例关系的是0

A.管理本钱

B.转换本钱

C.企业持有现金抛却的再投资收益

D.短缺本钱

【答案】C【解析】现金管理本钱具有固定本钱的性质，在肯定范围

内与现金持有量之间没有明显的比例关系;转换本钱与现金持有量成反比

例关系;抛却的再投资收益即时机本钱，它与现金持有量成正比例关系；

短缺本钱与现金持有量反方向变动。

【多项选择题】在现金管理中，以下关于本钱模型的说法中，正确的

有0。

A.的现金持有量是使得现金持有本钱最小的持有量

B.现金的时机本钱，是指企业因持有肯定量的现金余额而丢失的再投

资收益

C.管理本钱在肯定范围内和现金持有量没有明显的比例关系

D.现金持有量越少，相应的短缺本钱越少

【答案】ABC【解析】依据教材的相关表述，选项A、B、C都是正

确的;现金的短缺本钱随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的削减

而

上升，即与现金持有量负相关，所以，选项D的说法不正确。

【单项选择题】以下本钱中，属于确定目标现金余额的本钱模型和随

机模型都需要考虑的是()。

A.时机本钱

B.管理本钱

C.短缺本钱

D.转换本钱

【答案】A【解析】在本钱模型下，需要考虑的本钱包括时机本钱、

管理本钱和短缺本钱;依据随机模型的计算公式可知，随机模型需要考虑

的本钱包括转换本钱和时机本钱。所以此题的答案为选项Ao

【单项选择题】某公司采用随机模型发展现金管理。已知现金余额的

掌握线为21000元，回归线为8000元，当现金余额为1600元时，应出售有价

证券的金额为0元。

A.6500

B.13000

C.8000

D.0

【答案】D【解析】最低掌握线L=(3R-H)/2=(3x8000-

21000)/2=1500(元)，当现金余额为1600元时，不必出售有价证券。

【多项选择题】根据随机模型，确定现金最低掌握线时，应考虑的因

素包括()。

A.企业现金余额

B.有价证券的日利息率

C.公司日常周转所需要的资金

D.公司借款力量

【答案】CD【解析】现金最低掌握线取决于模型之外的因素，其数额

是由现金管理部经理在综合考虑短缺现金的风险程度、公司借款力量、公

司日常周转所需资金、银行要求的补偿性余额等因素的根抵上确定的。

【多项选择题】抛却现金折扣的本钱受折扣百分比、折扣期和付款期

的影响。以下各项中，使抛却现金折扣信用本钱率提高的有()。

A.付款期、折扣期不变，折扣百分比提高

B.折扣期、折扣百分比不变，付款期延长

C.折扣百分比不变，付款期和折扣期等量延长

D.折扣百分比、付款期不变，折扣期延长

【答案】AD【解析】抛却现金折扣信用本钱率，折扣百分比我1-折

扣百分比)卜[360+(付款期-折扣期)],由公式可知，折扣百分比、折扣期与抛

却现金折扣信用本钱率同向变动，付款期与抛却现金折扣信用本钱率反

向变动，因此选择ADo

【单项选择题】以下关于付款管理的方法中，错误的选项是()。

A.使用现金浮游量

B.推迟对付款的支付

C支票代替汇票

D.改良员工工资支付模式

【答案】C【解析】现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支

出时间。汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，与支票不同的是，承兑

汇票并非见票即付。汇票代替支票这一方式的优点是推迟了企业调入资金

支付汇票的实际所需时间。

【单项选择题】现金周转期和存货周转期、应收账款周转期和对付账

款周转期都有关系。普通来说，以下会导致现金周转期缩短的是()?？

A.存货周转期变长

B.应收账款周转期变长

C.对付账款周转期变长

D.对付账款周转期变短

【答案】C【解析】依据现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-

对付账款周转期，可以得出此题的答案为选项C。

【单项选择题】在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开

头，到以现金支付该货款之间所用的时间''称为()。

A.现金周转期

B.对付账款周转期

C.存货周转期

D.应收账款周转期

【答案】B【解析】现金的周转过程主要包括存货周转期、应收账款

周转期和对付账款周转期，其中存货周转期是指从收到原材料，加工原材

料，形成产成品，到将产成品卖出去的这一时期;应收账款周转期是指产

品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时期;企业购置原材料并不用即将

付款，这一延迟的付款时间就是对付账款周转期。所以题干描述的是对付

账款周转期。

【多项选择题】现金的周转过程主要包括()。

A.对付账款周转期

B.应收账款周转期

C.固定资产周转期

D.存货周转期

【答案】ABD【解析】现金的周转过程主要涉及以下三个方面：⑴

存货周转期，从收到原材料，加工原材料，形成产成品，到将产成品卖出

的这一时期;(2)应收账款周转期，产品卖出后到收到顾客支付的货款的这

一时期;(3)企业购置原材料并不用即将付款，这一延迟的付款时间就是应

付账款周转期。

【多项选择题】抛却现金折扣的信用本钱率受折扣百分比、折扣期和

付款期的影响。以下各项中，可以使抛却现金折扣信用本钱率提高的有0。

A.付款期、折扣期不变，折扣百分比提高

B.折扣期、折扣百分比不变，付款期延长

C.折扣百分比不变，付款期和折扣期等量延长

D.折扣百分比、付款期不变，折扣期延长

【答案】AD【解析】抛却现金折扣的信用本钱率=[现金折扣率/(I-

现金折扣率)]x[360/(付款期-折扣期)],付款期延长，公式的分母增大，公式

的计算结果减小，所以选项B的说法不正确;付款期和折扣期等量延长，

公式的分母不变，公式的计算结果不变，所以选项C的说法不正确。

【多项选择题】应收账款的主要功能包括()。

A.增加销售

B.降低闲置资金的数量

C维持均衡生产

D.削减存货

【答案】AD【解析】应收账款的主要功能是增加销售和削减存货。

【单项选择题】以下有关应收账款功能的说法中，不正确的选项是()。

A.改善企业的财务构造是应收账款的功能之一

B.在剧烈的市场竞争中，通过供应赊销可以有效地促进销售

C.可以增加企业收益，固定本钱不变时，增加的收益=增加的销售量

x单位边际奉献

D.可以削减存货

【答案】A【解析】改善企业的财务构造是应收账款保理的作用。

【单项选择题】应收账款监控中的ABC分析法下，企业应重点关注

的是0。

A.占应收账款逾期金额总额比重大，且占客户总额比重小

B.占应收账款逾期金额总额比重小，且占客户总额比重小

C.占应收账款逾期金额总额比重大，且占客户总额比重大

D.占应收账款逾期金额总额比重小，且占客户总额比重大

【答案】A【解析】占应收账款逾期金额总额比重大，且占客户总额

比重小的客户为A类客户。对A类客户，可以发出措施较为严峻的信件催

收，或者派专人催收，或者委托收款代理机构处理，甚至可通过法律解

决。

【多项选择题】某企业将全部欠款客户按其金额的多少发展分类排队,

然后分别采用不同的收账策略。该企业采用的这种做法()o

A.属于ABC分析法

B.可以缩短应收账款周转期

C.可以缩短现金周转期

D.可以降低应收账款时机本钱

【答案】ABCD【解析】将全部欠款客户按其金额的多少发展分类排队

属于ABC分析法，从管理效果来看可以缩短应收账款周转期，也可以缩短现

金周转期(现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-对付账款周转期)，降

低应收账款的时机本钱。

【单项选择题】某公司其次季度的月赊销额分别为100万元、120万

元和115万元，信用条件为n/60,二季度公司应收账款平均余额为270万

元。则该公司在其次季度应收账款平均逾期0天。（一个月按30天计算）

A.72.58

B.60

C.0

D.12.58

【答案】D【解析】该公司平均日赊销额=（100+120+115）/90=3.72（万

元）;应收账款周转天数=270/3.72=72.58（天）;平均逾期天数=72.58-

60=12.58（天）。

【多项选择题】某公司其次季度的月赊销额分别为100万元、150万

元和135万元，信用条件为n/60,二季度公司应收账款平均余额为280万

元。则以下计算中正确的有0。（一个月按30天计算）

A.平均日赊销额为4.28万元

B.应收账款周转天数为65.42天

C.平均逾期天数为5.42天

D.平均逾期天数为65.42天

【答案】ABC【解析】该公司平均日赊销额=（100+150+135）/90=4.28（万

元）;应收账款周转天数=280/4.28=65.42（天）;平均逾期天数=65.42-

60=5.42（天）。

【单项选择题】在应收账款的日常管理中，首先应调查客户的信用,

以下各项中，属于直接调查的是0。

A.当面采访

B.提取被调查单位的银行信息

C.获得被调查单位的财务报表

D.通过信用评估机构

【答案】A【解析】直接调查是指调查人员通过与被调查单位发展直

接接触，通过当面采访、问询、观看等方式获取信用资料的一种方法。此

题的正确答案为选项A。

【多项选择题】企业必需在对收账的收益与本钱发展比拟分析的根抵

上，制定切实可行的收账政策。通常企业可以实行的措施包括()。

A.寄发账单

B.电话催收

C.派人上门催收

D.法律诉讼

【答案】ABCD【解析】企业必需在对收账的收益与本钱发展比拟分

析的根抵上，制定切实可行的收账政策。通常企业可以实行寄发账单、电

话催收、派人上门催收、法律诉讼等方式发展催收应收账款。

［单项选择题】把流淌负债划分为自然性流淌负债和人为性流淌负债

的标准是()。

A.占用形态的不同

B.金额是否确定

C.形成状况

D.利息是否支付

【答案】C【解析】以流淌负债的形成状况为标准，可以分为自然性

流淌负债和人为性流淌负债。

【多项选择题】以下各项中，属于自然性流淌负债的有()。

A.对付账款

B.应交税费

C.对付职工薪酬

D.短期借款

【答案】ABC【解析】自然性流淌负债是指不需要正式安排，由于结

算程序或者有关法律法规的规定等原由而自然形成的流淌负债;人为性流

淌负债是指由财务人员依据企业对短期资金的需求状况，通过人为安排

所形成的流淌负债。

【单项选择题】以下关于营运资金特点的说法，不正确的选项是()。

A.营运资金的来源具有多样性

B.营运资金的数量具有波动性

C.营运资金的周转具有长期性

D.营运资金的实物形态具有变动性和易变现性

【答案】C【解析】营运资金具有如下特点：⑴营运资金的来源具有

多样性;(2)营运资金的数量具有波动性;(3)营运资金的周转具有短期

性;(4)营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。

【单项选择题】在集团企业资金集中管理模式中，有利于企业集团实

现全面收支平衡，提高资金的周转效率，削减资金沉淀，监控现金收支，

降低资金本钱的是()。

A.统收统支模式

B.拨付备用金模式

C.结算中心模式

D.财务公司模式

【答案】A【解析】在统收统支模式下，企业的一切资金收入都集中

在集团总部的财务部门，各分支机构或者子企业不单独设立账号，一切现

金支出都通过集团总部财务部门付出，现金收支的批准权高度集中。因

此，有利于企业集团实现全面收支平衡，提高资金的周转效率，削减资金沉

淀，监控现金收支，降低资金本钱。

【多项选择题】集团