XX有限公司费用预算管理实施细则

XX有限公司费用预算管理实施细则第一条为了加强对费用支出的控制，根据（天工财[2002]269号《中国XX集团公司全面预算管理暂行办法》，结合本公司实际情况，特制定XX深圳（集团）有限公司（以下见简称集团公司）费用预算管理实施细则。第二条预算管理遵循“统一领导，分级负责”原则（一）预算管理体系分为：一级——集团公司；二级——集团各部门、分公司、集团投资的全资子公司；（以下简称各责任单位）。（二）集团公司设预算委员会，由总经理、党委书记、副总经理、党委副书记、财务部经理、纪检监察员组成，总经理为主任委员。集团公司年度预算由预算委员会批准。（三）集团公司主管领导负责公司预算管理的组织实施，各部门负责人、分公司总经理负责分管部门或分公司的预算的组织实施。（四）财务部具体负责公司预算的审核、汇总、编制、控制、调整和分析。（五）集团公司各责任单位所有经营费用、管理费用（工资及其附加费、奖金、过节费、补贴、折旧费、坏帐损失、以前年度待摊费用、费用性税金不在此列）均纳入费用预算管理，落实各级责任部门，各级责任部门负责所分管费用预算的编制、审核、执行和分析。第三条预算编制采用自下而上、上下结合的方式，由财务部组织实施将预算分解到各级责任部门，各级责任部门根据各自分管的业务负责编制本系统费用预算，并经分管领导签字后报财务部，财务部根据经上级公司批准的年度预算及集团公司经营目标、财务状况对各单位、部门的预算进行审核、汇总、平衡后，提出修正意见，与各责任部门协商对原预算进行调整。经过调整修订后形成的预算，报公司预算委员会批准，经批准后下达各单位执行。第四条费用预算一经确定，各单位应严格按预算要求的指标、项目、预算额度组织实施，财务部按预算严格进行控制。第五条由各责任单位的预算内费用支出由各单位负责人签字后办理报销手续；超出预算范围的各项支出或预算外支出，必须提出专项报告，经各单位负责人及公司分管领导同意后，报集团公司总经理审批后执行，职工教育经费由人事部门归口管理，工资补贴奖金根据集团公司有关规定执行。第六条对客观情况变化和突发事件等经营活动变化等因素的影响，造成预算不符合实际情况，需要对年度预算进行调整、追加，原则上一年可调整一次，调整时间在第三季度进行，各单位应遵循“先报批，后执行”的原则，在规定的时间内以书面报告公司财务部，经公司主管领导批准后执行。第七条预算内项目间不得相互调剂，调剂项目视同预算外项目履行预算外项目的审批手续。第八条各责任单位设置管理费用、经营费用等“费用手册”（财务部统一制作发放）报销时必须携带本单位的“费用手册”，并在“费用手册”的相关项目登记每项支出，经财务部审核签章后方可支出。各责任单位对“费用手册”进行跟踪、汇总、和分析，及时掌握预算的执行情况。第九条每月终了7日内财务部将各项预算执行情况反馈各有关单位和领导，并提出本月意见及建议。第十条每季度终了10日内，各责任单位对应对预算情况进行书面分析并报送财务部，主要分析预算完成情况、超出预算的原因，执行过程中遇到的问题、解决问题的措施、完成预算的有利因素和不利因素、对预算管理的意见和建议等。财务部在季度终了15日内完成集团