2023年中级会计职称之中级会计经济法通关题库(附答案)

2023年6月中级会计职称之中级会计经

济法通关题库（附答案）

单选题（共50题）

1、证券公司承销或者销售擅自公开发行或者变相公开发行的证券的,

给投资者造成损失的，应当与（）承担连带责任。

A.发行人的实际控制人

B.发行人的法定代表人

C.发行人

D.发行人的控股股东

【答案】C

2、下列行政案件中，第一审由基层人民法院管辖的是（）。

A.海关处理的案件

B.认为民政局没有依法发给抚恤金的案件

C.对市政府所作停业责令不服的案件

D.对国务院税收主管部门发布的新政策有异议的案件

【答案】B

3、下列有关当事人合并、分立后，债权债务的处理的表述中，错误

的是（）o

A.当事人订立合同后合并的，由合并后的当事人履行合同义务

B.当事人订立合同后合并的，由合并后的当事人行使合同权利

C.当事人订立合同后分立的，必须由分立的当事人承担连带债务

D.当事人订立合同后分立的，可能不由分立的当事人承担连带债务

【答案】C

4、（2019年真题）根据公司法律制度的规定，下列人员中，可以担

任公司监事的是（）。

A.职工代表

B.财务负责人

C.总经理

D.独立董事

【答案】A

5、（2018年真题）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人的下列

销售行为中，应开具增值税专用发票的是（）。

A.药店销售免税药品

B.化妆品商店零售化妆品

C.食品店向消费者个人销售食品

D.汽车厂向索取增值税专用发票的购买方企业销售汽车

【答案】D

6、根据证券法律制度的规定，下列属于证券非公开发行情形的是

（）o

A.向不特定对象发行证券

B.向累计超过200人的特定对象发行证券（依法实施员工持股计划

的员工人数不计算在内）

C.向累计不超过200人的特定对象发行证券

D.采取公开劝诱方式发行证券

【答案】C

7、（2013年真题）根据《合伙企业法》的规定，有限合伙人出现一

定情形时当然退伙，下列不属于有限合人当然退伙情形的是（）。

A.有限合伙人丧失民事行为能力

B.有限合伙人死亡

C.有限合伙人被宣告破产

D.有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行

【答案】A

8、（2020年真题）赵某以信件形式向钱某发出要约，信件未载明承

诺期限的开始日期，仅规定承诺期限为15天。7月4日，赵某将

信件交付邮局，邮局将信件加盖7月5日的邮戳发出；7月7日，

信件送达受要约人钱某的信箱；钱某因出差，直至7月15日才阅

读信件内容。根据合同法律制度的规定，该承诺期限的起算日期为

A.7月7日

B.7月4日

C.7月5日

D7月15日

【答案】C

9、甲快递公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人。2019年9月,

甲公司购进小货车，取得的增值税专用发票已通过认证，发票上注

明价款111万元、税额14.43万元；开具普通发票收取派送收入

823.62万元（含增值税，适用税率6%）、陆路运输收入116.6万元

（含增值税，适用税率9%）。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税

税额为（）万元。

A.80.41

B.41.82

C.69.41

D.74.41

【答案】B

10、（2019年）2018年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计

算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.向母公司支付的管理费20万元

B.向乙公司支付的合同违约金3万元

C.向税务机关缴纳的税收滞纳金1万元

D.向股东支付的股息40万元

【答案】B

11、（2016年真题）根据民事诉讼法律制度的规定，下列民事纠纷

中，当事人不得约定纠纷管辖法院的是（）。

A.收养协议纠纷

B.赠与合同纠纷

C.物权变动纠纷

D.商标权纠纷

【答案】A

12、根据保险法律制度的规定，下列不属于保险公司终止原因的是

（）。

A.解散

B.被撤销

C.破产

D.被接管

【答案】D

13、李某向陈某借款10万元，将一辆卡车抵押给陈某。抵押期间,

卡车因车祸严重受损，李某将卡车送到某修理厂大修，后李某无力

支付2万元修理费，修理厂遂将卡车留置。经催告，李某在约定的

合理期间内仍未支付修理费。此时，李某亦无法偿还欠陈某的到期

借款，陈某要求修理厂将卡车交给自己依法进行拍卖，修理厂拒绝。

下列关于该争议如何处理的表述中，符合物权法律制度规定的是

()。

A.修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，修理费只能向李某主张

B.陈某应当向修理厂支付修理费，其后修理厂应向陈某交付卡车

C.修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，拍卖所得资金优先偿付借款,

剩余部分修理厂有优先受偿权

D.修理厂可将卡车依法拍卖，所得资金先偿付修理费，剩余部分陈

某有优先受偿权

【答案】D

14、甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义将一张转账支票

背书转让给丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊。当

戊主张票据权利时，下列表述中正确的是()。

A.甲不承担票据责任

B.乙公司承担票据责任

C.丙不承担票据责任

D.丁不承担票据责任

【答案】A

15、一名长期从事汞作业的男工，具有神经衰弱综合征、尿汞升高

等症状、体征，已诊断为轻度汞吸收，较早和较好的处理原则是

()。

A.及时调离汞作业场所

B.驱汞治疗并观察

C.可继续从事汞作业工作

D.休息

E.住院治疗

【答案】B

16、根据民事诉讼的规定，下列说法错误的是()。

A.第二审民事法律程序做出的判决或裁定是终审的判决或裁定

B.只有第一审案件的当事人可以提出上诉

c.当事人通过第一一审人民法院提交上诉状

D.当事人对重审案件的判决和裁定不可以上诉

【答案】D

17、2020年甲汽车制造企业(以下简称“甲企业”)取得销售收入

3000万元，广告费支出400万元，上年结转广告费60万元。根据

企业所得税法律制度的规定，甲企业2020年准予扣除的广告费是

()万元。

A.460

B.510

C.450

D.340

【答案】c

18、甲、乙双方于2021年1月7日订立设备买卖合同，甲向乙购买

设备一台。双方约定：价款100万元，甲付清全部价款后，设备的

所有权才转移给甲。1月10日，乙向甲交付了设备。1月20日，甲

将设备转让给丙且完成交付。2月1日，甲告知乙自己因经营不善

无力支付设备购买价款。已知，丙对甲、乙之间所有权保留买卖一

事并不知情，甲、乙亦未办理登记手续。有关该设备所有权的最终

归属，下列说法正确的是（）o

A.该设备所有权归甲

B.该设备所有权归乙

C.该设备所有权归丙

D.该设备由乙、丙共有

【答案】C

19、（2015年）甲公司欠乙公司300万元货款。后甲公司将部分优

良资产分立出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立协议中约定，该

笔债务由甲、丙公司按3：7的比例分担，但甲、丙公司未与乙公

司达成债务清偿协议。债务到期后，乙公司要求甲公司清偿300万

元，遭到拒绝。根据合同法律制度的规定，下列关于该笔债务清偿

的表述中，正确的是（）。

A.乙公司只能向甲公司主张清偿

B.乙公司只能向丙公司主张清偿

C.应当由甲、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿

D.应当由甲、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿

【答案】C

20、（2019年真题）甲公司为增值税小规模纳税人，2019年第二季

度销售自己使用过的货车1辆，开具增值税普通发票，取得含增值

税销售额309000元；销售自己使用过的包装物一批，取得含增值

税销售额20600元。甲公司上述业务应纳的增值税税额为（）元。

A.600

B.9600

C.6600

D.6000

【答案】C

21、根据票据法律制度的规定，在票据上更改特定记载事项的，将

导致票据无效。下列各项中，属于该记载事项的是（）。

A.付款人名称

B.收款人名称

C.付款地

D.出票地

【答案】B

22、在票据权利补救的普通诉讼中，丧失的票据在判决前出现时，

付款人应以该票据正处于诉讼阶段为由暂不付款，并将情况迅速通

知失票人和人民法院。人民法院正确的处理方式是（）o

A.终结诉讼程序

B.中止诉讼程序

C.判决付款人付款，其他争议另案审理

D.追加持票人作为第三人，诉讼程序继续进行

【答案】A

23、（2017年真题）根据合同法律制度的规定，当事人在合同中对

履行方式没有约定或约定不明确，不能达成补充协议，且无法按照

合同有关条款或者交易习惯确定的，应按照法律规定的方式履行。

该方式是（）。

A.有利于实现合同目的的方式

B.有利于债权人的方式

C.有利于债务人的方式

D.有利于总体经济效益的方式

【答案】A

24、根据我国《保险法》的规定，人身保险的投保人在（）时

应对被保险人具有保险利益，财产保险的被保险人在（）时应

对保险标的具有保险利益。

A.保险合同订立保险合同订立

B.保险事故发生保险事故发生

C.保险事故发生保险合同订立

D.保险合同订立保险事故发生

【答案】D

25、（2019年真题）11周岁的张某未事先征得法定代理人的同意，

将其价值3000元的学习机赠送给同学李某。该赠与的效力为（）。

A.可撤销

B.有效

C.无效

D.效力待定

【答案】D

26、根据公司法律制度规定，股份有限公司股东大会、董事会决议

出现下列情形，股东请求确认决议不成立，法院应予支持的是（）。

A.股东大会召集程序违反《公司法》规定，而会议通过的决议

B.出席董事会会议的董事未过半数，董事会通过利润分配方案的决

议

C.董事会会议经过半数董事出席，且全体董事过半数表决通过的决

议

D.股东大会决议内容违反法律、法规规定

【答案】B

27、专利申请人对国务院专利行政部门驳回申请的决定不服的，可

自收到通知之日起（）个月内，向专利复审委员会请求复审。

A.2

B.6

C.1

D.3

【答案】D

28、根据合同法律制度的规定，下列情形中，不属于要约失效原因

的是（）。

A.受要约人拒绝要约的通知到达要约人

B.受要约人对要约的内容作出实质性变更

C.承诺期限届满，受要约人未作出承诺

D.在受要约人作出承诺后，要约人表示撤销要约

【答案】D

29、（2017）李某向王某借款5万元，约定借款期限半年，但未提及

是否支付利息，半年后，因李某未如期归还，王某多次催要未果，

向法院起诉要求李某还本付息。根据合同法律制度的规定，下列关

于支付借款利息的主张中，能够得到法院支持的是（）o

A.王某要求李某依当地习惯按年利率15%支付借款使用期间的利息

B.王某要求李某依当地习惯按年利率20%支付逾期还款期间的利息

C.王某要求李某按同期银行贷款利率支付借款使用期间的利息

D.王某要求李某按年利率6%支付逾期还款期间的利息

【答案】D

30、甲快递公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人。2019年9月,

甲公司购进小货车，取得的增值税专用发票已通过认证，发票上注

明价款111万元、税额14.43万元；开具普通发票收取派送收入

823.62万元（含增值税，适用税率6%）、陆路运输收入116.6万元

（含增值税，适用税率9%）。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税

税额为（）万元。

A.80.41

B.41.82

C.69.41

D.74.41

【答案】B

31、甲公司向乙银行借款100万元，双方于10月5日签订借款合同,

约定借款期限为10月5日至次年的10月4日。后因乙银行工作人

员失误，直至11月5日才将款项划入甲公司账户，且预扣利息5万

元，引起纠纷。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

A.借款合同的成立时间为H月5日

B.甲公司有权请求乙银行承担违约责任

C.甲公司应按照100万元本金偿还贷款

D.甲公司应按照100万元本金支付利息

【答案】B

32、国务院授权代表其对金融类国家出资企业履行出资人职责的机

构是（）O

A.国务院国有资产监督管理委员会

B.财政部

C.中国人民银行

D.国家税务总局

【答案】B

33、（2013年真题）甲乙签订的买卖合同中订有有效的仲裁条款，

后因合同履行发生的纠纷，乙未声明有仲裁条款而向法院起诉，法

院受理了该案，首次开庭后，甲提出应依合同中的仲裁条款解决纠

纷，法院对该案没有管辖权，下列对该案的处理方式中，正确的是

A.法院与仲裁机构协商解决该案管辖权事宜

B.法院继续审理该案

C.法院中止审理，待确定仲裁条款效力后再决定是否继续审理

D.法院终止审理，由仲裁机构审理该案

【答案】B

34、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服

务中，适用6%税率的是（）。

A.交通运输服务

B.不动产租赁服务

C.建筑服务

D.信息技术服务

【答案】D

35、潘某请其妻子刘某清洁自己收藏的一件古玩，不料刘某一时大

意致其落地摔毁。潘某已在甲保险公司就该古玩投保意外损失险，

遂向保险公司提出理赔申请。有关本案的下列说法中，符合保险法

律制度规定的是（）。

A.保险公司有权以刘某重大过失摔毁为由拒绝赔偿

B.保险公司有权以刘某是潘某的配偶为由拒绝赔偿

C.保险公司应当赔付，但可以向刘某行使代位求偿权

D.保险公司应当赔付，且不得向刘某行使代位求偿权

【答案】D

36、甲公司向乙银行申请贷款，还款日期为2020年12月31日。丙

公司为该债务提供保证担保，约定保证方式为连带责任保证，但未

约定保证期间。后甲公司申请展期，与乙银行就还款期限作了变更,

还款期限延至2021年8月1日，但未征得丙公司的书面同意。展

期到期，甲公司无力还款。2021年8月10日，乙银行遂要求丙公

司承担保证责任。根据《民法典》的规定，下列关于丙公司是否承

担保证责任的表述中，正确的是（）。

A.不承担，因为乙银行未在保证期间内请求丙公司承担保证责任

B.不承担，因为保证合同无效

C.应承担，因为保证合同有效

D.应承担，因为丙公司为连带责任保证人

【答案】A

37、甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司先向乙公司支付货

款，乙公司再向甲公司交付货物。后来乙公司经营状况严重恶化，

对于乙公司提出的给付请求权，甲公司拟行使不安抗辩权。下列关

于不安抗辩权行使的表述中，不正确的是（）。

A.甲公司行使不安抗辩权，必须有确切证据证明乙公司经营状况严

重恶化

B.乙公司提供相应担保的，甲公司应当恢复合同的履行

C.甲公司可以通过行使不安抗辩权直接解除合同

D.甲公司行使不安抗辩权而中止履行的，应当及时通知乙公司

【答案】C

38、因债权人胡某下落不明，债务人陈某难以履行债务，遂依法将

标的物提存。后该标的物意外灭失。该标的物意外灭失风险的承担

人是（）。

A.胡某

B.胡某与陈某

C.陈某

D.提存机关

【答案】A

39、下列财产不得用于抵押的是（）。

A.土地所有权

B.海域使用权

C.建设用地使用权

D.船舶

【答案】A

40、（2012年真题）要约邀请是希望他人向自己发出要约的表示。

根据《民法典》的规定，下列情形中，不属于发出要约邀请的是（）。

A.甲公司向数家贸易公司寄送价目表

B.乙公司通过报刊发布招标公告

C.丙公司在其运营中的咖啡自动售货机上载明“每杯一元”

D.丁公司向社会公众发布招股说明书

【答案】C

41、（2020年真题）当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的,

可在收到裁决书之日起6个月内，向特定人民法院申请撤销裁决，

请问该特定人民法院是（）。

A.仲裁委员会所在地的基层人民法院

B.仲裁委员会所在地的中级人民法院

C.当事人所在地的基层人民法院

D.当事人所在地的中级人民法院

【答案】B

42、根据行政复议法律制度的规定，下列关于行政复议的表述中，

正确的是（）。

A.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力

B.行政复议只能书面申请

C.行政复议的举证责任由被申请人承担

D.行政复议决定最长自受理申请之日起60日内作出

【答案】C

43、2018年3月1日某化妆品公司发布一条广告称：水晶四季是引

进韩国全新技术专业消除眼袋、黑眼圈以及眼周暗沉的一套化妆品

一套只需100元，随到随购，数量不限，订购热

免费送货上门。蒋女士于2018年5月2日得知立即拨打电话表示购

买，该化妆品公司于5月2日送货上门。根据合同法律制度规定，

下列表述中正确的是（）o

A.该广告属于要约邀请

B.蒋女士发出承诺应当以书面的形式作出

C.该化妆品买卖合同于2018年5月2日成立

D.蒋女士可以在2018年5月3日撤回承诺

【答案】C

44、下列有关公开发行股票的说法中，正确的是（）。

A.必须是向特定对象发行股票

B.向累计超过150人的特定对象发行证券为公开发行股票

C.向累计超过100人的特定对象发行证券为公开发行股票

D.发行人应当是依法设立且合法存续的股份有限公司

【答案】D

45、甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售旧货取得含税销

售额51500元，甲企业当月应纳增值税为（）元。

A.1000

B.1500

C.1545

D.1030

【答案】A

46、下列违反证券交易的法律责任的说法，错误的是()

A.证券公司经纪人李某使用其父亲账户买卖股票，被没收违法所得

B.王某在成为证券公司员工以前持有的股票，入职后不用转让

C.证券监督管理机构工作人员张某化名持有股票被处以买卖证券等

值以下的罚款

D.为甲证券营业部做装修工作的赵某，可以买卖股票

【答案】B

47、下列关于保险单的说法，不正确的是()。

A.保险单由保险人签发并交给被保险人

B.保险单是保险人签发的关于保险合同的正式的书面凭证

C.保险单是被保险人向保险人索赔的主要凭证

D.保险单是保险人向被保险人理赔的主要依据

【答案】A

48、根据合伙企业法律制度的规定，下列有关普通合伙企业合伙人

权利的表述中，不正确的是（）o

A.合伙人有权查阅合伙企业会计账簿

B.合伙人对执行合伙事务享有同等的权利

C.不执行合伙企业事务的合伙人有权自营与本合伙企业相竞争的业

务

D,不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务

的情况

【答案】C

49、（2020年真题）2019年9月8日，赵某与孙某签订某货车买卖

合同，赵某为孙某办理了该货车所有权转移登记，但尚未将该货车

交付孙某，孙某已支付合同价款。2019年9月14日，赵某又与钱

某签订该货车买卖合同，赵某将该货车交付钱某，钱某尚未支付合

同价款。后孙某、钱某均向法院起诉，请求确认取得货车所有权。

下列关于该货车归属的表述中，正确的是（）。

A.归属赵某，因涉及多重买卖，合同均无效

B.归属钱某，因为货车已交付给钱某

C.归属孙某，因为孙某已经支付了合同价款

D.归属孙某，因赵某为孙某办理了货车所有权转移登记

【答案】B

50、（2014年真题）2013年度，某企业通过市政府向灾区捐款100

万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中

列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税

调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2013年度应

纳税所得额为（）万元。

A.1000

B.1020

C.1120

D.1070

【答案】B

多选题（共30题）

1、（2017年真题）根据证券法律制度的规定，凡发生可能对上市公

司股票交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上

市公司应立即报送临时报告，并予公告，下列情形中，属于重大事

件的有（）。

A.公司注册资本减少的决定

B.公司涉嫌违法受到刑事处罚

C.公司分配股利的计划

D.公司经理无法履行职责

【答案】ABCD

2、张某和王某共同筹建A公司，张某负责宣传事务，王某负责其他

日常筹建事务；张某在某批宣传单中擅自使用了B公司的注册商标,

给B公司造成了一定损害。有关B公司的权利主张，下列说法符合

公司法律制度规定的有（）。

A.A公司成立后，B公司有权要求A公司承担侵权赔偿责任

B.A公司未成立的，B公司只能要求张某承担侵权赔偿责任

C.A公司未成立的，B公司可以要求王某承担侵权赔偿责任

D.A公司未成立的，B公司有权要求王某和张某承担连带赔偿责任

【答案】ACD

3、在合伙企业解散清算时，下列做法中，不符合法律规定的有

（）。

A.清算人代表合伙企业参加诉讼

B.合伙企业的财产首先用于缴纳所欠税款

C.经全体合伙人半数以上同意，可以自合伙企业解散事由出现后15

日内委托第三人担任清算人

D.清算期间，合伙企业存续，但不得开展与清算无关的经营活动

【答案】BC

4、根据企业所得税法律制度的规定，固定资产的大修理支出，是指

同时符合下列（）条件的支出。

A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础15%以上

C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上

D.修理后固定资产的使用年限延长1年以上

【答案】AC

5、下列属于财产保险合同代位求偿权成立要件的有（）。

A.保险事故的发生是由第三者的行为引起的

B.被保险人放弃向第三者的赔偿请求权

C.被保险人未放弃向第三者的赔偿请求权

D.代位权的产生须在保险人支付保险金之后

【答案】ACD

6、根据企业国有资产管理法律制度的规定，下列各项中，属于国有

资产监督管理机构可以代表本级政府履行出资人职责的事项有

（）。

A.代表本级人民政府对国家出资企业享有资产收益权

B.任命国有资本控股公司的董事

C.按照委派机构的指示提出提案、发表意见、行使表决权

D.依法制定或者参与制定国家出资企业的章程

【答案】ACD

7、（2017年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列取得收入

的主体中，应当缴纳企业所得税的有（）。

A.国有独资公司

B.股份有限公司

C.合伙企业

D.高等院校

【答案】ABD

8、根据证券法律制度的规定，某上市公司发生的下列事项中，属于

重大事件的有（）。

A.上市公司30%的董事发生变动

B.上市公司30%的监事发生变动

C.上市公司副董事长发生变动

D.上市公司董事长无法履行职责

【答案】ACD

9、根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于简易程序的表述中，不

正确的有（）。

A.简易程序允许口头起诉

B.经当事人双方同意，可以采用视听传输技术等方式开庭

C.以简便方式送达的开庭通知，一旦被告未出席，法院应做缺席判

决

D.人民法院适用简易程序审理，以电子邮件方式送达判决书

【答案】CD

10、上市公司配股失败的下列表述中，正确的有（）。

A.控股股东不履行认配股份的承诺，导致配股失败

B.代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70%,

导致配股失败

C.代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量50%,

导致配股失败

D.配股失败，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还

已经认购的股东

【答案】ABD

H、（2019年真题）根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，

属于供应商应当具备的条件有（）。

A.参与政府采购活动前2年内没有违法记录

B.具有履行合同所必需的设备和专业技术能力

C.具有独立承担民事责任的能力

D.具有良好的商业信用和健全的财务会计制度

【答案】BCD

12、（2019年真题）某私募基金的组织形式为有限合伙企业，其有

限合伙人陈某的下列行为中，不违反合伙企业法律制度规定的有

A.对该基金的经营管理提出建议

B.未经授权代表该基金对外签订合同

C.参与选择承办该基金审计业务的会计师事务所

D.参与决定普通合伙人退伙

【答案】ACD

13、下列选项中，不属于有限责任公司监事会职权的有（）。

A.提议召开临时股东会会议

B.对公司发行公司债券作出决议

C.对公司的董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督

D.制订公司的年度财务预算方案

【答案】BD

14、甲公司向乙银行借款100万元，双方签订质押合同，约定以甲

公司持有的丙上市公司的股权设定质押。根据物权法律制度的规定,

下列说法正确的有（）o

A.质权自质押合同签订时设立

B.质权自市场监督管理机关办理出质登记时设立

C.质权自证券登记结算机构办理出质登记时设立

D.经乙银行同意，甲公司可以将该股权转让

【答案】CD

15、下列各项中，使要约失效的有（）。

A.要约人在要约到达受要约人前撤回要约

B.要约人在受要约人发出承诺前撤销要约

C.受要约人作出实质性变更

D.承诺期届满，受要约人未作出答复

【答案】BCD

16、根据民法典的相关规定，下列行为中，属于无效法律行为的有

（）。

A.张某以高于市场价30%的价格将房屋出售给李某

B.宋某以泄露王某隐私为由，胁迫王某以超低价将祖传古董卖给自

己

C.甲公司代理人刘某与乙公司负责人串通，以甲公司名义向乙公司

购买质次价图的商品

D.6周岁的王某将自己的电话手表赠与赵某

【答案】CD

17、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人在计算

增值税销项税额时，应并入销售额的有（）。

A.销售货物价外向购买方收取的手续费

B.销售货物价外向购买方收取的违约金

C.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

【答案】AB

18、（2014年）根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东对股

东会特定事项作出的决议投反对票的，可以请求公司按照合理的价

格收购其股权，退出公司。下列属于特定事项的有（）o

A.公司增加注册资本的

B.公司转让主要财产的

C.公司合并、分立的

D.公司章程规定的营业期限届满，股东会通过决议修改章程使公司

存续的

【答案】BCD

19、（2017年真题）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税

人发生的下列应税行为中，适用9%税率的有（）。

A.提供动产租赁服务

B.提供增值电信服务

C.转让土地使用权

D.提供建筑服务

【答案】CD

20、以下属于合伙企业清算费用的有（）o

A.管理合伙企业财产的费用

B.处分合伙企业财产的费用

C.清算过程中的其他费用

D.所欠缴的税款

【答案】ABC

21、陈某、郑某与甲有限责任公司拟共同设立一家普通合伙企业，

下列关于该合伙企业设立的表述中，正确的有（）。

A.应当有生产经营场所

B.甲有限责任公司可以是国有企业

C.陈某、郑某均应当具有完全民事行为能力

D.名称中必须包含“普通合伙”字样

【答案】ACD

22、张某、李某和王某三人成立了一家普通合伙企业。合伙协议约

定：由张某对外代表合伙企业，执行合伙事务；张某代表合伙企业

签订标的额超过50万元的合同时，应当经过李某和王某的同意。关

于该合伙企业执行合伙事务的表述中，正确的有（）。

A.该合伙企业对张某对外签订合同金额的限制条款不得对抗善意第

三人

B.李某有权监督张某执行合伙事务的情况

C.张某执行合伙事务所产生的收益直接归属于合伙人

D.张某应当定期向李某和王某报告执行合伙事务的情况

【答案】ABD

23、甲向乙发出一封电报称：“现有白糖100吨，每吨售价2000元,

如有意购买，请于8月1日前到我厂提货。”乙给甲回了一封电报

称：“我厂有意购买，将于7月15日到你厂提货。”下列有关表述

中，正确的有（）o

A.甲向乙发出的电报是要约

B.甲向乙发出的电报是要约邀请

C.乙向甲发出的电报是承诺

D.乙向甲发出的电报是要约

【答案】AC

24、根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人的下列行为中，不

视为执行合伙事务的有（）。

A.参与决定普通合伙人退伙

B.对外代表合伙企业签订买卖合同

C.参与选择承办企业审计业务的会计师事务所

D.依法为本企业提供担保

【答案】ACD

25、（2020年真题）根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人

销售服务缴纳增值税的表述中，正确的有（）。

A.提供融资性售后回租业务按照“租赁服务一融资租赁服务”缴纳

B.提供房地产中介服务按照“商务辅助服务一经纪代理服务”缴纳

C.提供有线电视安装服务按照“建筑服务一安装服务”缴纳

D.提供语音通话服务按照“电信服务一增值电信服务”缴纳

【答案】BC

26、关于人身保险合同中投保人、被保险人、受益人之间的关系，

下列说法错误的有（）。

A.投保人不可以为被保险人，但可以为受益人

B.投保人可以为受益人

C.被保险人可以为受益人

D.投保人不可以为受益人，但可自行指定受益人

【答案】AD

27、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超

出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。

A.业务招待费

B.业务宣传费

C.职工福利费

D.职工教育经费

【答案】BD

28、（2019年）根据预算法律制度的规定，下列各项中，属于

预算收入的有（）。

A.采矿权拍卖所得

B.地方从中央获得的消费税返还

C.上级政府收到的下级政府的体制上解收入

D.税务机关征收的所得税收入

【答案】ABCD

29、（2018年）根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司

股东缴纳出资的表述中，正确的有（）o

A.股东以非货币财产出资的，一般应在6个月内办理完财产权转移

手续

B.股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入为设立有限责任公

司而在银行设立的账户

C.股东不按照规定缴纳出资的，应向公司足额缴纳，并向已按期足

额缴纳出资的股东承担违约责任

D.股东以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续

【答案】ABCD

30、根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于非经营活动的有

（）o

A.行政单位收取的全部上缴财政的行政事业性收费

B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

C.个体工商户聘用的员工为雇主提供取得工资的服务

D.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务

【答案】ABCD

大题（共10题）

一、2018年4月4日，甲公司从乙银行借款80万元，用于购置A

型号自行车1000辆，借款期限自2018年4月4日至2018年6月4

日，并以价值90万元的自有房屋一套向乙银行设定抵押，同时，乙

银行与丙公司签订书面保证合同，约定丙公司为甲公司的借款承担

连带保证责任。因自行车价格上调，甲公司于4月5日，又向

乙银行追加借款20万元，借款期限自2018年4月5日至2018年6

月4日。4月7日，甲公司与自行车生产商丁公司正式签署买

卖合同。合同约定：“丁公司为甲公司提供A型号自行车1000辆，

总价100万元，甲公司应于4月9日、4月20日分别支付价款50

万元，丁公司应于4月16日、4月27日分别交付A型号自行车500

辆。”双方未就自行车质量问题作出约定。4月9日，甲公司

向丁公司支付第一期自行车价款50万元。4月16日，丁公司交付A

型号自行车500辆。甲公司在验货时发现该批自行车存在严重质量

瑕疵，非经维修无法符合使用要求。4月18日，甲公司表示同意收

货，但要求丁公司减少价款，被丁公司拒绝。4月20日，丁公

司请求甲公司支付第二期自行车价款50万元，甲公司调查发现，丁

公司经营状况严重恶化，可能没有能力履行合同，遂告知丁暂不履

行合同并要求丁在15天内提供具有足够履约能力的保证，丁公司未

予理会。5月6日，丁公司发函告知甲公司：如果再不付款，

将向人民法院起诉甲公司违约。甲公司收到函件后，了解到丁公司

经营状况继续恶化，便通知丁公司解除未交付的500辆自行车买卖

合同。5月20日，甲公司隐瞒已受领的500辆自行车的质量瑕

疵，将该批自行车以30万元卖与戊公司，约定6月30日付款交货。

5月25日，庚公司告知甲公司，愿以35万元购买上述500辆自行

车。5月30日，甲公司以自己隐瞒质量瑕疵为由，主张撤销与戊公

司之间的买卖合同。6月4日，甲公司无力偿还乙银行两笔贷

款，乙银行考虑到拍卖抵押房屋比较繁琐，遂直接要求丙公司还贷,

被丙公司拒绝。要求：根据上述内容和合同法律制度的规定，

分别回答下列问题。（1）甲公司是否有权要求减少价款？并说

明理由。（2）甲公司中止履行向丁公司支付第二期自行车价款

的义务，是否构成违约？并说明理由。（3）甲公司是否有权就

未交付的自行车解除合同？并说明理由。（4）甲公司是否有权

撤销与戊公司的买卖合同？并说明理由。

【答案】（1）甲公司有权要求减少价款。根据规定，当事人对质量

要求不明确的，按照国家标准、行业标准履行；没有国家标准、行

业标准的，按照通常标准或者符合合同目的的特定标准履行。本题

中，甲公司与丁公司虽未就自行车质量作出约定，但自行车瑕疵严

重到非经维修无法符合使用要求的程度，可以认定丁公司构成违约,

甲公司有权要求减少价款。（2）不构成违约。根据规定，应当

先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有经营状况严重恶化情

形的，可以中止履行。本题中，甲公司经过调查，有确切证据证明

丁公司经营状况严重恶化，可以中止履行，并不构成违约。（3）

甲公司有权就未交付的自行车解除合同。根据规定，当事人行使不

安抗辩权中止履行的，应当及时通知对方。对方提供适当担保时，

应当恢复履行。中止履行后，对方在合理期限内未恢复履行能力并

且未提供适当担保的，中止履行的一方可以解除合同。本题中，丁

公司没有提供适当的担保也没有恢复履行能力，甲公司可以解除合

同。（4）甲公司无权撤销与戊公司的买卖合同。根据规定，一

方以欺诈方式与对方订立的合同，只有受损害方才有权撤销。本题

中，甲公司是实施欺诈的一方，没有撤销权。（5）乙银行无权

要求丙公司偿还第一笔贷款。根据规定，被担保的债权既有物的担

保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的

实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或

者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物

的担保实现债权。本题中，甲以房屋向乙银行设定抵押，属于债务

人自己提供物的担保的情形，债权人应当先就该物的担保实现债权。

（6）乙银行无权要求丙公司偿还第二笔贷款。保证期间，债权人与

债务人协议变更主合同的，应当取得保证人书面同意。未经保证人

同意的主合同变更，如果减轻债务人的债务的，保证人仍应当对变

更后的合同承担保证责任；如果加重债务人的债务的，保证人对加

重的部分不承担保证责任。本题中，甲公司追加借款，加重了债务

人的债务，并没有经过保证人的同意，保证人对第二笔贷款不承担

保证责任。

二、甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，

属于国家重点扶持的高新技术企业。2017年度甲企业的销售收入为

4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其

他有关需要纳税调整的事项资料如下：（1）销售费用：广告费500

万元、业务宣传费220万元；（2）管理费用：业务招待费50万元；

（3）营业外支出：税收滞纳金5万元，通过公益性社会组织向贫困

山区的捐款84万元；（4）投资收益：国债利息收入5万元，从境内

被投资非上市居民企业分回的股息40万元；（5）实际发放的合理工

资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元。已知：各项支出

均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳

税调整。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算甲企

业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整

的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。（2）计算甲企业

2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所

得额（需写明应纳税调增或者调减）。（3）计算甲企业2017年度企

业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应

纳税调增或者调减）。（4）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清

缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。

【答案】（1）广告费和业务宣传费税前扣除限额=4600X15%=690

（万元），实际发生额（720万元）超过了税前扣除限额，税前准予

扣除的广告费和业务宣传费为690万元，应调增应纳税所得额=720-

690=30（万元）。（2）业务招待费扣除限额1=50义60%=30（万元），

扣除限额2=46OOX5%O=23（万元），税前准予扣除的业务招待费为

23万元,应调增应纳税所得额=50-23=27（万元元（3）①税收滞纳

金税前不得扣除，应调增应纳税所得额5万元；②公益性捐赠支出

税前扣除限额=600X12%=72（万元），实际发生额（84万元）超过了

税前扣除限额，应调增应纳税所得额=84-72=12（万元）；③营业外

支出合计应调增应纳税所得额=5+12=17（万元）。（4）国债利息收入

属于免税收入，居民企业从非上市居民企业取得的股息、红利等权

益性投资收益属于免税收入，投资收益合计应调减应纳税所得额

=5+40=45（万元）。（5）职工福利费税前扣除限额=200X14%=28（万

元），实际发生额（38万元）超过了税前扣除限额，应调增应纳税

所得额=38-28=10（万元）。（6）企业所得税应纳税额;

（600+30+27+17-45+10）xl5%=95.85（万元）。

三、2019年1月10日，甲公司为支付50万货款，向乙公司背书转

让了一张商业承兑汇票，并在票据上记载“不得转让”字样。汇票

上记载的付款日期为2019年4月30S,该汇票为甲公司通过其前

手背书转让而取得。2019年2月10日，乙公司为履行付款义务，

将该汇票背书转让给丙公司，同时在汇票上记载丙公司必须在2月

15日之前交货。丙公司实际于2月16日交货。2019年5月5日，

丙公司持该汇票请求承兑人付款，承兑人认为甲公司前手的签章系

伪造，该汇票无效，拒绝付款。2019年5月6日，丙公司向乙公司

追索，乙公司以丙公司迟延交货为由，拒绝付款。2019年5月7日，

丙公司向甲公司追索，甲公司以汇票上有“不得转让”字样为由，

拒绝付款。要求：（1）承兑人拒绝付款是否符合法律规定？简要说

明理由。（2）乙公司拒绝付款是否符合法律规定？简要说明理由。

（3）甲公司拒绝付款是否符合法律规定？简要说明理由。

【答案】（1）不符合规定。根据规定，票据上有伪造签章的，不影

响票据上其他真实签章的效力。持票人依法提示付款时，票据上真

实签章人不能以票据伪造为由进行抗辩。（2）符合规定。根据规定，

票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直交接债权债务关系

的持票人，进行抗辩。（3）符合规定。根据规定，背书人在汇票上

记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的

被背书人不承担保证责任。

四、甲运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2019年

10月经营业务如下：（1）国内运送旅客，取得含税收入1853万元；

在境内载运旅客出境，取得收入540万元。（2）运送货物，开具增

值税专用发票注明运输收入金额200万元、装卸收入金额20万元。

（3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万

元、装卸收入金额10万元。（4）销售自己使用过的不得抵扣且未抵

扣进项税额的货车6辆，开具增值税普通发票注明价税合计金额

24.72万元。（5）进口一台检测设备，经海关核定的关税完税价格

为50万元。（6）购进4辆小汽车自用，取得汽车销售公司开具的机

动车销售统一发票注明金额60万元、税额7.80万元；另支付运输

费用，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费金额4万元、

税额0.36万元。（7）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万

元、税额L30万元，其中90%用于公司运送旅客，10%用于公司接

送员工上下班。（8）购进一批矿泉水，取得增值税专用发票注明金

额5万元、税额0.65万元，其中80%赠送给公司运送的旅客，20%

用于公司集体福利。已知：进口的检测设备适用的关税税率为20%。

要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算业务（1）的销

项税额；

【答案】⑴销项税额=1853+（1+9%）x9%=153（万元）（2）销项

税额=200x9%+20x6%=19.20（万元）⑶销项税额=（70+10）

x6%=4.80（万元）（4）应缴纳增值税=24.72+（1+3%）x2%=0.48

（万元）⑸应缴纳增值税=（50+50x20%）xl3%=7.80（万元）（6）

准予抵扣的进项税额=7.80+0.36=8.16（万元）（7）准予抵扣的进项

税额=1.30X90%=1.17（万元）（8）准予抵扣的进项税额

=0.65x80%=0.52（万元）。

五、（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，注册地在M市，2019

年10月发生事项如下：（1）销售自产的建筑用的砂、土、石料，取

得货款3429.9万元（含增值税），取得运输装卸费114.33万元（含

增值税）。购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料，取得增

值税专用发票，注明增值税税额160万元。甲公司选择简易计税办

法，适用增值税征收率3%。（2）购进办公用品一批，进项税额为3

万元，购入时取得增值税专用发票。（3）从国外进口一台设备，经

M市海关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%。

要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，

回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。（1）计算事项

（1）中甲公司的增值税应纳税额。（2）事项（2）中，甲公司购进

办公用品的进项税额是否允许从销项税额中抵扣？简要说明理由。

（3）计算事项（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税的

应纳税额。

【答案】1.事项（1）应缴纳的增值税=（3429.9+114.33）+（1+3%）

x3%=103.23（万元）。采用简易计税办法计税的，不得抵扣进项税

额。

2.购进办公用品的进项税额不可以从销项税额中抵扣。根据规定，

外购货物用于简易计税办法计税的项目，进项税额不得从销项税额

中抵扣。3.事项（3）甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税

=500x（1+10%）xl3%=71.5（万元）。进口非应税消费品，应纳税额

=组成计税价格x税率;（关税完税价格+关税税额）x税率。

六、北京市某企业2019年主营业务收入1980万元，主营业务成本

880万元，转让专利技术取得收入700万元，成本148万元，税金

及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益150万元；国库券转

让收益25万元；境外投资A企业分回税后投资收益40万元，已知

境外已纳所得税8万元。要求：根据上述资料和企业所得税法律制

度的规定，回答下列问题。（1）计算该企业当年境内所得应纳所得

税额。（2）计算该企业当年境外所得的税收扣除限额。（3）计算该

企业当年境外所得应该补缴我国企业所得税税额。

【答案】（1）居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，

免税。技术转让所得不超过500万元的部分免征所得税，超过500

万元的部分减半征收。企业转让技术所得=700-148=552（万元），

500万元免所得税，52万元减半征收所得税，技术转让应纳所得税

=52x25%x50%=6.5（万元）该企业当年境内所得应纳所得税额=

（1980-880-50+25）x25%+6.5=275.25（万元）（2）从境外A企业

取得的应纳税所得额的税收扣除限额=（40+8）x25%=12（万元）（3）

境外分回投资收益补缴税额=（40+8）x25%-8=4（万元）

七、甲、乙、丙、丁、戊于2010年共同出资设立了A有限责任公司,

出资比例分别为22%、30%、20%、20%,8%o2014年A公司发生有关

事项如下：（1）3月，甲向银行申请贷款时请求A公司为其提供担

保。为此甲提议召开临时股东会，董事会按期召集了股东会，会议

就A公司为甲提供担保事项进行表决时，甲、乙、戊赞成，丙、丁

反对，股东会作出了为甲提供担保的决议。（2）6月，因A公司实

力明显增强，乙提议将公司变更为股份有限公司。为此董事会按期

召集了股东会，会议就变更公司形式事项进行表决时，乙、丙、丁

赞成，甲、戊反对，股东会作出了变更公司形式的决议。要求：根

据上述内容，分别回答下列问题：（1）甲是否有权提议召开临时股

东会？简要说明理由。（2）股东会作出的为甲提供担保的决议是否

合法？简要说明理由。（3）股东会作出的变更公司形式的决议是否

合法？简要说明理由。

【答案】（1）甲有权提议召开临时股东会。根据规定，代表1/10以

上表决权的股东有权提议召开临时股东会。在本题中，由于A公司

章程对股东表决权行使事项未作特别规定，应按出资比例行使表决

权。甲的出资比例为22%,其表决权达到了1/10以上，故甲有权提

议召开临时股东会。（2）股东会作出的为甲提供担保的决议不合法。

根据规定，公司为股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会

决议。接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加表决,

该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。在本题

中，甲作为接受担保的股东，未回避表决，故该决议不合法。（3）

股东会作出的变更公司形式的决议合法。根据规定，股东会作出变

更公司形式的决议，必须经代表全部表决权2/3以上的股东通过。

在本题中，投赞成票的乙、丙、丁持有的表决权合计为70%,超过

了2/3以上的法定要求。

八、2017年1月15日，甲公司向乙公司借款1000万元。双方签订

借款合同约定：借款期限1年，年利率为20%,借款期满还本付息。

甲公司将其厂房抵押给乙公司，并办理了抵押登记。2017年2月1

日，甲公司将该厂房出租给丙公司，但未将厂房抵押情况告知丙公

司。借款到期后，甲公司无力还款，所剩主要资产为该出租的厂房。

2018年2月25日，由于甲公司法定代表人陈某与乙公司存在利益

关联关系，甲、乙公司订立如下折价协议：将市场价值1500万元的

该厂房折价为1000万元，•该厂房由乙公司取得所有权；折价所得款

项全部偿还所欠乙公司的借款本息。此时，丙公司对厂房的租期还

有1年才到期。2018年3月，乙公司接收厂房的过程中，先后发生

如下事项：（1）乙公司要求丙公司在一周内腾退厂房，丙公司要求

乙公司继续履行原租赁合同。（2）一周后，乙公司实际控制了厂房,

丙公司不得不搬离，丙公司遂要求甲公司赔偿因租约未到期搬离导

致的各项损失。（3）甲公司的债权人丁公司因甲公司不能清偿其于

2018年1月31日到期的200万元债权，向人民法院起诉请求撤销

甲、乙公司的厂房折价协议。要求：根据上述资料和合同、担保法

律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：（1）丙公司能否

要求乙公司继续履行原租赁合同？简要说明理由。（2）丙公司能否

要求甲公司赔偿因租约未到期搬离导致的损失？简要说明理由。（3）

丁公司是否可以起诉要求撤销甲、乙公司的厂房折价协议？简要说

明理由。

【答案】（1）丙公司不能要求乙公司继续履行原租赁合同。根据规

定，抵押权设立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的

抵押权，抵押权实现后，租赁合同对受让人不具有约束力。（2）丙

公司可以要求甲公司赔偿因租约未到期搬离导致的损失。根据规定,

抵押人将已抵押的财产出租时，如果抵押人未书面告知承租人该财

产已抵押的，抵押人对出租抵押物造成承租人的损失承担赔偿责任。

（3）丁公司可以起诉要求撤销甲、乙公司的厂房折价协议。根据规

定，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情

形，抵押权人可以与抵押人协议以抵押财产折价或者以拍卖、变卖

该抵押财产所得的价款优先受偿。协议损害其他债权人利益的，其

他债权人可以在知道或者应当知道撤销事由之日起1年内请求人民

法院撤销该协议。

九、2018年4月4日，甲公司从乙银行借款80万元，用于购置A

型号自行车1000辆，借款期限自2018年4月4日至2018年6月4

日，并以价值90万元的自有房屋一套向乙银行设定抵押，同时，乙

银行与丙公司签订书面保证合同，约定丙公司为甲公司的借款承担

连带保证责任。因自行车价格上调，甲公司于4月5日，又向

乙银行追加借款20万元，借款期限自2018年4月5日至2018年6

月4日。4月7日，甲公司与自行车生产商丁公司正式签署买

卖合同。合同约定：“丁公司为甲公司提供A型号自行车1000辆，

总价100万元，甲公司应于4月9日、4月20日分别支付