2024年初级《经济法基础》强化练习高分通关题库500题（含答案）

PAGEPAGE12024年初级《经济法基础》强化练习高分通关题库500题（含答案）一、单选题1.（2019年）2018年9月张某出租自有住房，当月收取不含增值税租金2500元，当月需偿还个人住房贷款1000元。已知个人出租住房房产税税率为4%。根据房产税法律制度的规定，张某当月应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。A、（2500-1000）×4%=60（元）B、2500×4%=100（元）C、（2500-1000）×（1-4%）×4%=57.6（元）D、2500×（1-4%）×4%=96（元）答案：B解析：根据题目中的信息，张某当月收取的租金为2500元，需偿还个人住房贷款1000元，因此实际收入为2500-1000=1500元。根据题目中的信息，个人出租住房房产税税率为4%，因此应缴纳的房产税税额为1500×4%=60元。选项A中的计算公式是错误的，因为应该先计算实际收入再计算税额；选项C中的计算公式也是错误的，因为应该先计算实际收入再计算税额，并且税率是4%而不是1-4%；选项D中的计算公式也是错误的，因为应该先计算实际收入再计算税额，并且税率是4%而不是1-4%。因此，正确答案为B。2.某公司为增值税一般纳税人，外购高档护肤类化妆品，生产高档修饰类化妆品，2016年10月份生产销售高档修饰类化妆品取得不含税销售收入100万元。该公司10月初库存的高档护肤类化妆品0万元，10月购进高档护肤类化妆品100万元，10月底库存高档护肤类化妆品10万元，已知高档化妆品适用的消费税税率为15%。则该公司当月应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（）。A、100×15%－100×15%＝0B、100×15%－（100－10）×15%＝1.5（万元）C、100×15%－10×15%＝13.5（万元）D、100×15%＝15（万元）答案：B解析：用外购应税消费品，连续生产应税消费品，在计征消费税时，可以按“当期生产领用数量”计算准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款。本题中，10月初库存高档护肤类化妆品为0，本月购进数量为100万元，10月底库存数量为10万元，则生产领用的数量为90万元。3.（2019年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生应税销售行为向购买方收取的下列款项中，不并入销售额计算销项税额的是（）。A、返还利润B、补贴C、代收代缴的消费税D、手续费答案：C解析：根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生应税销售行为向购买方收取的款项应当并入销售额计算销项税额。但是，根据《财政部、国家税务总局关于印发〈增值税发票管理办法〉的通知》（财税〔2017〕36号）第十二条规定，代收代缴的消费税不应当计入销售额，因此选项C是正确答案。选项A、B、D都应当计入销售额计算销项税额。4.（2016年）下列情形中，当事人不能申请行政复议的是（）。A、甲公司不服市环保局对其作出的罚款决定B、王某不服所任职的市教育局对其作出的降级决定C、赵某不服市公安局对其作出的行政拘留决定D、乙公司不服市市场监督管理局对其作出的责令停产停业决定答案：B解析：选项B：不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉，不能申请行政复议。5.A公司向B公司签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票。B公司持该汇票向付款人提示承兑的期限为（）。A、自出票日起10日内B、自出票日起1个月内C、自出票日起3个月内D、自出票日起6个月内答案：B解析：根据题目中的描述，可以得知该银行承兑汇票的付款期限为见票后3个月。因此，B公司持该汇票向付款人提示承兑的期限应该是自出票日起1个月内，即在该银行承兑汇票到期前的1个月内，B公司需要向付款人提示承兑。因此，本题的答案为B。6.根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（）。A、存款人可以出借银行结算账户B、存款人应当以实名开立银行结算账户C、存款人不得利用银行结算账户洗钱D、存款人不得出租银行结算账户答案：A解析：存款人应当按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。7.根据《行政复议法》的规定，对省级人民政府的具体行政行为不服的，行政复议机关是（）。A、国务院B、国务院相关部门C、省级人民政府D、最高人民法院答案：C解析：对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议。8.（2019年）根据会计法律制度的规定，负责对一般会计人员办理会计工作交接手续进行监交的是（）。A、纪检部门负责人B、会计机构负责人C、档案管理机构负责人D、人事部门负责人答案：B解析：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。9.（2019年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（）。A、经营租赁服务B、融资性售后回租C、保险服务D、文化体育服务答案：A解析：（1）选项BC：属于“金融服务”；（2）选项D：属于“生活服务”。10.根据车辆购置税法律制度的规定，下列选项中不属于免征车辆购置税的是（）。A、中国人民解放军列入装备订货计划的车辆B、悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆C、城市公交企业购置的公共汽电车辆D、设有固定装置的运输车辆答案：D解析：选项D：设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税。11.刑罚分为主刑和附加刑，以下属于附加刑的是（）。A、有期徒刑B、无期徒刑C、死刑D、剥夺政治权利答案：D解析：选项ABC，属于刑事责任中的主刑。12.（2020年）下列税种中，采用超率累进税率的是（）。A、土地增值税B、印花税C、城镇土地使用税D、个人所得税答案：A解析：本题考核我国税率的形式。选项A，土地增值税采用超率累进税率。选项B，印花税采用比例税率和定额税率两种形式；选项C，城镇土地使用税采用定额税率；选项D，个人所得税采用超额累进税率与比例税率两种形式13.（2019年）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的是（）。A、电动自行车B、拖拉机C、火车D、电车答案：D解析：根据车船税法律制度的规定，车船税是对机动车、非机动车和船舶的所有权或者使用权征收的税款。因此，选项中属于机动车的只有电车，其他选项不属于车船税征税范围。因此，答案为D。14.下列刑罚中，属于附加刑的是（）。A、管制B、死刑C、拘役D、驱逐出境答案：D解析：附加刑包括：罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境。15.某公司2019年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2019年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是（）。A、150＋80＋30＝260（万元）B、150＋1000×5%＋30＝230（万元）C、150＋1000×5%＝200（万元）D、150（万元）答案：C解析：（1）基本社会保险费：全额扣除；（2）补充养老保险费：税法规定的扣除限额＝1000×5%＝50（万元）＜实际发生额80（万元），故补充养老保险费税前可以扣除50万元；（3）为高管缴纳的商业保险费：不得扣除；（4）准予扣除的数额合计＝150＋50＝200（万元）。16.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，职工不能享受当年年休假的是（）。A、已享受40天寒暑假的B、累计工作满5年，当年请病假累计15天的C、累计工作满20年，当年请病假累计1个月的D、请事假累计10天且单位按照规定不扣工资的答案：A解析：选项A，职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数,不能享受当年年休假；选项B，累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的，不能享受当年年休假；选项C，累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的，不能享受当年年休假；选项D，职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的，不能享受当年年休假。17.根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（）。A、根据中国法律成立，实际管理机构在境内的丙公司B、根据外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司C、根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在境内设立机构场所的丁公司D、根据中国法律成立，在国外设立机构场所的乙公司答案：C解析：选项AD，满足“依法在中国境内成立”标准，属于居民企业；选项B，满足“实际管理机构在中国境内”标准，属于居民企业；选项C，不满足“依法在中国境内成立”标准，也不满足“实际管理机构在中国境内”标准，但在中国境内设立了机构场所，属于非居民企业。18.2019年3月1日，甲公司与韩某签订劳动合同，约定合同期限1年，试用期1个月，每月15日发放工资。韩某3月10日上岗工作。甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是（）。A、2019年3月1日B、2019年3月10日C、2019年3月15日D、2019年4月10日答案：B解析：用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。19.（2019年）甲公司对M省N市税务局稽查局作出的具体行政行为不服，拟申请行政复议。根据税收征收管理法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A、甲公司应向N市税务局稽查局申请行政复议B、甲公司应向M省税务局申请行政复议C、甲公司应向M省税务局稽查局申请行政复议D、甲公司应向N市税务局申请行政复议答案：D解析：对各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局（N市税务局）申请行政复议。20.（2020年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款，欠缴税款金额（）万元以上的，属于重大税收违法失信案件。A、100B、50C、20D、10答案：D解析：本题考查对税收征收管理法律制度的规定的理解。根据该法律制度的规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款，欠缴税款金额10万元以上的，属于重大税收违法失信案件。因此，本题的答案为D。21.当年形成的会计档案，可由单位会计管理机构临时保管（）。A、1年B、2年C、3年D、4年答案：A解析：当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管一年，再移交单位档案管理机构保管。因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案管理机构同意。单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过三年。22.下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。A、年应税销售额在500万元（含）以下的企业，为小规模纳税人B、小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人C、除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人D、个体工商户以外的其他个人不得申请登记为一般纳税人答案：C解析：除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。23.王某在甲公司工作2年8个月，甲公司提出并与王某协商解除了劳动合同。已知王某在合同解除前12个月的平均工资为13000元，当地上年度职工月平均工资为4000元，当地月最低工资标准为2000元。劳动合同解除时，甲公司依法应向王某支付的经济补偿数额为（）。A、36000元B、6000元C、12000元D、39000元答案：A解析：劳动者月工资高于用人单位所在地上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过12年。经济补偿＝4000×3×3＝36000（元）。24.（2019年）下列法律责任形式中，属于民事责任的是（）。A、暂扣许可证B、拘役C、继续履行D、没收非法财物答案：C解析：（1）选项AD：属于行政责任；（2）选项B：属于刑事责任。25.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A、中轻型商用客车B、大型商用客车C、货车D、电动汽车答案：A解析：根据消费税法律制度的规定，消费税的征税范围包括生产、委托加工、进口和销售的下列货物：1.烟草制品；2.酒类；3.汽车、摩托车、船舶、飞机等交通工具；4.珠宝、金银制品；5.高档手表、相机、摄像机等奢侈品；6.高档家具、家电等奢侈品；7.高档化妆品、香水等奢侈品；8.汽油、柴油、燃料油、天然气等能源产品；9.红木家具、古玩字画等文化艺术品；10.中轻型商用客车、大型商用客车、货车等特定车辆。因此，选项A中的中轻型商用客车属于消费税征税范围。26.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，正确的是（）。A、支票的提示付款期限是自出票日起1个月B、银行汇票的提示付款期限是自出票日起1个月C、商业汇票的提示付款期限是自到期日起1个月D、银行本票的提示付款期限是自出票日起1个月答案：B解析：（1）选项A：支票的提示付款期限为自出票日起10日；（2）选项C：商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日；（3）选项D：银行本票的提示付款期限，自出票日起最长不得超过2个月。27.根据支付结算法律制度的规定，下列属于背书任意记载事项的是（）A、“不得转让”字样B、背书日期C、被背书人名称D、背书人签章答案：A解析：任意记载事项指《票据法》不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据的效力，记载时则产生票据效力的事项，“不得转让”事项即为任意记载事项28.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A、开采的原煤B、开采的原油C、以空气加工生产的液氧D、开采的天然气答案：C解析：液氧、空气均不属于资源税的应税产品29.个人网上银行具体业务功能不包括（）。A、外汇买卖业务B、住房按揭贷款偿还明细查询C、账户管理业务D、批量支付答案：D解析：批量支付是企业网上银行子系统的功能。30.甲超市为增值税一般纳税人，2020年3月从农业生产者处购入一批有机蔬菜开具的农产品收购发票上注明的买价为16万元，该批蔬菜经简单包装后全部直接销售，取得含增值税的销售额32.7万元。已知：农产品的计算扣除率为9%，销售农产品适用的增值税税率为9%。则甲超市本月上述业务增值税应纳税额的下列计算，正确的是（）。A、32.7×9%－16×9%＝1.5（万元）B、32.7÷（1＋9%）×9%－16×9%＝1.26（万元）C、32.7×9%－16÷（1＋9%）×9%＝1.62（万元）D、32.7（1＋9%）×9%－16÷（1＋9%）×9%＝1.38（万元）答案：B解析：从农业生产者手中购入免税农产品，计算抵扣的进项税额为买价×规定的扣除率，销售额为含税销售额的应当换算为不含税销售额。该超市本月应纳增值税＝含税销售额÷（1＋税率）×税率－买价×扣除率。31.（2014年）某纳税人应在3月15日前缴纳税款30万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在3月31日前缴纳，但直到4月24日才缴纳。根据税收征收管理法律制度的规定，应加收滞纳金（）万元。A、30×0.5‰×15B、30×0.5‰×16C、30×0.5‰×24D、30×0.5‰×40答案：D解析：滞纳天数从3月16日开始计算，至4月24日，共计40天。32.（2018年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于个人网上银行业务的表述中，不正确的是（）。A、B2B网上支付B、查询银行卡的人民币余额C、查询信用卡网上支付记录D、网上购物电子支付答案：A解析：本题考核“网上银行的主要功能”的知识点。B2B是企业网上银行子系统的功能。33.因生产的腊肠所含“氯霉素”严重超标，甲公司被市场监督管理局责令停产停业。甲公司承担的该项法律责任属于（）。A、刑事责任B、行政处分C、民事责任D、行政处罚答案：D解析：本题考查的是企业因生产问题被责令停产停业后所承担的法律责任。根据题干中的“市场监督管理局责令停产停业”可以判断，该责任属于行政处罚。因为行政处罚是指国家机关依法对违反行政法规、规章、决定的行为单位或者个人给予的行政处罚，包括罚款、没收违法所得、责令停产停业等措施。而刑事责任是指违反刑法规定的行为所承担的法律责任，民事责任是指在民事关系中，因违反法律规定而产生的法律责任。因此，本题的正确答案是D。34.（2020年）根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业的下列所得中，不属于企业所得税征税对象的是（）。A、在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得B、在中国境内设立机构、场所的，其所设机构、场所来源于中国境内的所得C、在中国境内设立机构、场所的，发生在境外但与其机构、场所有实际联系的所得D、在中国境内设立机构、场所的，发生在境外但与其机构、场所没有实际联系的所得答案：D解析：根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业在中国境内设立机构、场所的所得，包括来源于中国境内和境外的所得，都属于企业所得税征税对象。但是，对于发生在境外但与其机构、场所没有实际联系的所得，不属于企业所得税征税对象。因此，选项D是正确答案。35.下列事业单位中，没有违背会计人员回避制度规定的是（）。A、甲单位法定代表人的妻子担任本单位财务部门经理B、乙单位会计科长的女儿担任本部门出纳员C、丙单位法定代表人的儿子担任财务部门经理D、丁单位财务处处长的同学担任本部门出纳员答案：D解析：（1）选项AC：与单位负责人存在夫妻关系（选项A）、直系血亲关系（选项C）、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系的，不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；（2）选项BD：与会计机构负责人、会计主管人员存在夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系的，不得在本单位会计机构中担任出纳工作；选项B中“女儿”属于直系血亲，选项D中“同学”不属于回避范围。36.（2018年）甲电子公司2019年9月销售一批产品，含增值税价格为45.2万元，由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠，销售额和折扣额在同一张发票上分列列示，税率为13%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）A、36万元B、40.68万元C、40万元D、45.2万元答案：A解析：企业为促进商品销售而在商品价格上给予价格折扣属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应该扣除折扣额作为商品的销售额，故本题应确认收入为=45.2/（1+13%）×90%=36（万元）。37.某单位赵某主要负责合同签订、业务经办等事项，按照会计内部控制制度的要求，下列赵某可以兼任的岗位是（）A、合同审批B、稽核检查C、商品保管D、收入账目的登记答案：C解析：不相容职务包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查。本题中，赵某属于业务经办人员，不能与选项A授权批准人员、选项B稽核检查人员、选项D会计记录人员相互兼任。38.（2016年、2020年）根据个人所得税法律制度的规定，下列关于“每次收入”确定的表述中，不正确的是（）。A、偶然所得，以每次取得该项收入为一次B、财产租赁所得，以每次取得该项收入为一次C、非居民个人劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次D、股息所得，以支付股息时取得的收入为一次答案：B解析：财产租赁所得，以一个月内取得收入为一次。39.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡收单业务表述错误的是（）。A、收单机构应当对实体特约商户实行本地化经营管理，不得跨省开展收单业务B、国内银行卡POS交易的转接和资金清算由中国人民银行负责C、发卡机构向收单机构收取的发卡行服务费实行政府指导价、上限管理D、发卡机构收取的发卡行服务费，借记卡交易不超过交易金额的0.35%，单笔收费金额不超过13元答案：B解析：目前国内银行卡POS交易的转接和资金清算由中国银联负责。40.2018年5月甲公司安排李某于5月1日（国际劳动节）、5月6日（周日）分别加班1天，事后未安排补休。已知甲公司实行标准工时制，李某的日工资为200元。计算甲公司应支付李某5月最低加班工资的下列算式中，正确的是（）。A、200×300%+200×200%=1000（元）B、200×200%+200×150%=700（元）C、200×100%+200×200%=600（元）D、200×300%+200×300%=1200（元）答案：A解析：（1）5月1日加班，属于在法定休假日加班，应按不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资；（2）5月6日加班，属于在休息日加班，由于甲公司未安排补休，应按不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资。（注意：法定休假日加班，不论是否安排补休，均应依法支付加班工资；休息日加班，如果能安排补休不支付加班工资，不能安排补休的，应依法支付加班工资）。41.根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A、纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款的行为，属于骗税B、纳税人经税务机关通知申报而拒不申报，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于抗税C、纳税人以暴力、威胁办法拒不缴纳税款的行为，属于抗税D、纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于逃税答案：C解析：选项AB：逃税，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。选项D：纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于骗税。42.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月，收回委托乙企业加工的100标准箱甲类卷烟，已知该卷烟生产企业提供不含税价款为100万元的原材料，同时支付不含税加工费20万元，乙企业无同类卷烟的销售价格，则乙企业当月应代收代缴消费税（）万元。（甲类卷烟消费税税率为56%加150元/箱）A、156.14B、155.58C、35.25D、38.75答案：A解析：乙企业应代收代缴消费税=（100+20+100×150/10000）/（1-56%）×56%+100×150/10000=156.14（万元）。43.（2020年）根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡持卡人提取现金的下列表述中，不正确的是（）。A、贷记卡持卡人与发卡机构协议约定通过银行柜面提取现金限额B、借记卡持卡人不得通过银行柜面办理提取现金业务C、贷记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过1万元人民币D、借记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过2万元人民币答案：B解析：贷记卡、借记卡的持卡人提取现金，均可通过银行柜面办理（贷记卡有限额、借记卡无限额），也可在ATM机等自助机具上提取（贷记卡、借记卡均有限额）。44.下列各项中，不属于原始凭证基本内容的是（）。A、填制原始凭证的日期B、经济业务内容C、会计人员记账标记D、原始凭证名称答案：C解析：选项C属于记账凭证的内容。④原始凭证填制的签章要求45.根据支付结算法律制度的规定，关于支票的下列表述中，不正确的是（）。A、支票的基本当事人包括出票人、付款人、收款人B、支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记C、出票人不得在支票上记载自己为收款人D、支票的付款人是出票人的开户银行答案：C解析：支票的出票人可以在支票上记载自己为收款人，选项C错误。46.张某受甲公司委派出国参加技术培训，公司为此支付培训费用15万元。培训前双方签订协议，约定张某自培训结束后5年内不得辞职，否则应支付违约金15万元。张某培训完毕后在甲公司连续工作满2年时辞职。甲公司依法要求张某支付的违约金数额最高为（）。A、0B、15万元C、9万元D、6万元答案：C解析：（1）约定的违约金（15万元）未超过公司支付的培训费用（15万元）；（2）约定的服务期共计5年，已履行2年。因此，甲公司依法要求张某支付的违约金最高额=15×（5-2）/5=9（万元）。47.（2014年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。A、电动汽车B、实木地板C、调味料酒D、农用拖拉机答案：B解析：根据消费税法律制度的规定，应征收消费税的商品包括：烟草制品、酒类、化妆品、珠宝首饰、高档手表、汽车、摩托车、游艇、飞机、某些机械设备、家具、家电、家用电子产品、纺织品、皮革制品、鞋帽、玩具、音像制品、文具、体育用品、照相器材、钟表、眼镜、艺术品、古董、收藏品等。因此，选项A、C、D都不是应征收消费税的商品。而实木地板属于家具类商品，根据消费税法律制度的规定，应征收消费税，因此选项B是正确答案。48.甲公司职工吴某因违章操作给公司造成了8000元的经济损失，甲公司按照双方劳动合同的约定要求吴某赔偿，并每月从其工资中扣除。已知吴某月工资2600元，当地月最低工资标准2200元，甲公司每月可以从吴某工资中扣除的法定最高限额为（）。A、440元B、2600元C、400元D、520元答案：C解析：标准1（劳动者当月工资的80%）=2600×80%=2080（元），标准2（最低工资标准）为2200元；公司每月至少应按标准1和标准2中的孰高值（2200元）向吴某发放工资，因此，可扣除的最高限额=2600-2200=400（元）。49.（2020年）下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是（）。A、郑某与王某的代位继承纠纷B、周某与吴某的变更扶养关系纠纷C、赵某与钱某的承揽合同纠纷D、孙某与李某的离婚纠纷答案：C解析：选项ABD：属于人身关系纠纷，不能提请仲裁。50.（2018年）根据关税法律制度的规定，下列应纳税额计算方法中，税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的是（）。A、滑准税计算方法B、复合税计算方法C、从量税计算方法D、从价税计算方法答案：A解析：滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。51.某票据的出票日期为“2020年7月15日”，其规范写法是（）。A、贰零贰零年零柒月壹拾伍日B、贰零贰零年柒月壹拾伍日C、贰零贰零年零柒月拾伍日D、贰零贰零年柒月拾伍日答案：B解析：选项AC，“7月”前无须加“零”，因为不加零也不会导致变造行为的发生，即票据出票日期不可能被变造为“壹拾柒月”；选项D，“15日”前应加“壹”，因为不加壹，票据出票日期很容易被变造为“贰拾伍日”。52.（2019年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以1个月内取得的收入为一次的是（）。A、偶然所得B、利息、股息、红利所得C、财产租赁所得D、财产转让所得答案：C解析：根据个人所得税法律制度的规定，偶然所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得都不是以一个月内取得的收入为一次的，而是以一次性取得为主要特征。而财产租赁所得是以一个月内取得的收入为一次的，因此选项C为正确答案。53.甲筷子厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售自产竹制筷子取得不含增值税价款15万元。销售自产木制一次性筷子取得不含增值税价款12万元。逾期不予退还的木制一次性筷子包装物押金0.226万元。已知增值税税率为13%；消费税税率为5%。计算甲筷子厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A、[15＋12＋0.226÷（1＋13%）]×5%＝1.36（万元）B、[12＋0.226÷（1＋13%）]×5%＝0.61（万元）C、12×5%＝0.6（万元）D、[15＋0.226÷（1＋13%）]×5%＝0.76（万元）答案：B解析：竹制筷子不属于应税消费品，不缴纳消费税；木制一次性筷子的包装物押金在逾期未退时并入销售额计征消费税，包装物押金为含税金额需要换算为不含税金额计税。54.下列法律责任形式中，属于行政责任的是（）。A、吊销许可证B、管制、拘役C、剥夺政治权利D、驱逐出境答案：A解析：选项BCD属于刑事责任，选项B属于主刑，选项CD属于附加刑。55.（2019年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个体工商户经营所得应纳税所得额时，可以从其收入总额中减除的是（）。A、税收滞纳金B、非广告性赞助支出C、个人所得税税款D、允许弥补的以前年度亏损答案：D解析：个人所得税法规定，个体工商户的应纳税所得额=收入总额-减除费用-专项扣除-基本减除费用。其中，减除费用包括必要的生产经营费用和合理的管理费用，以及允许弥补的以前年度亏损。因此，选项D是正确答案。选项A、B、C都不属于减除费用的范畴，不能从收入总额中减除。56.甲设计公司为增值税小规模纳税人，2020年6月提供设计服务取得含增值税价款202000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10100元。已知小规模纳税人增值税征收率为1%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A、202000÷（1＋1%）×1%＝2000（元）B、202000×1%＝2020（元）C、（202000－10100）÷（1＋1%）×1%＝1700（元）D、（202000－10100）×1%＝1919（元）答案：C解析：纳税人适用简易计税方法计税的，因服务中止而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。57.根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过的一定期限。该期限为（）。A、1年B、3个月C、2年D、6个月答案：A解析：根据《中华人民共和国票据法》第五十六条规定：“电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过一年。”因此，本题答案为A。58.（2018年）根据会计法律制度的规定，记账凭证的保管时间应达到法定最低期限。该期限为（）。A、5年B、30年C、10年D、20年答案：B解析：《会计档案管理办法》规定的会计档案保管期限为最低保管期限，记账凭证的最低保管期限为30年。59.（2018年）赵某，15周岁，系甲省体操队专业运动员，月收入3000元，完全能够满足自己生活所需。下列关于赵某民事行为能力的表述中，正确的是（）。A、赵某视为完全民事行为能力人B、赵某属于完全民事行为能力人C、赵某属于限制民事行为能力人D、赵某属于无民事行为能力人答案：C解析：赵某仅15周岁（8周岁≤n＜18周岁），仍属于限制民事行为能力人。60.（2014年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A、汽车厂销售雪地车B、手表厂生产销售高档手表C、珠宝店销售珍珠项链D、商场销售木制一次性筷子答案：B解析：（1）选项A：雪地车不属于消费税的征税范围；（2）选项CD：在零售环节征收消费税的仅限于“金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品”和“超豪华小汽车”。61.（2020年）甲公司一处办公用房原值600万元，由于价值50万元的配套设施损坏，2018年12月以价值80万元的配套设施对其予以更换。已知，房产原值的减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%。根据房产税法律制度的规定，计算甲公司该办公用房2019年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（600+80）×（1-30%）×1.2%=5.712（万元）B、（600-50）×（1-30%）×1.2%=4.62（万元）C、600×（1-30%）×1.2%=5.04（万元）D、（600+80-50）×（1-30%）×1.2%=5.292（万元）答案：D解析：对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值（80万元）计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值（50万元）。62.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A、甲有限责任公司B、乙事业单位C、丙个人独资企业D、丁股份有限公司答案：C解析：（1）企业所得税的纳税人并不仅限于企业（选项B事业单位也属于企业所得税的纳税人）；（2）并非所有企业都是企业所得税的纳税人（例如选项C个人独资企业不属于）。63.2016年7月10日，刘某上班，9月10日发现公司拖欠工资，2017年1月10日终止劳动关系，下列关于仲裁时效说法正确的是（）。A、2016年7月10日起3年内有效B、2017年1月10日起1年内有效C、2016年9月10日起1年内有效D、2016年9月10日起3年内有效答案：B解析：劳动仲裁申请仲裁的时效期间为1年。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制，但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。64.（2015年）根据行为是否需要特定形式或实质要件，法律行为可以分为（）。A、单方的法律行为和多方的法律行为B、有偿的法律行为和无偿的法律行为C、要式的法律行为和非要式的法律行为D、主法律行为和从法律行为答案：C解析：根据行为是否需要特定形式或实质要件，法律行为可以分为要式法律行为和非要式法律行为。65.根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡持卡人提取现金的下列表述中，不正确的是（）。A、贷记卡持卡人与发卡机构协议约定通过银行柜面提取现金限额B、借记卡持卡人不得通过银行柜面办理提取现金业务C、贷记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过1万元人民币D、借记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过2万元人民币答案：B解析：选项B，借记卡持卡人可以通过银行柜面办理提取现金业务。66.王某工作已满12年，2019年上半年在甲公司已休带薪年休假5天；下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。已知，王某调到乙公司工作时当年剩余日历天数占全年日历天数的比例约为1/2。乙公司对王某补休年休假申请符合法律规定的答复是（）。A、不可以补休年休假B、可补休5天年休假C、可补休10天年休假D、可补休15天年休假答案：B解析：（1）王某累计工作已满12年，可以享受10天的带薪年休假；（2）王某调到乙公司时，当年剩余日历天数占全年日历天数的比例约为1/2，王某可以在乙公司补休的年休假=10×1/2=5（天）。67.根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险的表述中，不正确的是（）。A、用人单位应当及时为失业人员出具终止或者解除劳动关系的证明，并将失业人员的名单自终止或者解除劳动关系之日起10日内告知社会保险经办机构B、失业人员应当持本单位为其出具的终止或者解除劳动关系的证明，及时到指定的公共就业服务机构办理失业登记C、失业人员凭失业登记证明和个人身份证明，到社会保险经办机构办理领取失业保险金的手续D、重新就业后，再次失业的，缴费时间重新计算答案：A解析：选项A：用人单位应当及时为失业人员出具终止或者解除劳动关系的证明，并将失业人员的名单自终止或者解除劳动关系之日起15日内告知社会保险经办机构。68.（2018年）根据会计法律制度的规定，下列关于账务核对的表述中，不正确的是（）。A、保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符B、保证会计账簿记录与年度财务预算相符C、保证会计账簿之间相对应的记录相符D、保证会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符答案：B解析：《会计法》规定，各单位应当定期将会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计账簿之间相对应的记录相符、会计账簿记录与会计报表的有关内容相符。不包括与年度财务预算的核对。69.（2016年）下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是（）。A、对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税B、海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税C、对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还对随增值税附征的城市维护建设税D、对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还对随增值税附征的城市维护建设税答案：A解析：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。70.（2018年）根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的是（）。A、相互间具有隶属关系B、隶属于行政机关C、可由当事人自主选定D、按行政区划层层设立答案：C解析：仲裁委员会可以在直辖市和省、自治区人民政府所在地的市设立，也可以根据需要在其他设区的市设立，不按行政区划层层设立。仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系。仲裁委员会之间也没有隶属关系。71.（2014年）根据支付结算法律制度的规定，开立一般存款账户之前，必须开立的账户是（）。A、一般存款账户B、基本存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户答案：B解析：根据支付结算法律制度的规定，开立一般存款账户之前必须开立的账户是基本存款账户。基本存款账户是指银行为个人和单位提供的基本金融服务产品，是实现金融包容和普惠金融的重要手段。开立基本存款账户不受客户的信用状况、存款金额、存款用途等限制，且不收取账户管理费。因此，选项B为正确答案。72.下列在发卡机构一次性购买预付卡的情形中，符合法律规定的是（）。A、赵某未出示有效身份证件购买不记名预付卡5000元B、钱某使用现金购买记名预付卡60000元C、孙某使用POS机刷信用卡购买记名预付卡30000元D、李某借用王某的身份证购买不记名预付卡20000元答案：A解析：（1）选项AD：一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件；（2）选项B：个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金；（3）选项C：购卡人不得使用信用卡购买预付卡。73.（2017年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（）。A、单位销售自己使用过的小汽车B、企业销售自产的仪器设备C、外贸公司进口服装D、农业生产者销售自产的蔬菜答案：D解析：根据《中华人民共和国增值税法》第三十二条规定，免征增值税的货物包括：农产品、书报刊、金银及其制品等。因此，选项D中的农业生产者销售自产的蔬菜是免征增值税的。选项A中的单位销售自己使用过的小汽车、选项B中的企业销售自产的仪器设备、选项C中的外贸公司进口服装均不属于免征增值税的范畴。因此，本题答案为D。74.（2019年）2018年10月陈某与李某互换房屋，经房地产评估机构评估，陈某房屋价值220万元，李某房屋价值180万元，李某向陈某支付差价40万元，该房屋交换行为缴纳契税的计税依据是（）。A、220万元B、180万元C、40万元D、400万元答案：C解析：本题考核契税的计税依据。根据规定，交换房屋行为应缴纳的契税的计税依据为房屋交换价格差额。本题中，应由李某按照房屋交换价格差额40万元（220－180）作为计税依据，依法缴纳契税。75.（2019年）张某出租住房取得租金收入3800元，财产租赁缴纳税费152元，修缮费600元，已知个人出租住房暂减按10%征收个人所得税，收入不超过4000，减除800元费用，下列关于张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的计算中，正确的是（）。A、（3800－800）×10%＝300元B、3800×10%＝380元C、（3800－152－600－800）×10%＝224.8元D、（3800－152－600）×10%＝304.8元答案：C解析：财产租赁所得，每次（月）收入不足4000元的：应纳税额＝[每次（月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）－800元]×20%。76.（2015年）根据税收征收管理法律制度的3规定，下列各项中，属于纳税人义务的是（）。A、申请退还多缴税款B、宣传税收法律C、按期办理纳税申报D、税款征收答案：C解析：（1）选项A：属于纳税人的权利；（2）选项B：属于征税主体的义务；（3）选项C：属于纳税人的义务；（4）选项D：属于征税主体的权利。77.根据支付结算法律制度的规定，关于预付卡使用的下列表述中，正确的是（）。A、可在发卡机构签约的特约商户中使用B、可向银行账户转移卡内资金C、可用于提取现金D、可用于购买非本发卡机构发行的预付卡答案：A解析：预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用（选项A正确），不得用于或变相用于提取现金（选项C错误），不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡（选项D错误）、单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值，卡内资金不得向银行账户或向非本发卡机构开立的网络支付账户转移（选项B错误）。78.根据会计法律制度的规定，原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是（）。A、由出具单位重开B、由出具单位更正并加盖出具单位印章C、由接受单位更正并加盖接受单位印章D、由经办人员更正并加盖经办人员印章答案：A解析：根据会计法律制度的规定，原始凭证是会计核算的基础，其金额应当真实、准确、完整。如果原始凭证的金额有错误，应当采取的正确做法是由出具单位重开。因为出具单位是原始凭证的开具方，具有权威性和责任性，只有由出具单位重新开具凭证，才能保证凭证金额的真实性和准确性。其他选项都不符合会计法律制度的规定。79.甲厂委托乙公司加工一批烟丝，该批烟丝的成本为30万元，支付乙公司加工费5万元，已知烟丝的消费税税率为30%，乙公司无同类烟丝销售价格，则乙公司应代收代缴甲厂的消费税税额为（）。A、30÷（1-30%）×30%B、（30+5）÷（1-30%）×30%C、（30+5）×30%D、30×30%答案：B解析：烟丝从价计征消费税，则委托加工的烟丝组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率）=（30+5）÷（1-30%），应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率=（30+5）÷（1-30%）×30%=15（万元）。80.（2015年）根据支付结算法律制度的规定，下列结算方式中，仅适用于单位之间款项结算的是（）。A、电汇B、信汇C、委托收款D、商业汇票答案：D解析：根据支付结算法律制度的规定，电汇、信汇和委托收款都是适用于个人和单位之间的款项结算方式，而商业汇票则是适用于单位之间的款项结算方式。因此，本题的正确答案为D。81.甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5％。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A、1×10×5％＝0.5万元B、1×12×5％＝0.6万元C、1×5×5％＝0.25万元D、1×5×（1＋5％）×5％＝0.2625万元答案：B解析：消费税纳税人将生产的应税消费品用于抵偿债务的，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。选项B正确。82.甲公司现有职工150人，因生产经营发生严重困难需裁员，根据劳动合同法律制度的规定，该公司裁减人员达到一定人数或者一定比例以上，甲公司应向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见，并将裁减人员方案向劳动行政部门报告，甲公司可不执行该程序的裁减人员的最多数量是（）。A、16人B、13人C、14人D、15人答案：C解析：执行特别程序的情形：（1）需要裁减人数为“20人以上”；（2）裁减人数不足20人但占企业职工总数为“10%以上”。迅速浏览本题发现4个备选项均不足20人，可见进攻点为“10%以上”，即裁减人数大于等于15人（150×10%）时应执行特别程序，反过来，在不执行特别程序的前提下，可裁减的人数最多为14人。83.（2014年）根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的表述中，不正确的是（）。A、仲裁协议既可以书面形式订立，也可以口头形式订立B、当事人对仲裁协议的效力有异议的，应在仲裁庭首次开庭前提出C、仲裁事项是仲裁协议应具备的内容之一D、仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力答案：A解析：本题考查对《仲裁法》中关于仲裁协议的规定的理解。根据《仲裁法》第十一条规定，仲裁协议应当采用书面形式，口头形式的仲裁协议无效。因此，选项A不正确，是本题的正确答案。选项B、C、D都是正确的表述，符合《仲裁法》的规定。84.根据支付结算法律制度的规定，持票人取得的下列票据中，须向付款人提示承兑的是（）。A、戊公司向Q银行申请签发的一张银行汇票B、丙公司取得的由P银行签发的一张银行本票C、丁公司收到的一张见票后定期付款的商业汇票D、乙公司收到的由甲公司签发的一张支票答案：C解析：只有远期票据需要提示承兑，银行汇票、银行本票、支票均属于见票即付的“即期票据”，无须提示承兑。85.（2014年）根据关税法律制度的规定，下列各项中，海关可以酌情减免关税的是（）。A、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品B、无商业价值的广告品及货样C、国际组织无偿赠送的物资D、在境外运输途中受到损坏的进口货物答案：D解析：（1）选项ABC：属于“法定免税”的情形；（2）选项D：属于“酌情减免税”的情形。86.（2020年）2019年12月甲公司进口一批红酒，海关审定关税完税价格540000元。已知，消费税税率为10%，关税税率为5%。根据消费税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A、540000×（1-5%）÷（1-10%）×10%=57000（元）B、540000×（1-5%）×（1+10%）×10%=56430（元）C、540000×（1+5%）×（1+10%）×10%=62370（元）D、540000×（1+5%）÷（1-10%）×10%=63000（元）答案：D解析：从价定率计征消费税的，进口环节应纳消费税=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率。进口环节应纳消费税=540000×（1+5%）/（1-10%）×10%=63000（元）。87.（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产计提的折旧允许在计算应纳税所得额时扣除的是（）。A、闲置生产设备计提的折旧B、经营租入设备计提的折旧C、融资租入资产计提的折旧D、已提足折旧但继续使用的生产设备答案：C解析：根据企业所得税法律制度的规定，固定资产计提的折旧允许在计算应纳税所得额时扣除。而在选项中，只有融资租入资产计提的折旧是符合规定的，因此答案为C。其他选项中，闲置生产设备计提的折旧和已提足折旧但继续使用的生产设备都不符合规定，因为它们并没有在生产中发挥作用，不应该被计入成本，也不应该被扣除。经营租入设备计提的折旧也不符合规定，因为这些设备并不属于企业所有，企业只是租用它们，因此不能将其折旧计入成本。88.根据票据法律制度的规定，下列对银行汇票的表述中，不正确的是（）。A、未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票，银行不予受理B、更改实际结算金额的银行汇票无效C、银行汇票的背书转让以出票金额为准D、未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让答案：C解析：银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。89.（2017年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（）。A、记名预付卡的有效期最长为3年B、单张记名预付卡的资金限额不得超过1000元C、购卡人可以使用信用卡购买预付卡D、预付卡以人民币计价，不具有透支功能答案：D解析：本题考查支付结算法律制度中关于预付卡的规定。根据规定，预付卡是指预先支付一定金额的卡片或电子凭证，持卡人可以在预付卡的使用范围内使用预付卡支付商品或服务费用。根据选项，A、B、C三个选项都存在错误。而D选项表述正确，预付卡以人民币计价，不具有透支功能。因此，答案为D。90.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动报酬的说法中，不正确的是（）。A、工资可以法定货币、实物及有价证券等方式支付B、工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付，如遇节假日或休息日，则应提前在最近的工作日支付C、用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令D、实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资答案：A解析：选项A：工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。91.某林场面积100万平方米，其中森林公园占地58万平方米，防火设施占地17万平方米，办公用地10万平方米，生活区用地15万平方米。该林场需要缴纳城镇土地使用税的面积是（）万平方米。A、58B、100C、42D、25答案：D解析：根据题意，需要缴纳城镇土地使用税的面积为除了森林公园、防火设施、办公用地和生活区用地以外的面积。所以，需要缴纳城镇土地使用税的面积为：100万平方米-58万平方米-17万平方米-10万平方米-15万平方米=《25万平方米》。因此，答案选D。92.（2019年、2018年）下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）。A、税收优惠B、纳税期限C、征税对象D、税率答案：C解析：本题考核税法要素—征税对象。征税对象又称课税对象，是纳税的客体。它是指税收法律关系中权利、义务所指的对象，即对什么征税。不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。93.根据会计法律制度的规定，下列行为中属于伪造会计资料的是（）。A、用挖补的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容B、由于过失导致会计凭证与会计账簿记录不一致C、以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿D、用涂改的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容答案：C解析：选项AD，篡改事实，属于变造会计资料；选项B，属于登记错误，应该按规定更正，不属于伪造和变造；选项C，无中生有，属于伪造会计资料。94.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同法律后果的表述中，不正确的是（）。A、劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应承担赔偿责任B、无效劳动合同从订立时起就没有法律约束力C、劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位无须支付劳动报酬D、劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效答案：C解析：选项C：劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。95.某企业因管理不善导致一批库存用于简单加工后直接出售的外购农产品腐烂变质，毁损的农产品总成本105万元，其中含运费成本5万元，则该企业应转出进项税额的下列计算中，正确的是（）。A、105×9%＝9.45（万元）B、5×9%＋（105－5）×（1－9%）×9%＝8.64（万元）C、105÷（1－9%）×9%＝10.38（万元）D、5×9%＋（105－5）÷（1－9%）×9%＝10.34（万元）答案：D解析：（1）毁损总成本105万元，其中农产品成本100万元，运费成本5万元；（2）计算运费的进项税额转出＝5×9%＝0.45（万元）；计算农产品的进项税额转出＝100÷（1－9%）×9%＝9.89（万元）；（3）合计转出金额＝0.45＋9.89＝10.34（万元）。96.（2016年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。A、企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除B、企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除C、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除D、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除答案：B解析：企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，不得在以后纳税年度结转扣除。97.根据会计法律制度的要求，下列各项会计档案需要定期保管的是（）。A、原始凭证B、会计档案鉴定意见书C、会计档案保管清册D、年度财务报告答案：A解析：选项BCD：应永久保存。98.下列纠纷中，可以申请仲裁解决的是（）。A、孙某与周某之间的遗产继承纠纷B、卢某与潘某之间的监护权归属纠纷C、韩某与杨某之间的解除收养关系纠纷D、赵某与钱某之间的货物买卖合同纠纷答案：D解析：婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能提请仲裁。99.法是经过国家制定或者认可才得以形成的规范，这体现了法的（）。A、国家意志性B、强制性C、明确公开性和普遍约束性D、规范性答案：A解析：本题考查法的性质。法是经过国家制定或者认可才得以形成的规范，因此体现了法的国家意志性。选项A正确。选项B、C、D也是法的性质，但不是本题的答案。强制性是指法律规定的行为或者禁止的行为必须被遵守，否则将受到法律制裁；明确公开性和普遍约束性是指法律规定必须明确公开，适用于所有人；规范性是指法律规定的行为或者禁止的行为是一种规范，是社会行为的准则。100.王某大专毕业后自2000年起至2018年一直在甲公司从事维修工作，后因患上心脏病需要停止工作，进行治疗。其可以享受的医疗期最长为（）。A、6个月B、12个月C、18个月D、24个月答案：C解析：某实际工作年限10年以上，在本单位工作15年以上20年以下，可享受的医疗期为18个月。101.下列各项中，不属于会计工作岗位的是（）A、出纳岗位B、会计机构中的会计档案保管岗位C、财产物资核算岗位D、仓库保管员岗位答案：D解析：（1）选项C：财产物资核算属于会计工作岗位，而财产物资的保管本身不属于会计工作岗位。（2）选项BD：会计机构中对正式移交之前的会计档案进行保管的工作岗位属于会计工作岗位，但档案管理部门中对正式移交之后的会计档案进行保管的会计档案管理岗位，不再属于会计工作岗位。102.（2010年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位卡的表述中，不正确的是（）。A、单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入B、单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入C、单位人民币卡账户不得存取现金D、单位人民币卡账户可以存入销货收入答案：D解析：本题考查支付结算法律制度中关于单位卡的规定。根据规定，单位卡是指由单位开立的、用于支付结算的卡片，包括人民币卡和外币卡。对于选项A和B，根据规定，单位人民币卡账户的资金应从其基本存款账户转账存入，单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，因此这两个选项是正确的。对于选项C，根据规定，单位人民币卡账户不得存取现金，这个选项也是正确的。而对于选项D，根据规定，单位人民币卡账户只能用于支付结算，不得存入销货收入，因此这个选项是不正确的。因此，本题的正确答案是D。103.（2020年）下列各项中，属于《仲裁法》规定的仲裁范围的是（）。A、继承纠纷B、扶养权纠纷C、劳动合同纠纷D、合同纠纷答案：D解析：选项AB，婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能提请仲裁；选项C，劳动合同纠纷不适用《仲裁法》的规定，由《中华人民共和国劳动争议调解仲裁法》调整。104.（2019年）下列纠纷中，可以申请仲裁解决的是（）。A、孙某与周某之间的遗产继承纠纷B、卢某与潘某之间的监护权归属纠纷C、韩某与杨某之间的解除收养关系纠纷D、赵某与钱某之间的货物买卖合同纠纷答案：D解析：本题考核仲裁的适用范围。婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能提请仲裁。105.根据支付结算法律制度的规定，个人申领银行卡应提供的资料是（）。A、完税凭证B、身份证件C、信用证明D、开卡申请表答案：B解析：个人申领银行卡，应当向发卡银行提供公安部门规定的本人有效身份证件。106.下列各项中，应按照“销售服务—建筑服务”税目计缴增值税的是（）。A、平整土地B、出售住宅C、出租办公楼D、转让土地使用权答案：A解析：选项B，按照“销售不动产”税目计缴增值税；选项C，按照“销售服务—现代服务（租赁服务）”税目计缴增值税；选项D，按照“销售无形资产”税目计缴增值税107.（2013年）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（）。A、商用货车B、人民法院警车C、市政公务车D、公共汽车答案：B解析：根据车船税法律制度的规定，免征车船税的对象包括：残疾人机动车、农用机械、公安警车、消防车、救护车、环卫车、邮政车、出租车、旅游客车、学校校车、科研机构专用车、外交机构专用车、领事机构专用车、使领馆机构专用车、国际组织机构专用车等。因此，本题中免征车船税的对象为人民法院警车，故选B。108.某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为13万元。截至2020年6月，该批计算机已计提折旧67.8万元，则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是（）。A、13万元B、（100－67.8）×13%＝4.19（万元）C、（100＋13－67.8）÷（1＋13%）×13%＝5.2（万元）D、0答案：C解析：不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在改变用途的次月计算可抵扣的进项税额；可抵扣的进项税额＝（100＋13－67.8）÷（1＋13%）×13%＝5.2（万元）。109.王某到发卡机构一次性购买6万元不记名预付卡，发卡机构办理该业务不正确的是（）。A、要求王某使用现金购买B、登记王某的购卡总金额C、要求王某实名购买D、留存王某有效身份证件复印件答案：A解析：选项A，个人一次性购买预付卡5万元以上的，通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金；选项BCD，一次性购买10000元以上的不记名预付卡需要提供身份证件。110.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A、非广告性的赞助支出B、合理的劳动保护支出C、实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出D、按规定缴纳的财产保险费答案：A解析：选项BCD：准予在计算个人所得税应纳税所得额时扣除。111.（2020年）甲公司以非全日制用工形式聘用了王某，期限为3个月，其中试用期为15天。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于双方权利义务的表述中，正确的是（）。A、甲公司和王某均可随时通知对方终止用工B、甲公司可以在用工结束后一次性向王某支付3个月的工资C、王某在用工期内不得与其他单位同时建立劳动关系D、甲公司可与王某约定15天的试用期答案：A解析：（1）选项B：非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日；（2）选项C：从事非全日制用工的劳动者可以与一个或者一个以上用人单位订立劳动合同；（3）选项D：非全日制用工双方当事人不得约定试用期。112.居民个人从境外取得所得的，应当在取得所得的次年（）内申报纳税A、3月1日至6月30日B、1月1日至2月28日C、1月1日至5月31日D、3月1日至5月31日答案：A解析：本题考查居民个人从境外取得所得的申报纳税时间。根据《个人所得税法》的规定，居民个人从境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。因此，本题的正确答案为A。113.根据社会保险法律制度的规定，劳动者因工致残的下列情形中，用人单位不得与劳动者解除或终止劳动关系的是（）。A、一级伤残B、五级伤残C、六级伤残D、十级伤残答案：A解析：职工因工致残被鉴定为一级至四级伤残的，保留劳动关系，退出劳动岗位。114.（2014年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户的使用，说法正确的是（）。A、不得支取现金B、可以向所属下级单位账户划拨资金C、可以向上级主管单位账户划拨资金D、可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费答案：D解析：本题考核预算单位零余额账户的使用。选项A，预算单位零余额账户可以办理转账“提取现金”等结算业务；选项B和选项C，预算单位零余额账户不得违反规定向“本单位其他账户”和“上级主管单位”“所属下级单位账户”划拨资金；选项D，预算单位零余额账户可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项。115.（2019年）根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于财务会计报告的是（）A、资产负债表B、审计报告C、利润表D、现金流量表答案：B解析：企业财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。审计报告不属于财务会计报告。116.（2018年）当事人对行政机关作出的下列决定不服提起行政诉讼，人民法院不予受理的是（）。A、税务机关对甲公司作出税收强制执行的决定B、公安机关交通管理部门对李某作出罚款2000元的决定C、公安机关对张某作出行政拘留15日的决定D、财政部门对其工作人员孙某作出记过的决定答案：D解析：不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉，不得申请行政诉讼。117.（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定来源地的表述中，不正确的是（）。A、提供劳务所得，按照劳务发生地确定B、股息、红利等权益性投资收益所得，按照分配所得的企业所在地确定C、动产转让所得，按照转让动产活动发生地确定D、销售货物所得，按照交易活动发生地确定答案：C解析：动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。118.下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。A、税收保全措施B、税收强制执行措施C、税务机关的行政审批行为D、纳税人对纳税期限有异议的答案：D解析：申请人对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。119.（2017年）甲劳务派遣公司安排职工张某到用工单位乙公司工作。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于该劳务派遣用工的表述中，不正确的是（）。A、张某只能在乙公司从事临时性、辅助性或者替代性的工作B、乙公司应按月向张某支付报酬C、乙公司不得再将张某派遣到其他用人单位D、甲劳务派遣公司应当与乙公司订立劳务派遣协议答案：B解析：选项B：劳务派遣公司（甲公司）应当按月向劳动者支付劳动报酬。120.下列各项中，不符合内部牵制的要求的是（）。A、出纳人员管理票据B、出纳人员管理有价证券C、出纳人员管理现金D、出纳人员兼任会计档案保管答案：D解析：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。121.根据支付结算法律制度的规定，关于预付卡使用的下列表述中，正确的是（）。A、可在发卡机构签约的特约商户中使用B、可向银行账户转移卡内资金C、可用于提取现金D、可用于购买非本发卡机构发行的预付卡答案：A解析：选项BCD，预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用，不得用于或变相用于提取现金，不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡、单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值，卡内资金不得向银行账户或非本发卡机构开立的网络支付账户转移。122.某企业取得产品销售收入100万元，产品销售成本60万元，发生管理费用5万元，销售费用10万元，财务费用2万元，销售产品的税金及附加5万元（不含增值税），该企业当年应缴纳的企业所得税是（）。A、4.5万元B、2.5万元C、8.5万元D、5.5万元答案：A解析：应缴纳企业所得税＝（100－60－5－10－2－5）×25％＝4.5（万元）。123.下列各项中，属于行政复议范围的是（）。A、赵某对市场监督管理局暂扣其营业执照的决定不服而引起的纠纷B、王某对税务局将其调职到其他单位的决定不服而引起的纠纷C、张某对交通局解除劳动合同的决定不服而引起的纠纷D、李某对环保局给予其撤职处分决定不服而引起的纠纷答案：A解析：（1）选项BD：属于对行政主体作出的内部行政行为不服，不能申请行政复议，也不能提起行政诉讼；（2）选项C：劳动合同纠纷属于民事争议纠纷，不适用行政复议和行政诉讼。124.根据支付结算法律制度的规定，持票人对出票后定期付款的商业汇票的出票人和承兑人的权利，会因在一段期限内不行事而消灭，该期限为（）。A、自出票日起6个月B、自出票日起2年C、自到期日起6个月D、自到期日起2年答案：D解析：持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起2年。125.（2016年、2018年）张某于2012年1月首次就业后一直在甲公司工作，2017年张某可以享受的当年年休假天数为（）。A、0B、10天C、15天D、5天答案：D解析：职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。126.在采购办公用品过程中，办公室主任李某指使采购员张某伪造采购发票，多报销1000元。对该行为，县级以上财政部门可以对张某进行的处罚是（）。A、责令限期改正，2000元以上20000元以下的罚款B、责令限期改正，3000元以上50000元以下的罚款C、通报，2000元以上20000元以下的罚款D、通报，3000元以上50000元以下的罚款答案：D解析：本题考核伪造、变造、编制虚假会计资料的法律责任。根据规定，县级以上人民政府对违法行为视情节轻重，在予以通报的同时，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款。127.甲企业2017年年初拥有一栋房产，房产原值1000万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月不含增值税租金1万元。已知从价计征房