2024年初级会计《经济法基础》考前冲刺备考速记速练300题（含答案）

PAGEPAGE12024年初级会计《经济法基础》考前冲刺备考速记速练300题（含答案）一、单选题1.（2019年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的是（）。A、白酒批发商B、卷烟生产商C、钻石进口商D、高档化妆品零售商答案：B解析：选项A，白酒在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税，批发环节不征；选项C，钻石在零售环节征收消费税，进口环节不征；选项D，高档化妆品在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税，零售环节不征。2.甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月将原用于职工食堂的发电设备改用于生产车间，该发电设备的原值为100万元，已经计提折旧30万元。已知该发电设备有合法的增值税扣税凭证，增值税税率为13%，则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额为（）万元。A、8.05B、13.79C、11.2D、13答案：A解析：（1）按照税法规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的“次月”按照下列公式，依据合法有效的增值税扣税凭证，计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产净值÷（1+适用税率）×适用税率；（2）固定资产、无形资产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额；（3）则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额=（100-30）÷（1+13%）×13%=8.05（万元）。3.下列法的形式中，效力等级最低的是（）。A、宪法B、法律C、行政法规D、地方性法规答案：D解析：法律效力等级：宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规＞同级和下级地方政府规章。4.下列法律事实中，属于法律行为的是（）。A、突发地震B、书立遗嘱C、火山喷发D、台风登陆答案：B解析：选项ACD，不以人的意志为转移，属于法律事件中的绝对事件（自然现象）。5.根据会计法律制度的规定，注册会计师已经获取被审计单位充分、适当的审计证据作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性时，应发表的审计意见是（）。A、否定意见B、无法表示意见C、无保留意见D、保留意见答案：A解析：根据题干中的“认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性时”，可以判断出被审计单位存在重大错报，且具有广泛性，这种情况下注册会计师应该发表否定意见，即认为财务报表不真实、不准确。因此，本题答案为A。其他选项的解释如下：B.无法表示意见，是指注册会计师无法对财务报表的真实性和准确性做出判断，因为缺乏足够的审计证据；C.无保留意见，是指注册会计师认为财务报表真实、准确，没有任何重大错报；D.保留意见，是指注册会计师认为财务报表存在一些问题，但这些问题不足以影响整个财务报表的真实性和准确性，因此发表保留意见。6.（2019年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是（）。A、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的B、纳税人按照规定应设置账簿而未设置C、纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票D、纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议答案：A解析：（1）选项B：税务机关有权“核定其应纳税额”；（2）选项C：属于“虚开发票”的情形；（3）选项D：纳税人可以申请行政复议，不需要提供纳税担保。7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是（）。A、税收立法权B、要求保密权C、纳税申报方式选择权D、知情权答案：A解析：选项A：属于征税主体的权利。8.下列各项中，关于会计监督的表述中不正确的是（）。A、单位内部监督的主体是各单位的会计机构和会计人员B、单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项C、会计机构、会计人员对违反规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正D、发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理答案：D解析：发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。9.（2018年）对因法定会计违法行为触犯刑律被追究刑事责任的会计人员，（）不得从事会计工作。A、终身B、5年内C、10年内D、15年内答案：A解析：本题考查的是会计人员因法定会计违法行为触犯刑律被追究刑事责任后的从业限制。根据《中华人民共和国会计法》第六十六条规定，对因法定会计违法行为触犯刑律被追究刑事责任的会计人员，终身不得从事会计工作。因此，本题答案为A。10.根据关税法律制度的有关规定，下列不属于关税纳税人的是（）。A、外贸出口公司B、工贸或农贸结合的进口公司C、经营出口货物的发货人D、个人邮递物品的发件人答案：D解析：经营出口货物的发货人，为关税的纳税人。11.根据消费税法律制度的规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（）。A、电动汽车B、高尔夫车C、用中轻型商用客车底盘改装的中轻型商用客车D、雪地车答案：C解析：选项A，电动汽车不属于小汽车的征收范围。选项BD，沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。12.下列选项中，属于行政处罚的是（）。A、没收非法财物B、支付违约金C、没收财产D、撤职答案：A解析：选项B：属于民事责任；选项C：属于刑事责任；选项D：属于行政处分。13.税收征纳双方享有一定的权利、承担相应的义务，下列选项中，属于征税主体享有的职权是（）。A、索取有关税收凭证的权利B、税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密C、税务行政处罚权D、委托税务代理权答案：C解析：本题考核征纳税双方的权利与义务。选项A，属于纳税主体的权利；选项B，属于征税主体的义务；选项D，属于纳税主体的权利。14.（2020年）甲公司职工王某因违章操作给公司造成了20000元的经济损失。甲公司按照劳动合同的约定要求王某赔偿，并每月从其工资中扣除。已知，王某月工资4800元，当地月最低工资标准2200元。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司每月可从王某工资中扣除的最高限额为（）。A、960元B、4800元C、2600元D、440元答案：A解析：标准1（劳动者当月工资的80％）＝4800×80％＝3840（元），标准2（最低工资标准）为2200元；甲公司每月至少应按标准1和标准2中的孰高值（3840元）向王某发放工资，因此，可扣除的最高限额＝4800－3840＝960（元）。15.甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）万元。A、2000-900=1100B、6000×10%=600C、2000×10%=200D、（1000+6000）×10%=700答案：D解析：根据题目中的信息，甲公司开发该房地产项目的成本和费用分别为6000万元和2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。因此，甲公司可以扣除的房地产开发费用为：2000×10%−900=200−900=−700（万元）由于扣除比例为10%，因此甲公司可以扣除的房地产开发费用为（1000+6000）×10%=700万元，选项D正确。16.某外贸进出口公司2019年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.7万元。已知小轿车适用的消费税税率为5%。计算该批进口小轿车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A、14.3×5%×100＝71.5万元B、（14.3＋4.7）×5%×100＝95万元C、14.3÷（1－5%）×5%×100＝75.26万元D、（14.3＋4.7）÷（1－5%）×5%×100＝100万元答案：D解析：进口消费税＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）×消费税税率＝（14.3＋4.7）÷（1－5%）×5%×100＝100（万元）。17.（2020年）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年10月受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本949200元，甲卷烟厂收取含增值税加工费47460元。已知，增值税税率为13%；消费税税率为30%；甲卷烟厂无同类烟丝销售价格。根据消费税法律制度的规定，计算甲卷烟厂当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A、[949200＋47460÷（1＋13%）]÷（1-30%）×30%=424800（元）B、[（949200＋47460）÷（1＋13%）]÷(1-30%)×30%=378000（元）C、949200÷（1-30%）×30%=406800（元）D、949200＋47460）÷（1-30%）×30%=427140（元）答案：A解析：根据消费税法律制度的规定，加工企业应当按照加工费收入的30%代收代缴消费税。因此，甲卷烟厂应当代收代缴的消费税税额为：消费税税额=（烟叶成本+加工费）÷（1+增值税税率）×消费税税率代入数据得：消费税税额=（949200+47460）÷（1+13%）×30%=424800元因此，正确答案为A。18.（2019年）2018年11月，林某将一套三年前购入的普通住房出售，取得收入160万元，原值120万元，售房中发生合理费用0.5万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%，计算林某出售该住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（）。A、（160－120－0.5）×20%＝7.9万元B、160×（1－20%）×20%＝25.6万元C、（160－120）×20%＝8万元D、（160－0.5）×20%＝31.9万元答案：A解析：财产转让所得以一次转让财产收入额减去财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，适用20%的税率计算缴纳个人所得税。19.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。A、银行汇票不能用于单位款项结算B、银行汇票不能用于转账C、银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D、银行汇票必须按出票金额付款答案：C解析：（1）选项A：单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票；（2）选项B：银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金；（3）选项D：银行汇票按不超过出票金额的实际结算金额办理结算。20.（2017年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（）。A、商店销售糖果B、木材加工厂销售原木C、粮店销售面粉D、农民销售自产粮食答案：D解析：根据《中华人民共和国增值税法》第三十二条规定，免征增值税的货物包括：农产品、自然水、自然气、热力、废旧物资、个人自用的二手货物以及其他免征增值税货物。因此，选项D中的农民销售自产粮食是免征增值税的。选项A中的商店销售糖果、选项B中的木材加工厂销售原木、选项C中的粮店销售面粉均不属于免征增值税的范畴。因此，本题答案为D。21.（2014年）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应进行土地增值税清算的情形的是（）。A、直接转让土地使用权的B、房地产开发项目全部竣工、完成销售的C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的D、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的答案：D解析：（1）选项ABC：属于“纳税人应进行土地增值税清算”的情形；（2）选项D：属于“主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算”的情形。22.（2020年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人的下列行为中，允许开具增值税专用发票的是（）。A、汽车租赁公司向租赁者个人出租车辆B、装修公司向消费者个人提供装修服务C、专利代理公司向一般纳税人提供专利代理服务D、超市向一般纳税人零售食品答案：C解析：A选项，汽车租赁公司向租赁者个人出租车辆，属于对个人的服务，不属于对企业的销售，因此不允许开具增值税专用发票。B选项，装修公司向消费者个人提供装修服务，同样属于对个人的服务，不属于对企业的销售，因此不允许开具增值税专用发票。D选项，超市向一般纳税人零售食品，虽然是对企业的销售，但是超市是小规模纳税人，不具备开具增值税专用发票的资格，因此也不允许开具增值税专用发票。C选项，专利代理公司向一般纳税人提供专利代理服务，属于对企业的服务，且专利代理服务是增值税应税项目，因此允许开具增值税专用发票。23.根据支付结算法律制度的规定，关于汇兑结算方式的下列表述中，不正确的是（）。A、汇款人在银行开立存款账户的，在汇兑凭证上必须记载其账号B、汇款人对汇出银行尚未汇出的款项不得申请撤销C、单位和个人的款项结算均可使用D、收款人在银行开立存款账户的，在汇兑凭证上必须记载其账号答案：B解析：选项AD，汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号；选项B，汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销；选项C，单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式24.要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研业务，主动提出合理化建议的会计职业道德的内容是（）。A、强化服务B、提高技能C、参与管理D、爱岗敬业答案：C解析：参与管理要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，积极参与管理，使管理活动更有针对性和实效性。25.甲公司与乙公司签订买卖合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（）。A、甲、乙、丙和丁为纳税人B、甲、乙和丁为纳税人C、甲、乙为纳税人D、甲、乙和丙为纳税人答案：C解析：印花税的纳税人——立合同人，是指书立合同的当事人（甲和乙），不包括合同的担保人（丙）、证人和鉴定人（丁）。26.下列自然人中，属于限制民事行为能力人的是（）。A、在某超市上班以其工资作为主要生活来源且年满16周岁的王某B、不能辨认自己行为且年满10周岁的李某C、不能完全辨认自己行为且年满20周岁的钱某D、不能辨认自己行为且年满20周岁的胡某答案：C解析：（1）选项A：16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源，视为完全民事行为能力人；（2）选项BD：8周岁以上的未成年人不能辨认自己行为的，不能辨认自己行为的成年人为无民事行为能力人；（3）选项C：8周岁以上的未成年人，不能完全辨认自己行为的成年人为限制民事行为能力人。27.（2018年）2016年11月1日，郑某到甲公司工作。2018年1月30日，郑某因公司未及时足额向其支付劳动报酬而解除劳动合同。已知郑某离职时月平均工资为11000元，当地上年度职工平均工资为3200元。计算劳动合同解除时甲公司应向郑某支付经济补偿数额的下列算式中，正确的是（）。A、11000×1.5=16500元B、11000×2=22000元C、3200×3×1.5=14400元D、3200×3×2=19200元答案：C解析：劳动者月工资高于用人单位所在地上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月均工资3倍的数额支付，经济补偿金＝3200×3×1.5=14400（元）。28.根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过的一定期限。该期限为（）。A、1年B、3个月C、2年D、6个月答案：A解析：根据《中华人民共和国票据法》第五十六条规定：“电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过一年。”因此，本题答案为A。29.（2018年）根据相关规定，中国人民银行当地分支行应于规定时间内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本存款账户开户许可证。该规定时间为（）。A、10个工作日B、2个工作日C、5个工作日D、1个工作日答案：B解析：本题考核银行结算账户的开立程序。中国人民银行当地分支行应于2个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核。30.纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照（）征收增值税。A、贷款服务B、直接收费金融服务C、保险服务D、金融商品转让答案：A解析：本题考查的是增值税的征收对象。根据《中华人民共和国增值税法》的规定，增值税的征收对象包括货物和劳务两大类。货物包括实物货物和不动产；劳务包括服务、不动产租赁和无形资产使用权等。而本题中所涉及的投资收益属于金融服务范畴，因此排除B、C、D三个选项。而根据《财政部、国家税务总局关于金融机构和非金融机构提供贷款服务征收增值税问题的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润属于贷款服务，应按照增值税一般纳税人的规定征收增值税。因此，本题的答案为A。31.下列关于账簿记录发生错误的更正方法说法错误的是（）。A、登记账簿时发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认B、由于记账凭证错误而使账簿记录发生错误，应当按更正的记账凭证登记账簿C、登记账簿时发生错误，对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字D、登记账簿时发生错误，对于文字错误，不可只划去错误的部分答案：D解析：账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按照下列方法进行更正:①登记账簿时发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认；然后在划线上方填写正确的文字或者数字，并由记账人员在更正处盖章。对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字。对于文字错误，可只划去错误的部分。②由于记账凭证错误而使账簿记录发生错误，应当按更正的记账凭证登记账簿。32.2019年7月甲公司开发住宅社区，经批准共占用耕地20000平方米，其中900平方米兴建幼儿园，1000平方米修建养老院。已知耕地占用税适用税额为28元/平方米。甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是（）。A、20000×28=560000（元）B、（20000-900-1000）×28=506800（元）C、（20000-1000）×28=532000（元）D、（20000-900）×28=534800（元）答案：B解析：军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，可以依法免征耕地占用税。33.（2019年、2020年）甲公司2019年度利润总额500万元，通过当地乡政府向文化事业捐款55万元，通过公益性社会组织向教育事业捐款10万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时。准予扣除的公益性捐赠支出是（）。A、10万元B、60万元C、65万元D、55万元答案：A解析：公益性捐赠是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠。通过当地乡政府向文化事业捐款55万元不属于公益性捐赠，不能税前扣除。公益性捐赠扣除限额=500×12%=60（万元）＞实际发生额10万元，所以准予税前扣除的公益性捐赠支出是10万元。34.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的是（）。A、仲裁协议对仲裁委员会没有约定，当事人又达不成补充协议的，仲裁协议无效B、仲裁协议可以书面形式订立，也可以口头形式订立C、没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应当受理D、当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求仲裁委员会作出决定答案：A解析：（1）选项B：口头达成仲裁的意思表示无效。（2）选项C：没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。（3）选项D：当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定；一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。35.2010年4月1日，张某到甲公司工作，2016年8月1日，双方的劳动合同期满，甲公司不再与张某续签。已知劳动合同终止前12个月，张某月平均工资5000元，甲公司所在地职工月平均工资4500元。计算劳动合同终止后甲公司应向张某支付经济补偿的下列公式中，正确的是（）。A、4500×6=27000（元）B、4500×7=31500（元）C、5000×5.5=27500（元）D、5000×6.5=32500（元）答案：D解析：（1）工作年限：每满1年支付1个月工资标准的经济补偿金；6个月以上不满1年的，按1年算；不满6个月的，按半个月算；本题张某在甲公司工作6年零4个月，工作年限应为6.5年。（2）计算方法：张某的工资（5000元）未超过当地职工月平均工资（4500元）的3倍，正常计算即可，即甲公司应当向张某支付的经济补偿金=工作年限×月工资=6.5×5000=32500（元）。36.根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。A、文化创意服务B、车辆停放服务C、广播影视服务D、旅游娱乐服务答案：D解析：（1）选项A：按照“销售服务——文化创意服务”计缴增值税；（2）选项B：按照“销售服务——租赁服务”计缴增值税；（3）选项C：按照“销售服务——广播影视服务”计缴增值税。37.甲公司为支付货款，于6月7日向开户银行A银行申请签发了一张银行本票，并交付给乙公司，8月9日，乙公司持该本票委托自己的开户银行B银行收款，被拒绝，则下列说法中正确的是（）。A、乙公司可以向甲公司追索B、乙公司可以向B银行追索C、乙公司可以向A银行追索D、乙公司未在规定期限内提示付款，票据权利消灭答案：C解析：银行本票持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。38.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据追索权行使的表述中，正确的是（）。A、持票人在行使追索权时，不必提供被拒绝承兑或拒绝付款的有关证明B、持票人不得在票据到期前追索C、持票人未按照规定期限将被拒绝付款的事由书面通知前手的，丧失追索权D、持票人可以不按照票据的承兑人、背书人、保证人和出票人的顺序行使追索权答案：D解析：选项A，持票人行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或者拒绝付款的有关证明。选项B，到期前追索，是指票据到期日前，持票人对下列情形之一行使的追索：（1）汇票被拒绝承兑的；（2）承兑人或者付款人死亡、逃匿的；（3）承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的。选项C，未按照规定期限通知的，持票人仍可以行使追索权。因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，由没有按照规定期限通知的票据当事人，承担对该损失的赔偿责任。39.（2017年）根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述中，正确的是（）。A、失业人员领取失业保险金期间不享受基本医疗保险待遇B、失业人员领取失业保险金期间重新就业的，停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇C、失业保险金的标准可以低于城市居民最低生活保障标准D、失业前用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满6个月的，失业人员可以申请领取失业保险金答案：B解析：A.错误。根据《社会保险法》第四十六条规定，失业人员领取失业保险金期间，仍然享受基本医疗保险待遇。B.正确。根据《社会保险法》第四十七条规定，失业人员领取失业保险金期间重新就业的，应当停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇。C.错误。根据《社会保险法》第四十六条规定，失业保险金的标准不得低于当地最低工资标准的百分之八十。D.错误。根据《社会保险法》第四十六条规定，失业前用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满一年的，失业人员可以申请领取失业保险金。综上所述，选项B正确。40.下列选项中，属于刑事责任的是（）。A、拘役B、没收违法所得C、暂扣或者吊销执照D、返还财产答案：A解析：选项BC：属于行政责任，选项D：属于民事责任。41.根据会计法律制度的规定，下列资料中，不属于会计档案是（）。A、记账凭证B、年度财务会计报告C、银行对账单D、年度财务预算答案：D解析：各单位的预算、计划、制度等文件属于文书档案，不属于会计档案。42.下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）。A、税收优惠B、纳税期限C、征税对象D、税率答案：C解析：本题考查的是区分不同税种的重要标志。选项A的税收优惠是各种税种都可能存在的，不能作为区分不同税种的标志；选项B的纳税期限也不是区分不同税种的标志，因为不同税种的纳税期限可能相同；选项D的税率也不能作为区分不同税种的标志，因为不同税种的税率也可能相同。而选项C的征税对象是各种税种的重要区别，不同税种的征税对象不同，因此可以作为区分不同税种的重要标志。因此，本题的正确答案是C。43.（2014年）甲公司现有职工100人，因生产经营发生严重困难需裁员。根据劳动合同法律制度的规定，该公司裁减人员达到一定人数或者一定比例以上，甲公司应当向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见，并将裁减人员方案向劳动行政部门报告，甲公司可不执行该程序的裁减人员的最多数量是（）。A、11人B、8人C、9人D、10人答案：C解析：裁减人员不足20人且占企业职工总数不足10%（小于10人）的，无须执行上述程序。44.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。A、承租商铺的张某B、出让国有土地使用权的某市政府C、接受房屋捐赠的某学校D、转让厂房的某企业答案：D解析：选项C：接受捐赠方属于承受方，不缴纳土地增值税。45.2020年10月初，甲公司向金融企业借入流动资金900万元，期限3个月，年利率为6%；向非关联企业乙公司借入同类借款1800万元，期限3个月，年利率为12%。已知，金融企业同期同类贷款年利率为6%。计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息费用的下列算式中，正确的是（）。A、1800×12%÷12×3B、900×6%÷12×3+1800×12%÷12×3C、900×6%÷12×3D、900×6%÷12×3+1800×6%÷12×3答案：D解析：（1）向金融企业借款的利息支出，准予据实扣除，可扣除金额=900×6%÷12×3；（2）向非金融企业乙公司借款的利息支出，不超过金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予在税前扣除，可扣除金额=1800×6%÷12×3；（3）如果采用间接法计算应纳税所得额，应纳税调增27万元。46.根据消费税法律制度的规定，下列应缴消费税的是（）。A、电池批发企业向某商场批发电池B、高档化妆品批发企业向某商场批发高档化妆品C、烟草批发企业向某商场批发销售卷烟D、白酒批发企业将白酒批发销售给商场答案：C解析：（1）选项ABCD均为“批发企业——商场”，均属于批发环节；（2）批发环节上涉及消费税的只有卷烟。47.不属于销售无形资产的是（）。A、转让专利权B、转让建筑永久使用权C、转让网络虚拟道具D、转让采矿权答案：B解析：选项B属于销售不动产。48.根据支付结算法律制度的规定，签发票面金额1.8万元的空头支票，不以骗取财物为目的的，应由中国人民银行处以罚款（）元。A、400B、600C、1000D、1500答案：C解析：票面金额为18000元，18000×5％=900（元），低于1000元，罚款1000元。49.甲企业为创业投资企业，2014年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2016年12月31日仍持有该股权。甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（2000-300）×25%=425（万元）B、（2000-300×70%）×25%=447.5（万元）C、2000×70%×25%=350（万元）D、（2000×70%-300）×25%=275（万元）答案：B解析：根据题目中的信息，甲企业在2014年2月向乙公司投资了300万元，至2016年12月31日仍持有该股权。因此，甲企业可以享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策，即可以将投资金额的70%抵扣企业所得税应纳税所得额。题目中已知甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元，税率为25%。因此，甲企业在享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策后，其企业所得税应纳税所得额为：2000-300×70%=1810（万元）甲企业的企业所得税税额为：1810×25%=452.5（万元）因此，正确答案为B。50.（2018年）公司职工罗某已享受带薪年休假3天，同年10月罗某又向公司提出补休当年剩余年休假的申请。已知罗某首次就业即到甲公司工作，工作已满12年，且不存在不能享受当年年休假的情形。罗某可享受剩余年休假的天数为（）。A、2天B、5天C、7天D、12天答案：C解析：职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天；已满10年不满20年的，年休假10天。罗某工作年限12年，可享受10天年休假，又知已休年休假3天，剩余天数为7天。51.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。A、市区公园内附设照相馆使用的土地B、县城水电站的发电厂房用地C、市政街道的公共用地D、盐场的生产厂房用地答案：C解析：（1）选项A：宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的土地，免征城镇土地使用税（照相馆用地不属于公园自用）。（2）选项B：“电厂分水火”，“水电倒着免”（发电厂房，生产、办公、生活用地并不免，其他用地免）。（3）选项C：市政街道、广场、绿化地带等公共用地，免征城镇土地使用税。（4）选项D：盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。52.下列法律责任形式中，属于民事责任的是（）。A、罚金B、罚款C、没收财产D、赔偿损失答案：D解析：选项AC，属于刑事责任的附加刑；选项B，属于行政责任。53.根据支付法律制度的规定，下列票据中，可以办理贴现的是（）。A、银行承兑汇票B、银行汇票C、转账支票D、银行本票答案：A解析：选项BCD，即付票据可以直接持票据向付款人提示付款，无须办理贴现。54.甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户的性质属于（）。A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户答案：A解析：（1）抓住题干中的第一个关键词日常，排除选项CD；(2）抓住题干中的第二个关键词现金收付—既能收现，又能取现，排除选项B。55.（2018年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。A、律师事务所向消费者个人提供咨询服务B、生产企业向一般纳税人销售货物C、商业企业向消费者个人零售食品D、书店向消费者个人销售图书答案：B解析：向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的，不得开具增值税专用发票。56.（2015年）2014年甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地35000平方米，生活区用地15000平方米，盐滩用地250000平方米，已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元，甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（）。A、（35000+250000）×0.8=228000（元）B、300000×0.8=240000（元）C、（15000+250000）×0.8=212000（元）D、（35000+15000）×0.8=40000（元）答案：D解析：（1）对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；（2）盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税；（3）甲盐场应缴纳城镇土地使用税=（35000+15000）×0.8=40000（元）。57.我国会计工作行政管理的主管部门是（）。A、审计署B、国家税务总局C、财政部门D、国家工商行政管理总局答案：C解析：国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。58.下列关于银行汇票的说法中，错误的是（）。A、申请人或者收款人有一方为单位的不得申请现金银行汇票B、申请银行汇票，申请人需在申请书上填明代理付款人名称C、出票银行收妥款项后签发银行汇票，需将银行汇票联和解讫通知联交给申请人D、实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效答案：B解析：选项B，由于现金银行汇票不得背书转让，因此申请“现金”银行汇票，申请人需在申请书上填明“代理付款人”名称。59.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，劳动者与用人单位视为订立无固定期限劳动合同的是（）A、用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同B、劳动者在该用人单位连续工作满10年的C、用人单位初次实行劳动合同制度，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的D、国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的答案：A解析：（1）选项A：用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，“视为”用人单位自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（2）选项BCD：属于“应当”订立无固定期限劳动合同的情形。60.某企业实行标准工时制。2017年3月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作日延长工作时间2小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是（）。A、不低于职工本人小时工资标准的100%B、不低于职工本人小时工资标准的150%C、不低于职工本人小时工资标准的200%D、不低于职工本人小时工资标准的300%答案：B解析：本题考核劳动报酬。用人单位依法安排劳动者在日法定标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。61.根据支付结算法律制度的规定，下列关于一般存款账户开立和使用的表述中，正确的是（）。A、有且只能开立一个一般存款账户B、可用于办理存款人借款转存和借款归还C、可在基本存款账户开户银行申请开立D、可支取现金答案：B解析：（1）选项A：一般存款账户开户数量不受限制；（2）选项BD：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；（3）选项C：一般存款账户应在基本存款账户开户银行“以外”的银行营业机构开立。62.（2019年）李某户籍所在地在Q市，居住地在L市，工作单位在M市。2018年9月李某将位于N市的住房出售，则出售该住房增值税的纳税地点是（）。A、Q市税务机关B、L市税务机关C、M市税务机关D、N市税务机关答案：D解析：其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地税务机关申报纳税。63.（2013年）张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是（）。A、王某B、胡某C、陈某D、黄某答案：A解析：持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的，不享有票据权利。胡某和陈某均不享有票据权利；因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，票据权利不得优于其前手。黄某虽然是善意不知情的，但是其未支付合理对价，其票据权利不优于其前手陈某，故黄某不享有票据权利。64.关于法的本质与特征的下列表述中，错误的是（）。A、法是统治阶级的国家意志的体现B、法由统治阶级的物质生活条件所决定C、法完全不顾及被统治阶级的愿望和要求D、法是明确而普遍适用的规范答案：C解析：选项C，法也会在一定程度上照顾被统治阶级的利益，其目的是为了保全统治阶级更大的、更为根本的利益。65.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是（）。A、钻石饰品B、调味料酒C、黄酒D、薯类白酒答案：B解析：调味料酒不征收消费税。66.（2019年）A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2019年10月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台，由于商场采购量大，给予其9%的商业折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明。已知增值税税率为13%，根据增值税法律制度的规定，A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A、3500×1000×13%B、3500×1000×（1-9%）×13%C、3500×1000×（1-9%）÷（1+13%）×13%D、3500×1000÷（1+13%）×13%答案：B解析：本题考查增值税的计算。根据题意，销售的洗衣机单价为3500元，销售数量为1000台，商场给予的商业折扣为9%。因此，销售额为：3500×1000×(1-9%)=3,115,000元折扣额为：3500×1000×9%=315,000元销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明，因此，该笔业务的增值税销项税额应该按照销售额计算。增值税税率为13%，因此，增值税销项税额为：3,115,000×13%=405,950元因此，正确的计算列式为：3500×1000×(1-9%)×13%=405,950元所以，答案为B。67.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中扣除的是（）。A、外购已税蒸馏酒生产配制酒B、外购已税溶剂油为原料生产成品油C、外购已税烟丝生产卷烟D、外购已税电池生产小汽车答案：C解析：（1）选项AD：允许抵扣税额的税目不包括酒、摩托车、小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料；（2）选项B：外购已税“石脑油、润滑油、燃料油（不包括溶剂油）”为原料生产的成品油，允许扣除外购时已缴纳的消费税。68.（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（）。A、股息所得以收入全额为应纳税所得额B、转让财产所得以收入全额为应纳税所得额C、特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额D、租金所得以收入全额为应纳税所得额答案：B解析：根据《企业所得税法》第二十五条规定，非居民企业取得的中国境内所得，应当按照下列方法计算应纳税所得额：（一）股息、红利所得，以所得额为应纳税所得额；（二）利息所得，以所得额扣除利息支出后的净额为应纳税所得额；（三）特许权使用费所得，以所得额扣除取得所得支出后的净额为应纳税所得额；（四）租金所得，以所得额扣除取得所得支出后的净额为应纳税所得额；（五）财产转让所得，以所得额扣除取得所得支出和计算所得的差额为应纳税所得额。因此，选项B不正确，应纳税所得额应为所得额扣除取得所得支出和计算所得的差额。69.根据社会保险法律制度的规定，参加工伤保险的职工因工死亡，其近亲属可以按照一定标准从工伤保险基金领取一次性工亡补助金，该标准为（）。A、上一年度全国城镇居民人均可支配收入的5倍B、上一年度全国城镇居民人均可支配收入的10倍C、上一年度全国城镇居民人均可支配收入的15倍D、上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍答案：D解析：职工因工死亡，或者伤残职工在停工留薪期内因工伤导致死亡的，其近亲属按照规定从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金，其中“一次性工亡补助金”的标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。70.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。A、整体转让未竣工决算房地产开发项目的B、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的C、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上的答案：A解析：选项BCD：属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。71.根据个人银行结算账户实名制的要求，下列人员出具的证件、证明材料中，不属于在境内银行申请开立个人银行账户的有效身份证件的是（）。A、15周岁的学生赵某出具的户口簿B、定居美国的钱某出具的中国护照C、20周岁的孙某出具的机动车驾驶证D、25周岁的李某出具的居民身份证答案：C解析：选项C：属于辅助身份证明材料。72.设立于M省Y市（计划单列市）的甲公司对Y市税务局做出的行政处罚决定不服申请行政复议。下列机关中，有权受理该申请的是（）。A、国家税务总局B、M省人民政府C、M省税务局D、Y市人民政府答案：A解析：对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。73.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（）。A、在税务机关作出具体行政行为之日起60日内B、在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内C、在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内D、在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内答案：B解析：根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内，因此答案选B。选项A和D的时间限制不正确，选项C的时间限制虽然是3个月，但是前提条件是知道税务机关作出具体行政行为，与法定期限不符。74.（2014年）根据支付结算法律制度的规定，下列各项中属于存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是（）。A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户答案：C解析：根据题干中的“对其特定用途资金进行专项管理和使用”可以确定，所述账户应该是专门用于管理特定用途资金的账户，因此选项C“专用存款账户”符合要求。选项A“基本存款账户”是普通的个人或企业用于日常存取款项的账户，选项B“一般存款账户”是指银行为客户提供的一种存款账户，没有特定用途；选项D“临时存款账户”是指为了临时存放资金而开立的账户，也没有特定用途。因此，答案为C。75.（2018年）根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A、进口货物，为报关进口的当天B、提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天C、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天D、从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天答案：C解析：纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。76.赵某在甲公司已工作15年，经甲公司与其协商同意解除劳动合同。已知赵某在劳动合同解除前12个月平均工资为1000元，当地最低月工资标准为1200元，上年度职工月平均工资为3000元。甲公司应向赵某支付的经济补偿金额是（）元。A、12000B、15000C、14400D、18000答案：D解析：赵某在劳动合同解除前12个月平均工资为1000元，低于当地最低月工资标准1200元，因此补偿金的计算基数为1200元，其在甲公司已工作15年，应支付15个月的工资作为补偿，经济补偿金＝1200×15＝18000（元）。77.重大税收违法失信案件信息一经录入相关税务信息管理系统，作为当事人的税收信用记录应保存（）。A、5年B、10年C、20年D、永久答案：D解析：根据《重大税收违法失信案件信息公布办法》第十五条，重大税收违法失信案件信息一经录入相关税务信息管理系统，作为当事人的税收信用记录永久保存。这意味着这些信息不会被自动删除或过期，而是长期保留在税务信息管理系统中。因此，选项D"永久"是正确的答案。这一规定是为了确保对重大税收违法失信行为的长期跟踪和监管，维护税收秩序和公平。78.（2020年）甲公司和乙公司签订购买20台办公电脑的买卖合同，总价款为20万元。该法律关系的主体是（）。A、甲公司和乙公司B、20台办公电脑C、20万元价款D、买卖合同答案：A解析：法律关系的主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人79.下列法律责任形式中，属于民事责任的是（）。A、恢复原状B、吊销营业执照C、剥夺政治权利D、没收违法所得答案：A解析：（1）选项BD：属于行政责任——行政处罚；（2）选项C：属于刑事责任——附加刑。80.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）A、体育上用的发令纸B、炮竹C、礼花弹D、组合烟花答案：A解析：（1）选项A：体育上用的发令纸，鞭炮药引线，不征收消费税；（2）选项BCD：应按“鞭炮、焰火”税目征收消费税。81.（2018年）甲企业生产150吨炉渣，30吨在符合国家和地方环境保护标准的设施中贮存，100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余倒置弃于空地。已知炉渣适用的环境保护税税额为25元/吨。下列计算环境保护税的计算列式中，正确的是（）。A、（150-100-30）×25=500（元）B、（150-30）×25=3000（元）C、（150-100）×25=1250（元）D、150×25=3750（元）答案：A解析：（1）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税；因此，甲企业在符合国家和地方环境保护标准的设施中贮存的30吨炉渣，不缴纳环境保护税。（2）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税；因此，甲企业综合利用且符合国家和地方环境保护标准的100吨炉渣，暂免征收环境保护税。综上，甲企业应纳环境保护税=（150-30-100）×25=500（元）。82.（2017年）根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（）。A、甲公司出租地下停车场B、丁公司购买办公楼C、乙公司将房屋抵押给银行D、丙公司承租仓库答案：B解析：契税的纳税人是在我国境内“承受”“土地、房屋权属”（土地使用权、房屋所有权）转移的单位和个人。83.某企业对甲省乙市海关给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是（）。A、乙市海关部门B、乙市人民政府C、甲省海关部门D、甲省人民政府答案：C解析：对海关、金融等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。84.李某于2015年9月3日到甲公司工作，甲公司在同年12月3日才与其订立书面劳动合同。已知李某月工资为3000元，甲公司已按月足额发放。因未及时订立书面劳动合同，甲公司应向李某支付的工资补偿为（）元。A、0B、3000C、6000D、9000答案：C解析：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资（正常工资＋1倍工资补偿金），起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前1日。李某每月工资已经正常领取，其工资补偿应该自2015年10月3日开始计算，到2015年12月2日，共计2个月，即2×3000＝6000元工资补偿。85.（2019年）甲公司通过签订服务期协议，提供10万元专项培训费用将尚有4年劳动合同期限的职工刘某派出参加6个月的专业技术培训。双方约定，刘某培训结束后须在甲公司工作满5年，否则应向公司支付违约金。刘某培训结束工作2年时因个人原因向公司提出解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A、服务期约定因限制了刘某的自主择业权而无效B、双方不得在服务期协议中约定违约金C、刘某可以解除劳动合同，但甲公司有权要求其支付违约金D、5年服务期的约定因超过劳动合同剩余期限而无效答案：C解析：本题考查劳动合同中的服务期约定和违约金约定。根据题目中的描述，甲公司提供专项培训费用，要求刘某参加6个月的专业技术培训，并约定刘某培训结束后须在甲公司工作满5年，否则应向公司支付违约金。刘某培训结束工作2年时因个人原因向公司提出解除劳动合同。A选项错误。服务期约定并不一定就限制了劳动者的自主择业权，只有在服务期约定过于苛刻或不合理时才可能被认定为无效。B选项错误。劳动合同法规定，劳动者违反服务期约定的，应当支付违约金。因此，双方可以在服务期协议中约定违约金。C选项正确。根据劳动合同法第四十四条规定，劳动者在服务期内提出解除劳动合同的，应当向用人单位支付违约金。因此，刘某可以解除劳动合同，但甲公司有权要求其支付违约金。D选项错误。劳动合同法规定，服务期不得超过2年。但是，本题中的服务期约定是在劳动合同期限内的，因此不涉及超过劳动合同剩余期限的问题。综上所述，正确答案为C。86.（2020年）甲公司职工夏某实际工作年限为8年，在甲公司工作年限为6年。根据劳动合同法律制度的规定，因患病住院治疗，夏某可享受的医疗期最长不得超过法定期限，该期限为（）。A、9个月B、12个月C、6个月D、3个月答案：C解析：根据《劳动合同法》第四十一条规定，职工因病需要治疗的，应当及时就医，经医疗机构诊断需要休息治疗的，应当提供病假。病假期满，仍然需要治疗的，应当提供医疗期。医疗期内，用人单位应当支付职工工资，并依法缴纳社会保险费。医疗期的具体时间，按照国务院卫生行政部门的规定执行。根据《国务院办公厅关于印发<职工基本医疗保险条例实施办法>的通知》（国办发〔2017〕23号）第十三条规定，职工基本医疗保险待遇包括：病假、医疗期、工伤待遇、生育保险待遇。其中，医疗期的最长时间为6个月。因此，夏某可享受的医疗期最长不得超过法定期限6个月，故选C。87.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为（）。A、5倍以上10倍以下B、1倍以上5倍以下C、10倍D、10倍以上15倍以下答案：B解析：根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款：（一）弄虚作假，骗取减免税款、退税款或者抵扣税款；（二）不按照规定使用专用发票或者其他税务机关规定的凭证；（三）销售、购买假冒伪劣产品或者未经税务机关认定的产品；（四）其他违反税收法律、行政法规规定的行为。因此，本题答案为B，即纳税人骗取税款一倍以上五倍以下的罚款。88.2018年9月张某出租自有住房，当月收取不含增值税租金2500元，当月需偿还个人住房贷款1000元。已知个人出租住房房产税税率为4%。计算张某当月应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（2500-1000）×4%=60（元）B、2500×4%=100（元）C、（2500-1000）×（1-4%）×4%=57.6（元）D、2500×（1-4%）×4%=96（元）答案：B解析：（1）房屋出租的，以取得的不含增值税租金收入为计税依据（全额计税，没有任何减除），选项AC排除；（2）从租计征的房产税应纳税额=租金收入×12%（或4%），不存在“×（1-4%）”的问题。89.（2020年）根据民事法律制度的规定，向人民法院请求保护民事权利的普通诉讼时效期间为（）。A、2年B、20年C、3年D、1年答案：C解析：根据《中华人民共和国民事诉讼法》第一百三十二条规定，向人民法院请求保护民事权利的普通诉讼时效期间为三年。因此，本题答案为C。90.（2020年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）。A、个人独资企业B、合伙企业C、个体工商户D、股份有限公司答案：D解析：企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织；但依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》，不属于企业所得税纳税义务人。91.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。A、逃税B、欠税C、骗税D、抗税答案：A解析：本题所说的行为属于逃税行为。92.（2019年）甲公司为居民企业，2018年取得符合条件的技术转让所得600万元，在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时，技术转让所得应纳税调减的金额是（）。A、550万元B、100万元C、350万元D、300万元答案：A解析：技术转让所得≤500万元的,调减额=所得额;技术转让所得>500万元的,调减额=500+(所得额-500)×50%，即选项A。93.（2014年）根据劳动合同法律制度的规定，非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过（）。A、10日B、15日C、30日D、60日答案：B解析：根据《劳动合同法》第四十一条规定：“用人单位应当按照劳动合同的约定，及时足额支付劳动者的劳动报酬。劳动报酬应当以货币形式支付，并按照国家规定的最低工资标准支付。”根据《劳动合同法实施条例》第四十五条规定：“非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。”因此，本题答案为B。94.（2020年）根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中扣除的是（）。A、外购已税蒸馏酒生产配制酒B、外购已税溶剂油为原料生产成品油C、外购已税烟丝生产卷烟D、外购已税电池生产应税摩托车答案：C解析：本题考核已纳消费税的抵扣范围。选项AD错误，允许进行已纳消费税扣除的税目不包括酒、摩托车、小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料；选项B错误，外购已税“石脑油、润滑油、燃料油”为原料生产的成品油，允许扣除外购时已缴纳的消费税95.2020年10月王某购买一套住房，支付购房价款100万元、增值税税额9万元。已知，契税适用税率为3%，计算王某应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（100+9）×3%B、100÷（1-3%）×3%C、（100-9）×3%D、100×3%答案：D解析：根据题意，王某购房价款为100万元，增值税税额为9万元，需要计算王某应缴纳的契税税额。契税适用税率为3%，即王某需要支付购房价款的3%作为契税税额。因此，王某应缴纳的契税税额为100万元×3%=3万元，选项D正确。96.根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产不得计算摊销费用扣除的是（）。A、商标权B、自创商誉C、专利权D、土地使用权答案：B形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等，但是自创商誉不得计算摊销费用扣除。97.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。A、家电商场向消费者个人销售电视机B、百货商店向小规模纳税人零售服装C、手机专卖店向消费者个人销售手机修理劳务D、商贸公司向一般纳税人销售办公用品答案：D解析：（1）选项AC：应税销售行为的购买方为消费者个人，不得开具增值税专用发票；（2）选项B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。98.（2017年）根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳务派遣用工形式的表述中，不正确的是（）。A、被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬B、劳务派遣单位可与被派遣劳动者订立1年期劳动合同C、用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者D、被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利答案：B解析：A选项：根据《劳务派遣暂行规定》第十三条规定，被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其支付生活费。因此，A选项表述正确。B选项：根据《劳务派遣暂行规定》第十四条规定，劳务派遣单位与被派遣劳动者订立的劳动合同期限不得超过二年。因此，B选项表述不正确。C选项：根据《劳务派遣暂行规定》第十五条规定，用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者。因此，C选项表述正确。D选项：根据《劳务派遣暂行规定》第十二条规定，被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利。因此，D选项表述正确。综上所述，选项B表述不正确，为本题答案。99.（2019年）未在银行开立账户的W市退役军人事务局，经批准在银行开立了预算单位零余额账户，下列账户种类中，该零余额账户应按其管理的是（）。A、一般存款账户B、基本存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户答案：B解析：本题考核预算单位零余额账户的性质。预算单位未开立基本存款账户，或者原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门的要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为基本存款账户管理。100.下列各项在诉讼时效期间的最后6个月内发生，不引起诉讼时效期间中止的是（）。A、不可抗力B、权利人被义务人控制C、义务人同意履行义务D、继承开始后未确定继承人答案：C解析：选项C，引起诉讼时效期间的中断。101.（2018年）下列法律责任形式中，属于行政责任形式的是（）。A、责令停产停业B、支付违约金C、继续履行D、赔偿损失答案：A解析：选项BCD：属于民事责任。102.（2017年）2016年12月13日，乙公司持一张汇票向承兑银行P银行提示付款，该汇票出票人为甲公司，金额为100万元，到期日为2016年12月12日。经核实，甲公司当日在P银行的存款账户余额为10万元。关于P银行对该汇票处理措施的下列表述中，符合法律规定的是（）。A、P银行待甲公司票款足额到账后向乙公司付款100万元B、P银行当日向乙公司付款100万元C、P银行向乙公司出具拒绝付款证明，不予付款D、P银行当日向乙公司付款10万元答案：B解析：银行承兑汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日内。持票人依照规定提示付款的，承兑银行必须在当日足额付款。银行承兑汇票经银行承兑后，银行为票据主债务人。103.根据会计法律制度的规定，注册会计师已经获取充分、适当的审计证据作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性时，应发表的审计意见类型是（）。A、无保留意见B、保留意见C、无法表示意见D、否定意见答案：D解析：本题考查注册会计师在审计中遇到未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性时，应发表的审计意见类型。根据《注册会计师法》和《审计准则》的规定，当注册会计师认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性时，应发表否定意见，即认为财务报表不真实、不公正、不完整的情况下，注册会计师应该发表否定意见。因此，本题答案为D。104.赵某应聘到甲公司工作，与甲公司签订的劳动合同中约定，合同期限2年，试用期4个月，试用期工资3500元，试用期满月工资4000元。4个月后，赵某通过学习《劳动合同法》知道甲公司与自己约定的试用期期间不符合法律规定，遂要求甲公司支付试用期赔偿金。赵某可以主张的试用期赔偿金是（）元。A、4000B、8000C、500D、1000答案：B解析：违法约定的试用期已经履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资为标准，按已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金。本题中，劳动者试用期满月工资为4000元，已经履行的超过法定试用期的期间为2个月，因此应当支付8000元的试用期赔偿金。105.税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过（）。A、3个月B、6个月C、1年D、3年答案：B解析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。106.赵某在甲公司已工作15年，2018年经甲公司提出并与其协商解除劳动合同。已知赵某在劳动合同解除前12个月的平均工资为2000元，当地最低月工资标准为2120元，2017年度当地职工月平均工资为8467元。甲公司应向赵某支付的经济补偿金额是（）。A、30000元B、25440元C、31800元D、24000元答案：C解析：赵某在劳动合同解除前12个月平均工资为2000元，低于当地最低月工资标准2120元，因此补偿金的计算基数为2120元，其在甲公司已工作15年，应支付15个月的工资作为补偿，经济补偿金＝2120×15＝31800（元）。107.（2017年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于个人银行结算账户使用的表述，错误的是（）。A、银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务B、银行可以通过Ⅲ类银行账户为存款人提供限制金额的消费和缴费支付服务C、银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务D、银行可以通过Ⅰ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务答案：C解析：Ⅱ类户还可以办理存取现金、非绑定账户资金转入业务，非绑定账户转入资金、存入现金日累计限额合计为1万元、年累计限额合计为20万元；消费和缴费、向非绑定账户转出资金、取出现金日累计限额合计为1万元、年累计限额合计为20万元。108.甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税的平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价13万元/辆。已知小汽车消费税税率为5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）A、1×5×5%B、1×10×5%C、1×13×5%D、1×5×（1+5%）×5%答案：C解析：（1）本题属于“换投抵”业务中的“抵”，消费税计税依据应找最高价（13万元/辆）。（2）如果甲汽车厂为增值税一般纳税人，该笔业务的增值税销项税额=1×10（平均价）×13%=1.3（万元）。109.下列各项中，不征收环境保护税的是（）。A、光源污染B、噪声污染C、固体废物污染D、大气污染答案：A解析：目前，我国环境保护税的应税污染物仅限于法定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声（限于工业噪声）。110.下列各项中，应当以书面形式申请的是（）。A、经济仲裁B、民事诉讼C、行政复议D、劳动仲裁答案：A解析：经济仲裁应当以书面形式申请，民事诉讼、行政复议、劳动仲裁均可口头起诉或申请。111.（2020年）根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，适用研究开发费用税前加计扣除政策的是（）。A、娱乐业B、烟草制造业C、房地产业D、机械制造业答案：D解析：根据《企业所得税法》第六十六条规定，对企业在当年度实际发生的研究开发费用，在计算应纳税所得额时可以加计扣除。因此，本题考查的是适用研究开发费用税前加计扣除政策的行业。根据选项，娱乐业、烟草制造业和房地产业均不属于研究开发型行业，而机械制造业则是一个典型的研究开发型行业，因此答案为D。112.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售建筑服务”税目计缴增值税的是（）。A、平整土地B、出售住宅C、出租办公楼D、转让土地使用权答案：A解析：（1）选项B：属于“销售不动产”；（2）选项C：属于“销售现代服务——租赁服务”（不动产经营租赁）；（3）选项D：属于“销售无形资产”。113.某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入318万元，取得奖金5.3万元。咨询服务的增值税税率为6%，该业务应计算的销项税额是（）。A、（318+5.3）÷（1+6%）×6%=18.3（万元）B、318÷（1+6%）×6%=18（万元）C、[318÷（1+6%）+5.3]×6%=18.318（万元）D、318×6%=19.08（万元）答案：A解析：（1）题目明确说明“318万元”是含税收入，应当价税分离；（2）取得的奖金属于价外费用，应当价税分离后并入销售额。114.（2020年）下列各项中，属于民事责任的是（）。A、没收违法所得B、行政拘留C、恢复原样D、吊销营业执照答案：C115.N市M县市场监督管理局对甲企业作出罚款，甲企业对此不服，可以向（）申请行政复议。A、M县人民法院B、M县人民政府C、M县市场监督管理局D、N市人民政府答案：B解析：市场监督管理局属于县级以上地方各级人民政府工作部门，对其具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。116.某市工业企业2019年10月份进口货物，向海关缴纳增值税20万元、消费税10万元、关税2万元；向当地税务机关实际缴纳增值税50万元、消费税15万元、企业所得税20万元。已知城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，则该企业当月应缴纳城建税和教育费附加合计为（）万元。A、4.9B、6.5C、8.1D、9.7答案：B解析：城市维护建设税的应纳税额按照纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额和出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额乘以税率计算。海关对进口货物代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税和教育费附加，关税、企业所得税不是城建税的计税依据。所以该企业2019年10月应纳城建税和教育费附加=（50+15）×（7%+3%）=6.5（万元）。