审计学智慧树知到期末考试答案章节答案2024年商丘工学院

审计学智慧树知到期末考试答案+章节答案2024年商丘工学院超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的重大错报风险应确定为特别风险（）

答案:对甲公司提供的被询证者信息中有两家供应商的收件人和地址均为丙公司，管理层解释这两家供应商的财务职能由其母公司丙公司的财务共享服务中心统一负责。A注册会计师认为丙公司不是甲公司的供应商，向管理层取得了两家供应商的业务部门办公地址，核对地址后分别发出了询证函。（）

答案:错如果会员与治理层的下设组织（如审计委员会）或个人沟通，应当确定是否还需要与治理层整体进行沟通，以使治理层所有成员充分知情。（）

答案:对注册会计师签署审计报告的日期可能与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天，也可能晚于管理层签署已审计财务报表的日期。（）

答案:对即使拟不测试控制运行的有效性，注册会计师仍应当评估控制风险（）

答案:错甲公司财务人员将原材料订购单、供应商发票和入库单核对一致后，编制记账凭证（附上述单据）并签字确认。A注册会计师对该控制进行控制测试，抽取了若干记账凭证及附件，检查是否经财务人员签字，未发现异常，认为可以应对相关风险。（）

答案:错下列有关关键审计事项的说法中，正确的是（）。

答案:对关键审计事项作冗长的列举可能与这些事项是审计中最为重要的事项这一概念相抵触###已审计财务报表包含比较财务报表时，注册会计师确定的关键审计事项仅限于对本期财务报表审计最为重要的事项###注册会计师应当以“与治理层沟通的事项”为起点选择关键审计事项审计证据的适当性包括审计证据的（）。

答案:相关性###可靠性下列各项中，不属于注册会计师应当阅读和考虑其他信息的是（）。

答案:被审计单位的财务报表和审计报告###外部分析师报告中包含的财务信息###被审计单位网站中对外披露的信息内部控制的要素包括(ABCDE)。（）

答案:控制活动###控制环境###对控制的监督###信息系统与沟通###风险评估过程下列有关鉴证业务保证程度的说法中，正确的有（）。

答案:合理保证所需证据数量较多，有限保证所需证据数量较少###合理保证以积极方式得出结论，有限保证以消极方式得出结论如果被审计单位的存货盘点在财务报表日以外的其他日期进行，注册会计师可以考虑实施的实质性程序有（）。

答案:对存货周转率或存货销售周转天数等实施实质性分析程序###对盘点日至财务报表日之间的存货采购和存货销售分别实施双向检查###比较盘点日和财务报表日之间的存货信息以识别异常项目，并执行适当的审计程序###测试存货销售和采购在盘点日和财务报表日的截止是否正确下列各项审计程序中，可以用于控制测试的有（）。

答案:检查###观察下列关于审计业务约定书的说法中，不正确的是（）。

答案:如果母公司的注册会计师与组成部分注册会计师相同，则不需要向组成部分单独致送审计业务约定书甲公司在采购与付款循环中实施的以下各种控制措施中，与负债“完整性”认定关系最为密切的是（）。

答案:验收单均经事先连续编号并确保已验收的采购交易登记入账A公司存货存放在多个仓库，包括租赁的仓库，注册会计师获取了存货存放地点的清单，为验证其完整性，注册会计师执行的以下审计程序不恰当的是（）。

答案:询问管理层和财务部门人员，即可全面了解有关存货存放地点的情况，包括期末库存量为零的仓库关于注册会计师执行财务报表审计工作的总体目标，下列说法中，不正确的是（）

答案:对内部控制的有效性发表意见下列有关重要性的说法中，错误的是（）。

答案:注册会计师应当在制定具体审计计划时确定财务报表整体的重要性审计工作底稿的所有权归属于（）。

答案:会计师事务所了解被审计单位及其环境一般在（）阶段进行。

答案:贯穿于整个审计过程的始终注册会计师执行的下列审计程序中与实现采购交易截止目标最相关的是（）。

答案:将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较下列与存货相关的认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，注册会计师认为最可能证实的是（）。

答案:准确性、计价和分摊审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（）。

答案:检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性，包括审慎评价审计证据，加强对已执行审计工作的监督和复核等下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（）。

答案:从应付账款明细账追查至购货合同、供应商发票和入库单等凭证下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（）

答案:职业怀疑与所有职业道德基本原则均密切相关下列各项中，属于注册会计师应当遵守的职业道德基本原则的有（）。

答案:客观公正###诚信###专业胜任能力和勤勉尽责###保密下列有关审计报告日的说法中，错误的是（）。

答案:审计报告日应当是注册会计师获取充分、适当的审计证据，并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期下列各项中，构成审计报告的要素的有（）。

答案:报告日期###管理层对财务报表的责任###注册会计师的签名和盖章下列有关审计报告的作用的说法中，正确的有（）。

答案:对被审计单位财务报表合法性、公允性发表意见###对审计工作质量和注册会计师的审计责任进行证明###提高或降低财务报表使用者对财务报表的信赖程度下列有关审计报告的要素的说法中，正确的有（）。

答案:审计报告应当载明会计师事务所的名称和地址，并加盖公章###审计报告应当载明收件人下列有关存货监盘的说法中，正确的有（）。

答案:如果认为被审计单位内部控制设计良好且有效实施，注册会计师可以缩小实施检查程序的范围认知过程###如果认为被审计单位的存货盘点程序存在缺陷，注册会计师应当提请被审计单位调整下列各项中，注册会计师在判断重大错报风险是否为特别风险时应当考虑的有（）。

答案:账户余额或定量披露是否涉及复杂的计算###会计估计是否具有高度估计的不确定性###对会计政策是否存在不同的理解###交易是否具有多种可接受的会计处理下列各项中，属于鉴证业务的有（）。

答案:财务报表审计###财务报表审阅下列有关检查风险的说法中，错误的是（）。

答案:检查风险是指注册会计师未能通过审计程序发现错报，因而发表不恰当审计意见的风险A注册会计师在甲公司销售人员陪同下实地走访其客户丁公司，并现场函证应收账款余额及本年销售额。在丁公司财务人员与甲公司销售人员对账并办理回函手续时，A注册会计师前往采购部门访谈了采购经理，结果满意。（）

答案:错A注册会计师识别出有关收入确认的舞弊风险，针对未回函的应收账款，检查资产负债表日后收回的货款以及相关销售合同、销售单、发运凭证等，结果满意，据此认为未回函应收账款不存在错报。（）

答案:错审计项目组在对存货盘点结果进行测试时，仅采取从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物的方法。（）

答案:错如果财务报表没有实现公允反映，注册会计师应当就该事项与管理层讨论，并根据适用的财务报告编制基础的规定和该事项得到解决的情况，决定是否有必要规定在审计报告中发表非无保留意见。（）

答案:对判断错报是指由于管理层对会计估计作出不合理的判断或不恰当地选择和运用会计政策而导致的差异（）

答案:对注册会计师仅在审计业务实施阶段保持职业怀疑（）。

答案:错可接受的水平，是指会员针对识别出的不利影响实施理性且掌握充分信息的第三方测试之后，很可能得出其行为并未违反职业道德基本原则的结论时，该不利影响的严重程度所处的水平。（）

答案:对甲公司有一批存货是使用桶储存的液体，A注册会计师使用浸蘸、测量棒对选择的样品采用化验与分析的方法实施了抽盘，并据此认定该存货会计记录无误（）

答案:对被审计单位资产的流动性出现问题通常表明存在财务报表层次的重大错报风险（）

答案:对从乙公司收回的应收账款函证回函中包括限制条款“本信息是从电子数据库中取得，可能不包括被询证方所拥有的全部信息”，A注册会计师认为其属于格式化的免责条款，不影响所确认信息的可靠性。（）

答案:错可接受的抽样风险水平越低，样本量就越少。（）

答案:错保持独立性可以增强注册会计师在审计中保持客观和公正、职业怀疑的能力（）。

答案:对A注册会计师在实施查找未入账负债程序时，从财务报表日后的银行存款明细账中选取付款项目，检查了相关的付款单据、发票、合同、收货单据等支持性文件，未发现未入账负债，认为可以应对相关风险。（）

答案:错在运用观察法时，相关人员已知被观察时，所从事活动或执行程序可能与日常的做法不同，但不会影响注册会计师对真实情况的了解。（）

答案:错为合理保证应收账款账户的错报或漏报不超过10000元所收集的审计证据比不超过20000元所收集的证据要少（）

答案:错下列各项中，注册会计师在判断重大错报风险是否为特别风险时需要考虑的有（）。

答案:会计估计具有高度不确定性###交易具有多种可接受的会计处理###支持账户余额的数据收集和处理较为复杂###账户余额或定量披露涉及复杂的计算非无保留意见包括（）。

答案:保留意见###无法表示意见###否定意见注册会计师确定重要性通常先选定一个基准，再乘以某一百分比作为财务报表整体的重要性。在确定百分比时，注册会计师考虑的因素包括（）。

答案:财务报表使用者的范围###财务报表使用者是否对基准数据特别敏感###被审计单位是否为上市公司或公众利益实体###被审计单位是否由集团内部关联方提供融资在存货盘点现场实施监盘时，下列程序中注册会计师应当实施的有（）。

答案:观察管理层制定的盘点程序的执行情况###评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序###在存货监盘过程中检查存货，确定存货的存在，以及识别过时、毁损或陈旧的存货下列有关审计报告日的说法中，正确的是（）。

答案:审计报告日可以晚于管理层签署已审计财务报表的日期###在特殊情况下，注册会计师可以出具双重日期的审计报告###审计报告日不应早于管理层书面声明的日期在设计进一步审计程序时，下列因素中，注册会计师应当考虑的有（）。

答案:重大错报发生的可能性###注册会计师是否拟获取审计证据，以确定内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性###涉及的各类交易、账户余额和披露的特征###被审计单位采用的特定控制的性质下列有关财务报表审计的说法中，正确的有（）。

答案:审计的目的是增强预期使用者对财务报表的信赖程度###审计只提供合理保证，不提供绝对保证###审计不涉及为如何利用信息提供建议下列有关审计业务的说法中，错误的有（）

答案:审计业务的最终产品是审计报告和后附财务报表###审计的目的是改善财务报表质量，因此审计可以减轻被审计单位管理层对财务报表的责任###执行审计业务获取的审计证据大多数是结论性而非说服性的下列有关应付账款审计的说法中，不正确的有（）。

答案:注册会计师在对应付账款实施函证程序时依据应付账款明细账寄发询证函###无论任何情况，注册会计师均应当对应付账款进行函证下列各项中，不构成审计报告的要素的有（）。

答案:审计业务约定书注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险确定的下列总体应对措施中，不正确的是（）。

答案:对被审计单位及其环境等方面情况的了解包括了解可能导致财务报表发生重大错报的风险因素，但不包括内部控制对相关风险的抵销的信息注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较，运用的是（）。

答案:重新执行法下列有关采用总体审计方案的说法中，正确的是（）。

答案:注册会计师可以针对不同认定采用不同的审计方案在确定进一步审计程序的范围时，下列各项中不需要考虑的是（）。

答案:实施审计程序的成本与效益注册会计师在本期计划审计工作前，开展了初步业务活动，执行这一程序的目的不包括（）。

答案:评价遵守职业道德要求的情况在对甲公司存货项目进行了解后获知，存在一批委托乙公司代为保管的A材料，注册会计师在制定存货监盘计划时不应当做的是（）。

答案:直接利用甲公司的账簿记录确认A材料的账面价值如果注册会计师被要求提供第二次意见，下列各项中，不属于注册会计师可以采取的防范措施的有（）。

答案:在审计报告中增加强调事项段说明该情况被审计单位提出将财务报表的审计业务变更为审阅业务，下列理由中，注册会计师通常认为合理的是（）。

答案:管理层原本只需要对财务报表进行审阅下列有关审计报告的作用的说法中，错误的有（）。

答案:为财务报表使用者利用被审计单位的财务信息提供建议下列有关收入确认的舞弊风险的说法中，错误的是（）。

答案:对于以营利为目的的被审计单位，收入的发生认定存在舞弊风险的可能性通常大于完整性认定存在的舞弊风险审计风险与审计证据的数量关系是（）。

答案:审计人员对重大错报风险估计的水平越高，所需证据数量越多注册会计师计划测试M公司2022年度主营业务收入的完整性。以下各项审计程序中，通常难以实现上述审计目标的是（）。

答案:从主营业务收入明细账中抽取2022年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、出库单和销售发票下列有关注册会计师实施进一步审计程序的时间的说法中，错误的是（）。

答案:对于被审计单位发生的重大交易，注册会计师应当在期末或期末以后实施实质性程序在存货监盘过程中，注册会计师的下列做法不恰当的是（）。

答案:通过抽查发现了差异，应建议被审计单位对存货重新盘点下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（）。

答案:控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性下列各项中，应当在制定具体审计计划时考虑的是（）。

答案:风险评估程序如果注册会计师被要求提供第二次意见，下列各项中，属于注册会计师可以采取的防范措施的有（）。

答案:向前任注册会计师提供第二次意见的副本###在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性###征得客户同意与前任注册会计师沟通下列各项中，属于因自我评价对职业道德基本原则产生不利影响的有（）。

答案:会计师事务所为客户编制计算递延所得税所使用的原始数据###审计项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事下列各项中，属于因自身利益对职业道德基本原则产生不利影响的有（）。

答案:审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益###会计师事务所的收入过分依赖某一客户###会计师事务所与客户就审计业务达成或有收费的协议下列各项中，符合良好的职业行为原则的有（）。

答案:利用媒体刊登会计师事务所迁址和名称变更的信息###利用媒体刊登招聘员工的信息下列各项中，属于对职业道德基本原则产生不利影响的因素的有（）。

答案:自我评价###密切关系###自身利益###过度推介下列有关在审计报告中提及相关人员的说法中，错误的是（）。

答案:如果上期财务报表已由前任注册会计师审计，注册会计师不应在无保留意见审计报告中提及前任注册会计师的相关工作，除非法律法规另有规定下列各项中，属于注册会计师应当阅读和考虑其他信息的是（）。

答案:被审计单位年度报告中的业务概览下列各项中，通常不构成被审计单位年度报告的是（）。

答案:独立发布的产品责任报告下列各项中，注册会计师在审计报告中沟通关键审计事项时，通常描述的内容不包括（）。

答案:对关键审计事项单独发表的意见下列有关关键审计事项的说法中，错误的是（）。

答案:注册会计师应当更新上期审计报告中的关键审计事项并考虑其对本期财务报表审计而言是否仍为关键审计事项下列各项存货中，注册会计师通常应将其纳入存货监盘范围的有（）。

答案:损毁的存货###在盘点期间无法停止领用的存货下列有关注册会计师执行抽盘的说法中，正确的是（）。

答案:注册会计师应当查明抽盘差异的原因，及时提请被审计单位更正下列各项中，属于注册会计师在监盘过程中主要目的的是（）。

答案:为确定存货的存在提供证据针对被审计单位提供的存货存放地点清单的完整性，下列注册会计师拟执行的程序中，恰当的有（）。

答案:询问被审计单位除管理层以外的营销人员###检查被审计单位固定资产清单以了解可用于存放存货的房屋建筑物###检查被审计单位存货的出、入库单以确定是否存在被审计单位尚未告知的仓库###检查费用支出明细账中与仓库租赁相关的项目为应对采购与付款的低估风险，在实施函证时，应从应付账款的账目中选取样本进行测试。（）

答案:错下列关于采购与付款循环的内部控制中，注册会计师认为与应付账款的完整性认定直接相关的是（）。

答案:订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账下列各种情况中，可能会导致负债或费用存在低估的重大错报风险的有（）。

答案:员工提交发票等凭据的时间存在延迟，其他应收款项长期挂账###自行承担研发风险的委托研发项目，预付账款长期挂账###在收到采购货物的发票后，才确认相关的资产和负债下列审计程序中，与应付账款的完整性认定不直接相关的是（）。

答案:检查长期挂账的应付账款的相关原始凭证甲公司有一笔账龄三年以上、金额重大的其他应付款。因2015年度未发生变动，A注册会计师未实施进一步审计程序。该做法是正确的（）

答案:错寄发积极式询证函，并不列明余额要求被询证者填写，最有助于应对低估应收账款的重大错报风险（）

答案:对甲公司为某游乐园提供三年期的游客运输服务。合同约定，甲公司每年收取固定运输费300万元，此外，如果按月度计算的平均准点率达到既定标准，合同期届满时甲公司可额外获得60万元奖励款。根据历史数据，注册会计师评估认为甲公司准点率达标的可能性较低，但甲公司管理层仍将奖励款的部分计入了交易价格，并以此为基础确认收入。注册会计师认为上述情况与营业收入的（）认定最为直接相关。

答案:准确性下列关于应收账款函证程序的说法中，正确的有（）。

答案:如果认为函证很可能是无效的，注册会计师应当实施替代审计程序###如果注册会计师不对应收账款进行函证，应当在审计工作底稿中说明理由下列各项销售与收款循环相关的内部控制，存在控制缺陷的是（）。

答案:某长期客户临时申请延长信用期需由销售部经理批准下列各项中，会导致固有风险增加的有（）。

答案:被审计单位需要识别的合同中存在多个单项履约义务###确定合同履约进度时，涉及重大的管理层判断###确定单独售价时，被审计单位需要对采用的方法和参数作出选择###被审计单位以往年度未签订过类似合同在测试内部控制的运行有效性时，下列各项中，注册会计师应当获取的审计证据有（）。

答案:控制由谁执行###控制是否得到一贯执行###控制在所审计期间不同时点是如何运行的下列各项因素中，注册会计师在确定实施实质性程序的时间时需要考虑的有（）。

答案:控制环境###审计资源的耗费和审计效率###所需信息在期中之后的可获得性###评估的重大错报风险下列有关审计程序不可预见性的说法中，正确的有（）。

答案:注册会计师采取不同的抽样方法使当年抽取的测试样本与以前有所不同，可以增加审计程序的不可预见性###注册会计师通过调整实施审计程序的时间，可以增加审计程序的不可预见性###注册会计师需要与被审计单位管理层事先沟通拟实施具有不可预见性的审计程序的要求，但不能告知其具体内容如果注册会计师拟信赖旨在应对由于舞弊导致的重大错报风险的人工控制，假设该控制没有发生变化，下列有关测试该控制运行有效性的时间间隔的说法中，正确的是（）。

答案:每年测试一次下列有关实质性程序时间的说法中，注册会计师认为错误的有（）。

答案:如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当针对剩余期间实施控制测试，以将期中测试得出的结论合理延伸至期末###评估的认定层次的重大错报风险越高，越应当考虑在期中实施审计程序###如识别出管理层凌驾于内部控制之上的风险，应当考虑在期中实施审计程序下列情形中，注册会计师认为应当执行控制测试的有（）。

答案:内部控制设计合理，预期能够防止或发现并纠正认定层次的重大错报###内部控制设计合理，且注册会计师预期该内部控制在不同时点一贯运行###财务报表的相关信息由高度自动化的系统处理，审计证据是否充分和适当取决于信息技术相关控制的有效性注册会计师在对相关认定获取审计证据时，下列各项中，可以实现具体审计目标的有（）。

答案:从营业收入明细账追查至发运凭证，以获得与营业收入发生认定相关的审计证据###从债务形成的供应商发票等原始凭证出发，以获得与应付账款完整性相关的审计证据被审计单位存在的下列事项中，最可能导致注册会计师解除业务约定的是（）。

答案:管理层诚信存在严重问题注册会计师在计划审计工作时应当实施风险评估程序。以下有关风险评估程序的理解中，不恰当的是（）

答案:注册会计师实施的风险评估程序是在计划审计工作阶段以下有关控制环境的说法中，错误的是（）。

答案:有效的控制环境不能为注册会计师相信以前年度所测试的控制将继续有效运行提供基础注册会计师应当要求参与项目组讨论的人员有（）。

答案:项目负责人###关键审计人员###聘请的特定领域专家下列有关控制对评估重大错报风险的影响的说法中，正确的有（）。

答案:评估重大错报风险时，注册会计师需要考虑控制对风险的抵销效果###评估特别风险时，注册会计师不应考虑控制对风险的抵销效果下列各项中，不属于项目组内部讨论的内容的是（）。

答案:项目组成员是否保持了独立性A注册会计师在审计甲公司2022年度财务报表过程中了解和识别的下列事项中，很可能导致特别风险的有（）。

答案:甲公司依赖高度的主观判断确定了资产减值损失###甲公司与丙公司发生了重大的债务重组###甲公司并购了乙公司当