《经济生活》第三单元第8课

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第八课财政与税收.

第八课财政与税收

本课考试内容与范围（考点）：

（1）财政收入与支出财政收入的构成税收与财政的关系影响财政收入的因素财政支出财政支出的构成财政收支平衡（2）财政的作用财政与基础设施工程财政与宏观调控财政与人民生活保障（3）税收及其种类税收税收的基本特征税收的种类税收的作用（4）依法纳税纳税人负税人依法纳税.

学生预习提纲

1.什么是财政？财政收入及其形式有哪些？影响财政收入的因素是什么？

2.财政支出的构成有哪些？什么叫财政预算和财政收支平衡？

3.财政的作用是什么？如何理解国家的财政政策？

4.税收的含义及其基本特征是什么？我国的主要税种有哪些？

5.我国税收的性质和作用是什么？如何理解税收与财政的关系？

6.依法纳税是公民的基本义务.1．财政收入和支出（2）财政收入及其形式①财政收入含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。②财政收入来源（形式、构成）：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入（税、利、债、费）。其中，税收是财政收入的主要来源。（1）财政的含义：是国家的收入和支出。.①经济发展水平（主要的、基础性的影响，是源于流、根与叶的关系）②分配政策（3）影响财政收入的因素（4）财政支出含义：国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。.（5）财政支出的种类（按具体的用途分）①经济建设支出；②科学、教育、文化、卫生事业支出；③行政管理和国防支出；④社会保障支出（社会保险、社会救济、社会福利和社会优抚）；⑤债务支出。.（1）预算2.财政预算和财政收支平衡（2）决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。①预算的含义：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，称作国家预算。（即国家的基本财政计划）②国家财政是通过预算实现的。③预算体系的构成——中央财政预算和地方财政预算。④预算的两方面:财政收入和财政支出.①财政收支的三种情形：财政盈余（财政收入大于支出，不一定是好现象，说明国家该办的事没办）；财政赤字（财政支出大于财政收入，说明政府要靠借债度日子）；财政收支平衡（财政收入等于支出，财政运行的理想状态）。②财政收支平衡：指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。③财政赤字：一般应避免连年赤字，财政赤字必须控制在一定范围之内。

（3）财政收支平衡和财政赤字.（1）财政的作用①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；②具有促进资源合理配置的作用；（集中力量办大事）③具有促进国民经济平稳运行的作用。（促进社会总供给与社会总需求保持基本平衡）3.财政的作用.（4）财政政策①积极的财政政策（扩张性的财政政策）；②适度从紧的财政政策（紧缩性的财政政策）；③稳健的财政政策（中性的财政政策）。（2）要充分发挥财政的作用，关键是要增加财政收入。.（1）税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

有国必有税，税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。有税必有法，税法是税收的法律依据和法律保障。4.税收及其基本特征.

（2）税收的基本特征①强制性，无偿性、固定性。②三个基本特征之间的关系：

税收的无偿性要求它具有强制性；强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性；三者缺一不可，统一于税法。（3）在财政收入中税收收入与利润收入、债务收入、服务费收入的共性与区别.5.我国的主要税种（1）目前我国税收分为：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类，共20多种。其中，增值税、和个人所得税是影响很大的两个税种。.

（2）增值税①增值税的含义:是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税.②增值税的纳税人:是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。③税率：比例税率，基本税率为17%.（3）个人所得税①含义：是指国家对个人所得额征收的一种税。②纳税人：个人所得税的纳税人是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人,以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。③税率：超额累进税率。④特点：高收入者多纳税，低收入者少纳税。.

6.依法纳税是公民的基本义务（1）我国税收的性质：

“取之于民、用之于民”的新型税收。它体现了国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的（2）我国税收的作用①税收是组织财政收入的基本形式②税收是调节经济活动的重要杠杆③税收是国家实现经济监督的重要手段.（3）公民要增强纳税人意识①依法纳税是公民的基本义务；②（权利）公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。(4）违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。.（5）区分几个概念①纳税人：指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人②负税人：是最终承担税款的单位和个人。③征税对象：指税法规定的应征税的物品和行为。.

易错易混问题释疑

1.财政收入大于支出，形成财政盈余，说明国家积累的财富多，是好事。

（错。财政盈余不一定是好现象，说明国家该办的事没办。）

2.财政具有促进社会总供给与社会总需求保持基本平衡的作用。

（对）

3.商品中含有增值税、营业税、消费税等，因此购买商品的都是纳税人。

（错。纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。）

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4.财政在经济发展中发挥着巨大作用,财政收入越多越好。

（错。国家财政在经济发展中发挥着巨大作用。但是,并不能由此认为“财政收入越多越好”。因为,在社会财富总量一定的前提下,对企业而言,如果国家财政集中的财富过多,会直接减少企业收入,影响企业自主创新、技术改造、不利于企业发展方式的转变和可持续发展,最终会影响到国家的财政收入的增加乃至经济的发展。对个人而言,如果国家财政收入过多,居民收入在分配中所占比重过小,影响消费水平,既难以发挥消费对生产的反作用,又影响劳动者素质的提高和劳动者的积极性、主动性、创造性,从而制约经济发展。）.

典型题例解析

1.(2011浙江卷25)2011年4月，我国居民消费价格指数（CPI）同比上升5．3%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是（）

A．削减行政开支，减少财政支出

B．增加国家税收，扩建公用设施

C．减少国家税收，减持外国国债

D．增加财政支出，刺激需求增长A.2．（09年广东文基3）2009年我国政府工作的主要任务之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展。全国财政赤字预计达9500亿元。这表明本年度我国（）

A．国债支出大于国债收入

B．财政收入大于财政支出

C．税收支出大于税收收入

D．财政支出大于财政收入D.

3．（09辽宁、宁夏卷15）2009年1至4月份，我国居民消费价格总水平同比下降0.8%；工业品出厂价格同比下降5.1%其中，原材料、燃料、动力购进价格下降7.7%。在此情况下，政府若要刺激经济增长，可采取的财政政策有

（）①加大政府的社会保障支出

②加大国企上缴财政的利润比例③扩大国债发行规模

④扩大财政收支盈余

A.①③

B.②③

C.①④

D.③④A.

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4.（2010天津卷4）图1所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况。图中曲线的变化，突出体现的财政作用是()①巩固国家政权，维护社会秩序②健全社会保障体系，改善人民生③调控收支水平，促使经济平稳运行④完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境

A.①③ B.①④ C.②③ D.②④D.5.（09上海政治4）读图可见（）

A．税收是国家实行经济监督的重要手段

B．税收是财政收入的主要来源

C．税收增长是财政收入增长的原因

D．税收是调节经济的重要杠杆B.

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6.（2011天津卷11）假定小张和老赵某月的工薪收入分别为1900元、5000元，结合表1，判断下列选项中错误的是（）

A.个人工薪收入所得税具有累进性质

B.征收个人所得税有利于促进社会公平

C.小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税

D.老赵该月应缴纳450元的个人工薪收入所得税D.

7.（2011江苏卷11）“十一五”期间，全国共计划完成农村公路建设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明（）①我国税收取之于民，用之于民②税收是国家组织财政收入的最普遍形式③国家财政支出可以促进经济社会协调发展④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提

A.①②B.①③C.②④D.③④B.

8.(2011浙江卷26)假如国家将个人所得税起征点由2000元上调至3000元，其他条件不变，下列说法中正确的是（）

A.月收入3000元以下的所有居民应缴个人所得税减少

B.月收入超过3000元的居民没有得到实惠

C.居民整体可支配收入增加

D.初次分配更加合理C.

9.（2011福建卷33）“拉弗曲线”（见图11）描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是（）①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降

A.①②③B.①②④C.①④D.③④C.

10．（09全国Ⅰ卷25）某餐馆适用的营业税税率为5％.小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受，上述做法（）①使餐馆少缴纳6元税款

②使餐馆多获得6元收益③不利于保护消费者的权益

④不利于刺激消费需求

A.①③

B.②③

C.①④

D.②④B.

11.（09北京卷30）右表是一个建筑公司某年度的部分经营信息，其中“税金及附加”包含了该公司应缴纳的某种税，这种税的名称及计算正确的是（）

A.营业税=1000万元×税率

B.增值税=1000万元×税率

C.营业税=650万元×税率

D.增值税=650万元×税率A.

12.(2010北京卷33)按收入高低把总人口等分为高、中、低三组，图8所示为各组收入占总收入比重的两种不同状态。下列做法有利于由状态a向状态b转变的是（）①加大扶贫开发与救济力度 ②个人收入按超额累进税率缴税③发挥市场的自发调节作用 ④降低劳动报酬占初次分配比重

A.①② B.①③ C.②④ D.③④A.

.13．(2010广东卷25)2005-2009年，广东居民人民币储蓄存款余额从19051亿元增至31346亿元，若其间伴随如下变化:①利息税税率上升②利息率上升③居民收入上升④消费上升⑤储蓄机构增加其中导致储蓄增长的原因是()A．①②B．①④

C．②③D．④⑤

C.14.

（2010江苏卷11）依法纳税是公民的基本义务。这是因为()①公民的去哪里与义务是同意的②税收是国家财政支出的基础③国家税收取之于民、用之于民④税收具有无偿性和固定性

A.①③B.①②C.②④D.③④

A.15．（2010重庆卷27）经济学家拉弗用图7揭示了税率和税收收入之间的关系。由图7可知()

A．税率越高，税收收入就越高

B．政府若要增加税收，需要确定合理的税率

C．R2是政府调节经济的最佳税率选择

D．从鼓励高新技术产业发展看，税率R3优于R1B.

16.（2011全国卷38）（32分）阅读材料，完成下列各题。材料二民主改革50多年来，西藏经历了从黑暗走向光明、从落后走向进步、从贫穷走向富裕、从专制走向民主、从封闭走向开放的光辉历程，实现了由封建农奴制向社会主义制度的历史性跨越，经济建设取得了巨大成就。据统计，1959年至2010年，西藏生产总值由1．74亿元增长到507．46亿元。2010年西藏的经济增长率为12．3%，比全国平均水平高2个百分点。1959年至2008年，中央财政向西藏的财政转移支付为2019亿元，平均增长过12%。“十二五”期间，中央财政计划对西藏的财政补助达到2124亿元。

（2）结合材料二和所学经济知识，说明中央财政支持对西藏经济社会发展的意义。（8分）.

答案要点：①加快西藏基础设施建设，为经济的快速发展创造条件；②促进科学、教育、文化、卫生事业的发展，为经济的快速发展奠定基础；③建立健全社会保障体系，提高人民生活水平。.

17．（09山东卷28）(25分)近年来，党中央、国务院根据国内外经济形势的变化，审时度势，从容应对，对宏观调控政策进行了及时、灵活的调整。阅读材料，回答问题。.

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材料二2008年下半年以来，全球经济减速对我国的影响加深，我国财税政策进行了适时调整，释放出“保增长、扩内需、调结构’的强烈信号，井逐步形成“结构性减税”的基调（结构性减税是针对特定税种、基于特定目的而实行的减税，是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案）。

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材料三：表42008年下半年以来我国部分税收政策的调整情况相关税收政策调整情况举例说明提高部分商品出口退税率自2008年8月1日起，将部分纺织品、服装的出口退税率由11%提高到13%。下调住房交易税自2008年11月1日起，下调个人首次购买90平方米及以下普通住房的交易税率至1%。增值税全面转型自2009年1月1日起，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，以降低企业设备投资的税收负担；同时，为促进资源节约和综合利用，将矿产品增值税率从13%调至17%。.

(1)描述图9表明的变化，（2分）并依据图10和材料三阐释变化的原因。（4分）

答案要点：

变化：2005-2008年我国税收入总量不断增加,2005-2007年我国税收收入增速不断提高，2008增速下降。

原因：①经济发展水平是税收收入的基础。我国国内生产总值的变化趋势决定着税收收入的变化趋势：②税收政策是影响税收收入的重要因素。2008年下半年我国税收政策的调整，影响了税收收入的增长。

.18.（2010全国Ⅰ卷38节选）（32分）阅读材料，完成下列各题。我国非常重视并积极推进节能减排工作，先后颁布实施节约能源法、可再生资源法、循环经济促进法等法律法规。“十一五”规划纲要提出，2006~2010年单位GDP能耗要降低20℅左右。为落实规划纲要，国务院制定节能减排综合性工作方案，由中央财政支持十大重点节能工程和重点工业污染治理项目；通过财政补贴方式实施节能产品惠民工程；国家发改委等部门联合举办2009年中国国际节能减排和新能源科技博览会。.

作为十大重点节能工程之一的绿色照明工程，将逐步使用节能灯取代白炽灯和气体低效照明产品。通过对消费者的财政补贴，国家在2009年推广节能灯1亿支，直接拉动社会消费10多亿元。与此同时，我国绿色照明产业也得到长足发展。截止2009年5月，我国绿色照明企业总数已突破3000家，年产值近700亿元。

（2）根据上述材料并结合所学知识，指出影响家庭购买和使用节能灯的主要因素。如果企业要生产节能灯，应主要考虑哪些因素？（12分）.答案要点：家庭经济收入水平；节能灯价格（节能灯的性价比、节能效果、使用寿命）；政府补贴的力度；家庭用电的价格；消费习惯和消费理念（绿色消费）。市场需求或同行的竞争；企业的技术水平；企业的生产成本或转产成本；政府的补贴（税收或信贷优惠政策）.

19.（2010四川卷38节选）(32分)合理的收入分配制度是社会公平正义的重要表现。当然，我国要加快推进收入分配制度改革。阅读材料，回答问题。材料一到2009年末，我国财政收入增速超过GDP增长率的局面已经持续了17年。财政收入占GDP的比重已由“九五”末期的10.3%上升到“十一五”初期的18.4%。与此同时，居民收入和劳动收入在国民收入分配中的比重出现了下降，职工工资总额占GDP的比重从“九五”末期的13.3%下降到“十一五”初期的11%。.

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改革开放之初，我国各行业间收入水平最高是最低的1.8倍，2008年我国20个行业门类中这一差距为4.77倍。目前，电力、电信、石油等垄断企业职工平均收入是全国平均工资水平的5—10倍左右。上市国企高层管理人员的收入是一线职工的18倍左右。材料二我国财政收入取之于民，用之于民。2010年，国家继续出台系列惠民措施，于增加人民收入，改善民生。如中央财政拟安排“三农”投入8183亿元，比以上年增加930亿元，用于加强农业基础设施建设、稳定并提高农产品.收购价格、实施各种惠农补贴等；中央财政拟安排社会保障投入3185亿元，用于加快完善覆盖城乡居民的社会保障体系，把城镇居民基本医保和新农舍的财政补助标准提高到120元，比上年增长50%；中央财政拟投入433亿元用于促进就业，继续加强职业技能培训，重点提高农民工和城乡新增老大力的就业能力。

（1）材料一（含图15）反映了什么经济现象？（4分）运用所学经济常识，说明如何利用财政、税收来解决材料一中出项的问题。（8分）.答案要点：

①改革开放以来，我国城乡居民家庭人均收入逐年稳步增长，在收入分配中还存在不合理现象：城乡居民收入差距在不断扩大，财政收入增速长期高于GDP增长率，居民收入和劳动收入在国民收入分配中所占比重降低，行业和群体之间收入差距大（4分）。②在国民收入分配中，要合理确定财政收入的比重和增速（2分）；财政可以在社会保障支出和补贴支出方面，加大对低收入人群特别是农民的扶持力度（3分）。政府通过对税收调节收入分配，加强对高收入人群的个人所得税征收，调整对垄断行业的税收政策，从而缩小收入分配差距（3分）。.

20.(2010北京卷39节选)（28分）随着世界经济的发展，二氧化碳的排放量不断增加。目前，碳排放已成为全球普遍关注的问题。

……

在市场经济中，企业在利润的驱使下，进行大规模的商品生产，导致化石能源的大量消耗，二氧化碳排放剧增，引发了一系列环境问题。一些学者建议政府依据企业生产过程中燃烧煤炭、石油等化石燃料所排放的碳量，对其征收碳税，以减少二氧化碳的排放。.

（4）运用《经济学常识》中的相关知识，分析市场在调节二氧化碳排放方面存在的问题，并说明学者建议政府征收碳税的经济学道理。（8分）答案要点：

①在市场经济中，由于价值规律的自发调节，许多企业为了自身利益，大量排放二氧化碳，导致环境问题，这是一种市场失灵的表现。②政府通过征收碳税，增加碳排放企业的生产成本，激励企业生产向低碳方向发展，弥补市场调节的不足。.

21．(2010广东卷36节选)(26分)阅读下列