公司财务部内部管理及工作流程规范课程模板

财务部内部管理及工作步骤规范一、组织架构图财务总监财务总监财务经理财务经理经理助理经理助理文档管理员工程核实会计稽核会计业务核实会计办税员出纳员文档管理员工程核实会计稽核会计业务核实会计办税员出纳员二、部门职能在财务总监直接领导下，组织编制企业年度财务预算、监督检验预算实施情况、分析产生差异原因、提出改善意见。编制资金计划、合理调度和安排资金，提升资金使用效率。加强财务管理，控制成本费用，进行税收计划，增加企业效益。加强资产管理、确保企业资金及财产安全、实现企业资产保值增值。加强财务核实，立即、正确、完整地记账、算账、报账。正确地反应企业财务情况和经营结果。提供可靠财务信息和经济信息，当好领导参谋。三、岗位职责（一）财务经理受财务总监直接领导，负责集团财务部日常管理工作，定时、不定时进行财务情况分析工作。严格实施企业制订预算制度、财务管理制度、会计核实制度。负责研究、设计和改善预算制度财务管理和会计制度。负责拟订、检讨及修订财务计划，报主管领导审批。负责日常财务处理工作，负责资金进出安全。负责审核采购部门《采购成本利润申请表》,负责油品价格信息搜集工作。负责向决议层提供正确、可靠财务信息。负责主持报表年审、税务检验、帮助工商年检等工作。负责组织安排资产清查及盘点等工作。负责年度预算汇编、控制和草拟预算实施结果分析汇报，负责财务决议工作。指导和检验集团及下属企业财务情况，综合分析集团财务情况及经营结果，编写财务情况说明书，进行财务估计。负责和银行、税务关系协调。负责对业务合作伙伴、用户资信调查。负责对相关经营协议财务审查工作。完成领导交办其它工作。（二）经理助理1、在部门经理领导下，对部门经理负责。2、具体负责跟进、指导、协调并监督部门日常业务开展和实施，确保各项工作正常化、规范化。3、帮助部门经理编制本部门工作计划、资金使用计划表。4、按时审核费用审批单、记账凭证。5、审核每日上报《资金余额表》并汇总、统计上报。6、定时对财务软件进行维护管理，确保财务软件稳定运行。7、定时对财务数据进行备份、确保财务数据安全。8、协调内部工作，对特殊情况立即向上级领导汇报。9、部门经理不在时，依据领导授权，实施部门经理职责。10、完成领导交办其它工作。（三）业务核实会计1、对财务经理负责，负责日常财务核实工作。2、认真实施财务管理、预算控制及会计核实制度。3、负责搜集、归纳、审核请款单、报销单据等多种原始凭证，负责记账凭证录入、汇总等日常账务处理工作；负责相关报表编制及说明。负责经济活动指标分析及为经营管理者提供财务信息。负责查对会计账目，立即清理各项往来账。负责按期填制《纳税申报表》，并向办税员提供其它税务资料。负责定时和不定时盘点库存现金和相关票据。负责参与财产清查及盘点。10、具体负责报表年审、税务检验、帮助工商年检等工作。11、完成领导交办其它工作。(四)工程核实会计对财务经理负责，具体对工程财务进行核实。负责搜集、归纳、审核请款单、报销单据等多种原始凭证，负责记账凭证录入、汇总等日常账务处理工作；负责相关报表编制及说明。负责审查对各施工单位付款情况，及发票收回情况并审核发票真伪。负责对工程物料日常收发及其成本核实，并负责指导仓库管理员对物料日常管理工作。对相关工程资料进行归档。5、完成领导交办其它工作。（五）稽核会计在财务经理直接领导下，对财务经理负责。严格实施企业制订财务管理制度、会计核实制度、预算制度。3、负责立即正确编制各类财务快报4、负责企业各部门月份资金计划汇总、制表、及上报工作。5、负责工业园收款查对和监控，并负责定时和不定时盘点油库出纳库存现金和相关票据，立即查对账务。负责审核出纳员编制银行存款余额调整表。6、负责报销单据复核工作。7、负责财务及其它相关部门统计资料档案建立和保管工作。8、完成领导交办其它工作。（六）办税员1、对财务经理负责，具体负责集团及控股企业税务衔接工作。2、负责立即向各主管会计通报税务信息。3、负责按时向各主管会计索取纳税申报表。4、负责增值税发票和其它发票开具、保管，并负责用户领取增值税发票登记工作。5、负责立即到税务部门办理报税。6、负责通常纳税人申报、认定及年审。7、负责办理退税。8、负责立即领用发票和按时缴销发票。9、帮助财务总监、财务经理和税务、财政等部门协调。10、完成领导交办其它工作。（七）出纳员1、对财务经理负责，具体负责出纳工作。2、认真实施银行结算制度和现金管理制度。3、认真审核付款凭证，严把发票关。4、负责办理开证、押汇等国际业务及负责外汇核销工作。5、立即登记《银行存款日志账》和《现金日志账》。6、定时编制《银行存款和现金日、周、月报表》。7、定时和会计查对账目，并盘点现金库存。完成领导交办其它工作。（八）文档管理员在部门经理领导下，关键负责部门档案信息资料搜集、整理及归档。2、定时编制《资金使用计划表》。3、定时汇编《各部门费用预算表》。4、按时编报《资金使用情况统计表》。5、按时编报《费用实施情况统计表》。6、按时编制《工资表》。7、按时编制、汇总下属企业报送统计报表和资料。8、按时编报政府相关部门布署各类统计报表。9、平时负责文件打印、档案管理。10、完成领导交办其它工作。四、管理制度财务人员聘用及任职资格管理制度集团财务总监由实施总裁提名，总裁核准，董事局聘用。1、任职资格及标准素质标准含有大学本科以上学历，中级以上专业技术职称，十年以上专业工龄，五年以上集团企业对应职位工作经验。在任职期间有良好工作业绩。作风正派，遵纪遵法，廉洁自律，有较强专业技能和责任心。熟悉企业法、协议法、财务会计法、审计法、税法及经济法规。含有较强语言和文字表示能力、逻辑思维能力、组织协调能力和应变能力。工作质量标准含有较强组织和领导才能。能认真落实实施董事局、总裁办经营战略思想和各项决定，能依据企业运行机制参与制订规范科学经营管理模式。能综合管理并协调财务部、资金结算部、证券投资部工作，有较强处理实际问题能力。能当好总裁和实施总裁参谋和助手。能采取切实有效方法，提升资金筹措和利用能力。降低成本费用，提升企业经济效益。2、财务总监有下列情形之一者给予解聘患病无法正常推行岗位职责者。经董事局或总办考评不称职者。工作中违纪犯法，以权谋私或渎职渎职造成重大失误者。财务经理由财务总监提名，实施总裁核准，总裁聘用。任职资格及标准素质标准含有大学本科以上学历，中级以上专业技术职称，八年以上专业工龄，三年以上对应职位工作经验。在任职期间有良好工作业绩。作风正派，遵纪遵法，廉洁自律，有较强专业技能和责任心。熟悉企业法、协议法、财务会计法、审计法、税法及经济法规。含有较强语言和文字表示能力、逻辑思维能力、组织协调能力和应变能力。工作质量标准含有较强财务核实组织和管理能力。能认真落实实施董事局、总裁办战略思想和各项决定，能依据企业运行机制参与制订规范科学行之有效财务管理和会计核实制度。能综合管理集团及所属全资、控股控制企业财务运作，有较强解决具体问题能力。能当好总裁和实施总裁参谋。能在财务总监领导下，采取有效方法，降低成本费用，提升企业经济效益。财务经理有下列情形之一者给予解聘患病无法正常推行岗位职责者。经总办或人力资源部考评不称职者。工作中违纪犯法，以权谋私或渎职渎职造成重大失误者。通常财务人员由财务经理提名，财务总监核准，实施总裁聘用。任职资格及标准主管会计含有专科以上学历，会计师以上专业技术职称，五年以上专业工龄，三年以上任该职经验。作风正派，遵纪遵法，有较强责任心。熟悉财务法规、税法、经济法规。熟练使用电脑和财务软件。通常财务人员含有专科以上学历、初级以上专业技术职称、三年以上专业工龄及经验。作风正派，遵纪遵法，有较强责任心。熟悉财务法规和机关办事程序。熟练使用电脑，尤其是EXCEL、WORD软件。2、通常财务人员有下列情形之一者给予解聘患病无法正常推行岗位职责者。经财务经理或人力资源部核不称职者。违纪乱法，不服从领导或玩忽职守，造成重大失误者。对下属企业财务机构责任人采取下管一级管理措施集团企业下属全资企业财务机构责任人由集团企业委派，其工资等级及待遇按集团企业对应等级标准实施。集团企业控股或控制企业财务机构责任人由集团向控股企业董事会推荐，由企业董事会任免，工资等级及待遇按所属企业对应等级标准实施。下属企业财务人员任职资格参考本要求实施。财务开支审批权限、程序及管理要求1、集团企业财务开支按预算和审批相结合进行管理，最终审批权为总裁。预算内通常日常性费用开支，先由财务总监审核，再由实施总裁、总裁审批。资金划拔、非费用类开支、货款支付等，先由财务总监审核，再由实施总裁和总裁(或其授权人)审批。预算外支出、尤其项目开支和特大型开支由董事局审批。部门经办人依据付款、借支或费用报销需要，分别填制《转账支票领用审批表》、《现金支票领用审批表单》、《现金借款单》、《报销审批单》等，附上经总裁或其授权人同意对应协议、协议及其它付款依据，并对应依据需要附上《工程付款跟踪表》、《分期付款跟踪表》等，根据要求程序报批。（三）日常借、请款及报销管理第一条根据谁借款谁归还标准，不准代她人借款，更不得以她人名义借款自用。第二条日常借、请款当月借款必需在当月内报销（或销账），确因客观原因需延期时，须事先以书面形式报经财务总监核准，实施总裁和总裁审批，不然，扣发当事人当月工资，直至销清全部借款。借、请款只限于本企业职员，如属企业以外单位及个人请款，须经财务总监核准，实施总裁和总裁特批，总裁秘书代为办理方可。借、请款必需严格按要求审批程序办理。若遇总裁或实施总裁不在企业或经尤其授权时，由其授权人代为办理审批，事后由财务人员补办相关手续。凡不按审批程序、资料不全、项目填漏、领导指示不明确等情况，不管紧急是否，财务一概不予受理，由此产生后果由经办人自负。若属分期付款请款，请款人必需提供付款依据，并附上《分期付款跟踪表》，在付最终一笔款时，必需查对清账目，且拿回发票再支付。报销票据必需真实、有效，相关费用必需符合企业要求，报销时必需由经办人粘贴整齐，审批手续完备，不然财务不予受理。对同一事项请款和报销分创办理。请款时报批一次，持发票报销时须再报批一次，并附上请款审批单（复印件）。申请支票付款时，当月取回发票凭证，不需再实施报销审批程序。主管会计、出纳员应每个月清理一次个人借款项目，当月不进行销借款清理，不给发相关财务人员当月工资。对丢失支票或单据人员，视其情节轻重，可分别给经济处罚或行政处罚，造成经济损失者，由责任人负责赔偿。使用现金和银行转账支票界定出差省外携带现金，部门经理（含）以下人员每人每次标准上，最高不超出10000元。总助以上人员每人每次标准上，最高不超出0元。凡超出上述限额，应办理非现金结算手续或自带汇票（总裁特批除外）。省内开支费用所需现金，通常人员每人每次标准上不超出元，部门经理不超出3000元。总助以上人员标准上最多不超出10000元。凡超出上述限额，必需使用非现金结算（总裁特批除外）。单位之间经济往来，通常使用银行转账支票，确需支付现金时，结算不得超出元，超出元，一律使用非现金结算。财务人员必需认真实施上述要求，若有违反，视其情节轻重，分别处以批评、罚款、降级、直至解聘处罚。造成经济损失必需赔偿。请款及报销必需同时报送其它资料：借款（转账）申请相关要求（1）申请工程款项时，必需同时呈报以下资料报批：A．《工程分期付款跟踪表》原件。B．《工程协议》，第一次付款时，必需呈报。C．《转账支票领用审批表》。D．《资金内部调拨通知书》，须要划转款项时由财务部立即填报。F．发票。（2）申请物料消耗品和办公用具款项时，必需同时呈报以下资料报批：A．《分期付款跟踪表》原件，每次付款时，必需呈报协议，零星采购无须呈报。B．《采购协议》，零星采购无须呈报。C．《物料用具申购单》或《文件呈批表》，限用于零星采购必需填报。D．《转账支票领用审批表》。E．《资金内部调拨通知书》，须要划转款项时由财务部立即填报。F.发票。（3）申请固定资产采购款项时，必需同时呈报以下资料报批：A．《分期付款跟踪表》，每次付款时，必需呈报协议。B．《购销协议》（特殊情况除外）。C．《预算外固定资产申请表》，限用于预算外必填报。D．《转账支票领用审批表》。E．《资金内部调拨通知书》，须要划转时由财务部立即填报。F.发票。（4）申请其它款项时，同时呈报以下资料报批：A．总裁（或授权人）批复文件。B．《转账支票领用审批表》。C．《资金内部调拨通知书》，须要划转时由财务部立即填报。（5）申请现金借款时，同时呈报以下资料报批：A．总裁（或授权人）批复文件。B．《物料用具申购单》，限用于零星、金额较小采购必填报。C．《现金借款单》。（6）销借款（支票）或现金报销时，同时附送以下资料报批：A．《销借款（或支票）审批表》。B．《出差申请表》此表标准上应是先报批，属于附送资料。C．《特殊交通工具申请表》此表标准上应是先报批，属于附送资料。D．《招待费用申请表》此表标准上应是先报批，属于附送资料。E．《现金借款单》或《转账支票领用审批表》复印件。（四）银行存、贷款管理制度第一条银行账户管理开户权限：银行存款、银行贷款开户审批权为总裁（或其授权人），其它任何人未经同意，不得私自开立存、贷款账户，更不得以私人名义开设存折账户。开设账户，应由财务部提出申请，分别由部门责任人、资金结算部、财务总监和实施总裁签批意见后，最终报总裁审批。资金结算部依据业务需要开设结算账户时，由部门申请，经财务总监核准，报实施总裁和总裁同意。财务部必需定时对各银行账户进行清理，对过时不需用账户，要果断取消，报批程序同上。账户管理：严格实施“收支两条线”管理制度，设专户进行管理，具体分为结算专户和费用专户（含基础户）。其中结算专户由资金结算部负责监管，不得从该类账户直接向外单位支付任何款项，标准上只进不出，出账对象仅限于企业基础账户和偿还贷款用账户，款项起源为融资收入和经营收入。结算专户转入款项必需先经基础账户再转入相关费用户和纳税专户进行支出，包含利息转款支出、资产购置支出等，从而经过基础账户表现企业每期费用开支总体情况。费用专户包含基础账户、纳税专户和其它代扣款费用专户，由财务部统一管理，款项起源依据部门月预算和资金计划，经资金结算部签批意见，再由财务总监核准后，最终由实施总裁和总裁审批。财务部门依据业务开展实际需求，可指定一结算账户专门用于支付购油款，便于核实和监控。集团企业各单位间往来款项，须经过各单位指定结算账户进行调拨。大型在建工程项目资金收支账户，视同独立核实单位账户实施专户专员管理。银行账户内资金调拨管理：针对企业内银行账户间每笔资金调拨和划拨业务，必需严格实施每笔审核、审批制度，为此特明确规范使用《资金内部调拨通知书》，作为企业财务内部控制必需手段和款项划拨关键依据：（1）“企业内银行账户”是指经总裁审批同意开立全部光聚集团企业收款户、贷款户、日常费用户及其它扣款费用专户；（2）企业内部每笔资金调拨和划拨时，仅限资金结算部人员或财务人员填写《资金内部调拨通知书》，《资金内部调拨通知书》一式二联，一联财务联，一联结算联；按设定审批程序逐层审批，财务部出纳负责办理相关支票领用审批和转款银行业务；《资金内部调拨通知书》最终由总裁签批后，出纳即可按通知书内容在要求银行账户间及转款时限内正确无误办理资金调拨和划拨业务；企业内部资金调拨申请部门为财务部或结算部，各部门应作好资金调拨情况统计，方便审核企业资金情况，对于同一笔资金调拨，严禁反复申请或审批；企业资金对外支付业务，仍按原要求实施《转帐支票领用审批表》审批手续；企业提现业务，仍按原要求实施《现金支票领用审批表》审批手续。第二条银行印鉴管理银行印鉴分为存款印鉴和贷款印鉴，存款印鉴通常由财务专用章和法人代表章组成。贷款印鉴由法人公章、财务专用章、法人代表章、财务责任人章组成。银行印鉴章实施分开保管，相互制约标准。其中：财务专用章和财务责任人章由财务责任人或其指定人保管。法人公章、法人代表章，由法人代表或其授权人保管，若加有出纳印章时，该章由出纳员保管。在使用印鉴章时，必需有完备审批手续（包含有完备贷款手续、付款审批手续和启用印鉴审批手续），方能使用，不然，保管印章任何一方全部有权拒绝。第三条银行支票管理银行支票通常有银行一般支票、汇票委托书、电汇凭证和本票等。银行支票由出纳员依据实际需要购置并负责保管和使用。银行空白支票应视同现金进行保管，开出支票时应有完备审批手续(详见请款及报销审批程序步骤）。填写支票应规范：日期、对应科目、收款人、付款内容必需填写清楚，错时应盖“作废”戳记，妥善保管，不得撕毁。开出支票应设置备查账簿进行登记，支票及登记薄上均必需有领用人签字。第四条贷款担保和抵押要求集团企业为许可范围内单位作贷款担保，必需由结算部提出申请，报财务总监核准后，再报实施总裁和总裁审批。企业标准上不为其它单位提供担保，或互保。企业为联营、合资单位作贷款担保，必需取得联营、合资对方反担保或“共担风险承诺书”。集团企业所属各企业不得私自为集团企业内部以外任何单位和个人作经济或信用担保，联营、合资单位非经董事会同意，也不得为任何单位作担保，不然所引发经济和法律责任概由当事人负担。集团及所属企业贷款标准上不以固定资产作抵押，若确需办理抵押，必需经董事局（会）研究同意，方可抵押。第五条采购货款、采购费用支付管理购货协议及运输协议审批：根据采购协议审批和运输协议审批程序进行审批。申请购货款：货款及运费依据采购协议及运输协议中付款条件，向资金结算部报资金计划，经要求程序审批后，办理付款手续。付款：出纳员依据采购协议及请款审批单，汇同结算部一起到指定银行办理（支票、汇票或其它）付款手续，付款票据办妥后，由财务人员随同采购人员负责送交供货方（银行派人跟踪可一同前往），付款前必需先确定货物是否存在，经核实无误后，方能交票（经企业资信评定小组认定信誉很好单位除外）。运费通常在货运到后,由采购部门申请,经审批后付款。采购地相关费用，数额在2万元以上，由财务人员在送货款时，负责支付，2万元以下，能够由员工支付后，回来凭票报销。结算：交款时必需立即向对方索取收款收据、增值税发票及发货通知单，并办理完货款结算。第六条资金收入管理1、收款由财务部负责。全部款项收取全部必需由财务人员负责办理，其它人员帮助。为确保资金安全、快捷，对于同城银行转账支票，应尽可能办理“实时支付”入账。对于由用户直接划款，依据银行进账单或银行转款凭证和本企业结算专户当日发生数进行查对，给予确定。对于现金，应立即送存指定银行结算专户，标准上不得坐支。对于特殊需要，存入存折账户现金，应报财务总监审批。对于银行汇票,需经专业银行验证无误，方可接收。2、货款收款财务确定及签章放单货款到账确实定，标准上应依据银行或用户提供进账单原件进行认定，特殊情况下可结合采取电话查询、网上银行查询和其它必需资金到账确定方法进行，目标是确保货款资金到账立即性、正确性和安全性。只有经过财务出纳、会计审核签字确定货款到账后方可在销售单据上签注“收款专用章”，交相关部门办理提货手续。特殊情况下签章放单行为应有足够确保并经财务总监审批后方可进行，目标是在不影响业务正常开展情况下确保货物安全性和销售业务通畅。财务人员在审核多种收款单据时，对审核审批后单据关键内容有些人为变更、修改之处应给予拒收。3、汇报 出纳天天必需向财务经理、财务总监、实施总裁、总裁报送银行存款、现金库存日报，主管会计每个月应和出纳查对银行存款、现金收支账目及余额，并按要求向主管领导报送相关报表。第七条进口付汇核销管理1、《贸易进口付汇核销单》由财务部统一向银行申领，统一填写。2、《贸易进口付汇到货核销表》由财务部统一向外管局申领，集中保管，统一填写。3、核销期要求即期信用证项下核销单，标准上30天内核销完成，远期信用证项下核销单标准上一个半月内核销完成。4、核销单核销由财务部负责办理。5、在办理核销单核销手续时，应提供核销单、报关单、核销表等资料。6、核销单核销完成后，核销人员应立即把《贸易进口付汇到货核销表》、《贸易进口付汇核销单》第二联留存备查。7、进口付汇核销相关业务需要时由资金结算部负责帮助办理，财务总监负责协调。8、外汇账户日常管理具体参考第一条“银行账户管理”相关要求实施，企业外汇账户年检工作由财务部负责，必需时由资金结算部帮助办理。（五）费用管理制度第一条费用归口管理:费用分为可控费用和不可控制费用，采取分级归口管理措施，各部门负责其预算限额内可控费用，不可控费用由财务部集权控制。第二条费用控制实施预算管理制度1、每十二个月年底前30天内由各部门编制下年度可控费用预算，经主管领导核准后，报财务部预算组初步审核，并汇总汇编。财务部在年度终前10天内，将综合汇总后预算，报财务总监核准后，再提交总办讨论经过。2、在年底后30天内，由实施总裁主持召开各部门预算平衡会议，确定各部门年度费用预算，报经总裁同意后下达各部门实施。3、新十二个月开始，各部门必需按下达后年度预算严格实施。每个月依据其预算，在25日前编制资金使用计划，报财务部审核汇总，再由财务部送结算部核准，报财务总监签批后，于次月一日前由结算部下达用款计划，并向财务部开出划款通知单，将款转入专户使用。4、若遇不可估计费用，必需报预算变更申请表，经总办审核，并报实施总裁和总裁同意后，按调整后预算实施。5、每季末，财务部将各部门费用实施情况进行汇总，和预算进行对比，分析差异原因，提出改善方法，对于显著预算偏大费用，应依据实际情况进行合适调整。财务部将预算实施结果，报财务总监、实施总裁和总裁，并向各部门进行通报。6、年度终了，各部门超支或节省费用，按企业考评兑现措施进行奖惩。第三条差旅费管理措施1、职员出差分为中国出差和国外出差。按出差目标和所办事项分为：（1）商务性出差，包含派出招商引资、商业贸易协议谈判、异地采购、付款等为达成经营目标而进行公务活动。（2）事务性出差，包含派出处理法律事务、追讨款项、建立公共关系等非经目标而以促进管理为目标进行公共事项。（3）非公务性出差，包含受企业委托或指派外出进修培训，法定上岗前培训、中国外非商务性考察和培训等意在提升职员个人素质公派外出事项。2、职员出差前应填写《出差申请审批单》和《出差行程计划表》，经部门经理签注证实后，按出差期限由授权主管视情况需要事先给予核定，并依权限给予同意。出差职员凭同意《出差行程安排表》通知相关部门或外单位安排接洽、住宿及工作配合等，出差职员另凭同意《出差申请审批单》到财务部依企业要求办理借支一定数额差旅费，并在出差返回一周内办理报销手续。3、出差授权制度审批权限以下：（1）出差前必需填报《出差申请审批单》，经以下主管人员同意后，复印一份《出差申请审批单》报人力资源部（考勤）立案。未立即填报《出差申请审批单》者，必需先通知人力资源部，回来后立即补办《出差申请审批单》。（2）境外出差或非公务性出差，必需由实施总裁和总裁同意。出差授权审批权限表人授权员及出差方法期限出差时间部门经理主管副总总裁或实施总裁商务性、事务性出差（一）境内副总裁、总监、总裁助理0-3天*3天以上*部门经理、副经理经理助理0-3天*3天以上**高级文员及以下0-3天**3天以上***（二）境外***二、非公务性出差***注：加“*”者为所主管领导必需签批4、因公出差差旅费用分为交通费、住宿费、伙食费、市内交通费、邮电费和尤其费等，差旅费用实施包干措施，即“划分等级，分项计算，总额包干，调剂使用，节省归已，超支不补”方法。5、出差人员交通费（不含出发地和目标地市内交通费）按下列标准实报实销从出发地到目标地往返交通费用。（出差交通工具附表）出差交通工具附表交通工具职务等级飞机火车轮船汽车总裁或实施总裁头等仓软卧头等仓按实副总裁、总监、总裁助理商务仓软卧二等仓按实部门经理、副经理、经理助理经济仓硬卧三等仓按实高级文员及以下职员经济仓（特批）硬卧三等仓按实能享受高一等级舱位，出差日该班（航）次无对应等级仓位，不享受差额补助。交通费需要单据认定，无单据者，由个人自理。使用企业交通工具者不再补助交通费。出发地至出发港/码头往返交通标准上由企业接送，没有安排接送，可实报实销往返车费，确因时间紧迫或其它特殊需要以士出租车作交通工具，应需事先取得部门责任人或主管副总同意，出差回来应填制《市内乘坐特殊交通工具申请单》报行政总监同意。对乘坐飞机须要特批职员，必需经总裁或实施总裁同意。对超出标准乘坐交通工具，如没有主管领导指示，其差额均由本人负担。6、住宿费及伙食费、当地交通费、邮电费、洗衣费用等杂费，除总裁和实施总裁实报实销外，其它人员出差一律按下列标准补助包干核付（人民币元或等值外币）。出差住宿费及杂费附表项目标准等级每日住宿费及杂费（住宿费占二分之一、餐费占四分之一、其它杂费占四分之一）境外（包含港澳特区）境内总裁和实施总裁实报实销实报实销副总裁、财务总监、行政总监、营销总监、技术总监（含副职）、总裁助理2500880部门经理、副经理（含助理）1600680高级文员及以下职员1500320如本企业备有住宿场所或出差人员由接待单位无偿安排住宿，不再补助住宿费，如无偿安排伙食，不再补助餐费。本企业备有办公住宿场所办事处，按下面第11条要求实施。出差天数计算含在途天数，但扣除返回当日住宿费标准。随同出差二日（含）以上职员，包干费比照等级较高职员标准实施。若出差职员二人或三人及以上属合住一间，住宿包干费比照一间标准计发，分开住宿按实际入住间数标准计发（如三人入住二间，其中二人一间，一人一间，住宿包干则按二间计发）。若企业提供交通工具出差，则扣除当日包干费中杂费50%。非公务性出差人员每日包干费，在30天以内，按标准75%补助。超出30天按标准50%补助。超出六个月，按标准25%补助。若特殊情况超出住宿等包干标准者，需在发票上注明原委，可报总裁实报实销处理。为维护企业对外形象和职员切身利益，预防部分出差职员不正当做法，对不一样等级职员出差住宿条件给下列限定，达不到住宿标准实报实销。项目标准等级每日住宿费标准境外（包含港澳特区）境内总裁和实施总裁实报实销实报实销副总裁、财务总监、行政总监、营销总监、技术总监（含副职）、总裁助理四星级酒店（折人民币500~1250元内实报实销）三星级酒店或以上（人民币240元以上）部门经理、副经理（含助理）四星级酒店（折人民币400~800元内实报实销）星级宾馆（或人民币180元以上）高级文员及以下职员四星级酒店（折人民币300~750元内实报实销）星级宾馆（或人民币120元以上）7、若出差省内地方由企业派车或自己坐公交车辆当日就返回，只给报销行车路桥费用或交通费（包含出发地和目标地市内交通费），不再给出差补助，按正常出勤计发餐补。8、出差人经申请主管领导和行政总监获准报销当日交际应酬费，报销标准严格根据交际应酬费报销标准实施，出差返回后应补办申请手续；出差人员若遇业务尤其费用（如送礼等）需由总裁、实施总裁同意，不然概由个人负担。出差人员若获准报销一餐应酬费用，则扣除当日包干费中伙食费50%。9、出差人员在计划外行程，如有交通费或延长出差时间需报支补助，需事先经实施总裁和主管领导同意，后补《出差申请表》，不然一切费用自理。10、出差期间不管是否加班或遇法定节假日，一律不计加班费。11、派驻各地分企业、办事处长驻（企业已经有办公及住宿场所）人员不实施本要求，天天可给20元生活补助（不包含当地招聘人员），其它费用按实报销。办事处人员在办事处以外地方出差，可按本措施实施。12、为本企业事务出差教授顾问差旅费比照副总级标准支付。为本企业事务出差其它单位人员，按随同职员等级标准支付。13、企业全部些人员出差，不管实报实销或费用包干者，必需提供真实有效住宿发票和单据（原件），用于核定实报实销金额或证实住宿包干金额，财务人员不得给无或无效票据者核定该期间住宿包干费用。14、出差人员回到家乡，吃住在自己或好友家中无有效发票提供，住宿补助不再计发；若回到家乡需入住楼堂馆所，需在住宿发票说明原委，比照报销和包干标准核定。15、差旅费支领标准，因物价变动等原因，可由财务总监报总办会议审议后核准随时调整，同时按新标准实施。16、本要求自颁布之日起实施。假如业务部费用需和业绩挂钩，另行制订相关要求，在挂钩措施出台之前，照本要求实施。第四条应酬招待费管理要求应酬招待费管理按企业相关要求实施（见行政部相关管理要求）。第五条费用报销制度要求1、全部报销手续必需符合企业步骤相关要求：物资采购（包含办公用具）报销必需附有《物资采购申购单》、《验收入库单》。招待费报销必需附有《招待申请单》原件，并有相关领导签字。差旅费报销必需附有《出差申请审批单》；当月几次出差深圳（含龙岗、宝安）以外，当日去当日返回，可30天汇总填写一张《出差申请审批单》。对出差人员报销不管几天全部需填制《差旅费报销明细单》，对实报实销项目应进行特批，如招待费，应填报《招待申请单》。士费报销必需附有《乘坐特殊交通工具申请单》，并有相关领导签字方可报销。全部按协议申请付款，必需将协议副本附在《转帐支票领用审批表》后，交财务部留底。全部需对外支付款项，必需先经财务部会计复核，才能逐层向上申报审批。企业实施“收支两条线”，如领导已基础同意对大额资金支取（现金超出5000元，支票10000元）在填制付款申请时，先去出纳处核实，再确定是否同时上报转款审批。各部门及人员应立即报销当月所发生单据,避免积压单据,跨月报销每人每个月只能报销一次，填写一张报销单（销借款和无借款一并填写）；超出一万元借款，每旬销借款，不受每个月一次限制；需报销职员（包含销借款），每个月必需在月末最终一天前报送至财务部会计处，过期不再接收。申请借款部门及人员，如在月末填报报销单据时，估计下月还需借款，可在填制报销单时同时上报借款审批单。各部门在请款、签定合相同事项时，事先应咨询财务部意见，确定费用归属单位，并正确填制审批单据。报销或申请付款时必需提供正当有效原始单据：申请付款时需提供发票后方能付款；分期付款项目必需提供和付款进度对应发票（金额等于或大于付款金额）；发票必需真实、有效。除政府机关、机关收据有效外，其它企业、商店开出收据均无效；特殊情况不能提供发票者：天虹、顺电、沃尔玛、山姆、百安居等大型商场和政府部门、电信部门、供水供电企业，可先行付款后提供发票；其它单位一律不得先付款后补发票。如确需先付款者，需请财务总监加批、确定取回发票期限后方可支付；未取得发票先行付款者，该部门经理负担连带责任。如跨月不能取得发票，停发经办人及部门经理当月工资，并不得结算。财务部由主管会计负责催经办人追讨发票。付款，由出纳在付款时在《付款跟踪表》上标明此次已提供多少金额发票（如付款时未提供发票，由负责催讨发票会计标明）。（5）原始单据必需用胶水粘贴，严禁用订书机订；单据粘贴要整齐，大小不能超出报销单据粘贴单大小，单据多时，按费用类别，多分几张报销单据粘贴单均匀粘贴，不符合要求财务部给予退还。（六）货币资金内部控制制度第一条货币资金包含现金、银行存款和其它货币资金。它含有流动性最大特点。为管好用好货币资金，确保企业资产安全、有效，特制订本制度。第二条货币资金内部控制制度必需遵照以下标准：实施钱账分管标准出纳员不得兼管总账、明细账，出纳能够登记现金日志账、银行存款日志账，会计管理总账、明细账，但不能经管货币资金收支。实施关键印鉴和关键票据分权管理标准出纳员保管、开具现金支票、转账支票，财务经理或由其指定会计人员保管印鉴章，出纳员开具支票后，（能限额应签发限额支票），由保管印鉴章人员审核无误后，加盖印鉴章。确保货币资金入账立即性标准发生货币资金收支，应该立即入账，必需日清月结。确保货币资金入账完整性标准企业内任何货币资金收支必需入账，不得有账外资金、设置小金库，也不得用白条子抵充货币资金。确保货币资金安全性标准收入现金，必需立即送存银行，当日来不及存入银行现金，应该存入保险箱，金额较大，必需派人值勤。全部支票也必需存入保险箱。对于库存现金，出纳员应天天盘点，查对账目，银行存款必需在月末编制银行存款余额调整表，并查找未达账原因。货币资金管理实施“五不准”标准（1）不准用转账支票套换现金。（2）不准私自利用账户替其它单位和个人套取现金。（3）不准将企业现金按个人储蓄方法存款（企业特许除外）。（4）不准企业出纳员以外人员收付现金。（5）不准保留账外现金。第三条货币资金收入业务内部控制企业在货币资金收入业务方面，着重控制现金收入。不管现金收入或银行存款收入全部能够用会计统计对出纳工作进行控制、监督，控制程序以下：1、发票、收据实施联号控制，指定专员负责管理。出纳员在领用收据时，应登记领用时间、领用号码、领用人、同意人签字，用完以后必需进行收据销账处理。发票必需由主管会计中指定专员开具，主管会计必需对用后收据进行检验，检验其号码是否齐全，有没有套空填写，有没有涂改痕迹等。2、收款时应注意事项（1）企业收到任何款项全部必需出具收据（钱货两清时，销售发票能够替换收据）。（2）收款确定无误后，应加盖“现金收讫”或“银行收讫”和企业“财务专用章”。（3）收据为一式三联：第一联存根。第二联交款人。第三联财务记账。开具时必需复写，不得随意更改和套空写。3、多种收入全部应由财务人员集中办理，杜绝业务部门或其它部门人员直接向用户收取货款，业务部和其它部门人员有责任帮助财务人员收取货款。4、出纳员天天依据财务联收据等收款凭证进行登记，记完账查对无误后，将收款凭证转交财务部会计进行账务处理。第四条货币资金支出业务内部控制1、货币资金支出分采购材料款、费用、资产、借款等其它方面支出，全部货币资金支出必需严格实施企业审批程序。2、企业货币资金支出分现金支出、银行存款支出。现金支出范围严格根据国家和企业财务制度要求实施，超出现金支出范围，必需开具支票经过银行划转。3、对商品采购款支出，采购部门应先报采购计划，签署采购协议，按要求程序审批后，方可到出纳员处领款或报销，出纳员对要支付款项应严格审查，确定无误后，才可支付货款。4、对费用报销支出，严格实施企业费用报销审批程序，出纳员应对费用审批手续、原始凭证各要件审核无误后，方能支付款项。5、对于固定资产和低值易耗品支出，必需按预算管理要求进行申购审批，在取得完备审批手续后，方能办理付款。6、对于在建工程、长久投资支出，必需附有协议或协议书复印件、董事局决议。必需有专员签审，按要求审批程序审批。7、对于应付账款控制，除必需报计划审批外，在不影响商誉情况下，尽可能延迟付款，以利于企业资金周转。对于个人借款控制，严格实施其它应收款控制、报销审批程序，月末按制度要求扣回欠款，严禁挪用和占用企业资金。8、出纳员在支付款项时，要求领款人必需署名，再加盖“现金付讫”或“银行付讫”章，并立即登记入账，查对无误后，将付款凭证转交会计部门进行账务处理。9、对于不正当付款凭证，财务部有权拒绝支付。第五条货币资金盘点和收支存报表制度1、出纳员应天天依据货币资金收支情况，分别登记现金日志账和银行存款日志账，并结出余额。2、出纳员每七天应编制现金结存及变动周报和银行存款余额及变动周报，并和实际库存、存款进行查对。3、出纳员每个月应编制现金结存及变动月报和银行存款余额及变动月报，并分别和会计总账进行查对。4、主管会计每个月对出纳员现金库存进行一次盘点，并依据银行对账单和银行明细账进行勾对，发生差额应查明原因，编制银行存款余额调整表。应收账款管理制度第一条赊销信用额度“授信”控制1、若用户不是即时付现,而是采取信用赊购销售时，员工应先查阅该用户资料，过去是否有交易往来统计，信用情况怎样，并将相关资料报财务部。若为新用户，则由业务部门填妥用户资信调查表（包含用户登记卡、营业执照税务登记证、复印件、营业情况、财务情况、信用确保及抵押情况等），送信用评定组进行审核。2、信用评定组接到业务部门资料后，应配合业务部门再调查落实用户资料，然后依据搜集资料进行整理分析，拟订用户授信额度及上限，最终报实施总裁和总裁审批。3、若经授信部门评定，认为该用户信用不佳，应立即和业务部联络，讨论是否接收此订单或合约。订单或合约则必需呈报实施总裁和总裁决定是否要求付现或提供确保和抵押担保。4、若接收担保或确保条款时，由业务部门跟踪初审用户设定担保或确保各项手续（包含办妥经公证抵押担保书或确保书，并经律师审核，同时在业务继续前提下，该手续每十二个月必需重新办理一次），然后将初审后资料送授信部门再审核，若获经过则依据评定结果给信用额度。若未经过则由授信部门决定是否再增加担保品或确保，或要求款到付货。5、用户合约或订单金额在信用额度以内，则签约或接收此订单，并按约定条款发货。对于未办妥授信手续或超出授信总额交易不得发货，必需经实施总裁和总裁特批后方能发货。6、签署协议或接收订单时，其金额不得超出授信额度，超出时必需由业务部门重新提供用户资料交由授信部门再审核其信用，决定是否增加额度。额度任何变更仍须经由授信部门再次评定审定。7、和用户签约时，若累计应收账款、应收票据及未兑现其它银行票据（支票、汇票等）已超出原订授信额度时，应停止发货或超出额度部分以现金、不可撤消信用证方法支付，或按本控制措施第5和第6条要求办理。8、部门在接获退票通知，或得悉某用户已停业、财务危机等信息时，应立即调查核实，并通知仓库暂停发货，待证实无此事或确有此事而危机已解除后方能恢复正常发货。9、在交易进行中，授信部门应视情节需要，随时机动会同业务部门对可能有问题用户进行情况调查，以决定拟采取方法。第二条信用限额权责及实施措施1、目标：深入了解用户动态及发展，以期用合适商品，以合适数量和价格，在合适时期做合适销售，达成完全回收，确保账款安全为目标。2、方法：（1）每一交易用户或新用户均须完成信用调查表（附用户通知函），并经核定或核准信用限额后才准销售。（2）信用限额核定均须按（用户信用调查表）所列项目，逐一具体调查及正确填写，并经相关人员核签送业务部核准才生效。（3）各项资料异动应立即修改，并作为调整（增加或减低）信用额度依据。但应检附最近六个月（分户卡副本）凭核。（4）业务部经理及主办信用人须按权责逐一具体审核后才准签送。3、查表进行落实，正确填报及信用资料异动立即权责：（1）职责业务代表应对每一交易用户信用修正，并在权限及核定限额内依企业销售政策合理出货。业务部经理负责在核定权限内，对签报信用限额用户及关键用户动态亲自访问，审核资料正确性，对超限销售用户及异常（账款）用户对账处理及提议。主办信用人负责信用调查表会计资料（销售、账款、票据）核签，限额以上用户财务情况复查，分析异常（账款）用户资料提供，定时和用户对账，管制用户销售控制，常常主动提供各项分析资料供销售决定参考。企业领导负责信用限额内合理销售控制及掌握地域内关键用户动态，运输、售价和信用限额关系，确定合理销售数量及确保货款安全和票期缩短。（2）核定权职称权责财务总监主管领导主办信用业务经理业务代表核定权限10万以上10万以下3万以上复查3万以下1万以下超限核准权（各级核权限内之信用限额为限）不限定30%以下交易资料提供和提议20%以下无注：凡超限销售者，须检附六个月用户分户卡凭核，经各级核准权者签准后才可出货。（3）计算方法信用限额应大于（等于）应收票据加应收账款加本期销售额才准出货。超限销售在各级核定权限内信用限额核准权范围内，合理正常销售额可进行核发。管制用户由各级信用限核定权人核定，并按管制条件实施。权责区分各级最终核定（准）者，须对核定资料正确性负责。职务负责事项业务代表信用调查表全部应填载资料，负责填载齐全及正确性，如没有或无法查出，应写“无”，绝不可空白。业务经理核定信用限额正确性，异常见户处理，超限核发。主办信用交易统计、复查汇报（须信用复查部分）管制法、异常账款资料提供。主管副总核定权限正确性，超限核发。用户账款发生风险，造成回收困难之嫌时，应依倒账呈报程序时限及应注意事项于期限内（业务代表三天内，业务经理、主办信用四天内）自发生倒账之日起七天内填写倒账汇报单，附分户卡副本，信用调查表报财务总监审核。信用限额范围内或超限经核发合理正常销售者，发生倒账时处理适宜，遵守时效，视情节减轻或免予处分，催讨有功者，另予合适奖励。若信用资料呈报或调查不实，致企业蒙受损失，各级渎职人员另视情节核定赔偿。不合理销售或未经核准（如业务经理超越权限）自行销售致发生倒账时，须负全额赔偿责任，若处理适宜催讨努力有实绩可循，使企业降低损失，可减轻处分。未呈报用户信用调查表及超限未经核准，自行销售部分以无限额论，须负全额赔偿责任。全部倒账案发生时各级人员应即时检讨。倒账发生时，应视其动机、处理、催讨、时效、结果及到任时间另酌情奖惩。离职或路线移交除业已发生之倒账外，原经手人应收票据及超限部分，仍负连带赔偿及催讨责任，应收账款及移交中所达成之销售（合理正常或经签发者）由接交人负全部责任。注：本措施如有未尽事宜，将另行补充或修正。第三条开发票业务内部控制1、必需在确定销售收入同时开出发票。开立发票必需符合税务局发票管理相关要求，增值税发票必需实施三专（专员领退、专员开票、专员保管）。2、发票必需依据发货单填开，开出发票内容必需和发货内容相符合，并将发票号码记在发货单上。3、发票上价格必需以协议签署价格或核准价目表为依据。全部发票应定时加出累计金额，并和应收账款、销货累计数进行查对。4、已开出并已记账发票标准上不得作废，确须作废发票必需在收回原发票时填写发票作废申请，并由用户签章，作废理由仅限于下列情况：（1）发票内容开错。（2）发票所载数量和用户签收数量不符且超出协议要求差异百分比。（3）因故退货且我方还未记账。（4）符合国税部门要求其它情况。5、原发票取回,若为当月开出发票,则直接订于存根联上加盖作废印章才可开出新发票。并于原出库单存根和作废发票上注明重新开立发票号码。6、若为已申报增值税发票，或原开立发票发票联和抵扣联因故不能收回时，应和税务机关协调妥善处理税务事项。财务部门应在原发票联和抵扣联收到后，才将发票作废并重新开立正确发票，同时将相关单据给予另卷保留，方便检验查对作废原因。第四条应收账款内部控制1、应收账款是因为赊销而向购置方提供付款信用，所以要严格按赊销信用额度授信控制制度要求实施。2、财务人员应依据发货单会计联、销售发票经复核核准后编制记账凭证，并过入用户对应应收账款明细账。发货单经用户签收后交由财务人员按时收款。3、应收账款明细账余额应和用户未付已签收发货单相符，财务部每个月结一次账，并将“员工——用户类别”应收账款明细表提供给业务部，由业务部经理查对欠款用户签收联，看二者是否相符，不符应立即查明原因。4、财务人员收到用户款项，填写收款通知单（或收款收据），经出纳人员签收无误后交由会计人员冲账，销货明细表应和收款通知单相符。5、每个月编制应收账款账龄分析表，并将超出信用期后还未收现，列表注明债务人、金额、时间及未收回原因并加以查明。6、财会部门每个月查对应收账款明细账、总分类账、及相关凭证是否相符。每个月定时向债务人函证应收账款余额给予对账确定。7、确定坏账准备评定提列是否合适核足够，已确定坏账是否已列损失。坏账冲销应收账款，须经授权主管核准，并作备查统计。8、因销货退回及折让所发生应收账款降低，须经授权主管核准，并扣抵应收账款。（八）存货管理内部控制制度第一条存货反应本企业期末在途、在库和加工中多种存货实际成本，包含多种材料、商品、在产品、包装物、低值易耗品、分期收款发出商品、委托代销商品、受托代销商品、委托加工物资等。为了加强存货管理，特制订本制度。（低值易耗品管理，除遵照本制度相关要求外，还要遵守《低值易耗品管理制度》。）第二条本企业存货采购关键包含物料用具、办公用具等。第三条采购业务内部控制1、物料用具、办公用具等采购是依据预算进度和实际需要，定时由使用部门经办人填具《物料采购申请单》，申请表上须具体注明参考供给商、规格型号、需用日期、用途、数量、预估单价和金额等内容，若申购物品需要采取尤其运输及保留方法，还应标注注意事项。申请单必需经仓管人员作库存余缺审核，再按要求程序报批后方能采购。2、《物料采购申请单》由申请部门填制，上报物资管理部门，由物资管理部门随申报文件上报后经相关权责主管核准后，依要求办理采购。采购部门接到经同意申购文件后，应备妥相关资料及估计采购供货商、数量等。3、采购方法应视货物性质、金额大小，是否常常使用（分常见具、常备品和很品）及市场竞争情况等加以考虑，然后选定询价采购、议价采购、比价采购、合约采购、招标采购和紧急采购等采购方法。4、紧急采购不应常常发生，事后应补办请购手续，并应分析发生原因是否为不可抗力，有没有改善计划。审计监察部、财务部应不定时对《物料用具申购表》进行检验，是否有延迟采购、计划外采购，是否符合经济采购量要求。5、采购部门必需建立完整采购统计，即在每次办理完采购业务以后，将不一样采购方法订购及询价资料，分类填入供给商资料卡，以供以后参考备用。6、协议签订：采购单位依据经核准申购单，填制采购协议。采购协议按企业协议管理措施相关要求实施（其中送一份复印件给财务部）。7、为加强办公用具采购管理，本着少花钱多办事标准，降低办公用具费用开支，对办公用具采购作特殊要求。（1）采购办公用具除特殊商品（如财务资料、工商资料等）外，必需到本企业指定商场购置，企业指定商场有：沃尔玛、天虹商场、山姆会员店三家商场。（2）办公用具由采购部专员负责、统一采购。（3）采购人员报销办公用具时，除提供发票和验收单外，另须附上商场电脑小票，不然不予报销。第四条验收业务内部控制1、采购部门在确定采购日期后应通知仓储部门预作仓位安排，并安排相关人员作好卸货准备。2、供给商交货时，仓管人员应就供给商送货单（运单）、发票（收执联和抵扣联）和购货协议或经批复《物料采购申请单》查对无误后，由其安排卸货地点，并依指定方法卸货，办理入库手续，填制一式四联《物料验收入库单》。第一联，存根联，留存物资管理部门；第二联财务联，随同发票等单据入账；第三联，仓库联，据以登记材料收发存台账；第四联，采购部留存。3、属计重货物入库时，应计量。卸货完成后，仓储人员应依计量单位查对其重量（容积），或依计数方法查对数量。点收无误后，仓储人员应开具入库单。4、采购货物，如属常常使用商品、备件或规格特殊机械设备，货物收妥后，验收人员依检验规范或买卖合约办理取样检验，连一样品送检验部门或请购部门办理检验，最终出具检验汇报。部分货物因缺乏检验手段，仓储部门或请购单位只做外观检验和数量验收。采购部门应附厂家品质确保书并在采购协议中附有对应质量确保和索赔条款。5、货物检验规范应包含：（1）取样样品数；（2）依该货物性质关键性列出检验项目；（3）各检验项目标品质标准或可接收范围。品质标准应以数值表示为标准。6、检验部门（或单位）依据检验结果判定样品是否合格，并就检验项目及结果在检验汇报上加以说明，作为是否能够入库参考依据。7、仓储部门收到检验合格汇报后，能够据以办理入库并登记台账，并在台账备注栏注明送货单或对方出具出库单（或计量汇报）编号，方便查考。8、仓储部门办妥验收入库后，应将送货单、检验汇报、发票等加盖验收戳记并由主管人签章连同入库单送采购部门办理请款或销账手续。9、若检验不合格，则依物资管理部门指示意见办理退货、更换、扣款或索赔。延期交货或逾期末交货应依合约要求罚款或没收确保金。10、注意事项取得发票货物名称、规格、数量、金额和送货单或验收入库单必需相符。货物验收，必需会同验收部门和采购部门办理。如已分批收货时，仓储人员应在订购单上注明分批收货日期、数量，以复印件送采购人员。不合格货物应通知采购部门退回或扣款。第五条和采购协议不符业务控制1、仓储人员和采购人员应定时（每七天）查对收货情况及已发出采购协议或订购单，若发觉有逾期未交货或交货已逾期情况，采购人员应立即和供给商联络，请其立即依约送货。若合约上约定有罚款条款时，应实施罚款。2、若供给商愿意接收罚款，承接人员可直接在请款单上金额内直接扣除，并在备注中注明扣款原因，供领导参考。若逾期原因为人力不可抗拒原因所致，供给商要求免罚，承接人员应先呈经授权审批，并将审批单附于请款单以后。若供给商所交货物，品质不符合协议要求但仍可使用或售卖，如因紧急需要不能等候退货或更换，而改以货款中扣减，承接人员应以书面汇报呈请授权主管领导核准，总裁指示后，再通知仓储人员收货。不然，应办理退货、更换，并按协议约定条款索赔。3、采购部门对于货款已支付,经售货或使用部门发觉质量不符合要求时，应处罚渎职人员,并应计算企业损失金额，和供给商取得联络,依据合约催讨要求罚款,必需时会同法律人员依法律路径处理。4、采购人员收回罚款，应于当日缴至出纳入账，不得拖延或和其它货款相抵。第六条存货领用内部控制制度存货领用必需办理出库手续，填制一式四联《物料领用单》，经相关有权人逐层同意，物资保管员据以发放物料。对于耐用或价值较高物资在报废或领用时必需办理废旧物资退库手续，即实施以旧换新制度。各部门在领用需要以旧换新物资时，必需同时将旧物资办理退库手续，填写入库单。需要以旧换新物资目录由行政部负责制订，并接收审计监察部、财务部监察。仓库保管员对需要以旧换新物资入、出库单进行严格审核，并清点实物。核实无误后方可办理领用出库手续。入出库手续同日常物资入出库。（九）固定资产管理制度第一条为加强固定资产管理，提升固定资产使用效率，特制订本要求。第二条凡相关固定资产分类编号、添置、更新改造、维修、验收、保管、移交、调拨、抵押、出售、报废处理、盘点等事项，均依本要求处理。第三条本要求所称固定资产是指使用年限在十二个月以上、单位价值较高实物资产（必需时能够单项购价在元以上来确定），包含房屋及建筑物、机械设备及机械装置、电子设备、运输设备、工具用具、器具、办公设备等其它设备。使用年限在两年以下，不具运行性且单位价值较低、或非隶属设备实物资产，应列作低值易耗品或计入费用（必需时能够单项购价元以下来确定）。财务部依实际情况制订固定资产分类目录，并依据实际情况改变进行调整，上报同意后实施。第四条固定资产由财务部任价值管理部门，行政部任实物管理部门。资产管理编号及分类目录由财务部统一制订，责成行政部按类别、项目进行管理，其管理细则由行政部负责制订，并报财务部、审计监察部。对于固定资产较多、距离较远部门，如物业管理部，要单独设置固定资产备查簿，并和行政部登记台账定时查对，并接收行政部管理。电子设备由电脑部具体管理，也要单独设置备查簿，并定时和行政部台账查对，并接收行政部管理。第五条财务部除设置总账科目外，还应设置固定资产分类明细账及登记卡，具体记载各项固定资产价值及使用变动情况，各部门建立固定资产登记簿及台账。第六条固定资产分类编号目录由财务部印发各使用部门，增加固定资产由财务部编号后填入《资产验收单》内，并由行政部采取粘贴标签或喷字，或其它方法将编号印记于该项固定资产上。第七条固定资产添置由需用部门填写申购表（即《物料采购申请单》），先送行政部核实，无法内部调配时，再按资本性支出审批权限要求呈批后交采购部实施或组织工程施工。第八条请购单上应具体填列资产汉字（或英文）名称、规格型号、性能、预估单价、数量、金额、用途等资料，以作审批、采购及验收依据。第九条各部门除依年度编列资本性支出预算采购项目外，因特殊需要添置，应说明其添置原因及效益。第十条请购固定资产到使用目标地后，由行政部组织相关部门验收，并填具一式两联（或三联）《资产验收单》，送财务部填注购置金额、耐用年限、月折旧额等，第一联留存行政部存查并记入固定资产登记簿、台账等。第二联交财务部作为付款凭证存查。第三联依据需要由使用部门立案。新增固定资产关键技术文件（原件）送行政部归档保留。未办理验收手续资产财务不得入账。第十一条行政部应妥善保管验收单及登记簿，立即记载固定资产增减及调拨、移交、修理等变动情况并定时和财务部查对资料，保持资料一致性。第十二条未经总裁或其授权人同意，任何固定资产不得外借。经同意外借固定资产必需在固定资产登记簿上注明借入单位情况资料。第十三条物业管理部和其它部门之间固定资产转移，经行政总监同意后，由行政部填具一式三联《资产调拨单》，办理转移手续。转移单经调入部门签认后，第一联留行政部存查并登记台账，第二联交财务部门办理登记手续及存查，第三联依据管理责任由物业管理部并（或）电脑部登记台账及存查。物业管理部以外其它部门之间固定资产调拨，无须办理调拨手续，经行政部及行政总监同意后调拨即可，但行政部及（或）电脑部需要登记备查簿。第十四条集团内关联企业固定资产转移，须办理固定资产调拨手续。调拨手续比照第十三条处理，固定资产调拨单应注明调拨通知令、原因、方法、记价结算等情况。第十五条固定资产出租须经总裁（或其授权人）核准后才能办理。租出单项固定资产价值占该类固定资产总值超出10%，应报经董事局核准。出租固定资产应签署租赁协议，租约应标明租赁物体名称、规格型号、隶属设备明细清单，修理维护费及税费负担、租金及结算方法，运费负担、租赁期限、保持原状责任等内容。租约应依企业协议管理要求办理，租约条款应经律师审议后签署生效，副本交财务部立案。第十六条固定资产使用部门在编制年度经营计划时，应编报固定资产技术更新改造工程及大修理工程计划预算。发生技术更新改造工程及大修理工程支出根据资本性支出付款权限审批支付。第十七条固定资产技术更新改造工程使资产增加效能在两年以上，应视新增固定资产手续办理。增加效能在两年以下，列入当期费用。第十八条固定资产交和外部送修时，由资产使用部门填写一式两联《资产送修汇报单》，车辆维修单独填写《车辆委托维修申报表》，经总裁或其授权人同意后，办理送修手续，送修单一式两联，一联交财务部门报销用，一联由行政部存查及修复返回时查对，并据以登记固定资产卡片和登记簿，计入资产档案。电脑部、物业管理部可依据管理责任留存复印件。第十九条凡房屋建筑物修缮、机器设备、装置等固定资产局部检验、更换部分零部件、排除故障或清洗设备等均属于固定资产日常中小修理。固定资产日常修理工作由使用部门在年度预算内按季分月制订维修计划及费用预算，经总裁或其授权人审批后，由行政部或委托使用单位具体组织实施及检验验收工作。通常机器设备进行技术性能改善、改变使用功效或对机器设备进行全部拆除和部分更换关键部件、房屋建筑物进行翻新和改造等均属于技术更新改造工程或大修理工程。技改工程和大修工程由使用部门在年度计划内按季组织实施，项目计划内包含：项目进行方法（自改、自修或出包）、计划进度、技术组织准备、费用预算、估计效益、效用分析比较等。工程进行修理期间，使用部门应做好统计，完工后，由主管领导组织验收。第二十条建筑物、汽车等固定资产取得产权证，由行政部统一办理产权登记、过户、变更等事项。第二十一条固定资产保险事务处理程序按企业相关要求实施。第二十二条损耗无法修理或修理不符合经济标准固定资产，废弃不用固定资产，无利用价值又不能调拨出去固定资产，闲置固定资产，应由行政部填具一式三联（或四联）《资产清理报批单》，注明减损原因及拟具处理意见后，送财务部签核，经逐层同意后，第一联行政部存查并登记固定资产登记簿及卡片，第二及三联依核准意见会同相关部门处理后，第二联连同相关资料送财务部据以处理账务，并办理报废、抵押权变更及解除保险等手续，第三联依据需要（属物业管理部资产）由资产使用部门立案。若有残值材料需交库，则第四联交仓库部门登记残料入库，待残料出售处理后，转报财务部登记固定资产处理损益。出售固定资产价值收入及清理费用支付按相关要求向财务部办理相关款项收付款审批手续。发生减损固定资产如业经提供抵押借款及保险，财务部应事前备函写明抵押或保险资产编号、名称、规格及型号、数量、价值组成等，向结算部报备，由结算部向贷款银行或保险机构办理抵押保险标物变更手续。第二十三条固定资产使用部门应会同财务部，每十二个月进行一次实物盘点。盘点组织工作、盘点措施、程序根据财产盘点管理措施实施。第二十四条盘盈盘亏固定资产应按实物具体数量分别填列《资产盈亏处理申报表》，具体说明盘盈盘亏原因，由盘点部门提出处理提议，经使用部门和行政部门签字认可，并送交财务部门进行价值确定后经主管副总和财务总监核准，报总裁（或其授权人）、实施总裁审批再交财务部门进行账务处理。(十)低值易耗品管理制度第一条为加强低值易耗品（小型资产）日常管理，预防资产流失，提升资产使用效率，特制订本要求。第二条低值易耗品标准及分类本要求所称低值易耗品可分为两类：一类是指损耗性低耗品，单位价值在100元以内或作用期限不超出十二个月实物品。另一类是指管制性低耗品，单位价值在100元以上，元以内使用年限在1年以上未作固定资产核实一切有形资产，该项资产分类具体可分为机械设备类、电子设备类、工具用具器具类、办公设备类、生活设施类和其它类等六类。第三条凡相关低值易耗品分类编号、添置、更新改造、维修、验收、保管、移交、调拨、出售、报废处理、盘点等事项，均可参考本制度相关程序处理。第四条低值易耗品入账处理方法：损耗性低耗品购入时一次性作为费用处理。管制性低耗品采取“五五摊销法”计算其价值。第五条管制类低值易耗品由财务部任价值管理部门，负责统一编号及分类目录，行政部作为实物管理部门，应根据财务部统一编号对资产进行分类、分项管理，其管理细则由行政部负责制订，并报财务部、审计监察部。对于管制类低值易耗品距离较远数量较多部门如物业管理部，要单独设置备查账簿，并定时和行政部查对。电子设备由电脑部具体管理，也要单独设置备查账簿，并定时和行政部查对。第六条财务部除设置总账科目外，还应设置低值易耗品分类明细账及登记卡，具体记载各项管制类低耗品购置日期、购置价值及使用变动等情况，行政部建立该项资产台账及资产档案，并和财务部定时查对。第七条管制类低耗品分类编号目录由财务部印发，增加管制低耗品由财务部编号后填入《资产验收单》内，由行政部采取粘贴标签或喷字，或其它方法将编号印记于该项实物资产上。第八条管制类低耗品添置由需用部门填写《物料采购申请单》，先送行政部核实无法内部调配时，再按审批权限要求呈批后交采购部实施。第九条请购表上应具体填列申购物品汉字（或英文）名称、规格型号、性能、预估单价、数量、金额、用途等资料，以作审批、采购及验收依据。第十条各部门除依年度编列预算采购项目外，因特殊需要添置，应说明其添置原因及效益。第十一条请购管制低耗品到使用目标地后，由行政部组织相关部门实施验收，并填具一式两联（或三联）《资产验收单》经验收后，送财务部填注购置结算价格、耐用年限和入账价值等，第一联交行政部存查并记入小型资产登记簿、台账等；第二联交财务部连同发票、请购核准文件(副本)、申购单和协议（副本）等编制付款传票或转账凭证后存查；第三联依据需要（如物业管理部）由使用部门立案。未办理验收手续资产财务不得入账。第十二条行政部应妥善保管验收单及登记簿。立即记载实物资产增减及调拨、移交、修理等变动情况并定时和财务部查对资料，保持资料一致性。第十三条低值易耗品领用低值易耗品领用一律采取以旧换新制度。具体手续参考《存货管理内部控制制度》相关条款实施。第十四条未经总裁或其授权人同意，全部管制类低耗品资产不得外借。经同意外借资产必需在资产登记簿上注明借入单位情况资料。第十五条部门管制品类低耗品资产转移处理程序可具体参考固定资产转移管理要求实施。第十六条管制类低耗品因需要交和外部送修时，由使用管理部门填写一式两联《资产送修汇报单》，经总裁或其授权人同意后，办理送修手续，送修单第一联财务部门报销付款用，第二联由使用部门存查及修复返回时查对，并据以登记小型资产登记簿。第十七条凡机器设备、电子设备、办公设备等小型资产局部检验、更换部分零部件、排除故障或清洗等开支经申报同意后财务部门一律作为“修理费用”进入当期费用成本处理。第十八条管制类低耗品实物管理部门应会同财务部每十二个月进行一次实物盘点。盘点组织工作、盘点分法、程序可根据财产盘点管理措施实施。该项资产盘点后应填具一式三联盘点表，注明盘盈盘亏原因后，总裁或其授权人同意后进行处理。第十九条管制类低耗品盘点盘盈盘亏处理方法参考固定资产盘盈盘亏处理方法实施。（十一）财产盘点制度第一条为加强财产管理，确保财产安全完整，特制订本制度。第二条盘点范围下列资产：1、存货盘点：指库存商品、原材料、包装物、辅料、产成品、半成品、委托加工物资、委托代销商品、出租开发产成品等仓库、各部门所保管物品及寄放在外部存货。2、固定资产盘点：指房屋及建筑物、机器设备及装置设施、运输设备、办公用具、生产器具、仪器等。3、低值易耗品盘点：指不列入固定资产而以费用报支设备、办公用具、工具、器具、仪器等。第三条盘点方法立即间月末盘点。每个月最终一日。六个月盘点。盘点日为6月30日。年底盘点。盘点日为12月31日。4、如遇特殊情况，具体盘点日期需要发生变更，必需经财务总监同意。第四条人员及职责为办理盘点，应设置盘点人、复盘人、协盘人及监盘人。盘点人由财物经管部门指派非实物管理人员担任，负责初盘工作。集团总部固定资产和低值易耗品由行政部负责盘点。盘点人将初盘结果统计在盘点表上。复盘人由财务部门或指派人员担任，依据初盘结果负责复盘工作等。协盘人由实物具体管理人员担任，负责盘点时料品摆放、搬运工作等。电子设备由电脑部帮助盘点。物业管理部资产由物业管理部经管人员帮助盘点。监盘人由总办派员担任，负责盘点监督。年底盘点标准上由财务总监担任总指挥，各分企业财务经理及会计主管具体负责组织工作，盘点过程中一切事宜必需接收总指挥调遣安排工作。第五条盘点准备工作财物经管部门和责任人将应盘点财物预先清理堆放准备妥当，备妥盘点用具，并由财务部门准备统一盘点表格。各项财物账册应于盘点前登记完成，如因特殊原因无法完成时，应由财务部门将还未入账相关单据，如出、入库单等，利用一式二份结存调整表，将账面数调整至正确账面结存数。盘点期间已收料而未办妥手续者，应给予说明。第六条年底全方面盘点财务总监依据本措施核准后，签发盘点通知和盘点计划方案通知财物经管部门准备盘点，于盘点前5天将盘点计划分送盘点部门和人员。盘点通知包含盘点日期、人员配置及注意事项。盘点期间除紧急用料或出货外，应暂停收发工作，盘点期间所需用料，应于盘点前1天办理完成。年底盘点标准上采取全方面盘点方法。盘点应采取正确计量器具，避免主观目测方法，每项财物数量由实物管理人和统计人或监盘人确定后，再继续进行下一项，盘点后不得提出遗漏异议。初盘时由盘点人依实际盘点数具体统计一式二份盘点统计表，并于盘点工作进行时编列流水号码，经复盘人复核无误后，由盘点人和复盘人共同署名，如有更改，应经双方共同签认。盘存单一式两份，一份留存自存，一份送财务部门，核实盘点盈亏数量和金额。必需时，年底盘点邀请会计师事务所参与。第七条不定时抽点由总办或财务部视实际需要，随时指派人员抽点。2、不定时抽点具体方案呈报财务总监同意后由财务部经理组织实施。3、抽点日期及项目能够不预先通知各部门。4、抽点时应会同行政部共同办理。5、盘点前应由财务部门利用结存调整表将账面数先行调整至盘点前正确账面结存数，再行盘点。6、存货统计以经调整收发存月报为依据，如月报不立即附送者，应先填列结存调整表调整栏，由抽点人员和行政部经管人员共同签章。7、抽点仍应填列盘点统计表并签字确定。第八条存货盘点存货盘点在当月最末一日进行。存货采取全方面盘点。委托代销商品，由本企业经管部门会同财务部到代销企业盘点，并结算代销商品。受托代销商品，视同本企业财产进行盘点。委托加工物资，应由经管部门负责盘点。第九条其它项目标盘点销货退回商品应于盘点前办妥退货手续，含验收及列账。行政部将新增加土地、房屋、车辆等资产全部权证书及相关资料复印件，送财务部门核查。截止盘点日，内部调拨物资，但还未收到在途物资盘点，由收方作为本企业在途物资盘点单独列出盘点表。第十条注意事项全部参与盘点工作人员，对于本身工作职责必需深入了解。全部盘点财物全部以静态盘点为标准，所以盘点开始后应停止财物进出及移动。盘点使用单据、表格内全部栏目若遇修改处，均须经盘点人员签认才有效，不然要追究相关当事人责任。全部盘点数据必需以实际清点确实实资料为据，不得以猜想或伪造数据统计。盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受监盘人指挥监督。盘点终了由各组盘点人员向监盘人汇报，经同意后可离开岗位。第十一条盘点汇报及账务处理财务部门应在盘点结束后3日内将一式三份盘点汇报（包含盘点表，资产盈亏处理申