纳税实务与申报智慧树知到期末考试答案章节答案2024年酒泉职业技术学院

纳税实务与申报智慧树知到期末考试答案+章节答案2024年酒泉职业技术学院按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。

答案:非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，是指纳税人生产销售两种税率以上的应税消费品。（）

答案:对国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。()

答案:对纳税人赡养2个及以上老人的，不按老人人数加倍扣除。（）

答案:对纳税人接受学历（学位）继续教育的支出，无须留存相关资料。()

答案:对企业按照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等专项资金，准予扣除。（）

答案:对外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在计算所得额时扣除。（）

答案:对纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件。（）

答案:错纳税人可以年度中间要求扣缴义务人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。（）

答案:对当月停用的固定资产，当月计提折旧。（）

答案:对下列各企业属于消费税纳税人的是（）。

答案:金银饰品商店###进口轿车的贸易公司###卷烟厂下列应征消费税的消费品有（）。

答案:啤酒屋利用啤酒设备生产的啤酒###医用酒精###酒厂自设非独立核算的门市部零售白酒###出国人员免税商店销售金银首饰下列自产应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。

答案:用于换取生产资料的应税消费品###用于抵债的应税消费品###对外投资入股的应税消费品企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的（）等实施实质性全面管理和控制的机构。

答案:账务###财产###人员###生产经营消费税的纳税期限分别为（）

答案:1个季度###1个月###不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税###1日、3日、5日、10日、15日国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得（）税控装置。

答案:损毁###擅自改动账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得（）。

答案:伪造###变造###擅自损毁根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法正确的是（）。

答案:在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税###企业所得税法实行比例税率###现行企业所得税的基本税率为25％固定资产账面价值等于（）

答案:原值-累计折旧-固定资产减值准备所得税纳税业务的会计处理应设置（）账户

答案:所得税费用根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。

答案:卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝以下关于消费税纳税规定不正确的是（）

答案:进口的应税消费品，于销售进口货物时纳税按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有（）。

答案:外购已税汽车轮胎生产的汽车从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其（）账号向税务机关报告。

答案:全部下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

答案:预收货款结算方式下为发出应税消费品的当天纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应证收消费税的有（）。

答案:连续生产应税消费品根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中属于不征税收入范围的是（）。

答案:财政拨款确定消费税的应税销售额时，不能计入销售额的项目是（）。

答案:增值税依据企业所得税法的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业或者机构场所所在地，确定所得来源地的是（）。

答案:特许权使用费所得某企业2019年度销售收入净额为2000万元，全年发生业务招待费25万元，且能提供有效凭证。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）。

答案:10万元企业拨缴的工会经费，不超过（）的部分，准予扣除。

答案:工资薪金总额2%根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是（）。

答案:接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现。纳税人应当设置但未设置账簿的，税务机关有权（）。

答案:核定其应纳税额下列行为属于视同销售，应当征收增值税的有（）。

答案:某商店为厂家代销服装税务所下列哪些项目，须报经县级税务机关批准（）

答案:二千元以上罚款下列项目中不允许扣除进项税的有（）

答案:一般纳税人自己使用的摩托车受托方代收代缴委托加工环节的消费税时，如果受托方没有同类消费品的销售价格，其计税依据是（）。

答案:材料成本+加工费+消费税以下关于消费税说法不正确的有（）

答案:增值税纳税人同时也是消费税纳税人张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。（）

答案:对下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有（）。

答案:中央空调###电梯###给排水管道###暖气设备根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是（）。

答案:个人拥有的市区经营性用房职工的误餐补助属于“工资、薪金”性质的补贴收入，应计征个人所得税。（）

答案:错个人出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。（）

答案:错下列应税消费品中，适用定额税率的有（）。

答案:汽油法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（）。

答案:扣缴义务人发票的管理办法由（）规定。

答案:国务院企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳所得额时扣除。（）

答案:对消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。（）

答案:对某一建筑装饰材料商店以销售装饰材料为主，同时也能为客户进行设计施工（未单独核算），其发生的混合销售收入应一并征收增值税。（）

答案:对扣缴义务人代扣、代收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。（）

答案:错股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定（）

答案:对税务机关收到税款后，应当向纳税人开具完税凭证。纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证。()

答案:对纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤消登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤消登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。()

答案:对大病医疗支出扣除时间为医疗保险管理信息系统记录的医疗服务费用实际支出的当年。（）

答案:对纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照其他纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税。（）

答案:错居民个人提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除的，扣缴义务人可以拒绝。（）

答案:错下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有（）。

答案:航空运输的干租业务###有形动产融资租赁###有形动产经营性租赁居民企业应当就其来源于中国境内.境外的所得缴纳企业所得税。来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定（）

答案:销售货物所得，按照交易活动发生地确定；###提供劳务所得，按照劳务发生地确定；###股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；纳税人发生的（）的支出，可以按照继续教育专项附加扣除政策扣除。

答案:硕士研究生教育###经济师###注册会计师###税务师增值税的纳税义务人具体有（）

答案:承包人和承租人###单位和个人###扣缴义务人###外商投资企业和外国企业消费税计算应纳税额的计算方法有（）

答案:从价定率###从价定率和从量定额复合计税###从量定额委托加工应税消费品的单位，代收代缴消费税的计税依据包括（）。

答案:代收代缴的消费税###加工费###加工材料成本###代垫的辅助材料成本下列收入中,按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有()。

答案:转让专利权收入###转让著作权收入###提供商标权的使用权收人纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（）和请求国家赔偿等权利。

答案:陈述权、申辩权###提起行政诉讼###申请行政复议纳税人发生符合条件的住房租金扣除，以下哪些行为正确？（）

答案:可以不告知扣缴义务人，自己在年度终了后申请扣除###及时将扣除信息提供给扣缴义务人税收征管法规定对违反税收法律、行政法规的行为，在（）内未被发现的，将不再给予行政处罚。

答案:五年下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。

答案:金银首饰企业环保罚款应计入（）科目

答案:营业外支出非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（）规定。

答案:国务院增值税是以商品生产流通和劳务服务各个环节所创造的（）为征税对象的一种税。

答案:增值额自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为（）。

答案:移送使用环节非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其所得税税率为（）。

答案:20%下列混合销售行为中，应当征收增值税的有（）

答案:批发企业销售货物并上门，收取货物价款和运费增值税进项税额加计抵减政策执行到期后，下列说法正确的是（）。

答案:纳税人不再计提加计抵减额根据企业所得税，法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中正确的是（）。

答案:依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内，但在中国境内，设立机构、场所的企业属于非居民企业。因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（）加收。

答案:三年，不得甲企业2008年度的销售收入为4000万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（）万元予以税前扣除。

答案:20甲酒厂为增值税一般纳税人，2020年7月，甲酒厂转让其一个注册商标专用权，取得含税销售额318万元。根据增值税法律制度，甲酒厂该笔收入的销项税额为（）。

答案:18万元企业从事（）项目所得，减半征收所得税

答案:海水养殖企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（）收取或者支付价款、费用。

答案:独立企业之间的业务往来企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

答案:15根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）

答案:非居民企业从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

答案:３０增值税一般纳税人的下列行为中不属于增值税视同销售行为的是（）。

答案:某广告公司将购进的一批茶叶用于招待客户进口下列货物应按9％征收增值税的有（）

答案:农机纳税人自（）之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。

答案:结算缴纳税款纳税人自产自用的实行复合计税办法应税消费品，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格公式如下（）

答案:组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）企业拨缴职工经费，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除

答案:2%根据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）。

答案:白酒下列关于增值税纳税人的征收率的说法中，表述不正确的是（）。

答案:小规模纳税人销售自建或者取得的不动产按照3%的征收率计征增值税税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经（）批准。

答案:县以上税务局分局局长企业纳税年度发生亏损，准予以后年度结转，用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年

答案:5下列项目中应确认收入实现计算销项税的项目有（）

答案:将购买的货物作为投资给其他单位（）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。

答案:从事生产、经营的纳税人印花税纳税义务发生时间为纳税人订立、领受应税凭证后者完成证券交易的当日。（）

答案:对进行车辆牌照登记管理的车辆管理部门为机动车车船税的扣缴义务人。()

答案:错印花税是一种财产税。（）

答案:错甲公司委托施工企业建设一栋办公室楼，从该办公楼建成之次月起缴纳房产税。（）

答案:错房产税是以房产为征税对象，按照房产的计税价值或房产租金向房产所有人或经营管理人等征收的一种税。（）

答案:对专利权转让合同按照技术合同缴纳印花税。()

答案:错城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。()

答案:对房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用或出租、出借的，不缴纳房产税。（）

答案:错产权未确定及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答案:错下列关于印花税计税依据的说法，不正确的有()

答案:借款合同，以借款金额和借款利息的合计金额为计税依据###租赁合同，以所租赁财产的金额作为计税依据###运输合同，以所运货物金额和运输费用的合计金额为计税依据下列各项中，属于印花税纳税人的是（）

答案:产权转移书据的立据人###会计账簿的立账簿人###在国外书立、领受，但在国内使用应税凭证的单位下列关于房产税说法正确的是()。

答案:高校学生公寓免税###房产税向房屋所有权人征收###房产税的计税依据有房产余值和租金下列合同中，应该缴纳印花税的是（）。

答案:买卖合同###技术合同###财产租赁合同###货物运输合同下列各项中，暂免征收房产税的有（）。

答案:文化体育单位出租的公有住房###房管部门向居民出租的公有住房下列纳税主体中，属于车船税纳税人的是()

答案:在中国境内拥有并使用车辆的外国企业###在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人###在中国境内拥有并使用船舶的内地居民###在中国境内拥有或者使用船舶的国有企业下列各项中，属于车船税征收范围的是（）

答案:供企业经理使用的小汽车###用于接送员工的客车###用于休闲娱乐的游艇根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是（）。

答案:应税凭证的副本###财产所有人将财产赠与学校所立的书据###发行单位与订阅单位之间书立的凭证###借款展期合同下列各项中，免征房产税的是()。

答案:施工期间在基建工地，为基建工地服务的工棚、材料棚等###老年服务机构自用的房产根据印花税法律制度的规定，下列各项中，按件贴花的是（）。

答案:不动产权证书下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是()

答案:对出口货物退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税下列各项中，免于缴纳车船税的是（）

答案:纯电动商用车下列不属于印花税征收范围的是()。

答案:餐饮服务许可证根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以净吨位数为计税依据的是（）

答案:机动船舶2018年甲公司的房产原值为1000万元，已提折旧400万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%。甲公司当年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。

答案:200年10月甲公司向税务机关实际缴纳增值税70000元，消费税50000元，向海关缴纳进口环节增值税40000元，消费税30000元，已知城市维护建设税税率为7%。计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是()。

答案:根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应征收印花税的是（)。

答案:技术咨询合同我国车船税的税率形式是()。

答案:有幅度的定额税率甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2020年12月完工，2021年1月办妥(竣工)验收手续，4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是()。

答案:2021年2月房产税是以（）为课税对象，向产权所有人征收的一种税。

答案:房产根据房产税法律制度的规定，下列各项中属于房产税征税对象的有（）。

答案:企业职工宿舍根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是()。

答案:农村的村民住宅下列车船中，应缴纳车船税的是（）。

答案:商用客车下列各项中需要征收房产税的是（）。

答案:中国银行自用的房产2020年6月，甲公司购买2辆乘用车，已知乘用车发动机气缸容量排量为2.0升，当地规定的车船税年基准税额为480/辆。甲公司2020年应纳车船税额下列计算中，正确的是（)。

答案:2x480x7÷12=560元下列各项中，免征车船税的是（）.

答案:家庭自用的纯电动乘用车关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是()。

答案:房屋出租的，承租人为纳税人甲公司与乙公司签订购销合同，合同约定丙为合同担保人，丁为鉴定人，下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（）

答案:甲乙为纳税人根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所的居民取得的下列所得中，属于综合所得的是()。

答案:劳务报酬以下可以进行个人所得税税前扣除的有()

答案:基本养老保险###符合规定的企业年金###赡养老人###失业保险大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税的是（）

答案:出版书画作品收入个人所得税的征税对象是（）

答案:所得额根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税纳税人的是（）。

答案:个人独资企业的投资人###合伙企业中的自然人合伙人###个体工商户在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满183天的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。（）

答案:对根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于专项扣除项目的有()

答案:基本医疗保险###住房公积金###基本养老保险根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（）。

答案:一人有限责任公司企业为职工参加财产保险，按照规定缴然的保险费，准予扣除。()

答案:错下列各项中，不属于企业所得税“其他收入”的项目有（）。

答案:固定资产出租收入企业将货物用于职工福利的，应当视同销售。（）

答案:对根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（）。

答案:利息收入，按照收付利息的日期确认收入的实现###特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现###接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（）。

答案:办事机构###提供劳务的场所###在中国境内从事生产经营活动的营业代理人企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（）。

答案:企业为投资者支付的补充养老保险###为特殊工种的职工支付的人身安全保险费###按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金根据企业所得税法的规定，下列收入中计入企业所得税征税的有（）。

答案:确实无法偿付的应付款项###汇兑收益###补贴收入在中国设立机构、场所，且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。

答案:25%企业公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

答案:12%根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，属于免税收入的是（）

答案:国债利息收入。下列商品中，征收消费税的是（）。

答案:酒精纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起10日内缴纳税款。（）

答案:错从价定率计征消费税的销售额中应包括（）。

答案:消费税###价外费用###价款下列商品中适用定额税率的商品有（）。

答案:柴油###汽油###黄酒下列不属于委托加工应税消费品的有（）。

答案:受托方以委托方的名义购进原材料加工的应税消费品###受托方提供原材料加工的应税消费品###委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品某企业将其自己使用过的一部小汽车作为实物投资，这一行为不缴增值税也不交消费税（）

答案:错消费税计算应纳税额的计算方法不包括（）

答案:累进计税个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。（）

答案:对消费税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月（）内申报纳税并结清上月应纳税款。

答案:1日起15日某增值税一般纳税人销售其从农业生产者处购进的自产谷物，缴纳增值税时适用零税率。（）

答案:错关于增值税税率的说法，正确的有()。

答案:小规模纳税人适用于3%的征收