会计工作作业流程

会计工作步骤一、

出纳岗工作步骤

（一）现金收付

1、收现

依据会计岗岗位开具收据（销售会计开具发票）收款-检验收据开具金额正确、大小写是否一致、必需有经手人署名-在收据（发票）上签字并加盖财务结算章-将收据第2联或发票联给交款人-凭记账联登记现金总流水账-登记票据传输登记本上-将记账联同票据登记本传对应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项等等）

管理费用岗（其它应收款等）

销售核实岗（货款）

成本核实岗（加工费、材料款、运输费）

注：（1）标准上只有收到现金才能开具发票，在收到银行存款或下账时需开具收据，核实收据上已写有“转账”字样，后必需加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传输登记本后传给对应财务岗位。

（2）随工资发放时代收代扣款项，由工资及固定资产岗开具收据，能够没有交款人签字。

2、付现

（1）费用报销网址：.net

审核各会计岗传来现金付款凭证金额和原始凭证是否一致-----检验并督促领款人必需署名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证立即传主管岗复核

（2）人工费、福利费发放

凭人力资源部开具支出证实单付款（包含车间工资差额、需以现金形式发放兑现、奖金等款项）——→在支出证实单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传输登记本——→将支出证实单连同票据传输登记本传工资福利岗签收制证

3、现金存取及保管

天天早晨按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、正确支付现金——→立即盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行

注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。

（2）从银行提取现金和将现金送存银行时全部须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。

4、管理现金日志账，做到日清月结，并立即和微机账查对余额。

（二）银行存款收付

1、银收

（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→早晨上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回回款单据——→将第一联和回执粘贴在一起——→在微机中编制回款记录表并共享—→打印—→将回款记录表连同回款单传销售会计

（2）其它项目收款

收到除货款以外项目标支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传输登记本——→相关岗位

（3）贷款

收到银行贷款上账回单——→登记票据传输登记本——→传管理费用岗位

2、银付

（1）日常性业务款项

依据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调整表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传输登记本——→传相关岗位制证

——→材料核实岗（材料采购）

——→成本核实岗（外协加工、车间质保费用）

——→管理费用岗（管理部门用款）

——→销售费用岗（销售部门用款）

——→工资福利岗（工资兑现、福利）

——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）

注：（1）开出支票应填写完整，严禁签发空白金额、空白收款单位支票。

（2）开出支票（汇票、电汇）收款单位名称应和协议、发票一致。

（3）有前期未报账款项个人及所在部门，一律不办理付款业务。

（2）打卡工资

依据工资岗位开具付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传输登记本——→工资福利岗

注：（1）每个月依据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。

（2）打卡工资支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。

（3）员工兑现

凭销售会计传来付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传输登记本——→工资福利岗

（4）还贷及银行结算

收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传输登记本——→传管理费用岗

（5）交税

①完税收到税务岗位传来税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单

②

进税卡凭税务岗填写付款审批——→开具支票——→填写进账单——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证

③从税卡交税收到税务岗传来完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证

（6）立即将各银行对账单交内审岗编制银行调整表，对调整表上挂账立即进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。

3、依据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。

4、熟练掌握企业各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。

（三）工作要求

1、熟悉企业各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好和各岗位衔接工作。

3、正确收付现金，妥善保管现金及有价证券，确保资金安全。

4、坚持天天盘点现金，立即查对现金日志账，做到日清月结。

5、随时掌握各银行户头余额，严禁签发空头支票。

6、树立良好窗口形象。

二、销售费用岗工作步骤

（一）部门日常费用

审核原始凭证完整、正当、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证

借：营业费用—相关明细科目（部门专题）

贷：现金/银行存款/其它应收款

——→包含现金凭证传出纳岗，不包含现金凭证传主管岗复核

注：（1）非工资性费用支出标准上须取得税务局监制发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

（2）确保凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

（3）费用审核依据《费用控制措施》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理措施》等，其关键点有：计划额度内费用须经部门责任人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理指示汇报；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后行程安排表，招待费须附经审批招待费用明细表。

（4）正确使用明细科目（见科目表），正确选择专题。

（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具还款收据。

（6）支取现金凭证编制完成，若遇出纳无现金时，应临时保留记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

（二）办事处费用

1、日常费用

审核原始凭证完整、正当、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——相关明细科目（部门专题）

贷：现金/银行存款/其它应收款

——→包含现金凭证传出纳岗，不包含现金凭证传主管岗复核

2、购置固定资产

审核是否附申请汇报——→审核发票正当——→审核是否有行政事务部开具固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：固定资产——相关明细科目

贷：现金

——→传出纳岗

注：（1）办事处购置生活、办公用具，使用年限超出十二个月且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。

（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。

3、房租、仓租

审核是否附租赁协议——→审核是否附正当收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——房租\仓租\区域房租（部门专题）

贷：现金

——→传出纳岗

4、运费

审核运输发票正当，金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证实单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——运费—市外运费\市内运费（部门专题）

应交税金——应交增值税—进项税

贷：现金

——→传出纳岗

注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包含包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。

（2）抵扣联或准予抵扣进项税运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。

5、途损

审核途损正当依据、途损汇报——→审核签字手续完整——→编制记账凭证

借：营业费用——途损（专题）

贷：应收账款

注：（1）途损须取得用户单位或运输单位出具有效证实。

（2）途损汇报须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。

（3）途损金额直接开具收据冲减对应用户应收账款，不许可提取现金，账务处理上能够“现金”科目过渡。

6、高开冲红

审核是否附高开冲红表——→审核是否附正当收据——→审核是否有销售会计审核署名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证

借：营业费用——高开冲红

贷：银行存款\现金

——→传出纳岗

注：（1）冲红、返利标准上须以银行存款支付给用户单位，或抵减用户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导同意，并在支出证实单上注有“现金”字样。

（2）以冲红、返利抵减用户单位应收账款，须由销售核实岗开具收据，因为业务系统核实需要，应收账款和冲红、返利分开核实，以现金科目相联络。

7、返利

审核是否附协议——→审核是否附正当收据——→审核是否有销售会计审核署名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——宣传费—现款返利\品种返利\年底返利（部门专题）

贷：银行存款\现金

——→传出纳岗

8、赞助费

审核是否附申请汇报——→审核是否附正当收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——宣传费—赞助费（部门专题）

贷：银行存款\现金

——→传出纳岗

注：（1）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。

（2）各项非工资性费用支出标准上须取得正当原始凭证，如不能取得正当原始凭证一律按20%代扣个人所得税。

（3）审核具体依据《费用控制措施》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理措施》、《销售政策》等。

（4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。

（5）以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。

（三）广告费用

1、审核月度资金计划

每个月28日依据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告协议实施情况——→审核策划部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

2、审核付款

（1）依据月度资金计划核查付款项目——→审核广告协议、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款

（2）签收出纳岗传来“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证

借：预付账款

贷：银行存款

——→在对应广告协议上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核

注：（1）首次付款时，需留存一份协议复印件。

（2）付款金额计划内10万元以下，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监同意。

（3）支付广告款时须凭发票，并审核第（4）项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难预付款除外。

（4）媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。

3、费用报账

（1）媒体及宣传品

审核策划部相关岗位传来发票（媒体广告）

审核策划部相关岗位传来发票附收料单（宣传品）——→审核审批手续是否完备——→对照协议进行编制记账凭证

借：营业费用——媒体\宣传品（部门专题）

贷：预付账款

——→在协议上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核

注：（1）依据预付账款余额及协议实施情况立即督促策划部报账，每个月和策划部相关岗位查对各用户账簿余额。

（2）媒体广告包含电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包含宣传品、礼品设计、制作、发送等费用。

（3）收到发票时和策划部相关岗位一同确定广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，方便于投入产出分析。

（4）收到发票时和策划部相关岗位一同确定广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，方便于投入产出分析。

（5）宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。

（2）宣传品发出

审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证

借：营业费用——广告费用—宣传品（部门专题）

——招待费（部门专题）

管理费用——招待（部门专题）

贷：营业费用——宣传品（策划部）〈红字金额〉

——→传主管岗复核

（3）推广会

审核推广会申请汇报及照片等相关材料——→审核原始凭证完整、正当性——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用—推广会（部门专题）

贷：现金/其它应收款

——→分品种登记手工账——→包含现金凭证传出纳岗，不包含现金凭证传主管岗复核

注：（1）审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。

（四）管理性工作

1、每个月10日依据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象部门注意。

2、每三个月结束后15天出具费用分析汇报，能为企业费用管理控制提出合理化提议。

3、每三个月结束后15天出具产品投入产出分析汇报。

4、每三个月提供需监测广告明细

5、主动参与企业广告招标和对广告价格检验。

6、加强对预付账款管理，勤于督促报账，立即清理广告挂账。

7、参与制订和完善企业费用控制措施。

8、参与年度费用控制计划制订。

（五）工作要求

1、熟悉企业各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好和各

第二部分企业会计制度

一、总则

1.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

2.会计核实以企业发生各项经济业务为对象，统计和反应企业本身各项经营活动。

3.会计核实以企业连续、正常经营活动为前提。

4.会计核实划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、六个月度、季度和月度。年度、六个月度、季度和月度均按公历起讫日期确定。六个月度、季度和月度均称为会计中期。本制度所称期末和定时，是指月末、季末、六个月末和年末。

5.会计核实以人民币为记账本位币。

6.会计记账采取借贷记账法。

7.会计统计文字使用汉字。

8.会计核实以实际发生经济业务为依据，如实反应财务情况和经营结果。

9.会计信息符合国家宏观经济管理要求,满足相关各方了解企业财务情况和经营结果需要，满足企业加强内部经营管理需要。

10.会计核实根据要求会计处理方法进行，会计指标口径一致、相互可比。

11.会计处理方法前后各期一致，不得随意变更。如确有必需变更，将变更情况、变更原因及其对企业财务情况和经营结果影响，在财务汇报中说明。

12.会计核实立即进行。

13.会计统计和会计报表清楚明了，便于了解和利用。

14.会计核实以权责发生制为基础。

15.收入和其相关成本、费用相互配比。

16.会计核实遵照谨慎标准要求，合理核实可能发生损失和费用。

17.各项财产物资按取得时实际成本计价。物价变动时，除国家另有要求者外，不得调整其账面价值。

18.会计核实合理划分收益性支出和资本性支出。凡支出效益仅和本会计年度相关，作为收益性支出；凡支出效益和多个会计年度相关，作为资本性支出。

19.财务汇报全方面反应企业财务情况和经营结果。对于关键经济业务，单独反应。

二、资产

20.资产是企业拥有或控制能以货币计量经济资源，包含多种财产、债权和其它权利。

21.资产分为流动资产、长久投资、固定资产、无形资产、递延资产和其它资产。

22.流动资产是指能够在十二个月或超出十二个月一个营业周期内变现或耗用资产，包含现金及多种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。

23.现金及多种存款根据实际收入和支出数记账。

24.短期投资是指多种能够随时变现、持有时间不超出十二个月有价证券和不超出十二个月其它投资。有价证券应按取得时实际成本记账。当期有价证券收益，和有价证券转让所取得收入和账面成本差额，计入当期损益。短期投资以账面余额在会计报表中列示。

25.应收及预付款项包含：应收票据、应收账款、其它应收款、预付货款、待摊费用等。应收及预付款项按实际发生额记账。应收账款能够计提坏账准备金。坏账准备金在会计报表中作为应收账款备抵项目列示。多种应收及预付款项立即清算、催收，定时和对方对账核实。经确定无法收回应收账款，作为坏账损失，计入当期损益。待摊费用按受益期分摊，未摊销余额在会计报表中单独列示。

26.存货是指企业在经营过程中为销售或耗用而储存多种资产，包含商品、产成品、半成品、在产品和各类材料、燃料、包装物、低值易耗品等。多种存货按取得时实际成本核实。多种存货发出时，使用加权平均法确定其实际成本。多种存货定时进行清查盘点。对于发生盘盈、盘亏和过时、变质、毁损等需要报废，立即进行处理，计入当期损益。多种存货在会计报表中以实际成本列示。

27.长久投资是指不准备在十二个月内变现投资，包含股票投资、债券投资和其它投资。长久投资在会计报表中分项列示。十二个月内到期长久投资，在流动资产下单列项目反应。

28.固定资产是指使用年限在十二个月以上，单位价值在元以上，并在使用过程中保持原来物质形态资产，包含房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。固定资产按取得时实际成本记账。在固定资产还未交付使用或已投入使用但还未办理完工决算之前发生固定资产借款利息和相关费用，计入固定资产价值；在此以后发生借款利息和相关费用及外币借款汇兑差额，计入当期损益。固定资产折旧依据固定资产原值、估计净残值、估计使用年限，采取年限平均法计算。固定资产原值、累计折旧和净值，在会计报表中分别列示。为购建固定资产或对固定资产进行更新改造发生实际支出，在会计报表中单独列示。固定资产定时进行清查盘点，对于固定资产盘盈、盘亏净值和报废清理所发生净损失计入当期损益。

29.无形资产是指企业长久使用而没有实物形态资产，包含专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。购入无形资产，按实际成本记账；接收投资取得无形资产，根据评定确定或协议约定价格记账；自行开发无形资产，按开发过程中实际发生支出数记账。多种无形资产在受益期内分期平均摊销，未摊销余额在会计报表中列示。

30.递延资产是指不能全部计入当年损益，在以后年度内分期摊销各项费用，包含创办费、租入固定资产改良支出等。企业在筹建期内实际发生各项费用，除应计入相关财产物资价值者外，作为创办费入账。创办费在企业开始经营以后一定年限内分期平均摊销。租入固定资产改良支出在租赁期内平均摊销。多种递延资产未摊销余额在会计报表中列示。

31.其它资产是指除以上各项目以外资产。

三、负债

32.负债是企业所负担能以货币计量、需以资产或劳务偿付债务。

33.负债分为流动负债和长久负债。

34.流动负债是指将在十二个月或超出十二个月一个营业周期内偿还债务，包含短期借款、应付票据、应付账款、预收货款、应付工资、应交税金、应付利润、其它应付款、预提费用等。各项流动负债按实际发生数额记账。负债已经发生而数额需要估计确定，合理估计，待实际数额确定后，进行调整。流动负债余额在会计报表中分项列示。

35.长久负债是指偿还期在十二个月或超出十二个月一个营业周期以上债务，包含长久借款、应付债券、长久应付款项等。将于十二个月内到期偿还长久负债。在流动负债下单列项目反应。

四、全部者权益

36.全部者权益是企业投资人对企业净资产全部权，包含企业投资人对企业投入资本和形成资本公积金、盈余公积金和未分配利润等。

37.投入资本是投资者实际投入企业经营活动多种财产物资。投入资本按实际投资数额入账。

38.资本公积金包含股本溢价、法定财产重估增值、接收捐赠资产价值等。

39.盈余公积金是指根据国家相关要求从利润中提取公积金。盈余公积金按实际提取数记账。

40.未分配利润是企业留于以后年度分配利润或待分配利润。

41.投入资本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润各个项目，在会计报表中分项列示。如有未填补亏损，应作为全部者权益减项反应。

五、收入

42．收入是企业在销售商品或提供劳务等经营业务中实现营业收入。包含基础业务收入和其它业务收入。

43.企业合理确定营业收入实现，并将已实现收入按时入账。企业在发出商品、提供劳务，同时收讫价款或取得索取价款凭据时，确定营业收入。

44.销售退回、销售折让和销售折扣，应作为营业收入抵减项目记账。

六、费用

45.费用是企业在经营过程中发生各项花费。

46.直接为提供劳务等发生直接人工、直接材料、商品进价和其它直接费用，直接计入经营成本；发生各项间接费用，按一定标准分配计入经营成本。

47.企业行政管理部门为组织和管理经营活动而发生管理费用和财务费用，为销售和提供劳务而发生进货费用、销售费用，作为期间费用，直接计入当期损益。

48.本期支付应由本期和以后各期负担费用，按一定标准分配计入本期和以后各期。本期还未支付但应由本期负担费用，预提计入本期。

49.成本计算通常按月进行。

50.企业按实际发生额核实费用和成本。采取定额成本或计划成本方法，合理计算成本差异，月终编制会计报表时，调整为实际成本。

51.企业正确、立即地结转当期损益。

七、利润

52.利润是企业在一定时间经营结果，包含营业利润、投资净收益和营业外收支净额。

53.企业发生亏损，按要求程序填补。

54.利润组成和利润分配各个项目，在会计报表中分项列示。

八、财务汇报

55.财务汇报是反应企业财务情况和经营结果书面文件，包含资产负债表、损益表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。

56.资产负债表是反应企业在某一特定日期财务情况报表。

57.损益表是反应企业在一定时间经营结果及其分配情况报表。

58.现金流量表是反应在一定会计期间现金收入和支出情况会计报表。

59.会计报表能够依据需要，采取前后期对比方法编列。采取前后期对比方法编列，上期项目分类和内容和本期不一致，将上期数按本期项目和内容，调整相关数字。

60.会计报表依据登记完整、查对无误账簿统计和其它相关资料编制，做到数字真实、计算正确、内容完整、报送立即。

61.企业对外投资如占被投资企业资本总额半数以上，或实质上拥有被投资企业控制权，编制合并会计报表。

62.会计报表附注是为帮助了解会计报表内容而对报表相关项目等所作解释，其内容关键包含：所采取关键会计处理方法；会计处理方法变更情况、变更原因和对财务情况和经营结果影响；非常常性项目标说明；会计报表中相关关键项目标明细资料；其它有利于了解和分析报表需要说明事项。

二、

管理费用岗工作步骤

（一）部门日常费用

审核原始凭证完整、正当、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证

借：管理费用—相关明细科目（部门专题）

贷：现金/银行存款/其它应收款

——→包含现金凭证传出纳岗，不包含现金凭证传主管岗复核。

注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

（2）确保凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

（3）费用审核依据《费用控制措施》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理措施》等，其关键点有：计划额度内费用须经部门责任人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理指示汇报；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有些人力资源部部长审核；差旅费须附审批后行程安排表，招待费须附经审批招待费用明细表。

（4）正确使用明细科目（见科目表），正确选择专题。

（5）支取现金凭证编制完成，若遇出纳无现金时，应临时保留记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。

（二）资金付出

1、审核月度资金计划

每个月28日依据年度费用计划、相关往来账及协议——→审核管理部门下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

注：研究开发中心协议实施费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强专题费用，需在月度资金计划中报出。

2、审核付款及报账

（1）依据月度资金计划核查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款

注：付款金额计划内10万元以下，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监同意。

（2）签收出纳岗传来“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票）——→收受管理部门相关人员交来发票——→审核发票上审批手续是否完备——→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字——→编制记账凭证

借：管理费用——相关明细科目

贷：银行存款

——→传主管岗复核

注：（1）付款时除预付款项或临时外出采购外，须凭发票。

（2）款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。

（三）特殊费用核实

1、办公用具入库和领用

（1）入库：审核支票存根和发票对应——→审核发票金额、数量是否和入库单一致——→编制记账凭证

借：低值易耗品---办公用具库

贷：银行存款或现金

——→包含现金凭证传出纳岗，不包含现金凭证传主管岗复核

（2）领用：月末审核办公用具明细账——→审核办公用具库传来领用汇总表——→编制办公用具领用凭证

借：管理费用

/营业费用——办公用具（部门专题）

----清洁费

贷：低值易耗品——办公用具库

——→传主管岗复核

注：（1）办公用具由行政事务部按部门上报计划，控制T?Y购进，办理入库手续，由各部门按月领用。

（2）年末组织对办公用具进行盘点。

2、修理费

（1）汽车维修

审核车队核实员传来车辆运行费用——→审核车队核实员辅助账并签章——→编制记账凭证

借：管理费用——修理费—相关明细科目

贷：现金/银行存款

——→包含现金凭证传出纳岗，不包含现金凭证传主管岗复核

注：若已经过银行付出款项，应将支票存根和出纳传来付款审批单匹配。

（2）零星维修

依据行政事务部传来修剪发票——→审核发票是否注明修理项目及负担部门（如有负担部门，须部门责任人签字认可）——→编制记账凭证

借：管理费用/制造费用——修理费—相关明细科目

贷：现金/银行存款

——→包含现金凭证传出纳岗，不包含现金凭证传主管岗复核

注：（1）考虑到由行政事务T?Y组织厂房设施维修，由行政事务部T?Y结算，故维修也可能包含管理费用以外制造费用等。

（3）维修物资

①入库：审核支票存根和发票对应——→审核发票金额、数量是否和入库单一致——→编制记账凭证

借：工程物资——专用材料—维修材料

贷：银行存款或现金

——→包含现金凭证传出纳岗，不包含现金凭证传主管岗复核

②领用：每三个月末审核维修物资明细账——→审核仓库传来领用汇总表——→编制维修物资领用凭证

借：管理费用

/制造费用——修理费（相关明细科目）

贷：工程物资——专用材料—维修材料

——→传主管岗复核

注：（1）维修物资指由行政事务部依据修理需要购入木材等，供木工房零星领出应用。

（2）审核具体依据《工程维修物资核实管理措施》。

（3）年末组织对维修物资进行盘点。

3、研究开发费

审核产品开发中心传来发票——→编制记账凭证

借：管理费用——研究开发费

贷：现金/银行存款

——→包含现金凭证传出纳岗，不包含现金凭证传主管岗复核

注：（1）若已经过银行付出款项，应将支票存根和出纳传来付款审批单匹配。

（2）研究开发费包含产品开发中心购置检验试验工具器具（按固定资产管理除外）、试验药材、试验费用、临床费用、中药品种保护费等。

4、无形资产摊销

月末摊销无形资产——→编制记账凭证

借：管理费用——无形资产摊销

贷：无形资产

——→传主管岗复核

注：无形资产按摊销，每个月摊销金额=原值/（10*12）

（四）财务费用

签收出纳岗传输来利息收入、利息支出、手续费结算单——→登记资金计划——→编制记账凭证

借：财务费用——相关明细科目

贷：银行存款

——→传主管岗复核

注：依据利息支出时间、金额立即向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳立即划转资金确保付息。

（五）贷款、还款

签收出纳传来银行贷款上账凭证或还款凭证——→登记贷款期限、还款日期、利率——→编制记账凭证

借：银行存款借：短期借款

贷：短期借款贷：银行存款

——→传主管岗复核

注：（1）凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。

（2）依据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中，立即提醒财务部长安排还贷资金。

（六）其它应收款核实及管理

1、借款：审核是否还清前欠款——→审核借款额度——→登记还款时间——→编制记账凭证

借：其它应收款

贷：现金

——→出纳岗

注：（1）前欠不清者，拒绝再借。

（2）摘要栏中须注明借款用途、还款日期。

2、还款：开具还款收据——→传出纳岗收款——→依据出纳岗收款签字后收据第三联编制记账凭证

借：现金

贷：其它应收款

——→出纳岗

3、清理、催收：

（1）直接从借款人报销费用中扣还，并立即将欠款人名单通知其它岗位。

（2）月末倒数第2天清理各部门人员借款情况——→编制“部门借款情况明细表”（列明借款人、借款金额、是否逾期）——→下发各部门提醒借款人归还——→截至5日到期仍有未还款者——→编制“扣款明细表”（列明应扣款人、本月扣款金额）——→通知工资福利岗从借款人工资中扣除（如包含销售人员扣款，传输给销售会计给予扣款）

注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。

（七）管理性工作

1、每个月10日依据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部门责任人，并提请超支或有超支迹象部门注意。

2、每三个月结束后15天出具费用分析汇报，能为企业费用管理控制提出合理化提议。

3、参与制订和完善企业费用控制措施。

4、参与年度费用控制计划制订。

5、立即清理催收其它应收款项。

6、参与制订和完善企业其它应收款管理措施。

7、定时、不定时审核办公用具库、工程物资库账簿，保持账实相符。

（八）工作要求

1、熟悉企业费用管理措施、财务制度、资金使用措施等相关制度。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好和各岗位衔接工作。

3、工作目标明确，责任心强，树立良好部门形象。

四、固定资产核实岗工作步骤

（一）固定资产

1、购进

审核付款——→督促报账——→审核发票和固定资产调拨单——→查询已付款情况——→编制凭证

借：固定资产

贷：银行存款/预付账款

——→传主管岗核

注：（1）款项付出应严格遵守《资金付出管理措施》。

（2）依据协议及付款情况立即督促相关部门办理报账手续。

（3）购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。

（4）固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。

（5）固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，方便加强对固定资产管理和正确提取折旧。

2、提取折旧

依据固定资产明细账查询上月新增或降低固定资产——→对应固定资产原值及企业使用折旧政策计算增减变动累计折旧——→编制折旧计算表——→编制记账凭证

借：管理费用/制造费用/营业费用——累计折旧

贷：累计折旧——相关明细科目

——→传主管岗复核

注：（1）年初依据固定资产明细表计算各部门、各类资产每个月应提折旧金额，每个月依据固定资产增减变动情况立即调整，编制折旧计算表。

（2）固定资产折旧采取按部分资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。

（3）月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧依据应传输一份给各车间核实员，由车间核实员对应固定资产清单核实固定资产存在及折旧提取正确性。

（4）年末依据固定资产明细表计算整年折旧，冲回因为净值低于整年应提折旧部分资产多提折旧，并确定下十二个月度提取折旧基数。

3、固定资产清理

（1）盘点

年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点——→整理固定资产明细表——→出具盘点汇报

注：（1）针对盘点过程中出现固定资产盘盈盘亏情况应立即上报，督促相关部门进行处理。

①盘盈借：固定资产

②盘亏借：营业外支出

贷：累计折旧累计折旧

营业外收入贷：固定资产

（2）清理报废

定时组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查——→督促处理已报废及长久闲置固定资产——→核实报废或长久闲置固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况——→审核固定资产清理转出汇报——→编制记账凭证

①注销固定资产借：固定资产清理

累计折旧（已提折旧）

贷：固定资产（原值）

②收到清理收入借：现金/银行存款

贷：固定资产清理

③支出清理费用借：固定资产清理

贷：现金/银行存款

④结转净损益借：固定资产清理（账面余额）

贷：营业外收入

或借：营业外支出

贷：固定资产清理（账面余额）

——→传主管岗复核

（二）在建工程

1、GMP部门日常费用

审核原始凭证完整、正当、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证

借：更改工程——GMP—相关明细

贷：现金/银行存款/其它应收款

——→包含现金凭证传出纳岗，不包含现金凭证传主管岗复核。

注：（1）核实属于GMP项目，但不能明确到具体项目标费用。

（2）为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。

（3）非工资性费用支出须取得税务局监制发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

（4）确保凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

（5）费用审核依据《费用控制措施》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理措施》等，其关键点有：计划额度内费用须经部门责任人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理指示汇报；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有些人力资源部部长审核；差旅费须附审批后行程安排表，招待费须附经审批招待费用明细表。

（6）支取现金凭证编制完成，若遇出纳无现金时，应临时保留记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

（7）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。

2、在建工程核实

（1）工程立项

凡工程项目确定——→向相关部门索取核准后立项汇报及工程预算——→设置明细科目

（2）工程招标

阅读招标文件——→开具投标确保金收据并制证——→参与议标、评标、定标——→参与协议条款签订——→保留协议复印件

①收到投标确保金时：

借：现金

贷：其它应付款——投标确保金

②

退还时：

借：其它应付款——投标确保金

在建工程相关科目〈红字〉（收中标单位投标确保金）

贷：现金

（3）支付工程款

①审核月度资金计划

每个月28日核查工程协议及在建工程款项付出情况——→审核GMP等部门报出工程项目资金月度计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

②款项付出及报账

ⅰ、依据月度资金计划核查付款项目——→审核工程协议、进度款收据或发票等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款

ⅱ、签收出纳岗传来“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证

借：基建工程——工程名称—建筑工程—用户单位

—安装工程—用户单位

—在安装设备—设备

—待摊基建费用支出—其它（一次性费用）

—用户单位（和用户签有协议）

更改工程——工程名称—技术改造—用户单位

—装饰装修—用户单位

—待摊基建费用支出—其它（一次性费用）

—用户单位（和用户签有协议）

大修理工程——工程名称—用户单位

—待摊改造费用支出—其它（一次性费用）

—用户单位（和用户签有协议）

工程物资——工程名称—用户单位（购置设备预付款）

贷：银行存款

——→传主管岗复核

ⅲ、收到工程项目中购置单个设备全额发票——→编制记账凭证

借：基建工程——在安装设备—设备

贷：工程物资——工程名称—用户单位

——→传主管岗复核

注：（1）付出款项时须凭收据或发票，账务处理具体依据《基建工程核实管理措施》。

（2）付款款项为计划内且在10万元以下，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监同意。

（3）支付尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其它应收款中核实，并在摘要中注明工程名称。

（4）收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。

（4）转入固定资产

清查完工工程各项支出——→组织完工工程审计——→编制工程明细表——→分摊待摊基建费用支出——→向相关部门提供峻工决算表——→审查固定资产调拨单——→编制记账凭证

借：固定资产

贷：基建工程/更改工程/大修理工程

——→传主管岗复核

（四）管理性工作

1、每个月5日依据GMP部门费用计划额度出具费用通报，并提请注意超支或有超支迹象。

2、年末组织固定资产盘点工作。

3、不定时进行固定资产盘查工作。

4、参与制订和完善企业固定资产核实管理措施。

5、加强对预付账款——设备、在建工程账务管理，勤于督促报账，立即清理工程支出挂账。

6、参与制订和完善企业基础建设核实管理措施。

（五）工作要求

1、熟悉企业各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好和各岗位衔接工作。

3、工作目标明确，责任心强，树立良好部门形象。

五、材料审核岗工作步骤

（一）材料采购报账

依据应付账款余额及收料单第②联督促采购员报账——→审核签收采购员传来采购发票、运费发票及收料单（④采购报账正联④采购报账副联）——→编制记账凭证并取下第④联副联留作配单用

借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

应交税金——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款——用户单位

——→将能够抵扣发票抵扣联注明凭证号后抽出——→传主管岗复核

注：（1）采购发票必需真实、正当、有效，标准上须取得增值税专用发票。

（2）取得增值税专用发票严格遵守填写规范。

（3）运杂费须以收料单形式和材料累计或单独计入对应材料价款中。

（4）100元以上运输专用发票须按运费金额（不包含包装费、力资费、装卸费、保险费等）7%计算进项税，扣税后运费计入采购成本中。

（5）收料单填写须规范完整，且“收料仓库”栏填写和材料所属账本名称一致，收料单数量、金额和发票必需一致。

（6）依据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格实施情况，关注价格波动情况，按季提供采购价格实施情况分析汇报。

（7）记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正确选择明细科目，注意区分同科目中相近用户名称、相同用户名称在不一样科目中。

（二）采购付款

1、审核月度资金计划

依据下月生产计划、采购计划、用户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

2、审核付款

（1）依据月度资金计划审查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划并签字——→传出纳岗付款——→月末统计本月资金计划使用情况——→同下月资金计划一同报财务部长

（2）签收出纳岗传来“付款审批单”及银行付款凭证——→编制记账凭证

借：应付账款——用户单位

贷：银行存款

——→传主管岗复核

注：（1）付款金额计划内10万元以下，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监同意。

（2）付款时注意审核收款单位、材料供给单位、发票开具单位三者应一致。

（3）有连续业务用户单位应设置应付账款明细科目，设置科目时须正确选择省名、写明用户全称，编制记账凭证时实施收料、付款两条线应用明细科目。

作为一名会计主管，其工作内容包含哪些？以下是一则会计主管工作内容，仅供各位会计主管参考。1．在财务部经理领导下，具体负责企业会计组管理工作。

2.负责领导所属出纳员、记账员、会计员按时要求记账收款，如实反应和监督企业各项经济活动和财务收支情况，确保各项经济业务合情、合理、正当。

3.负责指导、监督、检验和考评本组组员工作，立即处了处理工作中发生问题，确保本组会计核实工作正常进行。

4.按时编制月、季、年度会计表，做到数字真实、计算正确、内容完整、说明清楚、报送立即。

5.依据会计制度，定时汇总会计凭证（登记总账不超出10大），并和科目明细帐查对相符。

6.负责专用款项企业管理费核实，认真审核收支原始凭证，账务处理符合制度要求，账目清楚，数字正确，结算立即。

7.负责专用款项明细核实，正确反应各项专用基金利用和结余情况和专题工程支出和完工情况。专用基金往来款项要立即对账清算。

8．负责每个月各项按要求进行预提和待摊费用核实。

9.负责企业税金合帐登记和税金交纳。

10.负责企业各部门费用报销业务手续。

11.按每个月工资表、水电耗用表、燃气耗用表等费用项目编制部门用分摊表，依据工资表提取福利资金、工会经费，并按要求上缴工会经费。

12.对企业会计凭证、帐薄报表、财务计划和关键经济合相同会计资料定时搜集、审查、装订成册，登记编制号，根据《会计档案管理方法》要求妥善保管，并根据要求办理销毁报批手续。

13.定时组织对企业固定资金和流动资产清查、核实，确保财产正确性，加强对固定资金和流动资金管理，提升资金利用率。

14.严格根据财务管理制度要求，认真做好记账凭证稽核，组织会计报表编审工作，确保财务结算正确、立即和真实，为领导提供经营管理资料。

15.立即掌握流动资金使用和周转情况，定时向财务部经理汇报工作。

16.督导所负责岗位工作情况，并对工作完成效果负有直接责任。

17.定时组织所属部门职员学习相关国家财政政策、法规、财经纪律和财会制度，不停提升职员思想水平和业务工作能力。

会计处理步骤：假如企业规模小，业务量不多，能够不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中数额是直接将科目汇总表数额抄过去。企业能够依据业务量每隔五天，十天，十五天，或是30天编制一次科目汇总表。假如业务相当大。也能够一天一编。

二、具体内容：1、每个月所要做第一件事就是依据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权人签字后你在做），然后月末或定时编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要经过科目汇总表试算平衡，确保统计记算不犯错），每发生一笔业务就依据记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧，待摊费用摊销等，若是新企业创办费在第30天全部转入费用。计提折旧分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是依据固定资产原值，净值和使用年限计算出来。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。3、月末编制完科目汇总表以后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目标总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其它业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其它业务成本等）。转入后假如差额在借方则为亏损不需要交所得税，假如在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税即使和利润相关，但并不是亏损一定不交纳所得税，关键是看调整后应纳税所得额是否是正数，假如是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核实方法，采取应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等，采取纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等）。4、最终依据总账资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）全部者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目标余额（是指总账科目上最终一天上面所登记数额）编制资产负债表，依据总账或科目汇总表损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）发生额（发生额是指本月发生额）编制利润表。（相关主营业务收入及应交税金,应该依据每30天在国税所抄税数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体数字）5、其它就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类6、注意问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每个月月初依据银行对账单调银行账余额调整表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出发票当月入账。每个月分析往来账龄和金额，包含：应收，应付，其它应收。

三、报表问题：企业会计报表包含四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利利润进行分配。而现金流量表只是依据税务部门要求而进行编制，不一样地域不一样省要求不一样。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采取表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用假如有余额，是属于在产品待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有东西，只要你账上有你就结转利润，这么不轻易错，利润表本年利润要和资产表相吻合。

细节补充：1、增值税，企业所得税在国税报（1月1日以后注册企业才在国税办理；个人所得税和其它税在地税报)2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职员教育费2.5%，（税法要求：建立工会组织企业、机关、社会团体，按每个月全部职职员资总额2%向工会缴拨经费，凭工会组织开具《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》，其提取职职员会经费不得在企业所得税前扣除）。4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本6、单位无工会组织,不能计提工会经费,更无须计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每个月计提.7、现金通常从“基础存款户”中提取，通常要求结算帐户不能提取现金。8、差旅费开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费9、出纳日志账保留5年

报税步骤：通常纳税人每个月1日必需进行防伪税控开票机抄税工作，在税务机关要求报税时间前到办税服务厅1-10号综合办税窗口、11-12号企业发行窗口或13-14号代开专票窗口中任意一个服务窗口全部能够办理报税工作。报税时纳税人需要携带税控IC卡、增值税防伪税控开票系统打印增值税销项发票统计表和增值税销项发票明细表（2-9表），抄税不成功纳税人还需要携带上月已开具发票记帐联进行存根联补录。

通常纳税人抄税、报税应该注意事项：

通常纳税人抄税、报税时应该注意：1、上月纳税人开具全部增值税专用发票是否全部抄税、报税；不然就有可能造成存根联漏采集；2、通常纳税人月度中间重新更换金税卡要尤其注意在更换金税卡前已经开具增值税专用发票是否抄报税成功，不然要携带未抄税成功发票存根联或记帐联到办税服务厅服务窗口进行很规报税并进行存根联补录；3、纳税人报税后申报时发觉比对不符要立即查明原因，不能随便调整申报表数据进行申报。

会计工作内容是什么【会计工作内容】-09-0313:59:44

起源：友商网作者：i会计工作内容：1，天天审核报销单，报财务经理复审后在财务软件中编制记账凭证。2，即时认证增值税发票，注意代开发票代码。月底将认证经过后打印表格，做预申报和免抵退时用。3，将已经付款运输费发票或“四小票”中一个在InvClient2.3抵扣程序中输入，经审核后打印表格装订好备用,认证经过增值税发票文件在打印项目内导出。4，月初依据财务软件导出相关资料编制各项报表和免抵退核实资料。在水电,运输费统计中登记好相关数据。5，每个月8号以前完成上月日常预申报、TRAS关键税源数据申报工作。6，每个月8号以前在6.0系统中和免抵退文件夹中完成“免、抵、退”前2月汇总申报工作，注意对应关系查对，报国税。7，月底27及8号前完成计统办统计报表相关工作(注意月、季度报表)。每个月(季)10号前完成企业所得税、房产税、个人所得税申报申报工作。8，依据报关部出口报关清单开具出口商品发票，月底查对正确后将数据导入销售,月底依据汇总做销售收入凭证。注意：汇率以国家外汇管理局官方网站公布为准。9，月初完成预算实施数据录入，再在货币收支表中进行查对汇总工作。10，月末计提固定资本折旧，注意上月增加固定资产，并填制计提累计折旧凭证。计提工资中填列其它递延资产及无形资产摊销、计提本月职员资等数据，编制相关凭证。11，进入电子口岸网页递交退税黄联。12，保管收款收据，出纳领取时做好登记及复核。13，按时整理资料，方便归档管理。适时关注税局及出口官方网站，了解最新通知及软件升级等相关信息。14，完成上级安排其它任务。辅助会计岗位。它工作通常依据会计工作需要来定：如：1、帮助领导处理银行业务，包含常常填写支票、处理存款、支付账单、准备领导活动所需多种经费、具体办理多种投资业务等。2、帮助领导进行多种现金交易，如了解现金收入情况和盈亏情况、筹备和处理备用金、管理领导活动基金和信用卡、统计领导活动费用使用情况。3、帮助领导处理工资管理事宜，如提供多种工资处理相关数据、了解国家及相关主管部门对工资处理新要求和要求、帮助领导了解工资总额改变及工资净额、了解职员收入统计等。4、帮助领导按要求在十二个月中不一样时期填写工资纳税表，包含工资和税收表、雇员免税证实确，帮助处理主工资入税，和帮助主管做多种税务统计，帮助处理所得税、销售税、财产税和税务活动中律师业务、董事会议和向税务教授咨询等活动。5、配合财务部门处理相关财务报表。假如供办公成本数据，并要求参与编制办公预算;和财务人员配合，编制损益表、资产负债表、用户对账单及企业年度汇报等。出纳日常工作内容出纳日常工作关键包含货币资金核实、往来结算、工资核实三个方面内容。

1.货币资金核实。日常工作内容有：

(1)办理现金收付，审核审批有据。严格根据国家相关现金管理制度要求，依据稽核人员审核签章收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大开支项目，必需经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。出纳岗位职责通常包含：

(1)办理现金收付和结算业务;(2)登记现金和银行存款日志账;(3)保管库存现金和多种有价证券;(4)保管相关印章、空白收据和空白支票。应付账款会计工作内容查对企业采购定单或协议、存货固定资产低值易耗品收货单(验收汇报)、供给商开具发票，日常所称“三项查对法”。对于查对相符发票立即进行账务处理。对于查对有差异部份按企业相关步骤和制度进行处理。并按采购定单或协议相关供给商账期等付款条件，定时出具明细到发票应付账款账龄分析表，用于企业现金流付款计划。配合成本会计等对对应供给商材料成本价格进行分析，为企业采购提供决议依据。在企业支付货款时，向供给商直接或经过相关部门给付款明细，按发票对应付账款进行立即核销。在企业资金担心或其它原因等尤其情况时，对应付账款中逾未付款部份，立即将相关信息提交相关部门，并配合相关部门和供给商沟通，取得供给商支持。还有年未或定时对相关供给商信用进行评级或分析。为相关部门提供供给商决议提供依据。成本会计关键内容：日常就是对成本核实内容(生产费用)按成本项目进行归集，月末采取一定分配方法分配到各成本对象(产品)中去，计算出各完工产品总成本和单位成本，和在产品成本。这个过程需要经过编制产品成本计算单来完成。原始资料关键有：原材料出(退)库单;工资计算单等。包含原材料分配表、人工费分配表、制造费用分配表没有专门格式，应依据企业实际情况和需要来自行编制。计算出来完工产品成本应从生产成本科目结转到产成品(或库存商品)科目。另外，还要依据企业实际情况，采取对应成本计算方法。这些只是成本核实，至于成本估计、成本控制、成本分析包含更多.假如你使用软件这些工作会变得简单得多!工作职责：在部长领导下，根据国家财会法规、企业财会制度和成本管理相关要求，负责拟订企业各处成本核实实施细则，在上级同意后组织实施。主动会相关人员对企业重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划，提供相关成本资料。当企业推行全方面成本核实管理和内部银行何等制时，帮助相关主管制订总体方案和实施措施，确定各类成本定额、标准，并帮助各部门和下属企业推广培训。不停监督、调查各部门实施成本计划情况，并就出现问题立即上报。学习、掌握优异成本管理和成本核实方法及计算机操作，提出降低成本控制方法和提议。做好相关成本资料整理、归档、数据库建立、查询、更新工作。完成财务部部长临时交办其它任务。总帐会计总账会计应该就是全盘账务处理会计，总账会计其实在有企业，估量也就相当于会计主管，甚至所谓财务主管，简单说总账会计就是哈全部要负责，哈全部要做，只是属会计核实范围内事务，总账会计全部可能包含，但依据企业规模及人员配置情况，总账会计可能做具体工作项目有所不一样，人员配置多些，那有些具体核实工作就交由下属即会计员来做，自己进行指导并要求按自己意志得到相关数据，然后自己再据以入账，总账会计应该偏重于制作凭证及报表、数据分析之类事务，而会计员应该偏重于核实工作具体过程及数据搜集。所以对总账会计有要求会比一般会计员高些。主办会计一、在财务部经理领导下，具体负责企业会计组管理工作。二、负责领导所属出纳员、记帐员、会计员按时、按要求记帐收款，如实反应和监督企业各项经济活动和财务收支情况，确保各项经济业务合情、合理、正当。文秘资源网三、负责指导、监督、检验和考评本组组员工作，立即处了处理工作中发生问题，确保本组会计核实工作正常进行。四、按时编制月、季、年度会计表，做到数字真实、计算正确、内容完整、说明清楚、报送立即。五、依据会计制度，定时汇总会计凭证(登记总帐不超出10天)，并和科目明细帐查对相符。六、负责企业管理费核实，认真审核收支原始凭证，帐务处理符合制度要求，帐目清楚，数字正确，结算立即。七、负责专用款项明细核实，正确反应各项专用基金利用和结余情况和专题工程支出和完工情况。专用基金往来款项要立即对帐清算。八、负责每个月各项按要求进行预提和待摊费用核实。九、负责企业税金合帐登记和税金交纳。十、负责企业各部门费用报稍业务手续。十一、按每个月工资表、水电耗用表、燃料耗用表等费用项目编制部门费用分摊表，依据工资表提取福利基金。十二、对企业会计凭证、帐薄报表、财务计划和关键经济合相同会计资料定时搜集、审查、装订成册，登记编号，根据《会计档案管理措施》要求妥善保管，并根据要求办理销毁报批手续。十三、定时组织对企业固定资金和流动资产清查、核实，确保财产正确性，加强对固定资产和流动资金管理，提升资金利用率。十四、严格根据财务管理制度要求，认真做好记帐凭证稽核，组织会统报表编审工作，确保财务结算正确、立即和真实，为领导提供可靠经营管理资料。十五、立即掌握流动资金使用和周转情况，定时向财务部经理汇报工作。十六、督导所负责岗位工作情况，并对工作完成效果负有直接责任。十七、定时组织所属部门职员学习相关国家财政政策、法规、财经纪律和财会制度，不停提升职员思想水平和业务工作能力。

会计工作步骤审核原始凭证-原始凭证分类、粘贴

-填制记帐凭证

-审核记帐凭证-

凭证丁字帐汇总-或录机（电算化）-

进行试算平衡-编制（打印）科目汇总-装订凭证-登记帐簿（先登记日志帐帐、再登记明细帐、最终登记总帐）-帐帐查对帐证查对-可季度、六个月或年度查对，但日志帐、库存帐按月核-编制财务报表帐实查对(税务机关要求季度报送）-确定收入填制国地税报表及税票纳税申报-

地税-卡式申报-所里或局里申报-网上申报-在本企业电脑申报国税小规模局里申报-

一楼大厅申报-银行多元化申报-报表上加盖财务章、公章、名章银行申报通常纳税人局里申报

IC卡抄税报卡上传文件机打税票

求会计工作步骤!!!分会慢慢送出!悬赏分：0-

处理时间：-7-2510:01谢谢拉,比如:向编制凭证和报表什么,次序是怎么样?提问者：

junjunjunjun1

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一级最好答案工作职责和任务（一）负责企业成本核实

1.整理各项费用并进行归集和分配；

2.做记账凭证并登账；

3.月末对费用进行核实；

4.统计各项费用指标考评结果并上报经理。（二）进行企业成本分析

1.依据成本组成和历史发生情况和计划指标进行比较；

2.成本分析汇报。（三）负责企业固定资产账

1.负责每个月提取折旧；

2.负责固定资产报废、清理账务登记；3.新购入固定资产入账；

4.年底汇总。（四）负责总账一部分

1.汇总总账，进行试算平衡；

2.和明细账查对。（五）负责应付账款往来核实1.接收原材料入库单、销售发票，核实、审核付款清单和多种应付账款，审核各项统计；

2.审核各业务部门转交发票及单据；

3.登账，记账。（六）负责中国销售应收账款往来业务核实

1.核实各中国销售用户应收账款和统计，

2.凭发票登记，记账；

3.定时和销售人员查对销售明细及监督汇款。（七）负责相关报表报送工作

1.每十天报送给总经理银行存款余额明细；

2.月底向部门经理报送本月销售明细、应收账款明细和费用分类、罚息明细给销售部；

3.月底报外销部外销回款统计。（八）现金和支票管理1.保管单据（支票、支票报销单、支票申请单、收据等）、财务专用章及现金；

2.填写现金支票、转账支票及汇款凭证；

3.办理汇款、取现和支票转账手续；

4.办理国际收支申报手续；

5.每日对库存现金进行盘点和结算；6.开立还款收据、交款收据及用户回款收据；

7.初步审核现金报销单据正当性和真实性，办理现金报销手续。（九）财务档案整理、装订（十）完成上级委派其它任务工作绩效标准（一）成本核实方法科学合理；（二）成本计算正确，能如实反应生产状态，无差错；（三）总账及固定资产账登记正确，无差错；（四）应收及应付账款核实清楚明确，多种单据正当有效；（五）提供销售考评数据正确；（六）对销售回款状态监督有力，无差错；（七）向管理层提供内容翔实、数据正确分析汇报，并能从中立即发觉问题；（八）现金收支相符，差错率为零；（九）现金和账目相符，差错率为零；（十）确保现金报销单据正当、真实，符合企业各项规章制度；（十一）安全稳妥地保管现金、单据、财务专用章，不出现遗失；（十二）认真填写相关财务单据，做到字迹工整，易于识别；（十三）安全稳妥地保管原始凭证并按月装订成册，确保财务档案完整，寻求方便

会计岗位责任制度

一、根据国家财政制度要求，认真编制并严格实施预算。

二、根据会计制度要求对本单位各项业务收支进行记帐、算帐、报帐工作，做到手续完备，内容真实，数字正确，帐目清楚，日清月结，按期提出会计报表。

三、对本单位各项业务收支实施会计监督，监督、检验本单位相关部门财务收支、资金使用和财产保管，收发计量、检验等工作。

四、严格实施国家各项财经制度，遵守费用开支标准，对违反财经纪律和财会制度行为，有权拒绝付款、报销和拒绝实施，并向本单位领导人或上级机关汇报。

五、定时检验和分析财务计划、预算实施情况，挖掘增收节支潜力，考评资金使用使用效果，立即向领导提出提议。

六、根据国家会计制度要求，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。

出纳岗位责任制度

一、掌握财经政策，熟悉财务制度，搞好现金及银行存款管理。

二、严格根据国家相关现金管理和银行结算制度要求，办理现金收支和银行结算业务，库存现金不得超出银行核定限额，严格控制签发空白支票。

三、严格现金收付手续，收入现金必需立即出具正当收据，并当日解交银行，不得坐交，付出现金要有正当支出凭证为依据，支出凭证必需有经手人、验收人、审批人签章。

四、依据收付款凭证，逐笔次序登记现金和银行存款日志帐，每日结出余额，帐面现金余额必需和库存现金相符。要定时和银行查对存款余额，月终依据银行提供对帐单编制银行存款余额调整表。

五、现金日志帐，银行日志帐每七天结报一次，并填报结报单连同原始凭证报会计。

六、保管库存现金和多种有价证券，保管一枚印签章和空白支票，认真办理领用和注销手续。领用支票必需填制支票申请表并经分管领导审批。

谁全部知道，会计和出纳岗位必需分开，明确分工，在每一个单位全部是一样，但包含具体企业，情况就有所区分。这关键受制于成本效益标准。成本效益标准简单说就是：企业加强管理所增加成本要大于因增加成本所带来收益增加或损失降低。所以各个企业情况不尽相同。但怎样把握她们工作步骤呢？有几点需要明白：1、会计和出纳分工原因，我们全部知道会计管帐，出纳管钱，为何？这么操作目标不是为了提升效率，而是为了降低舞弊和差错出现，确保现金、银行存款等货币资金安全