会计干货之必须要清楚所得税汇算清缴申报表5个最基本的问题_第1页
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【tips】本文由梁志飞老师精心编辑整理，学知识，要抓紧！会计实务-必须要清楚:所得税汇算清缴申报表5个最基本的问题问题1：

企业所得税汇算清缴的41张表是如何层次划分的？

答复：

新的企业所得税纳税申报表体系分为四层结构

（1）一层表包括2张，是企业的基础信息表和主表。基础信息表是企业的简单介绍，主表是企业所得税信息的汇总成果，这两张表是必须要填写；

（2）二层表包括15张，主要有收入明细表、成本费用明细表、纳税调整明细表、弥补亏损明细表以及所得减免优惠明细表等；

（3）三层表包括22张表，主要有视同销售纳税调整明细表、职工薪酬纳税调整明细表、捐赠支出纳税调整明细表等；

（4）四层表包括2张，有资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表。

问题2：

什么样的企业需要所得税汇算清缴？

答复：

（1）实行查账征收的企业；

（2）实行核定应税所得率的企业。

注意：

实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。

问题3：

汇算清缴的年度都是从公历1月1日到12月31日吗？

答复：

（1）正常情况：公历1月1日起至12月31日止。

（2）特殊情况：企业在一个纳税年度中间开业、终止，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。

问题4：

对于一般企业来讲填报企业所得税年报表中常用报表的基本次序？

答复：

（1）A000000企业基础信息表；

（2）A101010一般企业收入明细表；

（3）A102010一般企业成本支出明细表

（4）A104000期间费用明细表

（5）A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）

也就是主表的第3、7、8、9行；

（6）A105000纳税调整项目明细表

（7）A106000企业所得税弥补亏损明细表

（8）主表A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）

（9）审核无误后确认申报就可以

点击确认申报，若没有出现错误的提醒，就说明勾稽关系核对一致，可以申报了！

问题5：

在一般企业中即便不存在纳税调整事项但是必须发生即填报的申报表至少有哪四张？

答复：

（A105000～A105120）系列，有4张虽名为纳税调整项目表，却系即便不存在纳税调整事项，但只要有相应税前扣除事项发生，就必须报送的发生即填报的申报表：

（1）《职工薪酬纳税调整明细表（A105050）》

（2）《捐赠支出纳税调整明细表（A105070）》

（3）《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表（A105080）》

（4）《资产损失税前扣

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