会计学课程实验(参考答案)胡北忠版

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会计学课程实验

（参考答案）

胡北忠编著

贵州财经学院会计学院组编

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实验1会计凭证填制和审核实验

中国工商银行中国工商银行现金支票（黔）XVI00200880

现金支票存根（黔）出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月零壹日付款行名称：工行花溪大道分理处

XVI00200880收款人：万丰市宏伟有限公司出票人账号：12000056783

出票日期：

人民币百十万千百十元角分

2008年12月1日

收款人：（大写）捌仟元整¥800000

金额：8000.00用途备用科目：

用途：备用上列款项请从

对方科目：

单位主管：会计：我科目内支付

转账日期

出票人签章：

刘新1年月日

阳印I复核：记账：

借:库存现金8000

贷：银行存款8000（银付字第1号）

2-1

万丰市宏伟有限公司

借款凭单N0：20081004

2008年12月2日

借款销售科借款人王新职务科长出差地点上海

单位

出差时间10天

借款开会借款金额伍仟元整.

事由（大写）

部门同意.借款人王新付现金

负责款

人批方

示签章式

部门财务负同意.

负责责人审

人签核意见

章

借：其他应收款——王新5000

贷：库存现金5000（现付字第1号）

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3-1

借:应交税费----未交增值税153000

——应交城建税10710

——应交教育费附加4590

贷:银行存款168300（银付字第2号）

4-1

贵州省增看稔爱用发票

开票日期趣森为网也。°63471

名称:义力市兴农公司

第

密

购货纳税人登记号：854585069862329四

码

地址、电话：义力市市海东大道168号联

单位区

开户行及账号：工商银行海尔大道分理

货

金额税税额方

计量

商品或劳务名称数量单价率作

单位千百十万千百十元角分千I十万千百十元角分销

%货

乙产品件45036016200000172754000的

记

账

合计¥1620000017¥2754000

凭

价税合计（大写）X仟X佰壹拾捌万玖仟伍佰肆拾零元零角零分¥：189540.00证

销

名称：万丰市宏伟有限公司备

货

纳税人登记号：520102722131158

单

地址、电话：万丰市花溪大道68号

位

开户银行及账号：工商银行花溪大道分理处12000056783注

销货单位（章）收款人:---------------JfSA：-

借:应收票据——义力市兴农公司189540

贷：主营业务收入——乙产品162000

应交税费——应交增值税（销项税额）27540（转字第1号）

5-1

借：原材料——A材料160000

B材料260000

应交税费——应交增值税（进项税额）68000

贷:银行存款488000（银付字第3号）

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6-1

借：财务费用——手续费30

其他货币资金——银行汇票存款100000

贷:银行存款100030（银付字第4号）

7-1

借：财务费用——手续费50

贷:银行存款50（银付字第5号）

8-1

万丰市宏伟有限公司

差旅费报销单

部门：董事会办公室—2008年12月5日

车船住邮

市内其合计

出发地到达地公出补助飞机宿电

车费他金额

费铺费费

天标

月0地点月日地点金额

数准

附

1128万丰市122重庆53015010004001201670件

10

张

合计15010004001201670

合计人民币（大写）壹仟陆佰捌拾元整

借款退补退补现金支领导

同意

金额金额方式付意见

单位领导：财务主管：公出人姓名：李玉审核人:

借：管理费用——差旅费1670

贷：库存现金1670（现付字第2号）

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第

四

联

销

货

方

作

销

货

的

记

账

凭

证

借：预收账款——安顺农机公司117000

贷：主营业务收入——甲产品100000

应交税费——应交增值税（销项税额）17000（转字第2号）

借：银行存款107000

贷：预收账款——安顺农机公司107000（银收字第1号）

（注意：通知学生修改97原始凭证金额为：107000元）

10-1

借：银行存款2000000

贷:短期借款——工行花溪大道分理处2000000（银收字第2号）

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11-1

借：管理费用——培训费12000

贷：银行存款12000（银付字第6号）

中国工商银行中国工商银行转账支票（黔）ZVI00200886

转账支票存根（黔）出票日期（大写））贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日付款行名称：工行花溪大道分理处

ZVI00200886收款人：万丰市贵乌稽征所出票人账号：12000056783

出票日期：

人民币百十万千百十元角分

2008年12月12日

收款人：（大写）捌仟零贰拾元整¥702000

金额:7020.00用途养路费科H：___________

用途：养路费上列款项请从

对方科目：___________

单位主管：会计:我科目内支付

转账日期

年月日

出票人签章:[刘新

复核：记账：

阳印\财好解J

工

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借：管理费用——其他费用7020

贷：银行存款7020（银付字第7号）

13-1

借：固定资产——机器设备60350

贷：银行存款60350（银付字第8号）

14T

贵州看增值税却用发票

&发沙

开票日期：彘诲15"葭13日No02063473

第

四

联

销

货

方

作

销

货

的

记

账

凭

证

销货单位（章）收款人：复核：开票人:

借：应收账款——南宁农机公司585000

贷：主营业务收入——甲产品500000

应交税费——应交增值税（销项税额）85000（转字第3号）

借：应收账款——南宁农机公司3200

贷：银行存款3200（银付字第9号）

14-4

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15-2

中国工商银行中国工商银行转账支票（黔）ZVI00200888

转账支票存根（黔）出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日付款行名称：工行花溪大道分理处

ZVI00200888收款人：贵州大学出票人账号：12000056783

出票日期：

人民币百十万千百十元角分

2008年12月14日

收款人：一（大写）叁万元整¥3000000

金额：30000.00用途货款科目：____________

用途：上列款项请从

对方科目：____________

单位主管：会计:我科目内支付

转账日期

年月日

出票人签章:[

复核：记账：

借：无形资产——非专利技术30000

贷：银行存款30000（银付字第10号）

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16-1

借：原材料——A材料83000

应交税费----应交增值税（进项税额）13600

贷：其他货币资金——银行汇票存款96600（转字第4号）

借：银行存款3400

贷：其他货币资金——银行汇票存款3400（银收字第3号）

中国工商银行中国工商银行转账支票（黔）ZVI00200889

转账支票存根（黔）出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾伍日付款行名称：工行花溪大道分理处

ZVI00200889收款人：万丰市星力电子有限责任公司出票人账号：12000056783

出票日期：

人民币百十万千百十元角分

2008年12月15日

收款人：（大写）伍仟叁佰元整¥530000

金额：5300.00用途货款科目：

用途：货款上列款项请从

刘力科日：____________

单位主管：会计：我科目内支付

X转账日期

年月日

出票人签章1刘新（点X网）

阳印复核：记账：

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17-3

万丰市宏伟有限公司办公用品领用单

领用时间：2008年12月15日

领用部门物品名称单位数量单价金额领用人

生产车间复印纸箱4165660.00张金

生产车间碳粉筒1400400.00张金

董事会办公室复印纸箱6165990.00李玉

董事会办公室碳粉筒1400400.00李玉

财务部复印纸箱101651650.00王星

财务部碳粉筒34001200.00王星

合计5300.00

采购部负责人：经办人:

借：制造费用——其他费用1060

管理费用——办公费4240

贷：银行存款5300（银付字第11号）

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18-1

万丰市宏伟有限公司

差旅费报销单

部门：销售科2008年12月17日

车船卧邮

住宿市内其合计

出发地到达地公出补助飞机电

费车费他金额

费铺费

天标

月日地点月日地点金额

数准

2600.01320.00180.004400.00附

万丰

1231212上诲1030300.00件

0

13

张

2600.01320.00180.004400.00

合计300.00

0

合计人民币（大写）肆仟肆佰元委

借款5000.00退补退补领导

600.00现金收讫同意

金额金额方式意见

单位领导：财务主管：公出人姓名：王新审核人:

18-2万丰市宏伟有限公司内部收据NO:20071543

2008年12月17日

今收到

王新交来差旅费余款款联

人民币（大写）陆佰元整记

账

F600.00联

备注:

主管:会计:出纳:经手人:

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借：管理费用——差旅费4400

贷：其他应收款——王新4400（转字第5号）

借：库存现金600

贷：其他应收款——王新600（现收字第1号）

19-1

借：管理费用——办公费500

贷：库存现金500（现付字第3号）

借：销售费用——广告费10000

贷：银行存款10000（银付字第12号）

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借：营业外支出——捐赠支出20000

贷：银行存款20000（银付字第13号）

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22-1

贵州彳发票

开票日期:No0063474

第

四

联

销

货

方

作

销

货

的

记

账

凭

证

销货单位（章）收款人：复核：开票人:

借：银行存款561600

贷：主营业务收入——甲产品300000

——乙产品180000

应交税费——应交增值税（销项税额）81600（银收字第4号）

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23-1

万丰市宏伟有限公司工资结算单

2008年12月

应付工资代扣款

人员实发工资额

基本工资津贴奖金合计住房公积金个人所得税合计

李军等生产工人5300012000190008400042004800900075000

王文等车间管理人员160004000110003100015506450800023000

李玉等公司管理人员42000600013000610003050159501900042000

王新等销售部门人员14000500080002700013507650900018000

合计1250002700051000203000101503485045000158000

财务负责人:审核:制单:

借：应付职工薪酬——工资158000

贷：银行存款158000（银付字第14号）

借：应付职工薪酬——工资45000

贷：其他应付款----万丰市公积金管理中心10150

应交税费——应交个人所得税34850（转字第6号）

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23-2

中国工商银行中国工商银行转账支票（黔）ZVI00200892

转账支票存根（黔）出票日期（大写））贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日付款行名称：工行花溪大道分理处

ZVI00200892收款人：职工工资户出票人账号：12000056783

出票日期：

人民币百十万千百十元角分

2008年12月21日

收款人：（大写）壹拾伍万捌仟兀整¥15800000

金额：158000.001用途发工资科目：

用途：发工资上列款项请从

J对方科目:

单位主管：会计：我科目内支付

转账日期

年月日

出票人签章：［

复核:记账:

24-1

中国工商银行中国工商银行转账支票（黔）ZVI00200893

转账支票存根（黔）出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日付款行名称：工行花溪大道分理处

ZVI00200893收款人：万丰市公积金管理中心出票人账号：12000056783

出票日期：

人民币百十万千百十元角分

2008年12月21日

收款人：（大写）贰万零叁佰元整¥2030000

金额：20300.00用途一交公积金科目：____________

用途：交公积金上列款项请从

对方科目：____________

单位主管：会计：我科目内支付

转账日期

年月日

出票人签章：［刘新

阳印复核：记账：

工

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24-2

中国工商银行中国工商银行转账支票（黔）ZVI00200894

转账支票存根（黔）