做账实操-足疗洗浴公司的会计账务处理

会计实操文库PAGE1-做账实操-足疗洗浴公司的会计账务处理会计账务处理程序是怎样的(1)日常经济业务发生时,业务人员将原始凭证提交给财会部门.由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下,直接根据原始单据编制凭证,并保存在凭证文件中.(2)对凭证文件中的凭证进行审核.如果审核通过,则对记账凭证作审核标记,否则,将审核未通过的凭证提交给录入人员.(3)登录日记账,出纳人员根据收款凭证和付款凭证,登录现金日记账和银行存款日记账.(4)登录各种明细账,一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位,即分别由多个财会人员登录多本明细账,如一个会计专门登录应收账款明细账;一个会计专门登录材料明细账等.(5)根据科目汇总表登录总账,总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表,根据科目汇总表登录总分类账.(6)月末处理,由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登录,不可避免地存在着这样或那样的错误.因此,每月月末,财会人员要进行对账,将日记账与总账核对,明细账与总账核对,做到账账相符.此外,财会人员月末还要进行结账,即计算会计账户的本期发生额和余额,结束账簿记录.(7)跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账,并生成余额调节表.(8)查询与生成报表,根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表.常用的账务处理程序主要有记账凭证账务处理程序(基本的账务处理程序)、汇总登账账务处理程序和科目汇总表账务处理程序.其主要区别,即各自的特点主要表现在登录总账依据和方法不同.账务处理程序要求选择科学,合理的会计账务处理程序是组织会计工作,进行会计核算的前提.虽然在实际工作中有不同的会计账务处理程序,但是它们都应符合以下三个要求:1)要适合本单位所属行业的特点,即在设计会计账务处理程序时,要考虑自身企业单位组织规模的大小,经济业务性质和简繁程度,同时,还要有利于会计工作的分工协作和内部控制.2)要能够正确,及时和完整地提供本单位的各方面会计信息,在保证会计信息质量的前提下,满足本单位各部门,人员和社会各有关相关行业的信息需要.3)适当的会计账务处理程序还应当力求简化,减少不必要的环节,节约人力,物力和财力,不断地提高会计工作的效率.收到顾客现金消费借：库存现金贷：主营业务收入员工提成借：主营业务成本贷：应付职工薪酬购买足疗用品借：原材料贷：银行存款支付水电费借：管理费用——水电费贷：银行存款计提固定资产折旧（如有）借：管理费用——折旧费贷：累计折旧月末结转成本借：主营业务成本贷：原材料月末结转损益借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本贷：管理费用等。假设某足浴公司在一个月内发生了以下业务：月初采购一批按摩油花费5000元，用银行存款支付。借：原材料5000贷：银行存款5000本月为顾客提供足浴服务，共收到现金30000元。借：库存现金30000贷：主营业务收入30000支付本月员工工资12000元，其中技师提成8000元，其他员工工资4000元。借：主营业务成本8000贷：应付职工薪酬——技师提成8000借：管理费用4000贷：应付职工薪酬——工资4000支付本月房租6000元。借：管理费用6000贷：银行存款6000月末盘点，发现按摩油消耗了3000元。借：主营业务成本3000贷：原材料3000月末结转损益。借：主营业务收入30000贷：本年利润30000借：本年利润21000贷：主营业务成本11000（8000+3000）贷：管理费用10000（4000+6000）成本费用的归集：直接材料：如采购的按摩油、泡脚药材等，直接计入原材料成本。直接人工：员工的工资、提成等，可根据具体岗位分别归集到主营业务成本（如技师的提成）或管理费用（如行政人员工资）等。成本费用的分配：水电费：如果有多个部门或区域共用，可以按照一定的比例（如面积比例、使用时间比例等）分配到各个部门或服务项目。房屋租金：可按照各服务区域的面积占比等方式进行分配。例如，将总租金按比例分配到各个足浴房间或区域。设备折旧费：若有多台设备用于不同服务或区域，可以根据设备的使用情况进行分配。间接成本：一些无法直接对应到具体服务的成本，如清洁用品等，可以采用合理的分配基础进行分配。比如，假设水电费共计2000元，足浴区面积占总面积的70%，那么可以将1400元分配到足浴区成本，600元分配到其他区域。假设一家足浴公司有三个服务项目：普通足浴、中药足浴和足底按摩。公司的成本费用包括以下几个方面：人工成本：共有10名员工，包括6名技师和4名服务员。技师的月工资为3000元，服务员的月工资为2500元。此外，公司还按照技师服务收入的10%计提提成。物料成本：每月采购按摩油、泡脚药材等物料的费用为5000元。租金和水电费：每月租金为8000元，水电费为2000元。设备折旧费：公司的设备原值为10万元，预计使用年限为5年，无残值。营销费用：每月投入广告宣传费用3000元，促销活动费用2000元。间接成本：管理人员工资为10000元，办公费用为3000元，清洁用品费用为1000元。根据以上数据，可以进行成本费用的归集和分配：人工成本：技师的工资和提成共计23000元（6名技师×3000元/月+服务收入×10%），服务员的工资为10000元（4名服务员×2500元/月）。物料成本：5000元直接归集到物料成本中。租金和水电费：按照服务区域的面积占比进行分配，假设普通足浴、中药足浴和足底按摩的面积占比分别为40%、30%和30%，则普通足浴分配的租金和水电费为4000元（10000元×40%），中药足浴为3000元（10000元×30%），足底按摩为3000元（10000元×30%）。设备折旧费：每月折旧费为1667元（10万元÷5年÷12个月），按照服务项目的使用时间进行分配，假设普通足浴、中药足浴和足底按摩的使用时间占比分别为40%、30%和30%，则普通足浴分配的折旧费为667元（1667元×40%），中药足浴为500元（1667元×30%），足底按摩为500元（1667元×30%）。营销费用：广告宣传费用和促销活动费用共计5000元，根据营销活动的针对对象进行分配，假设普通足浴假设某足疗公司在一个月内发生了以下业务：业务1：购进一批按摩油，价值5000元，已验收入库，款项通过银行转账支付。账务处理：借：原材料5000贷：银行存款5000业务2：本月技师工资共计12000元，管理人员工资8000元，通过银行转账发放。账务处理：借：主营业务成本12000管理费用8000贷：银行存款20000业务3：收到顾客现金消费10000元。账务处理：借：库存现金10000贷：主营业务收入10000业务4：本月水电费支出3000元，以银行存款支付。账务处理：借：管理费用3000贷：银行存款3000业务5：公司的一台按摩设备原值20000元，预计使用5年，无残值，本月计提折旧。每月折旧额=20000/(5*12)=333.33（元）账务处理：借：主营业务成本333.33贷：累计折旧333.33到了月末，需要进行成本和损益的结转：结转成本：借：主营业务成本5333.33（原材料5000+技师工