公共财政学课件：税收制度

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第一节税收制度及其历史演变第二节税制改革理论简介第三节世界各国税制改革的实践和趋势第四节我国税制的历史演进和改革税收制度

第一节税收制度及其历史演变

一、税收制度概述二、税收制度发展的历史演进第一节税收制度的组成与发展

一、税收制度概述

税收制度的组成主要有两种不同的理论主张：

一是单一税制论，即认为一个国家的税收制度应由一个税类或少数几个税种构成。

二是复合税制论，即认为一个国家的税收制度必须由多种税类的多个税种组成，通过多种税的互相配合和相辅相成组成一个完成的税收体系。二、税收制度发展的历史演进（p182）第二节税制改革理论简介

税收制度改革的主要理论(p184)

（一）公平课税论

（

二）

最适课税论1.直接税与间接税搭配理论的主要内容2.最适商品课税理论的主要内容3.最适所得课税理论的主要内容（三）财政交换论

第三节世界各国税制改革的实践和趋势

一、所得税：降低税率、拓宽税基、减少档次二、一般消费税：普遍开征增值税、提高标准税率、制定标准化的增值税

三、开征“绿色税收”，重视税收对生态环境保护的作用

（p188）第四节我国税制的历史演进和改革

一、改革开放前工商税制演进二、改革开放后工商税制改革

1.1979-1993年期间的工商税制改革2.1994年的工商税制改革

三、我国农村税费改革四、关于我国建立绿色税收体系—环境税问题我国农村税费改革（一）农村税费改革的目标和内容（二）全国范围内取消农业税

意义：1.取消农业税是我国税收制度变革中的一个标志性事件，是一个里程碑。2.体现城乡居民公平负担、统一纳税原则。3.工业反哺，促进农业发展，增加农民收入，加快新农村建设，消除城乡差别。（三）以黄宗羲定律为戒，防止反弹，推进农村综合改革，维护农村税费改革的成果

农村综合改革的主要内容：

1.进一步落实乡镇机构的“精兵简政”。2.改革农村义务教育的保障机制3.调整和改革现行财政体制4.逐步化解农村隐性债务。本章小结

【关键词】

税收制度

商品课税

所得课税

资源税

遗产税本章小结【复习与思考】1、试述税收制度的一般发展过程。2、试述我国1994年工商税制改革的指导思想和主要内容。3、试述商品课税的一般特征和功能。4、试述增值税的三种类型。5、试

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