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中级会计职称《财务管理》模拟题九

某企业2015年2月31日的资产负债表（简表）如下：

资产负债表（简表）2015年12月31日单位：万元

资产期末数负债及所有者权益期末数

货币资金300应付账款300

应收喃净额900应付票据600

存货1800长期借款2700

固定资产锥2100实收资本1200

无形资产300留存收益600

资产总计5400负债蜥有者权益总计5400

该企业2015年的销售收入为6000万元，销售净利率为10%，净利润的50%分配给投

资者。预计2016年销售收入比2012年增长25%,为此需要增加固定资产200万元，增加

无形资产100万元，根据有关情况分析，企业流动资产项目和流动负债项目将随销售收入

同比例增减。

假定该企业2016年的销售净利率和利润分配政策与上年保持一致，该年度长期借款不

发生变化;2016年年末固定资产净值和无形资产合计为2700万元。2016年企业需要增加对

外筹集的资金由投资者增加投入解决。

要求计算：

(1)2016年需要增加的营运资金；

(2)2016年需要增加对外筹集的资金(不考虑计提法定盈余公积的因素，以前年度的留

存收益均已有指定用途)。

(3)2016年末的流动资产额、流动负债额、资产总额、负债总额和所有者权益总额；

(4)2016年的速动比率和产权比率。

(5)2016年的流动资产周转次数和总资产周转次数。

(6)2016年的净资产收益率。

(7)2016年的资本积累率和总资产增长率。

【答案】

(1)2016年需要增力口的营运资金=6000x25%x[(3000/6000)-(900/6000)]=525(万元)

(2)2016年需要增加对外筹集的资金=525+200+100-

6000x(1+25%户10%x50%=450(万元)

(3)2016年末的流动资产额

=300+900+1800+6000x25%x[(300+900+1800)/6000]=3750(万元)

2016年末的流动负债额=300+600+6000x25%x[(300+600)/6000]=1125(万元)

2016年末的资产总额=3750+2100+300+200+100=6450(万元)

2016年末的负债总额=1125+2700=3825（万元）

2016年末的所有者权益总额=6450-3825=2625（万元）

(4)2016年末的速动比率=[3750-1800'(1+25%)]/1125=1.33

2016年末的的产权比率=3825/2625=1.46

(5)2016年的流动资产周转次数=6000x(1+25%)/[(300+900+1800+3750)/2]=2.22(次)

2016年的总资产周转次数=6000(1+25%)/[(5400+6450)/2]=1.27(次)

(6)2016年的净资产收益率=6000x(1+25%>10%/[(1200+600

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