小学财务规范内部控制管理办法（2022年8月修订）

小学财务规范内部控制管理办法（2022年8

月修订）

为进一步健全学校财务管理制度，确保学校公用支出、

货物采购和工程建设等工作规范进行，提高财政资金使用效

率和效益，在严格执行《行政事业单位财务管理暂行办法》

和《教育系统财务及项目管理办法（试行）》结合学校财务

工作的实际情况，在2021年《小学关于内部财务报批管理

办法》的基础上，依据实施过程中反馈存在的问题，特作修

订。

第一章经常性支出要求及审批

一\人员基本支出

人员基本支出主要包括：在编在职教职工工资、政府聘

用代课教师工资、骨干教师津贴、城市到农村交流教师交通

午餐补贴、住房补贴、贫困学生资助以及单位社保、医保、

公积金、抚恤金和丧葬费等。

人员基本支出，由经办人签字、分管财务副校长（须有

明确意见）审签、校长签字审核后发放。其中工资中的月度

奖励性绩效工资先公示，学校签批后报教育主管部门人事办

公室、人社局工资办公室审核备案发放。

二、一般公用支出

一般公用支出的水费、电费、网络通信费、燃气费、取

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暖费、差旅费、培训费、体检费、校方责任险、党报党刊费、

工会经费、由经办人签字、分管财务副校长（须有明确意见）

审签、校长签字审核后发放，不再上报教育主管部门汇总审

签，但办公耗材、印刷费、试卷费、教师用书费等金额大于

1万元（不含1万元），支付时学校完成审批后，报教育主

管部门审批。

（一）办公耗材、印刷费采购支出

办公耗材采购按照询价等方式进行，报销时需提供以下

资料：

1.学校内部审批单；

2.工程项目备案（审计）表或采购备案表；

3.询价单或同类资料（单一来源和网上超市直采的不

必提供）；

4.立项研究会议纪要（金额大于0.5万元时集体研究）；

5.合同或协议（金额大于0.05万元时提供）；

6.工程、服务项目验收（工）单或货物采购验收入库

单（须双方验收，印刷类项目须提供明细及小样）。

（二）差旅费支出

差旅费报销严格执行《本级党政机关差旅费管理办法》

和《关于进一步严格执行〈本级党政机关差旅费管理办法的

通知〉的通知》，报销时还需提供以下资料：

1.出差审批单，应详细注明出差地址（调研考察单位）、

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路线、事项。

2.机票、车（船）票、住宿费发票、电子结算单等有

效凭证（POS机小票、微信等其它形式支付凭证）；

3.教育主管部门的公函及对方单位给教育主管部门的

回函或教育主管部门下发的文件（通知）等；

4.无特殊原因不可变更行程及出行方式，如特殊原因

确须变更行程或出行方式的须提前请示，并随后予以书面说

明，由单位主要负责人签字（涉及主要负责人本人的由分管

财务领导签字）确认方可按照规定报销。

5.差旅费支付使用公务卡结算，对不使用公务卡结算

的原则上不予报销。

（三）培训费支出

培训费严格执行《本级党政机关培训费管理办法（暂

行）》和《关于印发本级党政机关培训费管理办法的通知》，

报销时还需提供以下资料：

1.教育主管部门印（转）发的培训文件或通知；

2.出差审批表；

3.参训人员签到表（本单位为主办方时提供）；

4.讲课赛签收单（本单位为主办方时提供）；

5.培训期间产生的培训费、住宿费、往返车票及电子

结算有效凭证等（POS机小票，微信等其它形式支付凭证）

6.变更出行方式的要提前向领导请示，并随后予以书

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面说明，由单位主要负责人签字（涉及主要负责人本人的由

分管财务领导签字）确认方可按照规定报销。

7.根据《关于印发〈城乡义务教育补助经费管理办法

〉的通知》要求，教师培训费按照学校年度公用经费预算总

额的5%安排，用于教师按照学校年度培训计划所需的差旅

费、伙食补助费、资料费和住宿费等开支。

8.培训期间产生的费用使用公务卡结算，对不使用公

务卡结算的原则上不予报销。

（四）公务租车费支出

报销时需提供以下资料：

1.活动审批表；

2.文件或活动方案；

3.立项研究会议纪要（金额大于0.5万元时集体研究）；

4.租车合同或单次租车协议、租用车辆申请单；

5.租用车辆行程路线轨迹图或路线说明；

6.乘车人员。

（五）其他支付

对未列明的项目，参照以上项目执行。

第二章学校货物（含服务）采购和工程建设项目

三、学校货物（含服务）采购和工程建设项目

（一）学校货物（含服务）采购

1.学校成立采购领导小组

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组长由校长担任，副组长由分管副校长担任，成员由总

务、工会、申请部门等相关人员组成，学校采购小组办公室

设在校长办公室，负责日常采购管理工作，具体采购工作由

总务牵头，相关部门协同完成。

2.采购项目审批办法

（1）学校所有的支出必须采用部门申报制。

（2）500元以内的项目支出，由所在部门提出书面申请,

总务处审核，经分管副校长审签同意后由总务处与所在部门

共同实施采购。

（3）金额在500元至0.5万元以下的（含0.5万元）

的采购项目

金额在500元至0.5万元（含0.5万元）以下的采购项

目须由所在部门提出书面申请，总务处审核，经分管副校长

审签，校长审批，由学校采购小组统一采购（实施前在财务

室备案）。采购完成后组织不少于3人的验收小组进行验收。

（2）金额在0.5万元至1万元（含1万元）的采购项

目

金额在0.5万元至1万元（含1万元）的采购项目，除

正常审批以外还须上行政会集体研究决定，然后由采购小组

按照申请需要，多方询价进行采购（实施前在财务室备案）。

采购完成后组织不少于3人的验收小组进行验收。

（3）金额1万元以上的采购项目

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金额在1万元以上的采购项目须上行政会集体研究决

定，学校向教育主管部门提交书面请示、会议纪要、询价单

（或同类资料）、项目实施计划审批表等资料报教育主管部

门信息中心，并邀请信息中心人员现场勘验，由教育主管部

门主管部门等审批后项目报财务室备案实施，采购完成后由

学校组织不少于3人的验收小组（其中教育主管部门至少1

人）审核验收。

3.采购合同签订相关要求

合同签订需符合合同管理规定，合同内容须包括采购货

物名称、型号、单价、数量、总价、付款比例等信息。合同

须单位法定代表人手签盖章方可生效。

4.采购项目备案

采购项目备案指分散采购项目备案，填写《政府采购项

目备案表》，采购备案表由项目单位自行审批备案，不再由

教育主管部门审批。需入固定资产的项目，应在项目审批之

后合同签订之前在教育主管部门资产管理办公室备案。

（二）学校工程建设（含维修装饰）

1.工程项目审批办法

工程项目，主要指建设工程，包括建筑物和构筑物的新

建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等。

（1）金额在0.5万元（含0.5万元）以下的小型维修

项目

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金额在0.5万元（含0.5万元）以下的小型维修项目，

由学校部门将维修项目上报总务室，由总务室制定维修计划

报分管副校长审签、校长审批，财务室备后由总务室按维修

计划实施。项目完成后由学校组织不少于3人的验收小组审

核验收。

（2）金额0.5万元至1万元（含1万元）的工程项目

金额0.5万元至1万元（含1万元）的工程项目，除正

常审批外须集体研究（提供会议纪要）、询价后组织实施（实

施前在财务室备案），项目完成后由项目单位组织不少于3

人的验收小组审核验收。

（3）金额在1万元的工程项目

金额在1万元的工程项目，学校向教育主管部门提交书

面请示、会议纪要、询价单（或同类资料）、项目实施计划

审批表等资料报教育主管部门项目办公室，邀请项目办公室

人员现场勘验，待教育主管部门主管部门审批后报财务室备

案实施，项目完成后由项目单位组织不少于3人的验收小组

（其中教育主管部门至少1人）审核验收。

2.工程项目合同签订相关要求

合同签订需符合合同管理规定，合同内容须包括工程名

称、清单、总价、付款比例等信息。合同须法定代表人手签

盖章方可生效。

3.工程项目备案（审计）

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工程项目备案（审计）要求：金额3万元以下（包括3

万元）的工程项目，须填报《教育主管部门工程项目备案表》，

项目单位法定代表人签字盖章，单位自行备案；金额3万元

至10万元（含10万元）的工程项目，须填报《政府投资项

目备案表》，项目单位法定代表人签字盖章，项目办公室审

签、分管项目副局长签批，报财政局审计备案，财政局抽样

审计；金额10万元以上的工程项目，填报《政府投资项目

竣工结算审计申请表》，单位法定代表人签字盖章，项目办

公室初审、分管项目副局长审签、分管教育副区长签批，报

财政局审计。

（三）实施要求

1.学校研究同意后的采购行为，由总务处和申请部门

共同完成采购。采购完毕，由采购人员交付保管验收签字，

申请部门完成物品登记领用记录。

2.涉及政府米购目录内商品须在网上超市米购，如：

购置各类电脑、打印机、传真机、复印机、速印机、多功能

一体机等办公设备及打印纸等。应在采购验收合格90天内

完成固定资产账目登记，同时对分散采购的政府采购目录外

商品在地方政府采购信息统计管理系统内填报统计。

3.项目执行过程中，主管副校长、总务主任负责全过

程的质量、后期验收、提供验收报告。

4.物品采购发票须在财务人员指导下完成粘贴。报账

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时需有执行部门人员、采购人员签字并附物品领用记录，最

后由财务人员呈主管校长签批，校长审签。项目发票由执行

部门人员签字，并呈主管校长签批，校长审签。

5.任何部门、个人，未经学校业务部门、主管校长、

校务会议研究，不得以任何借口，违规采购、支出资金、实

施项目。如有违反，产生的经费，由个人承担，并追究相关

人员责任。

6.经学校研究采购的物品，领用时必须签字。不得以

公用名义将物品私用。

7.货物采购要为教育教学服务，采购项目主要以教学

设备、实验仪器设备、实验药品、图书等为主，定期更新仪

器设备、图书等，原则上采购项目金额占年公用经费的15%

至25%,工程项目金额占年公用经费的25%至35%,特殊

情况书面请示审批后予以调整。

（四）项目支付

1.项目（包括工程项目和采购项目）支付时，项目审

批资料和实施资料必须完整，使用有效票据。发票由经办人

签字、分管财务副校长审签（须有明确意见）、校长签字。

2.金额1万元以下（含1万元）的项目，验收完成后

学校自行支付，0.5万元至1万元（含1万元）须集体研究

（须有会议纪要）。

3.金额1万元至3万元（含3万元）的项目，项目支

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付时提交项目审批资料、实施资料和支付资料（支付资料包

括发票、支付会议纪要等，下同）报教育主管部门财务室汇

总审签。

4.金额3万元以上的项目须预留质保金。建筑、装饰

装修等项目建设单位审核后按照70%支付工程进度款；园林

绿化类项目根据具体实施内容及养护期，工程进度款支付比

例为60%；项目建设