财务内控管理制度汇编模板

湖北大悟山水文旅发展财务内控管理制度汇编（财务部内部讨论修订稿）财务管理部05月目录第一部分部门组织架构第二部分部门岗位职责第三部分财务管理制度第四部分业务审批步骤第一部分部门组织架构全方面预算管理●负责组织企业编制年度财务预算，逐月分解指标，并监督考评实施情况。●负责组织企业经济责任制方案制订及经济指标考评工作。●负责提供企业经济责任制考评关键财务指标，每个月进行对标分析。●负责组织企业编报多种产品日常效益测算。●负责组织企业编报资金周计划、月计划及月计划实施情况。投融资管理●按年度预算做好整年投融资计划。●组织协调各商业银行和和非金融机构贷款，确保企业资金安全供给。●负责到期贷款还本付息计划工作。●负责年度资金平衡计划工作。●负责向各商业银行和非金融机构提供评级授信和贷款资料报送工作。价格和成本费用管理●组织企业制订成本核实规程、成本费用管理制度。●制订成本费用管理制度，负责组织企业编制产品成本计划和短期估计。●负责组织企业做好企业费用指标管理和考评工作。●负责组织编制月、季、年度成本异动分析汇报。●负责企业成本费用考评工作，指导企业开展车间班组成本核实。●监督关联交易价格，规范企业和合资企业之间关联交易价格。税务和关联交易管理●负责组织企业对税法要求落实落实及税收文件资料搜集、整理工作。●负责组织企业进行税收计划，提出合理纳税方案，督办企业减免税业务。●负责定时组织企业税收情况进行分析，定时向主管领导汇报。●配合稽查、审计、税务等部门和上级企业检验，发觉问题，立即组织整改。●监督企业关联交易协议签署，降低关联交易引发税务风险。资产股权管理●制订并规范资产购置、使用、调拨、损毁、报废、处理等相关制度、步骤。●对企业所辖资产使用及维护情况实施监督管理。●定时组织企业资产盘点，编制资产盘点汇报。●制订并规范股权管理等相关制度、要求和步骤。●负责企业股权管理，动态跟进下属企业股权结构。●参与、监督企业股权收购、转让、重组、清算等事项。财务绩效管理●负责财务队伍建设，建立、健全企业及企业关键财务人员岗位责任制。●负责制订财务人员绩效考评方案。●负责财务人员绩效考评工作。●负责财务人员培训工作。项目成本管理●负责建立、完善、落实《项目成本管理措施》及相关制度。●负责组织或委托第三方审计对项目完工进度、项目决算进行审核。●负责对协议付款及投资实施情况进行审核和跟踪，立即反应在建项目标成本控制情况。●参与及监督项目标招投标审核工作。●参与工程项目标概预算审核，组织项目完工决算工作、协调开展决算审计。●负责建立非生产性支出超预算预警机制，对预算外重大非生产性支出合理性进行监督和审核。第二部分部门工作职责第三部分财务管理制度目录一、费用报销管理制度二、资产管理制度三、会计核实规范管理制度、四、会计档案管理制度五、货币资金管理措施六、票据及财务印鉴管理措施七、财务人职员作交接管理措施费用报销管理制度第一章总则一、目标为规范费用报销行为，降低无须要开支，有效利用和控制资金，实现低成本高效益运行，特制订本制度。本制度要求了差旅费、车辆使用费、交通费、业务招待费、通讯费、办公费、报销单据粘贴规范、个人借款、备用金借款具体管理要求。二、适用范围本制度适用本企业。第二章差旅费报销管理一、差旅费定义差旅费是指职员因工作需要，受企业派遣前往异地洽谈业务、开发市场、协调处理企业事务、开会、学习等活动发生费用。二、差旅费范围差旅费包含城际交通费、住宿费、出差地市内交通费、伙食补助和通讯补助。三、出差申请单（一）职员报销差旅费必需附经审批经过《出差申请表》。（二）出差人员超标乘坐交通工具，需在《出差申请表》中得到领导事先审批。如未在《出差申请表》中填写或信息不完整，则需另外提交《超标准乘坐交通工具申请表》。四、差旅费标准（一）出差住宿费及出差补助报销标准1、中国地域（金额单位：人民币元）人员报销层级北上广深一类地域二类地域三类地域住宿费补助住宿费补助住宿费补助住宿费补助中高层800200500200350180300160中层及以下600180400180300160260140注：层级由企业人力行政部负责认定。2、中国地域分类：北上广深：北京、上海、广州、深圳四大城市；一类地域：直辖市、经济发达城市。包含天津、重庆、厦门、大连、烟台、青岛、宁波、温州、福州、杭州、西安、济南、长春、太原、南京、西藏地域；二类地域：各省省会或其它类似于省会地域及包头、唐山、苏州和常州。鄂尔多斯市东胜区、康巴什新区、独贵塔拉镇(含七星湖)视同二类地域；三类地域：其它地级市（或等同于地级市）、旗（县）及以下地域。如内蒙古临河、集宁、乌海、赤峰、通辽；杭锦旗、鄂前旗、库伦、达拉特旗等。3、境外地域（金额单位：人民币元）项目一类地域二类地域三类地域住宿费补助住宿费补助住宿费补助中高层80015005001000300中层及以下150050012003008002004、境外地域分类：一类地域：日本、阿拉伯联合酋长国、伊朗、科威特、沙特阿拉伯、巴林、法国、荷兰、意大利、德国、丹麦、比利时、瑞士、西班牙、英国、希腊、美国；二类地域：韩国、马尔代夫、伊拉克、也门、阿曼、以色列、巴勒斯坦、文莱、马来西亚、菲律宾、印度尼西亚、东帝汶、泰国、新加坡、黎巴嫩、土耳其、卡塔尔、香港、澳门、台湾、埃及、南非、埃塞俄比亚、肯尼亚、罗马尼亚、塞尔维亚、马其顿、斯洛文尼亚、波黑、加拿大、澳大利亚、新西兰、巴西、阿根廷；三类地域：除一、二类国家（地域）以外。凡上述没有包含到国家，参考同地域相同经济消费水平国家标准实施。5、报销职务层级5.1差旅费报销职员职务层级仅作为差旅报销时使用；5.2差旅费报销职员职务层级划分按企业人力行政部相关要求实施。具体划分标准以下：层级包含范围备注高层中高层中层及以下6、交通工具乘坐标准序号职级可搭乘交通工具1高管国际航班商务舱、中国航班经济舱、高铁商务座、动车一等座、火车软卧、轮船一等舱2中高管国际中国航班经济舱、高铁一等座、动车一等座、火车软卧、轮船二等舱3中层及以下高铁二等座、动车一等座、火车硬卧、轮船三等舱、长途汽车6.1出差人员可在职级类别许可搭乘交通工具范围内自行选择交通工具，票价实报实销；6.2出差人员购票时正常支付订票手续费用，因企业原因退票或改签费，凭正规发票实报实销；报销退票或改签费，需附经分管领导审批同意退改签说明；6.3公务乘机可随机票报销一份人身意外保险费；6.4企业董事长、总裁随从人员可参考同行领导层级乘坐交通工具，票价实报实销；6.5聘用外部教授、顾问、演员和记者等人员搭乘航班出差，由相关人员提议《超标准乘坐交通工具申请表》，审批后方可报销；6.6出差人员乘坐火车时，购置列车餐车茶座费用不纳入车船费报销；6.7出差往返火车站、机场等发生交通费可入车船费据实报销；7、职员外出参与会议期间差旅费报销7.1由会议主办单位统一安排食宿，企业不予报销住宿费，天天支付50元出差补助；7.2未安排食宿，按本制度中差旅报销标准报销；8、职员外出实习、参与非学历培训和进修期间差旅费报销8.1外出培训人员由培训单位处理食宿，不予报销住宿及出差补助，仅报销出发地至目标地往返路途费用；8.2培训单位不处理食宿，按本制度中差旅报销标准报销；9、长久驻外人员差旅报销，不按本制度实施；10、司机及其它人员差旅费报销10.1公务车司机出车发生过路费、过桥费、停车费及燃油费凭票按车辆使用费报销，住宿费按标准报销差旅费；10.2工伤职员外出看病，可视同为出差报销差旅费，住院期间不予报销住宿费。补助根据企业差旅费标准70%发放；随行护理人员根据其日收入*护理期限*护理人数支付（由护理人员所在单位出具其收入证实，由工伤医疗机构出具医嘱证实或诊疗书确定护理时间和护理人数）；内部派出协调人员根据差旅费标准报支费用；11、职员报销差旅费发票规范职员报销差旅费时必需提供出差期间目标地真实、有效住宿费、餐费等发票；12、境外差旅报销要求12.1需附境外消费清单；12.2报销凭证须附汉字说明，并由经办人签字确定；12.3因国际差旅目标地使用货币不一样，出差人员按使用外币和业务实际发生期间人民币汇率计算各项标准。13、差旅费报销时效要求13.1出差人员必需在出差结束、回到企业后第二个工作日起两周内报销发生差旅费（节假日顺延）；13.2发票包含增值税专用发票如超出360天抵扣期，相关税费由出差人负担。14、长久外派至项目所在地，不适用本制度。第三章车辆使用费报销管理一、车辆使用费定义车辆使用费是指公务用车产生油费、通行费、停车费和车辆保险费等。二、车辆使用费范围车辆使用费包含企业公务车辆出车费，私车公用车辆费。三、车辆使用费报销管理（一）公务车车辆使用费报销管理1、企业公务车包含全部权为企业车辆及长久租赁车辆；2、企业公务车使用，需先申请后报销；车辆管理部门负责审核用车事项真实性、合理性；3、企业签署协议租用车辆，企业负担租赁费列入租赁费报支。（二）私车公用车辆使用费报销管理1、使用私车办理企业事宜，报销车辆使用费时按公务车车辆使用费报销要求实施；2、私车公用统一按1.3元/公里燃油标准进行报销；第四章交通费报销管理一、交通费定义交通费是指职员因公外出且在企业驻地市内发生公共交通工具费、出租车费、过途经桥费、停车费等。二、交通费报销范围交通费报销范围包含市内交通费、包干车辆费、公务车运行费、临时租用车费。三、交通费报销管理（一）市内交通费报销管理1、市内交通费包含：企业驻地市内公共交通工具费用；2、市内交通费实施部门预算制度，报销人凭乘坐公共交通工具车票实报实销，无需提议用车申请，在预算标准内进行报销，超支不补。（二）包干车辆费报销管理1、包干车辆费是指高管、中高管及其它有单独交通费预算车辆费；2、包干车辆费实施预算制度，报销人需凭发票报销，无需提议用车申请，在预算标准内进行报销，超支不补。（三）公务车运行费1、公务车运行费包含油费、固定停车费、维修保养、保险费；2、公务车辆加油实施一车一卡（加油卡），加油卡充值统一由车辆管理员负责。油费报销时提议“业务申请-通用费用直接报销单”列入交通费报支，在预算标准内进行报销，超支不补。油费报销时需附公务车出车统计表；3、公务车所在办公地固定停车费，由车辆管理员负责，在预算标准内进行报销，超支不补；4、公务车辆维修保养、保险费，由司机负责，在预算标准内进行报销，超支不补。（四）临时租用车费企业组织活动，临时租用车辆费用按双方签定协议约定金额进行据实报销，在预算标准内进行报销，超支不补。第五章业务招待费报销管理一、业务招待费定义业务招待费是指企业为生产、经营业务合理需要而支付应酬费用。二、业务招待费报销范围业务招待费报销包含企业自有食堂招待、外部招待两种形式。三、业务招待费报销管理（一）自有食堂招待业务招待费报销管理1、企业自有职员食堂，发生招待时通常由职员食堂安排，费用统一由食堂管理人员报支。接待申请人按企业要求填写公务派餐单。具体步骤由企业自行设定；2、企业自有职员食堂，但因特殊原因在食堂外安排招待，报销业务招待费时，仍需要根据统一要求填写公务派餐单，实施一餐一单；3、上述方法接待，在报销时需附经审批公务派餐单、用餐明细清单及正规发票。派餐单是否符合要求由企业业务财务自行判定。（二）外部招待报销管理无职员食堂企业职员报销业务招待费，不需填写公务派餐单，依据实际业务发生情况在预算范围内凭正规发票据实报销，实施总额控制。（三）业务招待费发票要求业务费发票出具地、日期须和招待地、招待日期相一致，不能交叉使用。第六章通讯费报销管理一、通讯费定义通讯费是指因工作需要而产生固定电话费（含网络）、手机通讯费等。二、通讯费报销范围通讯费包含固定电话费（含网络）和手机费。三、通讯费报销管理（一）固定电话费固定电话费（含网络）由各企业在核定预算标准内据实报销，按部门分摊核实。（二）手机通讯费手机通讯费由各企业按制度核定标准按月纳入职职员资进行发放，不按报销方法发放。第七章办公费报销管理一、办公费定义办公费是指因工作需要购置办公文具、纸张印刷品、报纸杂志费、图书资料费、邮寄费等。二、办公费报销范围办公费包含办公用具、文印费、邮寄费、资料费、办公耗材等。三、办公费报销管理（一）办公费用按预算核定标准逐月分解报销，一个预算年度内能够累计使用。报销办公用具时须附从开票系统打印出具销货清单并加盖销售单位发票专用章，不然不予报销。（二）企业可安排统一部门对企业各部门办公用具进行统一采购，开具一张发票，报销时分摊到各部门。报销时除附发票和加盖销货单位发票专用章办公明细清单外，还需附费用分摊清单。（三）组成固定资产办公及采购支出，按资产购置程序完成报销。第八章报销单据粘贴规范管理一、报销单据粘贴规范管理职员有义务在系统中立即提交费用报销单据，同时提交真实有效票据。当年发生费用必需于当年12月31日前完成报销。对偏离事项酌情处罚。（一）单据粘贴规范1、全部发票全部分类粘贴至A4纸上。为提倡节能环境保护，尽可能利用已使用过一面A4纸（不含机密信息），实物票据粘贴在未使用一面上,不可双面粘贴；2、除差旅、用车、交通费报销单外，其它全部单据发票必需平铺粘贴在A4纸上，不能重合或折叠；全部原始单据粘贴不能超出A4纸边缘，应在横向A4纸左侧2公分处开始粘贴，空出装订区域；单据四面必需粘贴严实，不留空隙；3、全部单据须按报销业务和项目（系统上报账单上项目，如办公费、业务招待费等）分类整理并根据每类单据时间前后次序从左到右，从上到下依次粘贴在A4纸上；4、如差旅费：4.1需先粘贴车船费票据，再粘贴住宿费票据，后粘贴补助票据；4.2如多地出差，可按出差地前后次序粘贴，先粘贴A地车船费票据、A地住宿费票据、A地补助票据。再逐一粘贴B地车船费票据、B地住宿费票据、B地补助票据等（注：火车票需单张平铺四面全部固定粘贴于A4纸，勿重合粘贴，不然极易脱落）；5、如车辆使用费和交通费5.1车辆使用费需先粘贴燃油费票据，再粘贴过途经桥费票据，后粘贴停车费票据及其它票据；5.2交通费需先粘贴打车票，再粘贴公交充值票等。各类票据必需分类粘贴，愈加便于审核，提升审核效率；6、增值税认证发票抵扣联不用粘贴6.1不可抵扣业务除外，不可抵扣业务包含职员福利费等；6.2小规模纳税企业无法进行抵扣除外，需交于企业业务财务处进行认证抵扣；7、无需扫描上传报销原始单据，如差旅费、车辆使用费和交通费报销，可重合粘贴。但必需确保单据至上而下、从左至右，均匀排列粘贴在A4纸上，不可将票据集中粘贴在A4纸中间或一边，以免造成中间厚四面薄或一边厚其它地方薄情况，以至影响档案装订。每张发票必需直接粘贴在A4纸上，不能粘贴在另外发票上。全部单据确保粘贴牢靠，避免传输过程中脱落；8、全部原始单据粘贴完成后，将每一份报销单对应全部票据及支持附件根据报账系统上报账项目进行次序整理，再将从报账系统打印报销单封面粘贴至对应报销单据最上面。每份单据不要用订书钉装订，也不要用回形针，以免传输过程中单据丢失。第九章职员个人借款管理一、职员个人借款定义职员个人借款是指职员因公临时性借款，关键用于零星、紧急或专题用途费用开支。二、职员个人借款管理（一）职员借款管理职员借款时，由借款人本人提议《借款单》，经审批同意后，出纳依据审批后纸质借款单给予支付。（二）职员还款管理职员因公借款应在公务结束后七个工作日内报销且职员借款周期不得超出60天；有未还清借款职员报销时必需先冲销借款，冲销后剩下报销款，方可支付给职员。（三）管控方法1、职员个人借款实施“前款不清后款不借”标准。2、财务部门每个月向本企业责任人提供职员借款催收单，本企业责任人有权依据催收单，责令借款人报销费用或归还借款。若因审批不妥或未立即清收而形成呆死账，所造成损失由企业责任人全额负担；3、职员未立即报销借款费用或归还借款，财务部门可在发放工资、补助及分红等多种款项前，通知人力部门优先扣除其未归还借款部分。第十章考评和评价一、费用报销人员确保发票真实有效，粘贴、扫描完整规范；对于不规范粘贴、扫描附件报销人员全企业通报。当年发生费用应在当年12月31日前报销，跨年度报销费用按报销金额10%对经办人进行处罚。第十一章附则一、本制度由企业财务部归口管理并负责解释。二、本制度自审批生效之日起实施。资产管理制度第一章总则一、目标为规范企业资产管理工作，预防资产流失，明确企业资产管理及使用权责关系，依据《企业会计准则》、《企业内部控制应用指导第8号—资产管理》及其它国家相关法律法规和规章制度，结合业务步骤，制订本制度。二、管理标准资产管理坚持统一政策、分级负责和归口管理相结合、责权利相结合管理理念，本着激活“淹没资产”（不能给企业带来直接或间接效益资产）、优化“呆账资产”（长时间没有被利用或使用资产）、培育“高回报资产”标准，努力争取经过加强资产有效管理，实现企业资产价值最大化。本制度包含资产是指固定资产和无形资产。三、适用范围本制度适适用于本企业。第二章固定资产管理制度一、固定资产定义（一）固定资产：是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用寿命超出一个会计年度有形资产（二）固定资产同时满足下列条件才能给予确定：1、该固定资产相关经济利益很可能流入企业；2、该固定资产成本能够可靠地计量；3、依据企业要求，将单位价值2500元以上且符合上述标准定义为固定资产（低于2500元电子设备，是否需要列入固定资产由企业业务财务自行判定）。二、固定资产购置管理（一）企业固定资产购置包含企业自建、外购、融资租赁等。（二）企业必需严格根据经董事会审批同意实施年度固定资产购置计划，开展资产新增及固定资产更新改造项目购置工作。（三）根据《长久资产购置审批步骤》实施固定资产购置审批。（四）日常固定资产购置采购金额50万元以下，依据非招标采购方法管理制度实施；采购金额50万元（含）以上，依据招标管理制度实施。（五）固定资产购置必需要和供给商签采购协议，且采购款项必需以公对公方法结算。（六）各企业固定资产购置必需推行交接验收程序，确保账卡物一致，财务部门、实物管理部门和使用保管部门购置资产信息一致。（七）各企业自建工程，应立即进行项目完工验收、编制完工决算汇报、办理固定资产移交手续。外购及融资租赁固定资产，经办部门应立即办理固定资产交接手续，填制固定资产验收汇报，连同相关同意文件、协议、协议、发票等，提议审批步骤办理固定资产入账手续。（八）所建造固定资产已达成预定可使用状态，但还未办理完工决算，应该自达成预定可使用状态之日起，依据工程预算、造价或工程实际成本等，按估量价值转入固定资产。三、固定资产验收管理（一）固定资产交付（送货供给商应备妥发票、产品质量确保书或保修卡、使用说明书、送货单等资料及拟采购商品）或完工时，应由申请购置部门会同业务财务部门和资产管理部门共同办理资产验收；在建工程等完工时，必需由企业其它专业部门会同工程部及申请购置部门办理资产验收；其它需要专门机构检测设备，如有必需，可请相关部门帮助进行检测后办理资产验收，资产验收项目包含：资产名称、品牌、规格型号、数量、生产厂家、附件资料及机器性能检测等；如需要调试方可办理验收（调试通常指大型生产线或机械组装后经过一段时间运行、检验、调整过程），申请部门及供给商调试成功后办理验收手续，验收完成后填制《固定资产验收单》。固定资产验收单一式三联，使用部门、资产管理部门、业务财务部门各存一份。（二）凡在验收中发觉问题，应做好统计，并由资产管理部门督促经办人员立即办理退换或索赔手续，并按协议索赔条款处理。四、固定资产编码管理（一）固定资产编码规则1、企业对固定资产实施编码管理，实物管理部门统一印制固定资产卡片，并对每项固定资产进行编码标识；2、固定资产在使用前必需先办理完成入账手续，填制固定资产卡片并粘贴在固定资产实物要求位置；各使用部门必需确保所管理固定资产标识清楚、完整。固定资产分配编码填制卡片以后，方能由使用部门领用；3、编码规则：固定资产卡片编码由系统自动生成唯一编码，最少包含企业账套号-固定资产类别编码-卡片流水编码；实物资产粘帖固定资产卡片编码应和系统编码一致；4、已经编号固定资产发生盘亏、报废、调拨或出售等，其编号给予注销，不再使用，以免发生混淆。五、固定资产使用管理固定资产使用实施使用部门负责制，标准上谁使用谁负责。1、除房屋、建筑物等由资产本身性质决定需由企业或部门管理外,其它各项资产全部要确定专门管理人。资产在用，使用人为管理人；资产未用、停用或在维修而临时没有使用人，由各级资产管理部门负责管理；2、各企业（部门）责任人是本企业（部门）固定资产使用和管理责任人，对本企业（部门）固定资产负有全方面管理责任。没有明确资产管理人或管理人难以确定,由各级资产占有企业主持工作领导负责；3、企业内部固定资产使用人变更，资产管理部门应立即在盘点时对相关信息进行变更。六、固定资产修理管理（一）固定资产大修1、固定资产年度大修理计划由固定资产主管部门和使用部门共同制订，经业务财务部门审核后，报企业责任人同意，列入年度预算，预算编制细化至月；2、经过大修理后，凡符合下列条件之一应确定为改扩建支出记入固定资产成本：2.1使固定资产使用年限延长；2.2使固定资产生产能力增大；2.3使产品质量提升；2.4使企业生产成本降低。（二）固定日常维修固定资产日常修理，由固定资产管理部门负责，费用列入当期损益。七、固定资产处理管理（一）固定资产处理包含资产出售、转让、对外投资、非货币性资产交换、债务重组、毁损报废等。（二）各企业对本企业所拥有固定资产进行处理时必需经过审批步骤审批后方可进行，未经审批不得进行处理。（三）对于超出本企业审批权限固定资产处理要报上报企业决议机构审批。（四）固定资产处理由各企业经办部门依据相关同意文件组织实施，连同相关同意文件、协议、协议、单证等，报送业务财务部门办理资产处理手续。资产处理完成后，经办部门应负责催收转让价款。（五）各企业固定资产发生盘亏时，使用保管部门要负责查明原因，依据资产盘点表立即填制《资产盘盈盘亏单》，按要求权限推行相关审批程序。八、固定资产盘点（一）每六个月度终了后次月资产管理部门和业务财务部对六个月度发生改变固定资产进行盘点。（二）固定资产使用单位每六个月要对本单位固定资产进行一次全方面清查、盘点。依据资产使用状态，应将资产分为在用优良资产、在用淹没资产、闲置优良资产、闲置淹没资产、毁损报废资产；依据资产变现能力，应将资产分为即时可变现资产、年内可变现资产、未来可变现资产、无法变现资产；实物管理部门及企业业务财务部门要对资产盘点清查结果进行确定，将盘盈、盘亏结果根据资产盘点汇总表上报企业财务部。1、优良资产指企业拥有或控制，能为企业带来未来收益，有较高预期回报率资产，包含企业在用及准备出售资产；2、淹没资产指企业以前购置或拥有，在可预见未来不能给企业带来收益，无法发明价值资产，包含企业在用不能直接发明价值办公楼、食堂等资产，和闲置无使用价值资产；3、毁损报废资产指因为自然灾难或责任事故等原因造成了毁坏和损失资产，和因为磨损或陈旧，不能继续使用资产；4、在用资产指已投入使用机械设备、运输设备、生产设备、仪器及试验设备等生产性固定资产和已投入使用非生产性固定资产、无形资产和存货等；5、闲置资产指已停用十二个月及十二个月以上，且不需使用，或是已被新购置含有同类用途资产所替换资产。九、固定资产核实管理（一）固定资产分类企业固定资产核实按实物形态分为：1、房屋建筑物；2、机器设备；3、运输设备；4、电子设备；5、井巷资产；6、管道资产；7、其它设备。(二)固定资产初始计量1、企业购入固定资产应该根据历史成本进行初始计量，其成本包含企业为构建某项固定资产达成预定可使用状态前所发生一切合理、必需支出。1.1外购固定资产初始计量：包含买价、相关税费，和为使固定资产达成预定可使用状态前所发生可直接归属于该资产其它支出；1.2企业自行建造固定资产初始计量：由建造该项资产达成预定可使用状态前所发生必需支出组成；1.3投资者投入固定资产初始计量：应按投资协议或协议约定价值确定成本，但协议或协议约定价值不公允，应按固定资产公允价值确定；1.4融资租入资产初始计量：应该根据最低租赁付款额现值和租赁资产公允价值较低者进行计量；1.5接收捐赠资产初始计量：1.5.1捐赠方提供了相关凭据，按凭据上标明金额加上应支付相关税费，作为入账价值；1.5.2捐赠方没有提供相关凭据，按以下次序确定其入账价值；1.5.2.1同类或类似固定资产存在活跃市场，按同类或类似固定资产市场价格估量金额，加上应支付相关税费，作为入账价值；1.5.2.2同类或类似固定资产不存在活跃市场，按该接收捐赠固定资产估计未来现金流量现值，作为其入账价值；1.5.2.3如受赠系旧固定资产，根据上述方法确定固定资产原价，减去按该项资产新旧程度估量价值损耗后余额，作为入账价值；1.6债务重组取得固定资产初始计量：应按固定资产公允价值确定其入账价值；1.7非货币性资产交换取得固定资产初始计量，应该以换出资产公允价值和应支付相关税费作为换入资产成本；1.8盘盈固定资产计量：1.8.1假如同类或类似固定资产存在活跃市场，按同类或类似固定资产市场价格，减去按该项资产新旧程度估量价值损耗后余额，作为入账价值；1.8.2假如同类或类似固定资产不存在活跃市场，按该项固定资产估计未来现金流量现值，作为入账价值。（三）固定资产折旧1、固定资产折旧定义指固定资产在使用过程中，逐步损耗而消失部分价值。固定资产被损耗该部分价值应该在其有效使用年限内分期摊销，形成折旧费用，计入各期成本。2、固定资产折旧方法累计折旧统一选择：平均年限法（二）。3、企业对全部固定资产计提折旧，除以下情形：3.1已提足折旧仍继续使用固定资产；3.2单独计价作为固定资产入账土地；3.3处于更新改造过程中固定资产。4、固定资产折旧年限及净残值率序号固定资产分类折旧年限（年）年折旧率（%）净残值率（%）1房屋建筑物20-402.38-4.8552机器设备5-303.17-19.4053运输设备5-109.90-19.4054电子设备3-156.33-32.3355井巷资产251.9056管道资产204.7557其它设备3-156.33-32.3355、固定资产后续计量5.1后续支出资本化和固定资产相关更新改造等后续支出，符合固定资产确定条件，应该计入固定资产成本，同时将被替换部分账面价值扣除。企业将固定资产进行更新改造，应将相关固定资产原价、已计提累计折旧和减值准备转销，将固定资产账面价值转入在建工程，并停止计提折旧。固定资产发生可资本化后续支出，经过“在建工程”科目核实。待固定资产发生后续支出完工并达成预定可使用状态时，再从在建工程转为固定资产，并按重新确定使用寿命、估计净残值和折旧方法计提折旧。5.2后续支出费用化和固定资产相关修理费用等后续支出，不符合固定资产确定条件，应该依据不一样情况分别在发生当期确定为损益。（二）固定资产减值会计期末企业固定资产应该在期末时根据账面价值和可收回金额孰低计量，对可收回金额（指资产销售净价，和预期从该资产连续使用和使用寿命结束时处理中形成估计未来现金流量现值进行比较，二者之间较高者)低于账面价值差额，应计提固定资产减值准备。（三）固定资产处理1、应该将处理收入扣除账面价值和相关税费后金额计入当期损益。固定资产账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后金额。2、冲销被清理固定资产原值和已提折旧，将被清理资产净值转入“固定资产清理”账户借方。3、以资金核实收回价款及支付清理费用。4、将固定资产清理净损失（收益）转入“营业外支出（收入）”账户借方（贷方）。第四章无形资产管理制度一、无形资产定义（一）无形资产定义无形资产是指同时含有下列四个特征资产：1、由企业拥有或控制并能带来未来经济利益；2、不含有实物形态；3、含有可识别性；4、属于非货币性资产。（二）无形资产确定条件无形资产同时满足下列条件，才能给予确定：1、和无形资产相关经济利益很可能流入企业；2、该无形资产成本能够可靠地计量。二、无形资产保管管理（一）企业应配置专员保管无形资产。保管无形资产人员应该含有良好业务素质和职业道德,遵纪遵法。（二）对接触无形资产中企业关键技术实施授权同意,严禁未经授权机构或人员接触企业关键技术。三、无形资产使用（一）企业应指定可接触企业专利技术和非专利技术人员,并和其签署保密协议。（二）有权使用企业专利技术和非专利技术人员每次使用,保管人员均应在登记簿上登记,具体统计使用人、时间、时长、目标、同意人。（三）出租、出借无形资产,由管理部门会同业务财务部门按要求报经同意后给予办理,并签署协议协议,对无形资产出租、出借期间所发生维护保全、税负责任、租金、归还期限等相关事项给予约定。（四）企业应定时对拥有专利、专有技术等无形资产优异性进行评定。最少在每十二个月年末由无形资产管理部门和业务财务部门对无形资产进行检验、分析,估计其给企业带来未来经济利益能力。无形资产存在可能发生减值迹象,根据减值准备会计政策要求计提减值准备、确定减值损失。（五）对于无形资产购置、验收、编码、调拨、处理,参考本制度第三章固定资产管理制度相关要求实施。四、无形资产核实管理（一）无形资产分类1、权利型无形资产（如土地使用权、矿产开采权、水权）；2、关系型无形资产（如用户关系、用户名单等）；3、组合型无形资产（如商誉）；4、知识产权（包含专利权、商标权、版权等）。（二）无形资产初始计量企业无形资产初始计量时应该根据历史成本进行初始计量。1、购入无形资产初始计量：购入无形资产成本包含其购置价格（含进口税和不能退还购货税款），和可直接归属于使资产达成预定可使用状态支出，包含法律服务费等。任何销售折扣和回扣均应在计算成本时扣除。对于分批取得发票购入无形资产经过在建工程-无形资产科目过渡进行核实。全额取得发票后一次性转入无形资产科目；2、投资者投入无形资产初始计量：其入账价值通常按投资各方确定价值确定；3、接收捐赠无形资产初始计量：3.1捐赠方提供了相关凭据，按凭据上标明金额加上应支付相关税费，作为入账价值；3.2捐赠方没有提供相关凭据，按以下次序确定其入账价值：3.2.1同类或类似无形资产存在活跃市场，按同类或类似无形资产市场价格估量金额，加上应支付相关税费，作为入账价值；3.2.2同类或类似无形资产不存在活跃市场，按该接收捐赠无形资产估计未来现金流量现值，作为其入账价值；4、自行研发无形资产初始计量：企业应将自行开发过程划分为两个阶段，即研究阶段和开发阶段。研究阶段不会产生应于确定无形资产，所以，这个阶段发生支出或费用应在发生当期确定为损益。而在开发阶段，则可能产生应予确定无形资产，开发费用应予资本化。5、非货币性交易换入无形资产初始计量：5.1如换出资产和换入无形资产不一样类，则换入无形资产成本应以收到资产公允价值计量，如收到补价，应将补价扣除；5.2如所换出资产和换入无形资产同类，则换入无形资产应按换出资产账面价值入账。6、债务重组取得无形资产初始计量：应按无形资产公允价值确定其成本。（三）无形资产摊销1、企业摊销无形资产，应该自无形资产可供使用时起，至不再作为无形资产确定时止；2、企业选择无形资产摊销方法，应该反应和该项无形资产相关经济利益预期实现方法。无法可靠确定预期实现方法，应该采取直线法摊销。3、企业最少应该于每十二个月年度终了，对使用寿命有限无形资产使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产使用寿命及摊销方法和以前估量不一样，应该改变摊销期限和摊销方法；4、企业应该在每个会计期间对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核。假如有证据表明无形资产使用寿命是有限，应该估量其使用寿命，按使用寿命有限无形资产相关要求处理。（四）无形资产处理企业处理无形资产，应将所得价款和该项无形资产账面价值之间差额，计入当期损益(营业外收入或营业外支出)。第五章资产权证管理（一）资产产权证企业人事行政部管理。（二）对于资产权证，应建立资产台账、并实时更新台账信息，对权证原件严格进行整理、保管、归档。（三）对于资产权证有效性进行监督，督促管理部门对权证使用期续展。（四）资产权证关键包含但不限于房屋产权证、土地使用证、商标权证、专利权证、特许权证及其它权属档案资料等。（五）每三个月财务部门和权证管理部门对权证信息进行查对，确保实物和统计信息一致。第六章考评和评价各企业资产每六个月盘点一次，资产盘点表数据是否真实有效（包含资产状态和使用状态）；未按时盘点资产管理部门责任人处以元罚款；各企业资产账实不符，对资产使用部门责任人、资产管理部门责任人及业务财务部门责任人各处以元罚款；第七章附则一、本制度企业财务部归口管理并负责解释。二、本制度自审批生效之日起开始实施。会计核实规范管理制度第一章总则一、目标为了加强会计基础工作，统一会计核实形式，确保会计信息质量，建立规范、高效会计工作秩序，提升会计工作水平，依据《中国会计法》《会计基础工作规范》《会计电算化规范》《企业财务准则（）》及其它相关财经法律法规，结合企业发展战略，特制订本制度。本制度要求了会计核实管理、核实处理管理，结账、单体报表编制及信息服务管理。二、管理标准企业应该严格实施国家相关会计法规和本制度要求，加强会计基础工作，确保本企业会计工作有序进行。三、适用范围本制度适适用于本企业会计核实规范管理工作。第二章会计核实管理一、会计核实定义以货币为关键量度，对企业生产经营活动或预算实施过程和结果进行连续地、系统地统计，定时编制会计报表，形成一系列财务、成本、成本指标，据以考评经营目标或计划完成情况，为经营决议制订综合平衡提供可靠信息和资料。二、会计核实标准客观性标准：可比性标准，明晰性标准，历史成本标准，实质重于形式标准，权责发生制标准，立即性标准，划分收益性支出和资本性支出标准，配比性标准，相关性标准，一贯性标准，谨慎性标准，关键性标准。三、会计主体指会计工作为其服务特定企业或组织，是会计人员进行会计核实时采取立场和在空间范围上界定。本企业是独立会计主体，且每个企业只能是一个会计主体。每个会计主体只能设置一个账套进行会计核实。四、会计科目设置（一）正当性标准：指所设置会计科目应该符合国家统一会计制度要求。（二）相关性标准：指所设置会计科目应该为提供相关各方所需要会计信息服务，满足对外汇报和对内管理要求。（三）实用性标准：指所设置会计科目应符合企业本身特点，满足企业实际需要。五、会计核实措施各企业必需依据实际发生经济业务事项进行会计核实，填制会计凭证，会计账簿，编制财务会计汇报。任何企业不得以虚假经济业务事项或资料进行会计核实。（一）会计核实范围1、款项和有价证券收付；2、财物收发、增减和使用；3、债权债务发生和结算；4、资本、基金增减；5、收入、支出、费用、成本计算；6、财务结果计算和处理；7、需要办理会计手续、进行会计核实其它事项。（二）会计年度会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（三）记账本位币会计核实以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外货币为主企业，能够选定其中一个货币作为记账本位币，不过编报财务会计汇报应该折算为人民币。（四）各企业采取会计处理方法，前后各期应该一致，不得随意变更。（五）会计账簿使用财务核实系统进行会计核实，其会计账簿统计、核实、更正，必需符合相关法律、行政法规和国家统一会计制度要求。会计账簿，必需以经过审核会计凭证为依据。会计账簿包含总账、明细账、日志账和其它辅助性账簿。发生各项经济业务事项应该在依法设置会计账簿上统一统计、核实，不得私设会计账簿统计、核实。定时将会计账簿统计和实物、款项及相关资料相互查对，确保会计账簿统计和实物及款项实有数额相符、会计账簿统计和会计凭证相关内容相符、会计账簿之间相对应统计相符、会计账簿统计和会计报表相关内容相符。各核实主体每个会计年度结束后3个月内完成核实系统会计账簿打印工作，并分类装订成册，在封面加盖企业财务章，存档保管。（六）会计凭证列入核实范围内经济业务事项，必需填制或取得原始凭证并立即送交财务部门。财务人员必需根据国家统一会计制度要求对原始凭证进行审核，对不真实、不正当原始凭证有权不予接收，并向企业责任人汇报。对记载不正确、不完整原始凭证给予退回，并要求根据国家统一会计制度要求更正、补充。原始凭证记载各项内容均不得涂改，原始凭证有错误，应该由出具企业重开。会计凭证应该依据经过审核原始凭证及相关资料编制。（七）单体会计报表编制管理1、单体会计报表范围：资产负债表、利润表、全部者权益（或股东权益）变动表、现金流量表（主表及附表）、往来抵消表（资产负债表项目、现金流量项目、利润表项目）、往来款账龄管理分析表（非关联企业）、资产数据查对及统计表；2、单体会计报表出具时限要求：每个月1日：业务处理截止日；每个月2日：结转、记账截至日；每个月3日：报表生成上报。（八）财务汇报财务会计汇报应该依据经过审核会计账簿统计和相关资料编制，并符合国家统一会计制度相关财务会计汇报编制要求、提供对象和提供期限要求；其它法律、行政法规另有要求，从其要求。财务会计汇报由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。向不一样会计资料使用者提供财务会计汇报，其编制依据应该一致。相关法律、行政法规要求会计报表、会计报表附注和财务情况说明书须经注册会计师审计，注册会计师及其所在会计师事务所出具审计汇报应该随同财务会计汇报一并提供。企业提供担保、未决诉讼等或有事项，应该根据国家统一会计制度要求，在财务会计汇报中给予说明。财务会计汇报应该由企业责任人和主管会计工作责任人、会计机构责任人（会计主管人员）署名并盖章；设置总会计师企业，还须由总会计师署名并盖章。企业责任人应该确保财务会计汇报真实、完整。会计统计会计统计文字应该使用汉字。第三章结账管理一、结账定义结账是为了总结某一个会计期间内经济活动财务收支情况，据以编制财务会计报表，而对多种账簿本期发生额和期末余额进行计算总结，是出具报表前提。二、结账基础（一）各企业结账前完成银行存款日志账和银行存款收、付款凭证相互查对，做到账证相符；银行存款日志账和银行存款总账相互查对，做到账账相符；银行存款日志账和银行开出银行存款对账单相互查对，做到账实相符；完成现金流量校验；出具银行调整表；出具票据、现金盘点表。（二）计提各项税金；计提投资收益；增值税科目结转。（三）物资、材料、资产账账一致，账实一致。（四）完成往来核销；完成成本结转；损益结转。三、结账步骤步骤及责任人结账步骤步骤及责任人参考附表《总账业务分工切分表》。四、反结账结账后，企业标准上不许可反结账。因监管要求、数据披露、重大差错（金额重大、性质严重）等原因必需进行反结账操作、对当期经济业务进行调整时，应经过填制《反结账、取消报表上报申请表》，企业财务责任人审批同意方可实施。第四章附则一、本制度由企业财务部归口管理并负责解释。二、本制度自审批生效之日起开始实施。会计档案管理制度第一章总则一、目标为加强企业会计档案管理工作，统一规范各企业会计档案保管，依据《中国档案法》、《中国会计法》及中国财政部国家档案局令第79号——《会计档案管理措施》，结合本企业实际情况，制订本措施。二、管理标准为维护本企业经济利益、正当权益和还原历史真实面貌，各企业要确保会计档案妥善保管、有序存放、严防毁损、散失和泄密。三、适用范围本制度适适用于本企业。第二章会计档案管理一、会计档案定义会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务汇报、文件合相同会计核实专业材料或关键文件。二、会计档案具体归档范围：（一）会计凭证类：原始凭证、记账凭证。（二）会计账簿类：科目余额汇总表，总账，明细账，日志账（包含现金、银行存款日志账），固定资产卡片，辅助账簿，其它会计账簿（如表外业务备查簿）。（三）财务汇报类：月度、季度、年度财务汇报，包含会计报表、附表、附注及文字说明，其它财务汇报。（四）关键文件协议类：融资协议、担保协议、抵押协议、质押协议、保险协议、评定协议、审计协议、公证书、募集说明书、税务稽查汇报、税务机关或政府部门出具减免税文件、各类债券发行批复和合规文件、其它国家及行业监管（管理）机构出具关键文件资料等。（五）其它会计档案类：银行存款对账单及余额调整表，各类资产盘存表，国地税税务申报表，土地证、房产证、会计人职员作移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册等。三、会计档案归档要求（一）会计凭证按月装签订卷，会计人员每个月将打印好记账凭证连同原始凭证粘贴在一起，按记账凭证序号排序组卷，不得空号、跳号。（二）会计账簿按年度立卷，在会计年度终了后按各类会计账簿分别整理、组卷。货币资金日志账（含日志总账）和其它账簿要分开单独立卷。（三）财务汇报按年度立卷，年度汇报要和月度、季度汇报分别组卷。（四）文件协议类按季度分类立卷。（五）其它会计档案按年度分类立卷。四、案卷封面编制（一）关键文件协议类和证件类资料不加封面，直接归档原件。（二）会计凭证类、会计账簿类、财务汇报类及其它会计档案封面必需包含要素：1、档案名称：如会计凭证，会计账簿，季度、中期或年度财务汇报，其它会计档案等；2、单位名称：填写立卷单位全称，并加盖和编制单位名称相符财务专用章；3、类目名称：记账凭证，**明细账，现金、银行日志账等；4、年月：会计凭证填写起止年月，除会计凭证外其它会计档案填写所属年度；5、数量：会计凭证填写本月册数、册号，会计账簿填写本度度会计账簿册数、册号，其它会计档案填写所属年度；6、编号：会计凭证需填写起止编号，其它类会计档案可依据实际管理需求确定是否编号；7、责任人：由财务责任人和立卷人署名或盖章；8、保管期限：见后附会计档案保管期限表；9、全宗号、目录号、案卷号：由企业档案管理部门填写。第三章会计档案保管和移交要求一、会计档案保管企业每十二个月形成会计档案，由财务部门编制《会计档案保管清册》。《会计档案保管清册》一式两份，一份作为当年会计档案组成部分归档保管，一份留存财务部门备查。各企业历年会计档案均应编制留存《会计档案保管清册》。企业会计档案保管期限分为永久、定时两类。定时保管期限分为、30年两类，从会计年度终了后第一天算起。企业纸质会计档案最低保管期限以下表所表示。序号档案名称保管期限备注一会计凭证1原始凭证30年2记账凭证30年二会计账簿3总账30年4明细账30年5日志账30年6固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年7其它辅助性账簿30年三财务会计汇报8月度、季度、六个月度财务会计汇报9年度财务会计汇报永久四其它会计资料10银行存款余额调整表11银行对账单12纳税申报表13会计档案移交清册30年14会计档案保管清册永久15会计档案销毁清册永久16会计档案判定意见书永久17关键文件协议类二、会计档案移交（一）企业当年形成会计凭证，在会计年度终了后，暂由财务部门保管十二个月，期满后六个月内移交本企业档案部门统一保管，其它会计档案在会计年度终了后六个月内一次性移交。无档案机构企业，在没有设置档案机构期间，由财务部门负担保管责任。（二）会计档案移交时，移交双方应根据二级类目、年度、组织机构、保管期限排列次序填写《档案移交清单》和《档案案卷目录》。交接时双方逐卷清点查对，推行签字手续，加盖部门印章。《档案移交清单》和《档案案卷目录》分别由档案部门和财务部门按会计档案移交清册保管年限留存备查。（三）各企业永久保留会计档案，在本企业保留十年后，向企业档案管理部门移交保管。第四章会计档案查阅和利用查询和借阅会计档案必需实施所在企业档案管理相关要求。第五章会计档案销毁企业保管期满会计档案，在和企业现行债权债务无任何关联、不存在任何法律纠纷前提下，能够根据以下程序进行销毁：1、由本企业档案部门会同财务部门提出销毁请示，编制《会计档案销毁清册》，列明拟销毁会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、拟销毁时间等。2、由所在企业财务责任人和企业责任人对销毁请示签署意见，由企业内控中心、督审委、财务部心就销毁请示签署意见，并共同派出人员进行判定和监销。3、销毁后由参与销毁各方在《会计档案销毁清册》上签字。各企业会计档案案卷销毁后，应在案卷总目录和案卷目录上注明该卷已销毁，案卷号永久保留，新收进案卷不能顶替该号。经判定需继续保留原始凭证应单独抽出另行立卷，并在《会计档案销毁清册》和案卷目录备注栏中分别注明抽出记账凭证号和新编案卷号。第六章附则一、本制度由财务部归口管理并负责解释。二、本制度自审批生效之日起开始实施。货币资金管理措施一、目标为加强企业资金管理，确保货币资金安全完整，提升资金运行效率，促进企业货币资金规范操作，特制订本措施。二、适用范围（一）、本措施所指货币资金是指企业所拥有现金、银行存款、其它货币资金（含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证确保金存款、存出投资款）。（二）、本措施规范对象为本企业。三、岗位管理（一）、本企业出纳员为货币资金直接责任人员。（二）、全部货币资金收取和支付只能由出纳进行，严禁其它人员直接接触企业现金和现金支票。（三）、出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目标登记工作。（四）、本企业应严格推行货币资金授权审批制度。对于特殊事项和意外应急事项须临时收付资金，须按审批程序中要求人员口头同意后先予办理，事后立即补办手续。严禁未经授权操作货币资金，严禁超越权限批复资金。四、资金计划（一）、本企业资金实施计划管理。（二）、各企业于每个月23日前将下月资金计划提交至本企业财务部审核，各企业财务责任人于每个月24日前将本月资金计划实施情况和下月资金计划（企业责任人、财务责任人签字）报送至财务管理中心；本企业财务管理中心于每个月25日前完成对所属企业资金计划审核汇总；每个月26日总管理中心召开资金调度例会，对本月资金收支计划完成情况进行通报，确定下月资金收支计划。会后由财务管理中心将审定资金计划下发各企业实施；每个月26日各企业财务责任人依据下发资金计划，填写《亿利资源集团资金计划》，并录入NC系统；财务管理中心审核汇总后上报亿利资源集团资金管理部。（三）、各企业、各项目部应严格根据同意资金计划收付资金。（四）、资金计划在实施期间，因为项目预算调整、出现无法估计经济业务等原因，需进行调整，由本部门提出申请，财务部门审核后，报常务副总裁审批。五、支付程序（一）、支付申请：各用款单位或个人需向外付款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项用途、金额、是否属于预算内款项或列明预算金额、支付方法、支付时间，并附经济协议或相关证实文件，参考《重大款项支付步骤》、《内部职员公务借款步骤》、《预算内费用报销步骤》、《对外捐赠、赞助审批步骤》等实施。（二）、支付审批：审批依据第十二条中对应审批步骤中要求权限和程序对支付申请进行审批，对不符合要求资金支付申请，审批人应给予拒绝。（三）、支付复核：对应会计人员对同意后货币资金支付申请进行复核，关键复核内容为：1支付申请同意范围、权限、程序是否正确。2手续及相关单证是否齐全。3金额计算是否正确。4支付方法、支付单位是否妥当。5支付办理：出纳员必需依据审核无误支付凭证办理货币资金支付，并按时间次序立即登记现金、银行存款日志账。6出纳员依据审核无误支付凭证支付资金后,依据支付资金种类在审批凭证上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章，在附件上加盖“附件”章。六.现金管理（一）、现金使用范围本企业及其所属各企业、各项目部只能在下列要求范围内支付现金，除此之外，财务支付款项一律经过银行转账支付：1职职员资、奖金、津贴、补助。2个人劳务酬劳。3依据国家要求颁发给个人科学技术、文化艺术、体育等多种奖金。4多种劳保、福利费用和国家要求对个人其它支出。5出差人员必需随身携带差旅费。6零星支出。7中国人民银行确定需要支付现金其它支出。超出结算起点以上现金支出应报财务责任人同意。（二）、现金库存管理1本企业现金限额核定，由财务部门依据现金支用量多少结合本企业具体情况确定，报分管领导同意后实施。2财务部门应严格实施核定库存现金限额，超出部分应即时存入开户银行。3经同意能够收取现金机构和部门，当日收取现金下班之前必需全额交给出纳或存入开户银行。不得以任何名义将公款存入个人账户。4库存现金必需全部存入保险柜。出纳违反要求私自在外存放现金给企业造成损失，负责赔偿全部损失；未造成损失，每发觉一次对出纳处罚300元，财务责任人处罚100元。5出纳应妥善保管保险柜钥匙和密码，并常常更换密码，不得随意将保险柜钥匙交给她人，不然给企业造成损失由出纳负责赔偿全部损失。6单位保险柜在未经财务责任人同意情况下，不得存放私人物品。凡经发觉，一律作为公款现金溢余处理。（三）、现金收支日常管理1企业取得现金收入，应于当日送存开户银行，当日送存有困难，应妥善保管，并做好安保工作。2不准坐支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条抵库。收入现金必需入账反应。3对于现金收入，出纳员必需当面点清款项并验明货币真假；对于当面没有推行点验手续或当面推行点验手续而因为工作失误事后发觉短缺或假币，由出纳员负责赔偿。4出纳人员应该建立健全现金和银行存款日志账，逐笔登记货币资金收入和支出，账目要日清月结。每日下班前要盘点库存现金，和开户行查对银行存款，做到账款相符、账实相符。若有差异要立即向财务责任人汇报，查明原因立即处理。5财务责任人每个月最少要组织抽查盘点一次库存现金，并做好盘点统计。盘点统计作为会计档案保管。七、银行存款管理（一）、结算范围本企业各企业在生产经营过程中，和其它相关单位和个人（供给商、用户、企业职员等）发生多种结算业务，除按本措施第5.1条要求能够支付现金以外，一律要经过银行办理转账结算，不得直接支付现金或开具现金支票。（二）、账户开设：本企业各企业、各项目部应该严格根据国家和亿利资源集团财务管理中心相关要求，加强银行账户管理，严格根据要求开立账户，办理存款、取款和结算业务。（三）、账户使用1本企业各企业、各项目部应该严格根据《支付结算措施》要求使用银行账户。2本企业各企业、各项目部不得出借银行账号，任何人不得利用企业银行账户办理企业业务之外收支结算。3不准签发空头支票和没有资金确保其它票据，不准签发远期支票。4本企业会计每个月必需查对当月银行对账单并编制银行存款余额调整表；对调整事项必需查证原始凭证；对调整不符事项应查明原因，立即向财务责任人汇报。银行存款余额调整表作为会计档案保管。八、其它货币资金管理（一）、本企业对外发生经济往来，除用现金和银行存款结算外，还可采取其它货币资金结算措施，关键包含：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金和信用证存款等。（二）、其它货币资金统一由财务部门管理。（三）、财务部门应建立明细分类账和台账，确定专员负责立即记账和督促相关业务部门清理。九、本措施归口财务部管理和解释，从审批生效之日起实施。票据及财务印鉴管理措施一、目标为加强本企业票据、印鉴管理，严格结算制度，严密工作手续，确保票据、印鉴安全、完整，堵塞票据、印鉴使用、管理中漏洞，制订本措施。二、适用范围本措施所称票据是指现金支票、转账支票、汇票等关键银行票据、单位从外部取得各类原始凭证及内部自制单据和内部结算凭证，其中，内部结算凭证是指由单位报账员填开费用报销单、申请付款单和借款凭证等，财务印鉴指各家银行预留印鉴及领导多种手章、财务转讫章。三、具体要求1、明确各会计岗位职责，规范传输手续，严禁制证、复核两个岗位由一人兼任，加强内部牵制，做好事前、事中、事后稽核。2.建立银行票据使用登记制度。支票、汇票等关键银行票据经管人员在购置、签发票据时应即时登记《银行票据登记薄表》，登记内容包含购置、签发票据时间、使用单位、开户银行、票据种类、号码、使用内容、金额、经办人员。支票、汇票等关键银行票据发生退票、作废等事项，票据经管人应次序登记、妥善保管退回和作废票据，连同《银行票据登记薄》一并归档备查。3.单位从外部取得各类原始凭证及内部自制单据送交会计报账时，对经审核正当、合规应立即编制记账凭证，并在单据上加盖“收讫”、“付讫”戳记，记账凭证经复核无误后，经管人应妥善保管，月末按次序装订成册交档案保管人归档，并立即编制档案清册。4.经审核不能报账外部、内部原始凭证应立即退回并说明原因。5.规范会计内部结算凭证使用。单位以外部、内部原