2024退税业务流程介绍培训

2024年退税业务流程重点内容一、相关政策二、退税业务介绍三、留抵退税四、六税两费退库一、相关政策与退税业务相关规定（一）时限要求1.《纳税服务规范3.0》受理-审批-退库（开具收入退还书30天2.我区时间规定：《国家税务总局宁夏回族自治区税务局关于规范退库业务有关事项的通知》10日、30日受理：1个工作日，审批：25日，退库：5日（三）流程要求1.入库减免及汇算清缴、结算退库办税服务厅受理-审批（调查巡查流程）-分管局领导（申请主税种及附加税（费）退库均由主税种管理部门审批）2.误收多缴退库（1）自然人、小规模纳税人代开发票作废产生多缴税（费）退库办税服务厅将受理-办税服务厅业务主管审批-分管局领导完成审批。（2）更正申报表产生多缴税（费）退库办税服务厅受理（纳税人（缴费人）申请资料信息更正申报表）-产生多缴-责任部门审批（退库申请资料信息转交）-分管局领导审批。3.出口退税办税服务厅-出口退税申报-出口退税业务管理部门审核后-分管领导核准。4.增值税留抵退税办税服务厅受理（退税申请资料信息）-税源管理部门初审-增值税管理部门复审后，-分管领导核准。申请之日起10个工作日内完成审核。5.其他退库办税服务厅受理-相关责任部门审批-分管领导审批。（二）资料要求联合发文《中国人民银行银川中心支行国家税务总局宁夏回族自治区税务局关于推行预算收入电子退库、更正、免抵调库业务的通知》宁银发〔2020〕32号基本资料：1.电子收入退还书；2.电子退库申请审批表，包含原缴款（入库）信息。（二）退库方式1.现金退库：基本不用，20元以下2.收入退还书纸质：手工开具，提交国库纸质资料电子：出口退税、一般退税，随同退库申请、完税凭证资料打包发送。二、退税业务介绍（一）退税原因类型1.汇算、结算退税：增值税、企业所得税等2.先征后退：残疾人增值税退税、资源综合利用3.减免退税：享受减免政策退库4.误收退税：技术性差错、计算错误5.留抵退税：增值税留抵实施退税2022年大规模（2017年起）6.出口退税：出口企业办理业务7.其他退税：以上除外的退库业务,消费税存在（石脑油、芳烃等产品）三、增值税留抵退税重点规定：国家税务总局关于印发《增值税期末留抵税额退税操作规程（试行）》的通知（税总发〔2021〕31号）设置五个岗位：受理岗、审核岗、核准岗、退库岗、风险管理岗受理岗：办税服务厅，负责受理纳税人提交的退税申请资料，进行形式要件的核对，向纳税人出具《税务事项通知书》审核岗：税源管理部门，负责确认纳税人是否符合留抵退税条件，核验退税额的计算是否准确，分析纳税人是否存在涉税风险疑点等核准岗：分管留抵退税工作的负责人，负责留抵退税的核准确认。退库岗：收入规划核算部门，负责就核准的留抵退税事项开具、传递税收收入退还书。风险管理岗：风险管理部门，负责统一接收和反馈留抵退税风险疑点。2022年大规模增值税留抵退税一是范围大，二是涉及纳税人多；三是退库资金大；四是国家财力保障两种方式：1.简易流程：10万元以下受理-审核-自动发送2.一般流程：受理-税政-主管领导-办理两个政策维度：新老政策、增量和存量预算科目调整：增加四个科目小微企业原政策增值税留抵退税、小微企业新增政策增值税留抵退税、其他企业原政策增值税留抵退税、其他企业新增政策增值税留抵退税增值税留抵退税缴回增值税留抵退税缴回业务由税务机关通过【增值税留抵退税缴回申请】模块，由纳税人或办税服务厅发起申请后，税政管理部门审批转交办税服务厅开具收回票证。缴回业务的预算科目为：原退库科目，预算分配比例为：原退库预算分配比例即：中央50%省35%市县15%两种方式：1.开具税收电子缴款书2.开具税收缴款书（银行经收）开具税收电子缴款书

（1）办税服务厅录入缴回申请-税政部门审核-办税服务厅开具税收电子缴款书，实施扣款完成缴回业务；（2）开具纸质科目更正通知书，除更正的时间，现列事项和原列事项一致，现列事项时间为更正当天，原列为开具电子收入退还书时间。更正通知书的备注栏需要注明：缴回入库方式有误，现更正为退库方式）2.开具税收缴款书（银行经收）办税服务厅录入缴回申请-税政部门审核-办税服务厅开具开具税收缴款书（银行经收），纳税人将该票据送商业银行划转。国库办理时，开具纸质缴款书应该直接录入退库处理，税务机关不需要开具科目更正通知书进行更正。注意事项：1.开具留抵退税缴回业务时，一定要注意票据的选择，尽量一个县区局选择一种票证缴回，和国库说明开具票证内容。2.增值税留抵退税缴回申请模块只限于留抵退税缴回业务，其他退库不能使用该模块。六税两费退库1.减免退库采取录入方式：六税两费追溯性退库减免方式：选择其他减免2.特殊情况（1）存在欠税，先抵欠，后退库（2）享受双政策：六税两费减免，制造业中小微缓缴先减免，后缓缴原则即1.先按照减免退库，录入方式退还已缴款的50%（完成终审后，开始更正申报）2.更正申报减免（六税两费50%），应补退50%，其中：25%缓缴，25%应缴自动抵缴，系统挂25%的缓缴，到期自动缴纳。例：中型企业100万教加，50万元已缴，50万