《行政事业单位内部控制规范》基本原理_第1页
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文档简介

行政事业单位内部控制安徽易财通信息技术朱玉峰基本原理01内部控制的推进进程2011201220132014讨论稿发布年正式发布财会【2012】21号宣传年财政部在北京召开了实施动员大会，要求从2014年1月1日起在全国范围内实行安徽省贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案财会【2013】1788号实施年安徽省财政厅下发《关于做好行政事业单位内部控制规范》实施工作的通知财会【2014】320号2015推进年财政部发布了《指导意见》财会【2015】24号，要求到2016年底前所有行政事业单位要完成内部控制的建立和实施工作2016全面覆盖年评价标准财会【2016】11号212号02实施内部控制的意义AB01进一步提高行政事业单位内部管理水平02加强廉政风险防控机制建设03实施内部控制的主体审判机关人民团体检察机关各民主党派机关事业单位党的机关人大机关行政机关政协机关04内部控制的定义内部控制内部控制的定义内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控05内部控制的目标01合理保证单位经理活动合法合规02合理保证单位资产安全和使用有效03合理保证单位财务信息真实完整04有效防范舞弊和预防腐败05提高公共服务的效率和效果06内部控制的根本原那么0402适应性重要性制衡性全面性01031234不相容岗位相互别离内部授权审批归口管理预算控制07内部控制的控制方法5678财产保护控制会计控制单据控制信息内部公开08内部控制的实施步骤梳理单位的各类经济活动业务流程01明确业务环节02系统分析经济活动风险03确定风险点04选择风险应对策略05建立建健全单位各项内部管理制度06催促相关工作人员认真执行07123456789099个数字概括内部控制的根本原理1、出台一部行政标准2、依据两部法律《会计法》、《预算法》)3、通过制定制度、实施措施、执行程序三种途径对经济活动风险进行防范和管控4、遵循四项原那么〔全面性、重要性、制衡性、适应性〕5、实现五个目标〔经济活动合法合规、资产平安完整、财务信息真实准确、预防舞弊和腐败、提高公共效劳效率和效果〕6、规定六大业务〔预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设工程管理、合同管理〕7、完成七个步骤〔梳理流程、明确环节、分析风险、确定风险点、选择应对策略、建立健全制度、催促人员执行〕8、提供八种方法〔不相容岗位、内部授权审批、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开〕9、落实在九个主体中施行。〔党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派

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