税收会计基础知识模拟题库含答案

税收会计基础知识模拟题库含答案

1、纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍

未申报。根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权对纳税人采取的税

款征收措施是（）。

A、采取税收保全措施

B、责令提供纳税担保

C、拍卖纳税人财产

D、核定其应按税额

答案：D

2、适用于小额、零散税源的税款征收方式是（）。

A、查定征收

B、查验征收

C、委托代征

D、定期定额征收

答案：C

3、经税务机关同意;纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机

关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保,称为0

A、纳税担保

B、纳税质押

C、纳税抵押

D、纳税补偿

答案：B

4、下列各项支出中，不计入企业政策性搬迁支出的是（）。

A、搬迁期间安置职工实际发生的费用

B、由于搬迁所发生的企业资产处置支出

C、各类资产的搬迁安装费用

D、由于搬迁购入新资产的支出

答案：D

5、在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10%

的企业所得税税率的是（）。

A、与境内机构场所没有实际联系的境外所得

B、与境内机构场所没有实际联系的境内所得

C、与境内机构场所有实际联系的境外所得

D、与境内机构场所有实际联系的境内所得

答案：B

6、不属于一般案件终结执行条件的是（）

A、被执行人确实没有财产抵缴税款

B、依照破产清算程序确实无法清缴税款

C、作为被执行人的个人死亡，但有遗产

D、作为被执行人的个人因生活困难无力履行,无收入来源,又丧失劳动能力

的

答案：C

7、某油田1月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销

售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用

原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井。该油田原油、天

然气的税率均为6虬该油田本月应纳资源税（）万元。

A、2000

B、1838.75

C、2206.93

D、1926.25

答案：C

8、2018年8月，税务机关通过调查,发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作

假的情形，则税务机关可以采取的税款征收措施是（）。

A、核定其应纳税额

B、责令其缴纳税款

C、责令提供纳税担保

D、采取税收保全措施

答案：B

9、某技术开发公司2019年2月外购一台用于研发的实验设备，取得增值

税专用发票上注明的价款60万元、增值税9.6万元，使用年限为5年，不考

虑残值。企业已按会计规定计提折旧并计入成本费用。2019年企业所得税汇

算清缴时纳税调整额是（）万元。

A、49

B、50

C、60

D、70.2

答案：B

10、甲公司为增值税的一般纳税人,为客户提供人力资源外包服务,2019年

7月取得人力资源外包服务含税收入86万元，其中包含向委托方收取并代为发

放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金共计34万元。甲公司选择适用

简易计税方法计税。甲公司7月应缴纳增值税（）万元。

A、2.48

B、4.10

C、1.51

D、2.60

答案：A

11、下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是（）口

A、接受捐赠，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

B、企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收

入的实现

C、股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现

D、特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期

确认收入的实现

答案：C

12、询问应当由（）检查人员共同实施。

A、两名以上

B、三名以上

C、一名以上

D、三名

答案：A

13、下列关于纳税人的说法中正确的是（）0

A、纳税人是实际负担税款的单位和个人

B、纳税人的基本形式仅指是自然人

C、扣缴义务人是纳税人的一种形式

D、自然人可分为居民个人和非居民个人

答案：D

14、税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人

员的储蓄存款。

A、县以上税务局（分局）局长

B、设区的市以上税务局局长

C、市以上税务局（分局）副局长

D、设区的市、自治州以上税务局主管稽查的副局长

答案：B

15、行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的,行政

机关不予受理或者不予行政许可,并给予警告;行政许可申请属于直接关系公共

安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在1年内不得再次申请该行政

许可。该规定禁止的是（）。

A、被许可人采取欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的违法行为

B、申请人隐瞒或者提供虚假材料申请的违法行为

C、被许可人违法从事行政许可活动的行为

D、公民、法人或者其他组织未经许可而从事特定活动行为

答案：B

16、被诉稽查局负责人出庭应诉的，可另行委托（）名诉讼代理人。

A、1—2

B、2—3

C、3—4

D、4—5

答案：A

17、某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，该项业

务在企业所得税税前扣除方法为（）o

A、一次性在税前扣除

B、按奶牛寿命在税前分期扣除

C、按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除

D、按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧税前扣除

答案：C

18、某软件开发企业为增值税一般纳税人,2019年10月销售自行开发生产

的软件产品,取得不含税销售额68000元,从国外进口软件进行本地化改造后对

外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计.取得

的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务即征即退增值税（）元。

A、6920

B、8040

C、21840

D、13800

答案：D

19、某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关

缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品实际缴纳增值税30万元、

消费税50万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增

值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（）万元。

A、4.55

B、4

C、4.25

D、5.6

答案：D

20、2019年8月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲

类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷

烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。

（卷烟批发环节消费税税率11%0.005元/支）

A、2.05

B、2.17

C、5.35

D、5.72

答案：B

21、甲某2019年8月参加幸运抽奖活动，中奖所得一辆小轿车，相关凭证

上注明的小轿车不含增值税购置价格为220000元。甲某应纳车辆购置税（）

元。

A、6000

B、6500

C、22000

D、24000

答案：C

22、下列关于企业所得税收入确认的说法，错误的是（）0

A、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

B、企业受托加工制造船舶持续时间超过12个月的，收到预收款时确认收

入的实现

C、采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的公允价值确定

D、采取支付手续费方式委托代销的，收到代销清单时确认收入的实现

答案：B

23、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）

A、销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税

B、销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

C、销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

D、销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

答案：C

24、根据税收征收管理法律制度的规定，下列组织和人员中，不用办理税务

登记的是（）

A、某股份公司

B、某企业在外地设立的分支机构

C、某文化出版社

D、在集贸市场流动买菜的农村菜农

答案：D

25、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在

我国缴纳企业所得税的是（）0

A、将位于境外的办公楼转让给境内企业取得的所得

B、将其持有的境内某公司股权转让给境外企业取得的所得

C、将使用过的小汽车转让给境内企业取得的所得

D、取得境外企业分配的股息所得

答案：B

26、甲房地产开发企业于2018年3月份把其市场价值1000万元的商品房

通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本为800万元，甲企业应缄

纳的土地增值税为（）万元。

A、0

B、200

C、50

D、100

答案：A

27、2008年股权分置改革时，李某个人出资购买由乙企业代为持有甲上市

公司的限售股，乙企业适用企业所得税税率为25虬2018年12月乙企业转让

代个人持有的限售股，取得收入500万元，无法提供原值凭证；相关款项已经

交付给李某。该转让业务李某和乙企业合计应纳所得税（）万元。

A、0

B、106.25

C、123.16

D、125

答案：B

28、下列各项中，不属于偶然所得的是（）。

A、有奖发票奖金所得

B、个人兼职取得的所得

C、购物抽奖所得

D、福利彩票中奖所得

答案：B

29、甲企业持有乙企业60%的股权，共计3000万股。2018年8月丙企业决

定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日

每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及

3600万元银行存款作为支付对价，假定该收购行为符合且企业选择特殊性税

务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（）万元。

A、0

B、600

C、5400

D、6000

答案：B

30、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（）。

A、独立性

B、规范性

C、强制性

D、同一性

答案：A

31、根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中，不适用税收保全的财

产是（）。

A、纳税人的古董

B、纳税人的别墅

C、纳税人的豪华小汽车

D、纳税人的家庭唯一普通住房

答案：D

32、下列关于耕地占用税的表述中，不正确的是（）。

A、耕地占用税的纳税人不包括个人

B、获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到自然资源主管部门的通知之

日起30日内缴纳耕地占用税

C、免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或

者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税

D、农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税

额减半征收耕地占用税

答案：A

33、为解决超额累进税率计算税额比较复杂的问题,在实际工作中引进了

（）。

A、税收弹性系数

B、超率累进税率

C、速算扣除数

D、自动稳定器

答案：C

34、2016年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面房，租期5年。2018

年3月该公司对门面房进行改建装修，发生改建费用20万元。关于改建费用的

税务处理，下列说法正确的是（）。

A、改建费用应作为长期待摊费用处理

B、改建费用应从2018年1月进行摊销

C、改建费用可以在发生当期一次性税前扣除

D、改建费用应在3年的期限内摊销

答案：A

35、下列各项中，不符合《税收征管法》延期缴纳税款规定的是（）。

A、延期期限最长不得超过6个月

B、延期纳税的批准级次是省、自治区、直辖市税务局

C、经批准的延期纳税,在批准的延期期限内免予加收滞纳金

D、税款延期期满，同一笔税款不得滚动审批

答案：A

36、生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后

出口的货物,其增值税的退（免）税计税依据是（）

A、出口货物的实际离岸价FOB

B、按出口货物的离岸价FOB扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金

额后确定

C、国内购进免税原材料的金额

D、出口货物的到岸价

答案：B

37、某企业购入政府发行的年利率为4.3%的一年期国债1000万元，持有

300天时以1050万元的价格转让.该企业此笔交易的应纳税所得额为（）万元。

A、35.34

B、16.44

C、53.34

D、14.66

答案：D

38、中国公民赵某出版作品集取得稿酬所得20000元，赵某稿酬所得年末

应并入综合所得的收入额为（）元。

A、2240

B、20000

C、11200

D、16000

答案：C

39、税率是应纳税额与征税对象之间的法定比例,是计算应纳税额的尺度，

它体现（）。

A、征税的广度

B、征税的深度

C、征税的难度

D、征税的高度

答案：B

40、下列关于税务机关对税务行政许可申请的审查的说法中，不正确的是

（）o

A、根据法定条件和程序,需要对申请材料的实质内容进行实地核实的,应当

指派两名以上税务人员进行核查

B、除法律、法规另有规定外，税务行政许可应当由具有行政许可权的税务

机关直接受理、审查并作出决定

C、税务机关审查税务行政许可申请过程中发现行政许可事项直接关系他人

重大利益的，应当告知利害关系人相关权利

D、申请人、利害关系人有权进行陈述和申辩，税务机关应当举行听证

答案：D

41、根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是

（）o

A、代扣代缴

B、委托代征

C、自行纳税申报

D、代扣代缴和自行纳税申报

答案：D

42、不属于税务稽查基本任务的是（）。

A、依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为

B、保障税收收入

C、维护税收秩序，促进依法纳税

D、税法宣传

答案：D

43、2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额

10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额（）万元。

A、1.60

B、1.42

C、1.70

D、1.85

答案：B

44、2019年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同

注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字

楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万

元.成新度为70吼缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印

花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A、573.50

B、550.00

C、556.80

D、500.00

答案：C

45、被查对象伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上

多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行

虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是（）。

A、抗税

B、避税

C、偷税

D、骗税

答案：C

46、某市房地产开发公司为一般纳税人，2019年3月转让2018年自建的

写字楼，取得含增值税收入1000万元。土地增值税计算中为取得土地使用权所

支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万

元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为9.41万元

（不含增值税和印花税），开发公司选择一般计税方法。该公司应缴纳的土地

增值税为（）万元。

A、180

B、225.81

C、300

D、360

答案：B

47、凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税,伪造、倒卖、虚

开、非法代开发票，私自制作，伪造发票监制章、发票防伪专用品等并进行了行

政处罚的案件，其案卷保管期限为（）

A、永久

B、十五年

C、十年

D、五年

答案：A

48、《税收征收管理法》在税法不同类型中（）0

A、既是实体法，又是普通法

B、既是实体法，又是程序法

C、既是实体法，又是基本法

D、既是程序法，又是普通法

答案：D

49、市区某专营进出口业务的生产企业6月份计算出口货物应退税额20万

元.免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25

万元。则该企业当月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。

A、5.6

B、1.4

C、4.2

D、2

答案：D

50、在税务稽查中，税务稽查原则中（）的体现。

A、合法原则税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠，

B、依法独立原则

C、分工制约原则

D、客观公正原则

答案：B

51、以下属于税务稽查的职权的是（）0

A、税收征收权

B、税款追征权

C、税收管理权

D、日常检查权

答案：B

52、某煤矿生产企业2018年12月份开采原煤6000吨，当月采用分期收款

方式向某供热公司销售原煤3000吨，约定销售总价款为330000元（不含增值

税）.双方签订的销售合同规定，本月收取全部货款的三分之一，其余货款在

下月一次性付清；销售己税原煤生产的洗选煤200000吨，取得不含增值税的

销售额为100万元。已知原煤适用的资源税税率为6虬该煤矿企业当月应缴

纳的资源税为（）元。

A、6600

B、19800

C、16923

D、11282

答案：A

53、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误的

是（）o

A、为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次

B、利息所得，以一个月内支付利息取得的收入为一次

C、租赁房屋以一个月的收入作为一次

D、偶然所得，以每次收入作为一次

答案：B

54、对纳入全国、省级和市级重点稽查对象名录库的案源，按照（）的原则.

由国家税务总局和省、市税务局稽查局分别组织或者实施检查。

A、协调配合

B、分级管理

C、各司其职

D、一案双查

答案：B

55、根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是

（九

A、债务的豁免

B、接受企业的捐赠款

C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D、取得权益性投资收益

答案：C

56、中国公民刘某，2019年由甲公司派往乙外商投资企业进行技术指导，

甲公司对刘某支付工资6000元/月,乙外商投资企业向刘某支付工资16500元/

月，乙外商投资企业1月应为刘某预扣预缴个人所得税（）元。

A、195

B、295

C、345

D、525

答案：C

57、2019年12月甲企业（一般纳税人）销售给乙公司5000套服装,每套不

含税价格为500元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折销售（折扣额

与销售额在同一张发票的金额栏中分别注明）.甲企业此项业务的销项税额是（）

JWo

A、325000

B、320000

C、260000

D、306000

答案：C

58、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，不属于

“财产转让所得项目”的是（）。

A、转让房屋的收入

B、转让设备收入

C、转让股权收入

D、转让非专利技术收入

答案：D

59、采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月。

A、1

B、3

C、6

D、12

答案：C

60、（）是对税收专项整治计划的进一步细化。

A、税务稽查随机抽查方案

B、税收专项整治方案

C、税务稽查案件复查计划

D、税务稽查专项计划

答案：B

61、某生产企业（增值税一般纳税人），2019年6月销售化工产品取得含税

销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月

内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金L3万元。该企业2019年6月上述

业务计税销售额为（）万元。

A、679.11

B、684.97

C、703.15

D、94.56

答案：C

62、自2019年4月1日起，下列货物适用增值税较低税率9%的是（）

A、淀粉

B、菠菜罐头

C、边销茶

D、液化煤气

答案：D

63、下列单位不属于消费税纳税人的是（）

A、委托加工应税消费品的单位

B、受托加工应税消费品的单位

C、进口应税消费品的单位

D、生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位

答案：B

64、一般情况下，审理部门与检查部门对事实认定及定性问题存在意见分歧

的案件，无须报经（）审定。

A、稽查局长

B、主管税务局案件审理委员会

C、稽查局集体

D、稽查局内设的审理部门

答案：B

65、审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当

在（）工作日内提出审理意见。

A、3个

B、5个

C、10个

D、15个

答案：D

66、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是（）。

A、由外国运输企业运输进出口货物的，外国运输企业按照所持结算凭证缴

纳印花税

B、货物运输合同的计税依据是运输费用总额，含装卸费和保险费

C、建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额

D、对于分包的合同不缴纳印花税

答案：C

67、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得

税免税项目的是（）。

A、个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金

B、彩票中奖所得

C、保险赔款

D、福利费、抚恤金、救济金

答案：B

68、国家秘密的保密期限，除另有规定外，秘密级不超过（）年。

A、5

B、10

C、20

D、30

答案：B

69、为了加强税收管理,某县税务局决定对煤炭开采业进行一次专项检查，

在进行人工选案时一般采取（）法选案。

A、简单随机抽样

B、非随机抽样

C、分层抽样

D、等距抽样

答案：D

70、某高档化妆品生产企业,2019年5月从国外进口一批高档化妆品，关税

完税价格为80000元,缴纳关税40000元,取得海关进口增值税专用缴款书，当

月已向税务机关申请并通过认证,则该企业进口环节应缴纳的增值税为（）元。

（高档化妆品消费税税率为15%）

A、18071.56

B、29142.86

C、18352.94

D、23071.43

答案：C

71、下列关于企业所得税中所得来源地的说法，不正确的有（）。

A、租金所得按照收取租金的企业所在地确定

B、股息所得按照分配所得的企业所在地确定

C、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

D、特许权使用费所得按照收取特许权使用费的企业所在地确定

答案：ACD

72、乾达商贸有限公司为增值税一般纳税人,主要经营灯具的生产和销售.

2019年9月，该公司为了在即将到来的五一黄金周，扩大知名度,提高销量.将

自产的一批灯具和外购的一批餐具用于交际应酬。己知该灯具的生产成本为10

万元,不含税销售价格为16万元,外购餐具的入账价值为7万元,下列说法正确

的有（）

A、乾达商贸有限公司将自产的灯具用于交际应酬，增值税应视同销售

B、乾达商贸有限公司将外购的餐具用于交际应酬,增值税应视同销售

C、乾达商贸有限公司将自产的灯具用于交际应酬，应确认增值税销项税额

1.76万元

D、乾达商贸有限公司将自产的灯具用于交际应酬，应确认增值税销项税额

2.08万元

答案:AD

73、下列各项中，属于会计信息质量要求的有（）0

A、可理解性

B、及时性

C、合法性

D、相关性

答案:ABD

74、以下税收违法行为属于偷税的有（）。

A、纳税人以虚增进项、虚假申报或者其他欺骗手段骗取留抵退税的

B、纳税人在规定的申报期限内未进行纳税申报，但是在纳税期限届满前足

额缴纳税款

C、办理税务登记的纳税人在发生纳税义务以后不进行纳税申报,从而造成

不缴或者少缴税款

D、纳税人在规定的期限内未进行纳税申报,经税务机关通知仍拒不申报,不

缴或者少缴税款

答案:AD

75、下列各项中，应当缴纳土地增值税的纳税人有（）。

A、与国有企业换房的外资企业

B、合作建房后出售房产的合作企业

C、转让办公楼的事业单位

D、出让国有土地使用权的国土局

答案:ABC

76、以下按照规定实际支付的费用属于个人财产拍卖的有关合理费用的有

（）o

A、拍卖佣金

B、被拍卖财产的鉴定费

C、被拍卖财产的评估费

D、被拍卖财产的证书费

答案：ABCD

77、下列有关印花税优惠政策的陈述中，符合规定的有（）。

A、对公租房经营管理单位购买住房作为公租房免征印花税

B、对无息”贴息贷款合同免税

C、对农牧业保险合同免税

D、对房地产管理部门与个人签订的房产合同免税

答案：ABC

78、税务机关可以依法通知出境管理机关,阻止出境的人员包括（）o

A、中国公民

B、在中国境内的外国人

C、欠税单位的法定代表人

D、欠税单位的财务负责人

答案：ABC

79、税务行政诉讼与其他诉讼的根本区别在于（）。

A、被告必须是税务机关，或是经法律、法规授权的行使税务行政管理权的

组织

B、与税务机关发生的纠纷都可以提请税务行政诉讼

C、税务行政诉讼解决的争议发生在税务行政管理过程中

D、因税款征纳问题发生的争议,行政复议是行政诉讼的必经前置程序

答案：ACD

80、审理中发现（）等情况，应当通知稽查人员予以增补。

A、事实不清

B、证据不足

C、手续不全

D、处理不当

答案：ABC

81、下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（）

o

A、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租

车驾驶员从事客货营运取得的收入

B、个人取得特许权的经济赔偿收入

C、个人因从事彩票代销业务而取得的所得

D、退休人员再任职取得的收入

答案:AD

82、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是

否在境内，均为来源于中国境内所得的有（）。

A、转让境内房产取得的所得

B、许可专利权在境内使用取得的所得

C、因任职在境内提供劳务取得的所得

D、将财产出租给承租人在境内使用取得的所得

答案：ABCD

83、税收专项检查分析主要包括以下（）内容。

A、税收违法案件的作案手段分析

B、行业、区城、域特点分析

C、检查和处理方法分析

D、检查整治效果评估分析

答案：BCD

84、审理委员会审理重大税务案件,应当重点审杳（）

A、案件事实是否清楚

B、证据是否充分、确凿

C、执法程序是否合法

D、适用法律是否正确

答案：ABCD

85、对存在以下（）情形之一的公益性群众团体，应取消其公益性捐赠税

前扣除资格。

A、前3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于70%的

B、在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的

C、存在逃避缴纳税款行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的

D、受到行政处罚的

答案：ABCD

86、根据现行税务行政处罚规定，下列属于税务行政处罚的有（）。

A、行政罚款

B、加收滞纳金

C、没收财物和违法所得

D、停止出口退税权

答案：ACD

87、甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该

建筑物占用土地面积6000平方米，建筑面积21000平方米。甲、乙公司与机

关的占用比例分别2：1：3.公司所在地城镇土地使用税税额为6元/平方米。

则下列表述正确的有（）o

A、甲企业缴纳城镇土地使用税12000元

B、乙企业缴纳城镇土地使用税6000元

C、政府机关缴纳城镇土地使用税18000元

D、乙企业缴纳城镇土地使用税36000元

答案:AB

88、境内单位提供的下列项目适用零税率的有（）

A、对境内不动产提供的设计服务

B、提供的航天运输服务

C、向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务

D、向境外单位提供的完全在境外消费的技术转让服务

答案：BCD

89、税务机关送达税务文书,应当直接送交受送达人,受送达人是公民的,应

当由本人直接签收;本人不在的，交其同住成年家属签收。受送达人是法人或者

其他组织的，可由（）签收。

A、法定代表人

B、财务负责人

C、负责收件的人

D、其代理人

答案:ABCD

90、居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个

人所得税自行纳税申报的有（）。