关于数字化应用助力企业财务管理转型的浅析

引言目前，全球越来越多的企业意识到，利用信息化技术进行新型财务管理，对于降低成本、提高效率、促进企业可持续发展具有关键作用。进入大数据时代，数字经济将对公司财务管理产生重要影响，原有的财务管理模式已经跟不上公司业务发展的步伐，财务工作也不再局限于传统会计核算。利用大数据、人工智能等技术手段，打通数据流通渠道，实现各类数据的采集和分析，支持企业决策，促进企业管理提升。作为数字化财务管理转型的“引领者”，2005年华为智能财务管理团队超越传统财务会计的职能，致力打造全球统一的会计政策、核算流程和会计科目体系。通过打造全球信息化共享平台，实现170多家国际公司的财务数据远程组合，可以在下个月的前5个工作日出具合并报表，管理者可以从电脑或手机上看到报告信息。华为中国总裁陆勇提供了如下数据：2018年至2021年期间，全球8300家标杆企业中，前10%采用数字化的企业比后25%的企业收入增长速度提高5倍，而且这种差距还在继续扩大中。财务数字化转型时代，由数字化应用驱动的财务管理转型将继续成为企业发展的主旋律，它将大家的视野从过去带到未来，帮助企业更快、更准确地做出决策，把握瞬息万变的市场变动格局。一、财务数字化助力财务管理转型的背景（一）宏观政策背景2021年12月，财政部发布《会计信息化发展规划（2021-2025年）》，提出全面准确贯彻新发展理念，构建新发展格局，推动高质量发展。紧紧围绕着经济社会全局，服务发展和金融管理，积极支持加快数字化发展，建设数字中国，提高会计电算化水平。建设和形成全国会计信息化发展体系，充分发挥会计信息在宏观经济管理、国家监管、会计行业管理和单位内部管理等方面的重要支撑作用。通过修订《会计档案管理办法》，颁布电子会计凭证报销和备案相关规定，推动电子会计凭证普遍推广，促进会计信息深入利用。同期，财政部印发《会计行业人才发展规划（2021-2025年）》指出，“十四五”时期，通过深化改革，充分激活了会计人才的创新动力，会计人才对我国经济社会发展的支撑作用大大增强。以经济发展需求和行业发展趋势为导向，遵循人才成长规律，把握会计职业特点，构建不同层次、不同类别的会计人才能力框架，强化对会计信息化技能要求，推动会计发展各级各类人才适应会计工作数字化转型。2021年，上海公布了《关于全面推进上海市数字化转型的方案》，强调数字化转型是上海经济发展的主要方向之一，逐步推进城市方方面面的数字化转型。（二）公司自身管理需求作为“双碳”目标背景下城市数字化转型的重要力量，A集团正在从战略高度聚焦能源企业的智慧化发展，多途径探索数字驱动路径。A集团赋予了财务管理新的定义：为集团战略、发展目标提供支持，树立智慧能源领域示范应用。传统的财务管理模式已跟不上现有的集团战略目标，财务管理的转型迫在眉睫。大数据背景下，现代企业财务管理涉及海量数据的处理，财务会计的工作量也在不断增加，必须采用信息技术进行数据处理，发挥信息技术的优势，优化企业财务管理职能，为支撑集团经营战略决策提供更及时精确的依据。二、财务管理转型的探索互联网时代不断改变着我们的生活，而财务管理作为企业管理的重要组成部分，也必须适应新的市场环境发展。公司财务管理转型与现代化的实施以财务信息化平台为主，以建设复合型会计人才队伍为指导，推动财务管理由传统会计向智能化转变。（一）搭建财务信息化平台通过将碎片化的、非标准的会计数据转化为聚合的、标准化的会计数据，企业正在逐步搭建全场景通用的数据信息平台，实现数据、流程、系统的全面融合。以数据信息系统为抓手，逐步推进企业财务信息化向财务数字化方向发展。高效的信息系统提高了财务管理的效率，财务人员不再是传统的财务核算会计，而是通过数字化分析和挖掘支持公司的战略决策。在信息化建设初期，围绕传统财务工作的三大重点——“支付，资金，核算”三大模块，开展信息化建设，确保信息数据底层搭建的稳固。通过打造数据平台，进一步推动内外部税务数据的融合，以大数据为基础，提高经营性财务管理信息化程度，为数据创造更多价值。未来，在此基础上以渐进式方式逐步展开财务数字化前瞻性研究，并借鉴国内外企业数字转型案例，借助大数据时代的信息技术，准确预测未来，助力财务管理进一步实现转型。（二）财务人员全方位知识架构提升为满足业务的需要，财务人员的角色也在不断发展。与金融知识和数字技术相结合的人才，将成为未来企业不可缺少的财富，也将成为企业数字化转型的引领者。所有数据都将离不开财务分析，因此财务人员将成为企业重要的分析师。通过数据描述出企业的经营状况，通过数据挖掘、收集、整理、分析发现背后隐藏的价值，并利用数据来支持决策。当前，由于财务工作的稳定性，按照现有的管理模式，财务人员的知识结构相对统一。如何利用现有资源创造最佳贡献价值，让每个人都能充分发挥各个模块的财务功能，也是企业可以探索的必由之路。优秀的财务管理者应该在信息化建设道路上充当“工程师”，根据经济财务一体化战略设计和构建企业财务系统。财务工程师需要克服业务和财务数据连接过程中的所有“障碍”，通过内部系统的良性连接打破数据和信息的孤岛，通过智能技术提高业务流程的效率，实现企业在一个全面和整体的过程中进行数字化转型。三、应用案例—上海L公司上海L公司是上海国有大型能源公司SN的控股子公司，公司负责上海液化天然气（LNG）接收站、接收站及输气管道项目的投资、建设和运营。该项目是上海市人民重要的能源工程和民生工程。它承担了上海50%以上的天然气供应任务，最高可达65%，是上海应急调峰、保障天然气供应的生命线。财务信息化平台前期基础建设主要包括支付模块中的“零接触”财务审批支付系统、资金管理模块中的“财务公司与企业+银行与企业直连”资金管理系统和会计模块中的“一键式”合并报表系统。此外，财务人员的业务水平直接影响财务管理的效率和质量。只有具备全面财务知识结构的人员才能更好地进行财务管理。财务部引入AB岗工作机制，提升财务人员创新思维方式，赋能财务管理转型。（一）“零接触”财务审批付款系统随着互联网信息技术的飞速发展，财务管理已经突破了传统的时空界限，智能化信息科技的发展给“零接触”式财务管理审批付款奠定了基础。公司依托A集团综合办公系统中财务管理模块，财务审批付款方式从传统“面对面”模式向“零接触”模式转变。原来的业务人员报销，是手动填写好纸质报销单粘贴好凭证，再找各个审批人签字。该模式将线下业务填写转变为申请人登录PC段或手机APP。现在，申请人根据系统预置的业务申请模块选择适合自身的业务场景模块，如合同付款申请、费用报销、差旅费报销及预支款申请等。申请人在进入具体业务类型模块后，根据模块中操作提示，填写包括如事由、金额、银行账户号、支付币种、上传原始凭证等附件资料即可完成付款申请。整个过程申请人无须与审批人见面，可利用信息化平台实现自动化。即使申请人不在公司，也可通过VPN接入公司内网使用该系统。同时，在整个业务流程中，申请人可实时查询审批业务节点，及时沟通反馈。“零接触”式财务审批付款模式，使得单据申请移动填报，审批人移动审批，不受地域限制，大大提高财务审批效率。完成整个流程审批后，支付信息自动传输到资金管理系统出纳节点，出纳进入系统提交支付指令，三级授权审批通过后完成付款。这种方式最大限度地减少了现金流动，降低了现金保管、周转风险，提高了出纳工作效率。同时，由于全流程在线操作，每个步骤都有据可查，提高了内控体系的执行力，有利于落实内控工作的要求，有利于各环节的有效管控。在系统运行模式下，实现审批节点所有员工在线办公、财务报销、审批自动化。（二）“财企+银企直联”资金管理系统集团通过“财企+银企直联”系统为核心，打通资金数据流通通道。集团内部财务公司统一管理该平台，通过该平台的搭建，可实现每日集团内公司资金归集，资金收付数据线上传递与反馈等多项功能，有利于提高公司支付结算效率与安全性，为集团投融资决策提供支持。公司财务部通过“A集团资金管理平台”在线办理转账、支付等银行业务，为集团提供不同银行间的资金、贷款、外汇等实时反馈，并可定制更多个性化功能业务，包括银行账户管理、交易明细查询、账户限额查询、支付管理。通过对接银行接口，可以实现银行直接支付和电子收据的获取。“财企+银企直联”资金管理模式指公司内部资金系统可以通过不同系统之间的数据连接接口，在无须人工干预的情况下，连接到商业银行的网上银行系统。“直联功能”节省了财务结算人员的工作量，财务公司利用银行柜员录入的会计信息，通过直联系统传输到财务公司的财务系统，实现代理记账，不仅保证记账的准确性，也提高了效率，方便了成员单位的结算习惯。各个成员单位可以通过熟悉的银行网点和快捷的银行渠道继续处理日常结算，使财务公司成为“影子银行”。由于“银企直联”支持多银行挂接模式，这种模式非常适合需要大量银行业务的公用事业公司。（三）“一键式”合并报表系统在传统财务管理中，财务人员从年初制定预算计划，每月向前台业务部门收集采购付款和库存生产等一系列数据，再到核算、结账、出会计报表、纳税申报表、手动跟踪预算滚动执行情况、业务经营分析报告等每月分析财务状况。由于不同报告格式和内容的限制，每个处理过程数据准确性不断递减，最终不能及时、充分、全面反馈企业现有财务状况。在数字化经济时代，财务信息化将人控转化到人机并控，使财务工作更加高效化、多元化和动态化，两者之间相辅相成和相互影响。通过建立精准的会计核算及报表系统，达到财务数据实时反映，缩短合并报表出具时间，为管理层提供有效的财务分析。会计核算系统底层数据各异，计算机自动化处理将很难完成，因此财务数字化转型的前提是标准化。据此，集团按计划分步骤有序推进相关系统搭建。一是以辅助核算等方式支撑会计科目层级减少，达到集团统一会计科目标准；二是明确各系统之间数据映射规则，包括业务数据和财务数据及其对应关系；三是在明确映射关系的基础上，将不同系统之间流程、接口和数据转换方式标准化。在此基础上，集团整合了NC会计核算系统，明确了与Hyperion合并系统对接所需的辅助核算以及各个辅助核算的编号规则，实现数据的自动化采集。集团通过数据标准化建立了核算系统与报表系统的桥梁，实现了财务报表“一键式”自动生成。（四）财务AB岗工作机制财务管理变革的核心是需要为财务人员提供广泛的知识基础。在财务数字化转型的今天，从内部控制的完善到各项职责分工、职能分离，财务部门引入了“财务AB岗工作机制”，即当A岗位需要他人因故顶岗时，B岗自动顶岗，保证各项工作的及时处理，重新定位财务人员的职能。当今社会，对财务人员的岗位要求已经从简单、低附加值、基层的工作逐渐演变为可以依靠财务信息学进行数据挖掘并支持组织战略业务决策的复合型人才。AB岗工作机制的设定从本质上解决了财务人员工作内容相对稳定带来的财务知识局限问题。通过这一机制，每位财务人员可以快速全面了解各财务职能的工作结构，及时发现优秀人才，做好财务梯队的人才储备工作，为公司未来的发展做准备。AB岗工作机制建立后，AB岗位将相互传授、相互促进，并相互传授备岗业务知识和相关技能。B岗位人员既要精通承办业务，又要熟悉协办业务，提高业务工作能力。在AB岗位角色的转变中不断挑战和锻炼自我，从而提升自己的工作水平。只有不断提高财务管理人员的业务水平，才能更好地适应经济社会发展的新需求，促进企业更好的发展。各个岗位的轮换，迫使财务人员对财务的各个职能线进行全面系统的梳理，加强财务管理人员IT水平的培训。