备考2025届高考历史一轮复习讲义第十八单元货币与赋税制度第48讲中国赋税制度的演变

第48讲中国赋税制度的演化（中国古代赋役制度的演化趋势及影响；中国近现代关税制度的发展概况；影响关税政策的主要因素；个人所得税制度的演化及作用）课程标准命题点考题取样核心素养解读了解中国古代赋税制度的演化；了解关税、个人所得税制度的产生及其在中国的实行。中国古代的赋役制度2024.1浙江T5；2024北京T19；2024海南T6；2024福建T4；2024广东T4；2024湖北T171.从生产力与生产关系的角度辩证相识赋役制度的变更与当时社会历史条件的变更休戚相关。2.立足时空观念，把握近现代关税制度的演化及个人所得税制度改革的历程。关税制度2024山东T7命题分析预料1.分析：高考多以微视角切入，考查中国古代的赋役制度对社会发展的影响以及近代中国的社会性质对近代关税制度的影响。2.预料：中国古代的赋役制度和关税制度可能仍是考查重点，个人所得税征收的时代背景和作用有可能会成为新的命题点。学问点一中国古代的赋役制度1.秦汉时期田赋①秦朝田赋税率极高，史称“收泰半之赋”。②汉初统治者实行“[1]与民休息”的政策，田赋税率大大降低。人头税①秦朝向人民征收极重的口赋。②汉朝时，分[2]口赋、算赋，不分男女，商人和奴婢的算赋钱还要加倍。③汉朝还征收财产税，甚至农夫饲养六畜都要缴税。徭役秦汉[3]更卒徭役的法定服务期限是一个月，正卒一般是两年，戍卒一般是一年。2.隋唐时期（1）隋朝：主要向民众征收租调，征派力役。（2）唐朝时期制度内容唐前期租庸调制针对21—59岁之间的成年男子征收。租、调之外的役，可以用“[4]庸”代替，即缴纳确定的绢或布来替代徭役。唐中期两税法按田亩征收地税，按人丁、资产征收[5]户税，分夏、秋两次征收。3.宋元时期宋朝①征收两税，但附加税繁杂多变，往往超过正税数倍。②宋朝除了征收[6]代役金外，还再派发各种徭役。③北宋中期王安石推行[7]募役法，百姓缴纳免役钱、助役钱，官府募人代役。元朝①基本沿袭唐朝的租庸调与两税法，分别施行于北方和南方。②新增了按户之上下征收丝和银两的“[8]科差”。募役法的作用募役法的推行促进了商品经济的发展；促使雇佣关系进一步发展；顺应了人身依附关系松弛的历史潮流；有利于保证农夫的生产时间，扩大生产；推动封建生产关系的变革。4.明清时期明朝（1）明初：赋税分夏税、秋粮两次征收，所征主要是米麦实物。正统年间，江南部分税粮折银征收送赴北京，称“[9]金花银”。（2）明朝后期：推行一条鞭法，实行赋役合并、一概折银，即不但赋税折银征收，而且役也改由丁、田共同担当，折成银两，统一征收。清朝（1）内容：康熙帝规定“滋生人丁，永不加赋”。雍正帝实行“[10]摊丁入亩”。（2）意义：中国历史上存在了约2000年的人头税彻底废除，国家对百姓的人身束缚进一步减弱。学问点二关税与个人所得税制度的起源与演化1.关税制度时期内容古代①中国的关税最早出现在西周时期。②存在国内关税与[11]国境关税并立的现象。近代①鸦片斗争后，中国起先丢失关税自主权，海关大权也长期把持在外国人手中。②1927年南京国民政府宣告关税自主，并公布国定《进口税暂行条例》。③1928年，国民政府发表“[12]改订新约”的对外宣言，在关税自主权上取得进展。④1931年，中国才起先取消国内关税，实行统一的国境关税。现代①新中国成立后不久，政务院就颁布了第一部独立的特地的海关税法——《中华人民共和国海关进出口税则》及其实施条例，统一了全国关税制度。②1985年，国务院颁布了《中华人民共和国进出口关税条例》和《中华人民共和国海关进出口税则》，强化了关税制度的法制化建设。③1987年，全国人大常委会通过了《中华人民共和国海关法》，国务院据此重新修订发布了关税条例，国务院据此重新修订发布了关税条例，进一步完善了关税的基本制度。现代中国关税制度的作用现代中国的关税制度，对调整商品进出口、弥补市场缺陷、促进资源配置、增加财政收入、强化国家的宏观调控实力产生了重大的影响，有力地促进了我国改革开放，构建了良好的外贸发展环境。2.个人所得税制度（1）含义：是以纳税人个人取得的各项应税所得为征收对象的税种。（2）演化时间表现1914年[13]北洋政府制定了包括征收个人所得税内容的所得税条例，但并没有实施。1936年国民政府公布了所得税暂行条例，随之起先征收个人所得税。新中国成立后在支配经济体制下，没有征收个人所得税。1980年全国人民代表大会通过了《中华人民共和国个人所得税法》，我国的个人所得税制度正式确立。（3）作用：对调整[14]个人收入和实现社会稳定发挥了主动作用。征收个人所得税的意义（1）有利于增加政府财政收入，维护国家稳定。（2）有利于调整社会收入支配，促进社会公允。（3）有利于发挥个人所得税的经济调整功能，推动经济持续、健康发展。（4）有利于增加公民的社会责随意识和法律意识。情境1《悯农》春种一粒粟，秋收万颗子。四海无闲田，农夫犹饿死。——（唐）李绅《悯农》二首（其一）这一现象出现的主要缘由是什么？答案沉重的赋税。概念赋役、田赋、算赋、丁税（1）赋役：赋税和徭役的合称。赋税是各种田赋和捐税的总称；徭役即历代统治者强迫人民担当的无偿劳动，包括军役、力役、杂役等。（2）田赋：封建时代政府征收的土地税，是赋税的一种形式。（3）算赋：秦汉时政府向确定年龄的成年人征收的人头税。（4）丁税：历代封建政府征收的人口税的总称，一般对男丁征收。情境2暴敛的两税法白居易在《重赋》中关于两税法写道：“国家定两税，本意在忧人。……税外加一物，皆以枉法论。奈何岁月久，贪吏得因循。浚（攫取）我以求宠，敛索（征敛勒索）无冬春。”在此诗中，白居易是怎样评价两税法的？答案两税法本意是削减百姓的税种，但在实际实行过程中官吏贪污导致百姓负担加重。情境3对摊丁入亩的评价实行“摊丁入亩”之后，土地多的多交，土地少的少交，没土地的不交，不知给多少穷人卸下了沉重的枷锁，铲除了多少官员的摇钱树。对地主老财和贪官来说，这当然是“严苛”！材料如何评价摊丁入亩？答案在确定程度上削减了贪官污吏的盘剥，减轻了农夫的负担。图解历史封建社会人身依附关系的松弛情境4“协定关税”的危害（鸦片