【促进共同富裕的税收制度完善与政策选择探究3700字】

促进共同富裕的税收制度完善与政策选择研究目录TOC\o"1-2"\h\u12540促进共同富裕的税收制度完善与政策选择研究 117065摘要 1132191.引言 189912.促进共同富裕政策下税收制度政策存在的问题 1123212.1税收制度范围较窄 2201382.2税收制度享受时间有限 2231842.3税收制度力度小 260962.4税收制度形式单一 3140573.促进共同富裕的税收制度政策完善对策 3102453.1政府完善税收制度政策的制定 3124583.2相关部门明确税收政策执行主体职责 3279703.3企业合理运用税收制度 4134563.4优化实施税收制度政策的环境 495564.结论 51332参考文献 5摘要实现共同富裕是中国共产党建党的初心和一直奋斗的目标，2020年底消灭绝对贫困后走向共同富裕，其内在要求是先富裕后帮助富裕，“后富裕”者是相对贫穷，相对落后和相对贫穷者，而税收中的弱势群众则在相对贫穷者中占据了较大比重。本文主要是在共同富裕背景下，根据税收制度政策对税收就业的影响及对策进行分析研究，通过本文研究，社会能够通过税收制度政策促进税收就业，同时让企业更好适应税收制度政策，合理利用政策提高企业效益。关键词：共同富裕；税收；就业；税收制度1.引言共同富裕的根本目标是满足人们对更美好生活日益增长的需求，这是在新发展阶段下逐渐消除发展不平衡、不充分问题的战略举措。加大对人民群众的关心，促进人民群众就业，既是共同富裕的内在要求，也是各级党委政府的重要责任，针对推进残障人士共同富裕，会议强调，既要坚持促进残疾人就业又要提高残疾人收入，将帮扶就业与增收致富相结合，落实就业创业扶持政策，实施分类措施，加强技能培训，帮助有工作能力的残疾人都能充分就业，且实现高质量就业。2.促进共同富裕政策下税收制度政策存在的问题2.1税收制度范围较窄税收的制度政策范围普遍偏窄，要享受到税收制度政策都具有标准且严格的条件：对于促进共同富裕的税收制度政策：必须满足在促进共同富裕占总员工比例不低于25%、促进共同富裕不少于10名的条件，才可享受相关税收制度政策。而现实中，大多数都是难以满足要求的小微企业和工商户，难以享受制度。而且，由于公司的发展，很难一直满足不低于25%比例的要求，从而失去享受制度资格。对于下岗再就业人员的税收制度政策：规定的税收制度政策，主要针对纯零售企业、少数服务型企业且不含娱乐业以及一些小型国有加工型企业，而能大量接收再就业人员的劳动密集型企业却享受不到税收制度，并不能很好地解决下岗人员的再就业问题。对于退役军人的税收制度政策：现行的就业制度政策适用的退伍军人主要是三类：第一，自主就业的退役军人，是目前我国退役军人数量最多的一种；二是复员干部，这一群众在整个退伍军人中的数量相对较小；三是自主择业军转干部，而这一类则更少。在就业政策中，就业贷款的申请对象只有在城镇的复员军人，另两类退伍军人尤其是人数最多的自主就业退伍军人不能享受到该制度。2.2税收制度享受时间有限在国家出台的税收制度政策中，也对退役军人享受制度政策的时间进行了规定，要在特定的时间段中享受税收制度政策。在创业贷款方面，提出了退伍军人想要获得创业贷款，必须在三年之内申请创业贷款，否则就无法享受到政府的全部补贴，这就让退伍军人感觉到了一种紧迫感，因为他们的创业贷款没有达到规定的时间，导致他们无法获得创业贷款的利息。2.3税收制度力度小相关文件规定，既适用促进共同富裕就业增值税制度政策，又适用重点群众、退役士兵、下岗再就业、军转干部等支持就业的增值税制度政策的，单位可选择最制度的政策，但不能累加执行，且企业政策选定后，3年内不得变更。因此企业同时招用两类及以上税收时，并不能同时享受多种税收制度。而促进共同富裕本身是社会上的弱势群众，在企业可享受的制度相差不大的情况下，企业往往会选择接收下岗再就业、军转干部、随军家属等身体条件完好的人，而不是促进共同富裕，税收制度不可累加执行的规定，并不能让同时招用两类以上税收企业享受多种制度，可能会降低企业招用促进共同富裕的积极性。2.4税收制度形式单一目前，有利于税收就业的税制形式相对单一，没有多方向的税制形式，对经济和企业发展的调节作用不明显。在设计促进税收就业的税收制度时，大多采取减税、税前扣除或免税的形式，没有整合不同的减税方法，如结合起点、免税额、减半征收、减息等，降低税率、税基等。过度使用减免税等制度形式，一方面会减少国家财政收入，间接降低政府对税收制度政策的控制力和力度。另一方面，它削弱了税收政策的针对性，不能根据不同的税收和企业实施不同形式税收制度。3.促进共同富裕的税收制度政策完善对策3.1政府完善税收制度政策的制定在制定和优化税务政策时，首先要考虑的是公平和效率原则。公平原则指的是在税制设计上要均衡考虑各种制度对象和制度力度，要同时兼顾新就业和再就业的人群以及社会上的弱势群众，在共同富裕背景下，为了解决发展的不平衡我们才提出了各项帮扶税收就业的税收政策，就不能因为税收制度的不均衡而再造成差异了，要按不同人群的实际经济负担制定减税幅度。而效率原则又包含了行政效率和经济效益，因此在进行税收制度设计时，必须兼顾征缴税收过程中造成的成本大小以及对经济效益的形成的负面影响。我国政府历来都很关注就业问题，不论是过去、现在还是未来，就业问题较严峻一直都是不容忽视的事实。因此，制定税收制度政策时必须遵循持长效性与前瞻性原则。长效性是指能够在很长一段时间内保证制度正常运转，并且能够充分发挥其预期应有的作用，前瞻性是指在制定政策时要考虑到未来，需要有敏锐的洞察力和预见性。政府在制定税收政策时，应着重于如何帮助非自愿性失业人员再就业、增加新就业人数，另外还要从提升就业人员的专业素养入手，帮助其更好就业。3.2相关部门明确税收政策执行主体职责目前，国家税务机关积极推进“放行、管理、服务”，为进一步优化纳税服务、减少企业申报材料、缩短办案时限开展了大量工作。但是，在突出优化服务的前提下，“分权”和“监督”也应同时进行，以确保税收工作合法、稳定、有序。对申报材料的真实性负全部责任，税务机关应根据相关材料进行申报。税务局在收到企业的申请材料后，应按照相关政策严格审查各类税收的就业情况。仔细比较身份证、证书、工资、员工人数和雇佣合同等重要信息。出口退税完成后，税务部门应根据企业生产规模和主要行业对企业进行分类管理，将退税率高、税负高的企业列为重点监管对象，及时进行专项纳税评估，发现线索及时将问题移交税务部门。使用大量数据建立税收转移监管机制。我们应严格遵守社会福利公司与子公司之间的独立性，避免其与子公司之间的销售和税收负担转移。二是加大对违法企业的处罚力度。加强各职能部门之间的联系，共同执法。对不正确申报促进共同富裕比例、利用税收银行账户获取资金等违法行为，免除企业依法享受税收制度的资格，并追缴原税款，追究责任。必须严格执行法律，让企业了解后果，不敢违法。3.3企业合理运用税收制度企业在开展税收筹划，必须是在符合国家法律及税务相关政策条件下，任何筹划工作不得超越法律和任何虚假非法信息，企业不能为了只享受税收制度，而不愿付出安置税收的成本，如一些公司可能会采用隐瞒、转移普通员工（将促进共同富裕安排在保安、后勤等部门，平时不在公司工作，在检查的时候才让他们出来），即将不在本企业的促进共同富裕明面上纳入企业门下。虽然企业与促进共同富裕订立了合同，但并不能对其真实性进行核实，相关制度也没有明确由谁进行核查，主管税务机关亦无法操作。否则税收筹划不仅不能为企业减少赋税，还会违反法律要求构成犯罪行为，对企业经营和管理带来巨大影响。3.4优化实施税收制度政策的环境本文中将需要帮扶就业的税收归类为弱势群众与优抚对象。而在比较贫穷的人群中，弱势群众的弱势表现为市场竞争力低、收入低、就业和收入不稳定、劳动力和就业状况不稳定，其生存状况和就业状况也比较差，其生存状况可能会危及整体社会的安定；从人类发展的角度来看，保障弱势群众的权益和存在是国家乃至全社会的责任，从而保证他们的生活质量得到改善。而军人保家卫国维护社会稳定，理应受到优抚。因此，在当今的经济发展过程中，保护税收具有十分重大的意义。因此需要国家帮各类税收进行宣传普及，如世界促进共同富裕日、建军节等重大节假日，帮助群众理解并使其主动帮扶支持税收就业。4.结论建立和完善有利于人民就业的税收制度，在一定程度上是我国当前社会发展的必然选择，也是实现社会主义现代化的必然要求。各种税收政策的制定和实施是复杂的、长期的，因此有必要制定一套科学合理的税收政策，使之成为经得起现实考验的税收政策。本文分析了中国当前的税制和各类人群的政策，并在中国努力实现共同富裕的背景下，界定了税制和人群的相关概念。本文阐述了促进人民税收制度的政策局限性及其对企业的影响，并提出了完善人民税收政策的建议。基于上述分析，社会应通过税收制度和政策帮助和支持人民，促进人民就业，进一步实现全民共同富裕，使全体人民沿着中国特色社会主义道路共同努力。参考文献[1]周锟.百年党史中税收制度改革与共同富裕思想的重要互动[J].国际税收,2021(6):9.[2]李旭红.三次分配视角