油气资产计提减值准备管理流程图样本_第1页
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MP02.12.03.08油气资产计提减值准备1.风险（1）F1固定资产减值准备计提不立即、不正确（K）2.控制方法1）F:固定资产减值准备计提不立即、不正确（1）F1.1K—当企业内外部客观证据表明资产出现减值迹象，财务处会同油气资产管理部门对该项或该类资产进行减值测试,减值判定应该最少六个月进行一次，并填写“油气资产减值准备检验表”。—如需要计提油气资产减值准备，则填写“计提油气资产减值准备申请表”，经企业主管领导审核后上报股份企业财务部。（2）F1.1M所属单位资产管理岗位依据油气及固定资产减值准备检验表，组织专业技术人员对油气井及相关设施、固定资产现实状况及未来效用价值回收情况作出判定。对发生减值填写减值准备申请表，报财务资产处审查。（3）F1.2M—当企业内外部客观证据表明资产出现减值迹象，财务处会同油气资产管理部门对该项或该类资产进行减值测试,减值判定应该最少六个月进行一次，并填写“油气资产减值准备检验表”。（4）F1.3M—如需要计提油气资产减值准备，则填写“计提油气资产减值准备申请表”，经企业主管领导审核后上报股份企业财务部。3.步骤步骤编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述MP02.12.02.02会计业务处理（FMIS7.0）01当企业内外部客观证据表明资产出现减值迹象进行减值测试吐哈油田所属单位资产管理岗位油气资产减值准备检验表02判定：是否需计提减值准备吐哈油田所属单位资产管理岗位03填写油气资产减值准备申请表吐哈油田所属单位资产管理岗位计提油气资产减值准备申请表04审核检验表计算减值准备会计核实中心资产管理科资产管理岗位油气资产减值准备检验表；计提油气资产减值准备申请表05审核吐哈油田财务资产处主管领导06会签判定意见吐哈油田相关部门07审核吐哈油田企业领导08上报审批股份企业财务部资产处/会计处09进行会计业务处理会计核实中心资产管理

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