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文档简介

会计实操文库1/6记账实操-小肥羊火锅店的账务处理分录1.采购食材（羊肉、蔬菜等）借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款2.食材验收入库借：库存商品贷：原材料3.领用食材用于制作火锅借：主营业务成本贷：库存商品4.员工工资计提借：管理费用（管理人员工资）销售费用（服务员工资）贷：应付职工薪酬5.发放员工工资借：应付职工薪酬贷：银行存款应交税费-应交个人所得税6.收到顾客现金消费借：库存现金贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）7.顾客使用会员卡消费借：银行存款（会员卡充值款）贷：预收账款顾客消费时：借：预收账款贷：主营业务收入8.购买餐具、桌椅等固定资产借：固定资产应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款9.固定资产折旧计提借：管理费用/销售费用贷：累计折旧10.支付店面租金借：销售费用贷：银行存款11.支付水电费借：销售费用贷：银行存款12.期末结转损益借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本、管理费用、销售费用等以下为您提供一个小肥羊火锅店的成本核算实例：假设某小肥羊火锅店在一个月内的相关成本情况如下：食材成本：羊肉采购500公斤，每公斤80元，共计40,000元。各类蔬菜采购800公斤，每公斤10元，共计8,000元。火锅底料及调料采购2,000份，每份15元，共计30,000元。人工成本：厨师3名，平均月薪8,000元，共计24,000元。服务员8名，平均月薪5,000元，共计40,000元。管理人员2名，平均月薪10,000元，共计20,000元。租金及水电费：店面租金每月15,000元。水电费每月5,000元。设备及餐具折旧：厨房设备原值100,000元，预计使用5年，月折旧额1,666.67元。餐具原值20,000元，预计使用2年，月折旧额833.33元。其他成本：清洁用品及耗材1,000元。广告宣传费用3,000元。则该月的总成本核算如下：食材成本=40,000+8,000+30,000=78,000元人工成本=24,000+40,000+20,000=84,000元租金及水电费=15,000+5,000=20,000元设备及餐具折旧=1,666.67+833.33=2,500元其他成本=1,000+3,000=4,000元总成本=78,000+84,000+20,000+2,500+4,000=188,500元通过这样的成本核算，火锅店能够清晰了解各项成本

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