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文档简介

会计实操文库1/5做账实操-干娘茶馆相亲公司的账务处理1.收取客户的相亲服务费用借：银行存款/库存现金贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）2.支付茶馆场地租赁费用借：销售费用-场地租赁费贷：银行存款3.采购茶叶、点心等物品借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款4.茶馆员工（包括服务员、红娘等）工资的核算借：销售费用/管理费用-工资贷：应付职工薪酬5.发放员工工资借：应付职工薪酬贷：银行存款应交税费-应交个人所得税6.茶馆设备的购置借：固定资产应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款7.计提设备折旧借：销售费用/管理费用贷：累计折旧8.举办相亲活动，支付活动布置费用借：销售费用-活动布置费贷：银行存款9.客户预定相亲服务，预先收取定金借：银行存款贷：预收账款10.客户完成相亲服务，确认收入并冲减定金借：预收账款银行存款（如有尾款）贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）11.支付广告宣传费用，推广相亲服务借：销售费用-广告宣传费贷：银行存款以下是一个简单的相亲公司（以干娘茶馆相亲公司为例）的成本核算实例：假设干娘茶馆相亲公司在一个月内的经营情况如下：一、直接成本1.茶馆场地租赁费用：每月15000元。2.采购茶叶、点心等物品：茶叶花费8000元，点心5000元，共计13000元。二、直接人工成本1.红娘5名，每人月工资6000元，共30000元。2.服务员3名，每人月工资4000元，共12000元。三、间接成本1.水电费：3000元/月。2.设备维护和清洁费用：2000元/月。3.营销和广告费用：8000元/月。4.茶馆设备折旧：5000元/月。本月服务情况1.提供相亲服务50人次，每人次收费2000元。总成本=直接成本（15000+13000）+直接人工成本（30000+12000）+间接成本（3000+2000+8000+5000）=98000元相亲服务收入=50×2000=

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