工程建设集团费用报销工作指引

XX省XX工程建设集团费用报销工作指引第一条为提高XX省XX工程建设集团（以下简称“集团公司”）内部规范化、精细化管理水平，有效执行各项财务管理规定，特制定费用报销工作指引。第二条本工作指引适用于集团公司及各直属二级单位。第三条为便于预算管理和资金用款程序的执行，依据资金用途将资金支出分为五大类，分别为日常管理类、人员类、税费类、资产采购类、工程投资类。第四条日常管理类日常管理类包括日常活动费用和专项业务支出。（一）日常活动费用报销管理日常活动费用指用于日常业务活动发生的通讯费、差旅费、交通费、车辆运行费、劳动保护费、伙食费、业务招待费、会议费、办公用品费、低值易耗品、物业水电费等日常运营支出。通讯费按照《通讯费报销管理有关规定》执行。差旅费按照《差旅费管理办法》有关规定执行，集团负责人（含总助级及以上）出差按照《XX省XX工程建设集团负责人履职待遇及业务支出管理办法》相关规定报销。劳务派遣制管理人员出差参照在岗正式职工，劳务派遣制工勤人员随行出差可凭票报销住宿费、城市间交通费。交通费：3.1人员范围：试用（实习）期员工、在岗职工。3.2不属于差旅费范围的公出实行限额内凭票报销，报销限额为单位所在地与公出地间往返汽车、火车硬座（卧）、高铁（动车）二等座、公共汽车、飞机的票面金额。3.3项目人员休假交通费报销每月往返不得超过3次，实行限额内凭票报销，限额标准为项目所在地与常住地之间往返汽车、火车硬座(卧)、高铁(动车)二等座的票面金额。常住地需签批报备，不得随意变更。3.4项目所在地在榆林市以及省外城市的，项目人员休假可乘坐飞机。3.5应按照经济节约原则，择优选择交通工具，休假交通费每人每月报销不得超过2000元/月。4.车辆运行费：开支范围包括燃料费、停车费、路桥费、洗车费、维修费等，车辆使用遵从《车辆及驾驶员管理规定》，凭票报销。5.劳动保护费：5.1报销范围：因公长期派驻工程项目的人员，包括试用（实习）期员工、在岗职工。5.2报销标准：因户外工作需要满13天（含13天）需要提供劳动保护，报销标准为50元/月/人，报销开具的发票必须与劳动保护相关并且限额内报销，报销时需附户外工作天数统计表。6伙食费：6.1报销范围：因公长期派驻集团机关外工作的人员，包括试用（实习）期员工、在岗职工、其他相关人员（保安、司机、厨师等）。6.2报销标准：按照《XX省XX工程建设集团餐费管理办法（试行）》相关规定执行。7.业务招待费：中层及以上干部公务接待按照《公务接待规定》以及《关于公务接待用餐管理标准的暂行规定》执行，商务招待按照《商务招待管理办法》执行。科级干部一般不安排接待，如有一般性业务往来、技术指导等可安排食堂用餐；如需在外用餐，经部（室）或单位负责人审批同意后按照每次人均不超过200元（含酒水、饮料）报销，陪餐人数不得超过《商务招待管理办法》相关规定。应严格执行事前审批以及清单制度，如实反映招待对象、招待费用等情况。8.研发费用：按照《XX省XX工程建设集团研发费用管理办法（暂行）》《内部科研项目实施管理办法（暂行）》等相关规定执行。其中，以公司名义取得的科技成果发生的相关费用中，论文版面费核心期刊凭票据实报销，一般期刊报销上限为1000元/版；发明专利凭票据实报销，实用新型专利代理费报销上限为3000元。超过上述标准部分，原则上不予报销，确需报销的，经集团主要领导审批后可予以报销。9.会议费：因工作需要召集会议所发生的办公用品、茶水饮料、住宿、伙食、交通费、资料印刷、场地租赁等费用。会议费的报销应附会议预算、会议议程（时间、地点、主要内容）、参会人员名单等。10.培训费：按照《员工教育培训管理办法》相关规定执行。11.其他日常办公费，包括日常办公用品、低值易耗品、物业水电费等周期性或经常性的办公费用，按照合理合规原则凭票报销。（二）专项业务支出专项业务支出是指为达到特定目的而发生非经常性的专项支出。通常包括广告宣传费、管理咨询费、软件购置、对外捐赠及其他专项支出等。经办人按照“先申请，后办理”的原则开展工作及办理报销。第五条因工作需要临时借调的员工支出，费用报销按照“谁受益，谁承担”的原则，由获益单位支付款项。第六条人员类人员类资金包括员工工资、奖金、福利费、职工教育经费（含培训费）、工会经费、社保费、住房公积金、劳务派遣、劳务外包、辞退（内退）福利等费用。（一）职工工资、奖金、货币性福利等由人力资源部等部门编制发放说明，财务部编制工资发放明细表并代扣个税，经审批后交给出纳办理支付。（二）员工社保、住房公积金、劳务派遣人员薪酬和劳务外包支出等由经办人员持正式票据、费用明细表等按照规定权限进行资金支付审批。（三）职工教育经费因工作需要，参加岗位技能培训（包括取得岗位资格后的继续教育费用），费用凭票据报销；因工作需要参加岗位资格证书学习的，取得证书后报销相关费用，费用包括报名费、教材费、评审费、注册费等费用；职工参加学位（学历）教育支出，按照集团公司《员工在职学习规定》执行。其他经批准的学习按照相关规定报销。集团公司领导班子成员在职教育，按照《陕办发〔2016〕34号》有关规定执行。第七条税费类税费类支出主要包括增值税、附加税、企业所得税、XX增值税、契税、房产税、城镇XX使用税、印花税、水利建设基金、残保金、个人所得税等。（一）契税、车辆购置税、车船使用税、耕地占用税、个人所得税等随业务发生而支付的税费由经办人员按照权限审批同意后报销。（二）其他各项税费的申报和缴纳，由会计人员计算，经财务负责人、单位负责人（分管领导）审核签字后，报集团财务部复核汇总，按照规定权限呈报集团领导审批同意后，方可申报和缴纳。第八条资产采购类（一）固定资产采购、调拨、处置等相关费用参照《固定资产管理制度（修订）》相关规定执行。（二）物资采购按照《物资采购管理办法（修订）》相关规定执行。（三）资产采购类持合同（或协议）、发票、资产清单、购置审批单、验收单等结算单据报销。第九条工程类（一）工程类支付审批要求按照集团公司《工程项目财务管理制度》执行。1.财务人员应当对工程合同约定的价款支付方式、有关部门提交的价款支付申请、发票、审批人的批准意见等