经济法概论第三版课后习题答案

试题一、关于劳动合同订立主体的资格要求，下列说法错误的是（）。

A、劳动者必须年满16周岁，有劳动权利能力和行为能力

B、文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满16周岁

C、用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同

D、用人单位设立的分支机构未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同

答案：A

解析：订立劳动合同的双方当事人需具备主体合法性：1.劳动者需年满16周岁（只有文艺，体育，特种工艺单位录用人员可以例外），有劳动权利能力和行为能力。A选项不完整试题二、依照企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不该计入应纳税所得额的有()。

A、利息收入

B、股权转让收入

C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D、接受捐赠收入

答案：C

解析：本题考核企业所得税的应税收入。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等，属于税法规定的不征税收入。试题3、甲某为从乙某处取得借款，将其存款单质押给乙某并签定了质押担保合同，该质押合同生效的时刻为（）。

A、质押合同签订之日

B、质押合同签订之日

C、质押合同登记之

D、借款合同生效之日

答案：B

解析：本题旨在考查质押合同生效的时间。《担保法》规定，以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，质押合同自权利凭证交付之日起生效。故此题应选B选项。试题4、关于纳税人自建建筑物销售的，则（）是其营业税纳税义务发生时刻。

A、建筑物完工的当天

B、建筑物产权转给购买者的当天

C、预收营业额的当天

D、销售建筑物并收讫营业额的当天

答案：D

解析：对于纳税人自建建筑物销售的，销售建筑物并收讫营业额的当天是其营业税纳税义务发生时间。试题五、甲企业对乙地址税务局对其作出予以罚款的行政惩罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理进程的表述中，不符合法律规定的是（）。

A、丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判

B、丙法院对甲和乙进行了调解

C、乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定

D、丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定

答案：B

解析：人民法院审理行政案件，实行合议、回避、公开审判和两审终审制度。人民法院审理行政案件，不适用调解。诉讼期间不停止具体行政行为的执行。但被告认为需要停止执行的，停止具体行政行为的执行。另外，原告申请停止执行，人民法院认为该具体行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害社会公共利益，裁定停止执行。行政处罚显失公平的，可以判决变更。人民法院判决被告重新作出具体行政行为的，被告不得以同一个事实和理由作出与原具体行政行为基本相同的具体行政行为。试题六、依照营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（）。

A、单位将不动产无偿赠与他人

B、自建自用的不动产

C、共同承担风险的不动产投资入股

D、以不动产投资后转让股权

答案：A

解析：略试题7、企业用于公益、救济性的捐赠，在今年度应纳税所得额()之内的部份准予扣除。

A、30%

B、3%

C、5%

D、15%

答案：B

解析：注意特殊规定，有的是%、10%，甚至全额扣除。试题八、某公司2003年营业收入净额为1000万元，该公司昔时发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。在计算企业所得税应纳税所得额时，能够抵扣的业务招待费为()万元。

A、15

B、10

C、5

D、3

答案：C

解析：本题中可以抵扣的业务招待费为5万元。全年销售(营业)收入净额在1500万元以下的(含1500万元)的，业务招待费的扣除标准为不超过销售(营业)收入净额的5‰。试题九、下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的是（）。

A、劳动者患病或负伤，医疗期满的

B、劳动者非因工负伤，在规定的医疗期内的

C、劳动者在试用期内的

D、用人单位濒临破产进行法定整顿期间的

答案：B

解析：略试题10、依照《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，()属于营业税征收范围。

A、销售货物

B、进口货物

C、转让无形资产

D、提供修理修配劳务

答案：C

解析：属于营业税征收范围的是转让无形资产。而销售货物、进口货物和提供修理修配劳务应征收增值税。试题1一、单位负责人张某要求会计人员王某换岗，要求王某将自己经手的会计资料移交给李某，两人在财务科长刘某的监交下进行了交接。事后李某发觉王某所经手的一笔账目是假账，但王某以为李某在移交时未提出异议，因此责任应由李某承担。依照我国会计法律法规的规定，此笔假账的责任应由()承担。

A、张某

B、王某

C、李某

D、刘某

答案：B

解析：移交人员对移交会计资料的真实性和合法性承担法律责任，不应以会计资料已经移交为由推卸责任。试题1二、个人独资企业投资人甲聘用乙治理企业事务，同时对乙的职权予以限制，凡是乙对外签定标的额超过1万元的合同，必需经甲同意。某日，乙未经甲同意与善意第三人丙签定了一份标的额为2万元的生意合同。关于该合同效劳的下列表述中，正确的是（）。

A、该合同为有效合同，但如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任

B、该合同为无效合同，但如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任

C、该合同为可撤销合同，可请求人民法院予以撤销

D、该合同为效力待定合同，经甲追认后有效

答案：A

解析：个人独资企业的投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人；受托人或者被聘用的人员超出投资人的限制与善意第三人的有关业务交往应当有效。但投资人委托或者聘用的人员对管理个人独资企业事务时违反双方订立的合同，给投资人造成损害的，应当承担民事赔偿责任。试题13、关于劳动争议申请仲裁的时效，下列说法不正确的是（）。

A、一般情况下，劳动争议申请仲裁的时效期间为1年

B、劳动关系终止的，不受一年仲裁时效期间的限制

C、劳动仲裁时效，因当事人一方向对方当事人主张权利，或者向有关部门请求权利救济，或者对方当事人同意履行义务而中断

D、因不可抗力或者有其他正当理由，当事人不能在仲裁时效期间申请仲裁的，仲裁时效中止

答案：B

解析：略试题14、在下列法律责任中，属于行政惩罚的是（）。

A、赔偿损失

B、罚款

C、罚金

D、支付违约金

答案：B

解析：行政处罚以罚为主，体现了对违法者的惩罚。A、D是承担民事责任的方式，体现了对受害者的补偿性特征。C是刑事责任中的附加型。试题1五、下列各项中，不需计入应纳税所得额缴纳企业所得税的有()。

A、企业取得在建工程试运行收入

B、企业产权转让，发生的净收益

C、企业取得国债利息收入

D、企业接收捐赠的实物资产

答案：C

解析：本题考核计算企业所得税的应税收入。根据规定，企业取得国债利息收入不计征企业所得税。试题1六、我国现行营业税法规定，纳税人从事外汇生意应当缴纳营业税，其计税依据是()。

A、外汇买人价

B、外汇卖出价

C、外汇买卖中间价

D、外汇卖出价减去买入价的余额

答案：D

解析：有关税法明确规定，外汇、有价证券、期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。因此只能选择答案D。试题17、某内资企业1999年全年营业收入为亿元，在计算其应纳所得税额时，允许扣除的业务招待费总额为()。

A、15万元

B、48万元

C、万元

D、33万元

答案：B

解析：1500×5‰+(15000-1500)×3‰=48(万元)。试题1八、航空公司各分公司缴纳营业税的地址是()。

A、总公司所在地

B、分公司所在地

C、总、分公司任选一处

D、税务机关核定

答案：B

解析：本题的考核点是营业税的纳税地点。营业税原则上采取属地征收的原则，即在收入发生地纳税。试题1九、从事生产、经营活动的纳税人应当自领取营业执照之日起()，持有关证件向税务机关申报办理税务记录。

A、10日内

B、15日内

C、30日内

D、2个月内

答案：C

解析：从事生产、经营活动的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。试题20、下列有关股分有限公司监事会组成的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。

A、监事会成员必须全部由股东大会选举产生

B、监事会中必须有职工代表

C、未担任公司行政管理职务的公司董事可以兼任监事

D、监事会成员任期为3年，不得连选连任

答案：B

解析：根据《公司法》的有关规定：①股分有限公司的监事会由股东代表和适当比例的公司职工代表组成；②监事会中的职工代表由职工民主选举产生；③监事的任期每届为3年，连选能够连任。试题2一、营业税的纳税人在提供给税劳务时，其纳税地址是()。

A、纳税人所在地

B、纳税人机构所在地

C、应税劳务发生地

D、接受应税劳务者所在地．

答案：C

解析：依规定提供应税劳务，纳税地为应税劳务发生地。试题2二、江海有限责任公司的股东投资款于2006年9月1日到位，10月1日由会计师事务所出具验资报告，10月5日到工商行政治理机关办理工商记录，11月1日工商行政治理机关签发营业执照。该公司取得法人资格的时刻从（）开始。

A、11月1日

B、10月5日

C、10月1日

D、9月1日

答案：A

解析：根据公司法的有关规定，任何企业取得法人资格的时间均以营业执照签发之日为准。因此本题中，江海公司取得法人资格的时间是11月1日。试题23、下列各项中，纳税人发生的混合销售行为应一并征收增值税，但不征收营业税的是()。

A、交通运输

B、建筑业

C、服务业

D、金融保险业

答案：A

解析：从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征收增值税。试题24、甲公司7月1日通过报纸发布广告，称其有某型号的电脑出售，每台售价8000元，随到随购，数量不限，广告有效期至7月30日。乙公司委托王某携带金额为16万元的支票于7月28日到甲公司购买电脑，但甲公司称广告所述电脑已全数售完。乙公司为此蒙受了必然的经济损失。依照合同法律制度的规定，下列表述中正确的是()。

A、甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司不承担违约责任

B、甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司应当承担违约责任

C、甲公司的广告不构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任

D、甲公司的广告构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任

答案：B

解析：甲公司的广告符合要约的两个条件，应属于要约，因此可排除C选项。而乙公司是在要约规定的期限内，按要约的要求以行为承诺，合同应成立，甲公司应承担违约责任，因此应选B选项。试题2五、依照我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，不该作为营业税计税依据的是()。

A、运输企业自中国境内载运旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运的，以全程运费减去转运运费后的余额为营业额。

B、金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额

C、旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税。

D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入减去进货成本后的余额

答案：D

解析：本题考核营业税的计税依据规定。根据规定，娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入为营业额。试题2六、用人单位以担保或其他名义向劳动者收取财物的，对用人单位处以罚款的数额是（）。

A、100元以上1000元以下

B、500元以上1000元以下

C、500元以上2000元以下

D、1000元以上2000元以下

答案：C

解析：略试题27、当整顿期满，企业不能依照和解协议清偿债务的，人民法院应当（）。

A、宣布整顿无效

B、宣布延长整顿期

C、宣告该企业破产

D、终止和解协议

答案：C

解析：《破产法》规定，当整顿期满，企业不能按照和解协议清偿债务的，人民法院应当宣告该企业破产。试题2八、下列关于营业税纳税地址表述不正确的是()

A、纳税人提供应税劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B、纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

C、纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税

D、纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税

答案：A

解析：纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税，A项错误。试题2九、下列各项中，表述正确的是()。

A、违反经济法只承担经济责任

B、刑事责任不属于经济法律规范规定的范畴

C、违反经济法应当承担民事责任、行政责任、刑事责任

D、违反经济法只会追究责任人的责任，不能追究单位的责任

答案：C

解析：根据我国有关法律规定，违反经济法律、法规应当承担的法律责任可分为民事责任、行政责任和刑事责任三种，也有人将民事责任和行政责任中的经济内容部分称为经济责任。试题30、当行政复议机关收到行政复议申请后，审查应当在（）个工作日内进行，若是申请不符合法律规定的行政复议，决定不予受理。

A、10

B、5

C、15

D、7

答案：B

解析：根据《行政复议法》的规定，行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5个工作日内进行审查。驾考宝典网驾校宝典试题3一、在个人所得税征管中，对财产租赁所得一次收入畸高的，能够实行加成征收。（）

答案：B

解析：在个人所得税征管中，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收；对财产租赁是按比例征收的。试题3二、纳税人入口自用的应税车辆的车辆购买税计税价钱为()。

A、纳税人进口自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为()。

B、关税完税价格

C、关税完税价格+关税

D、关税完税价格+关税+消费税

答案：D

解析：本题考核车辆购置税的计税依据。根据规定，纳税人进口自用的应税车辆的车辆购置税计税价格=关税完税价格+关税+消费税。试题33、依照我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是（）。

A、房产税

B、资源税

C、契税

D、土地增值税

答案：B

解析：略试题34、2005年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签定了一份货物生意合同，合同标的额600000元，另外支付货物运输费50000元；与工商银行某分行签定借款合同，借款金额1000000元。已知商标注册证按件贴花5元，生意合同、运输合同、借款合同适用的印花税税率别离为‰、‰、‰。甲企业3月份应缴纳的印花税税额为()元。

A、250

B、255

C、260

D、265

答案：C

解析：甲企业3月份应缴纳印花税税额=5+600000׉+50000׉+1000000׉=260(元)。试题3五、下列税种中属于中央税的是（）。

A、增值税

B、营业税

C、消费税

D、房产税

答案：C

解析：A选项是共事税；B、D选项为地方税。试题3六、契税纳税人办理纳税申报应当自纳税义务发生之日起的()。

A、5日内

B、10日内

C、15日内

D、一个月内

答案：B

解析：本题考核点是契税申报的时间规定。试题37、依照《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地址是()。

A、纳税人居住地

B、不动产所在地

C、纳税人经营所在地

D、销售不动产行为发生地

答案：B

解析：本题考核营业税的纳税地点。根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是不动产所在地。试题3八、外商投资的房地产开发企业，能扣除的与转让房地产有关的税金是（）。

A、营业税

B、城建税

C、印花税

D、教育费附加

答案：A

解析：略试题3九、甲乙两边签定一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。印花税税率为1‰，甲乙两边共应缴纳印花税为（）。

A、10O元

B、200元

C、1000元

D、5100元

答案：B

解析：略试题40、下列不属于纳税义务人应当依照规定到主管税务机关办理纳税申报的是()

A、从中国境外取得所得的

B、取得应纳税所得，有扣缴义务人的

C、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的

D、年所得12万元以上的

答案：B

解析：纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：年所得12万元以上的；从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；从中国境外取得所得的；取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；国务院规定的其他情形。据此，B项不符合题意。试题4一、依照《企业所得税法》的规定，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的税金项目有()。

A、车船税

B、车辆购置税

C、印花税

D、城市维护建设税

答案：B

解析：本题考核企业所得税税前扣除税金的种类。车辆购置税是对境内购置规定车辆的单位和个人一次性征收的税种，计入车船购置成本，不作为税金扣除。试题4二、某小食物公司2003年的会计利润为6万元，其中含购买国债的利息收入1万元，该小食物公司2003年度应缴纳的所得税是()万元。

A、

B、

C、

D、

答案：A

解析：该小食品公司2003年应缴纳的所得税=(6-1)×27%=(万元)。试题43、某油田某月开采原油万吨，其中已销售10万吨，自用万吨，尚待销售2万吨。该油田适用的单位税额为每吨12元，其当月应纳的资源税为（）。

A、120万元

B、126万元

C、144万元

D、150万元

答案：B

解析：资源税实行从量定额征收，课税数量包括销售数量和自产自用的移送使用数量，本题应纳资源税=(10＋×12=126(万元)。试题44、某油田昔时销售原油70万吨，油田自用5万吨，还有2万吨采油进程顶用于加热和修理油井。已知该油田适用的税额为每吨15元，则该油田昔时应纳资源税税额为（）。

A、1050万元

B、1080万元

C、1125万元

D、1155万元

答案：C

解析：略试题4五、某小型运输公司拥有并利用以下车辆：从事运输用的净吨位为2吨的拖沓机挂车5辆，5吨的载货卡车10辆，3吨的客货两用汽车3辆。本地政府规定，载货汽车的车船税税额为60元/吨，载客汽车的车船税税额为250元/辆。该公司应缴纳车船税（）元。

A、1200

B、3000

C、600

D、4140

答案：D

解析：拖拉机挂车的车船税=2×5×60=600(元)，载货卡车的车船税=5×10×60=3000(元)，客货两用汽车挂车的车船税=3×3×60=540(元)(客货两用汽车依照货车缴纳车船税)，合计应纳车船税=600+3000+540=4140(元)。试题4六、某企业2006年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。本地政府规定许诺按房产原值减除20%后的余值计税。该企业昔时应缴纳房产税()万元。

A、

B、24

C、27

D、

答案：C

解析：1)从价部分：2000×(1-20%)×%+1000×(1-20%)×%×3/12=(万元)；(2)从租部份：5×9×12%=(万元)；(3)昔时应纳房产税=+=27(万元)。试题47、2005年3月，甲企业与乙企业签定了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地址，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物生意合同适用的印花税税率为‰，货物运输合同适用的印花税税率为‰。依照印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是()万元。

A、

B、

C、

D、

答案：B

解析：载有两个或两个以上应适用不同税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。因此，甲企业应纳印花税额=300׉=(万元)。试题4八、李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的“别克”牌轿车，外加500000元现金。个人所得税税率为20%。李某应缴纳个人所得税金额为（）元。

A、100000

B、0

C、159800

D、160000

答案：D

解析：偶然所得以每次的收入额为计税依据计征个人所得税，其计算过程为：(30＋50)×20%=16(万元)试题4九、某设计师业余时刻承接一项设计项目，一次性取得收入60000元。依照规定，其应纳个人所得税为（）。

A、12200元

B、12400元

C、14400元

D、16000元

答案：B

解析：略试题50、下列选项所列证照中，都要缴纳印花税的是()。

A、房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证

B、土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证

C、商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证

D、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

答案：D

解析：本题考核印花税的征税范围。应缴纳印花税的证照仅限于房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证5种。试题5一、下列稿酬所得在确信应纳税所得额时，“次”的利用错误的是（）。

A、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

B、同一作品在报刊上连载取得收入，以一个月取得的收入为一次

C、同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次

D、以每次出版发表取得的收入为一次

答案：B

解析：略试题5二、下列各项中，不属于车船税纳税人的是（）。

A、拥有机动车辆的外商投资企业

B、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构

C、拥有机动车辆的机关单位

D、拥有机动车辆的外籍人员

答案：B

解析：略试题53、对设立在经济特区的经营期在10年以上的生产性外商投资企业，从开始获利年度起的第3年至第5年适用的企业所得税税率是()。

A、0

B、%

C、15%

D、30%

答案：B

解析：本题考核外商投资企业的优惠政策。根据规定，对生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利年度起第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。本题的外商投资企业设立在经济特区，地区优惠税率为15%，减半后税率为%。试题54、甲乙两边发生衡宇互换行为，当互换价钱相等时，契税()。

A、由甲方缴纳

B、由乙方缴纳

C、由甲乙双方各缴一半

D、由甲乙双方各缴一半

答案：D

解析：本题考核契税的缴纳。根据规定，房屋等价交换免征契税。试题5五、某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒，依照消费税法律制度的有关规定，其消费税纳税义务的发生时刻是()。

A、发出啤酒的当天

B、对方收到啤酒的当天

C、合同规定的收款日期的当天

D、取得索取销售款凭据的当天

答案：C

解析：本题考核消费税的纳税义务发生时间。根据规定，纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。试题5六、下列房产免征房产税的是()。

A、个人拥有的营业用房

B、自收自支的事业单位，实行自收自支的第5年

C、企业房屋大修停用一个季度时，在停用期

D、设在县城的私人办的敬老院自用房

答案：D

解析：本题考核点是房产税的优惠。A、B、C项不属于优惠范围。试题57、依照《契税暂行条例》规定，下列各项中，不属于契税征税对象的有()。

A、农村集体土地承包经营权转移

B、房屋赠与

C、国有土地使用权出让

D、房屋买卖

答案：A

解析：根据《契税暂行条例》规定，契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属，具体包括：①国有土地利用权出让；②土地利用权转让，包括出售、赠与和互换，可是不包括农村集体土地承包经营权的转移；③衡宇生意；④衡宇赠与；⑤衡宇互换。试题5八、下列各项关于印花税的纳税环节表述不正确的是()。

A、在国内书立、领受的凭证，应在书立或领受时贴花

B、合同在签订时贴花

C、产权转移书据在立据时贴花

D、权利许可证在正式使用时贴花

答案：D

解析：权利许可证照在领受时贴花。试题5九、下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A、以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的

B、以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

C、以房地产出租

D、以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

答案：D

解析：略试题60、依照《个人所得税法》规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属（）征税项目。

A、偶然所得

B、财产转让所得

C、股息红利所得

D、特权使用费所得

答案：B

解析：略驾考宝典网驾考宝典2016科目四试题6一、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()

A、将货物交付他人代销

B、将外购的货物用于本单位集体福利

C、将外购的货物无偿赠送他人

D、将外购的货物分配给股东或投资者

答案：B

解析：要注意，A、C、D项属于视同销售。试题6二、依照支付结算法律制度的规定，下列关于单据提示付款期限的表述，不正确的是（）。

A、银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月

B、商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日

C、银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月

D、支票的提示付款期限为自出票日起10日

答案：B

解析：商业汇票的提示付款期限为自到期日起10日内。持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或者直接向付款人提示付款。试题63、依照《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应在转让房地产合同签定后的()内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

A、5日

B、7日

C、10日

D、15日

答案：B

解析：本题考核点是土地增值税的纳税申报时间。土地增值税纳税期限为签订房地产转让合同7日内。试题64、依照我国《税收征管法》的规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当()。

A、保存5年

B、保存10年

C、保存25年

D、永久保存

答案：B

解析：根据我国《税收征管法》的规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。试题6五、依照《单据法》的规定，下列对银行汇票的表述，不正确的是（）。

A、未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票，银行不予受理

B、更改实际结算金额的银行汇票无效

C、银行汇票的背书转让以出票金额为准

D、未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让

答案：C

解析：银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。试题6六、超期未收回包装物而再也不退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是（）。

A、6%的征收率

B、包装物的适用税率

C、所包装货物的适用税率

D、包装物和所包装货物的平均税率

答案：C

解析：对纳税人为销售货物并出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并人销售额(税法另有规定的除外)，但对逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额，按所包装货物的适用税率计算销项税额。试题67、依照我国《增值税专用发票利用规定》的规定，下列各项中，应当开具增值税专用发票的是（）。

A、向消费者销售应税项目

B、销售报关出口的货物

C、将自产的货物作为投资提供给其他单位

D、销售免税项目

答案：C

解析：纳税人将自产的货物用于投资视同销售货物，必须开具增值税专用发票。试题6八、依照规定，下列存款人不能申请开立大体存款账户的是（）。

A、单位附属独立核算的食堂

B、外国驻华机构

C、个人独资企业

D、自然人

答案：D

解析：略试题6九、下列不属于税收特点的是()。

A、无偿性

B、固定性

C、强制性

D、权利义务不对等

答案：D

解析：税收的特征是无偿性、固定性和强制性。试题70、依照增值税法律制度的规定，下列出口货物中，不免税也不退税的是（）。

A、国家计划外出口的原油

B、国家出口计划内的卷烟

C、企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物

D、来料加工复出口的货物

答案：A

解析：国家出口计划内的卷烟和来料加工复出口的货物免税但不予退税；企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物给予免税并退税。试题7一、依照《支付结算方法》的规定，银行汇票的提示付款期限是（）。

A、自出票之日起1个月

B、自出票之日起2个月

C、自出票之日起3个月

D、自出票之日起6个月

答案：A

解析：银行汇票的提示付款期限自出票之日起1个月，持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。试题7二、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地址税务局批准，能够延期缴纳税款，可是最长不得超过()

A、20日

B、30日

C、1个月

D、3个月

答案：D

解析：根据《税收征收管理法》的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。据此，D项正确。试题73、依照外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予全额扣除的是（）。

A、向关联企业支付的管理费

B、交际应酬费

C、资助非关联科研机构和高等学校的研究开发经费

D、向境外支付的社会保险费

答案：C

解析：选项AD属于不得扣除项目，选项B属于有一定扣除标准的项目。试题74、从事生产、经营的企业应当自领取营业执照之日起()内，持有关证件，向税务机关申报办理税务记录。

A、15日

B、30日

C、3个月

D、6个月

答案：B

解析：企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。因此B项正确。试题7五、依照《税收征收治理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保留的期限是()。

A、3年

B、5年

C、10年

D、20年

答案：C

解析：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿，记账凭证、完税凭证及其他有关资料。法律、行政法规另有规定的除外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。试题7六、纳税人采取在账簿上多列支出或不列、少列收入的手腕，不缴或少缴应纳税款尚不组成犯法的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款必然比例的罚款，该比例为（）。

A、10%以上30%以下

B、30%以上

C、50%以上5倍以下

D、1倍以上5倍以下

答案：C

解析：本题旨在考查偷税行为与偷税罪在处罚上的差异。偷税尚未构成犯罪的，并处不缴或者少缴的税额50%以上5倍以下的罚款，故此题应选C选项。试题77、下列各项中，应征收土地增值税的是()。

A、赠予社会公益事业的房地产

B、个人之间互换自有居住用房地产

C、抵押期满权属转让给债权人的房地产

D、以房地产出租

答案：C

解析：本题考核土地增值税的征税范围。根据规定，房地产抵押期间产权未发生权属变更，不属于土地增值税征税范围；抵押期满权属转让给债权人的，征收土地增值税。试题7八、依照税收征收治理法律制度的规定，纳税人不办理税务记录的，由税务机关责令限期更正；超期不更正的，税务机关能够对其采取的方法是（）。

A、处以2000元以上10000元以下罚款

B、提请工商行政管理机关吊销其营业执照

C、没收其经营所得

D、提请公安机关查封其财产

答案：B

解析：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。试题7九、区别不同类型税种的要紧标志是()。

A、纳税环节

B、计税依据

C、征税对象

D、纳税期限

答案：C

解析：征税对象包括物或行为，它是区别不同类型税种的主要标志。试题80、依照有关规定，单据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的（）。

A、以票据上较小的金额为准

B、票据无效

C、以中文大写为准

D、以数码记载为准

答案：B

解析：根据票据法第8条规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的票据无效试题8一、依照《银行账户治理方法》规定，存款人对用于大体建设的资金，能够向其开户银行出具相应证明并开立（）。

A、临时存款账户

B、一般存款账户

C、专用存款账户

D、基本存款账户

答案：C

解析：专用存款账户的适用范围包括：基本建设资金、更新改造资金、社会保障基金、粮棉油收购资金等。试题8二、依照外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业，不能享受“两免三减半”税收优惠政策。下列各项属于非生产性外商投资企业的是（）。

A、直接为生产服务的科技开发企业

B、从事产业信息咨询的企业

C、从事房地产开发业务的企业

D、从事精密仪ge维修服务的企业

答案：C

解析：按政策划分生产性外商投资企业包括ABD。试题83、依照《税收征管法》的规定，下列各项中不属于税收征管机关行使的职权是（）。

A、税务管理

B、偷税案件的侦察

C、税务检查

D、税务处罚

答案：B

解析：根据《税收征管法》的规定，A、C、D均属于税务机关行使的职权。试题84、某单位于10月20日开出一张支票。依照《支付结算方法》的规定，下列有关出票日期的写法，符合要求的是（）。

A、拾月贰拾日

B、零拾月零贰拾日

C、壹拾月贰拾日

D、零壹拾月零贰拾日

答案：D

解析：月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”、“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为“拾壹”至“拾玖”的，应当在其前加“壹”。试题8五、下列各项中，其卡内存款按规定能够计付利息的是()。

A、贷计卡

B、准贷计卡

C、储值卡

D、IC卡的电子钱包

答案：B

解析：根据《银行卡业务管理办法》的规定，准贷计卡其卡内的存款按规定可以计付利息。试题8六、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过()的，应向其开户银行提供相关付款凭证。

A、1万元

B、2万元

C、3万元

D、5万元

答案：D

解析：本题考核个人银行结算账户的使用规定。单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供相关付款凭证。试题87、永昌公司与江海公司签定生意合同，合同标的额为100万元。2007年5月1日，买方永昌公司签发一张2007年6月1日到期的银行承兑汇票，6月1日，承兑申请人永昌公司的银行账户上无足够资金，尚缺40万元。直到2007年6月21日，永昌公司存入100万元。依照《支付结算方法》的有关规定，对永昌公司计收的罚息为（）万元。

A、

B、

C、

D、

答案：B

解析：根据《支付结算办法》的有关规定，银行承兑汇票到期，承兑申请人未能足额交存票款，对尚未扣回的承兑金额按每天%计收罚息。在本题中，对永昌公司计收的罚息＝40×%×20＝万元。试题8八、能够决定国家收入和纳税人负担轻重，在税法中居核心地位的税法要素是（）。

A、课税对象

B、税目

C、税率

D、计税依据

答案：C

解析：税率是指应纳税额与征税对象之间的比例或数额，它是计算税额的尺度，是税法的核心要素；税率的高低直接关系到国家收入的多少和纳税义务人的负担轻重。试题8九、依照银行卡业务治理方法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过必然的限度。下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是()。

A、单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的5%

B、单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过4万元(含等值外币)

C、个人卡的同一账户月透支余额不得超过6万元(含等值外币)

D、个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元(含等值外币)

答案：D

解析：本题考核信用卡透支额度的相关规定。(1)单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过5万元(含等值外币)；(2)单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的3%；(3)个人卡的