纳税担保制度评述(2024版)

纳税担保制度评述(2024版)合同编号：__________合同各方当事人：甲方：__________乙方：__________丙方：__________鉴于：1.甲方为依法纳税的纳税人，愿意为乙方的债务提供担保；

2.乙方为债务人，愿意接受甲方的担保；

3.丙方为担保人，愿意为甲方的纳税义务提供担保。为确保各方合法权益，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国税收征收管理法》及有关法律法规，各方达成如下协议：第一条担保范围及方式1.1甲方同意为乙方在税款征收范围内的全部税款及滞纳金提供担保。1.2甲方提供的担保方式为保证担保，保证期间为税款征收期限。第二条担保责任2.1甲方保证在乙方未按时足额缴纳税款及滞纳金的情况下，按照税务机关的要求承担相应的担保责任。2.2甲方承担担保责任后，有权向乙方追偿，乙方应无条件支付甲方因承担担保责任而产生的费用。第三条担保的解除3.1在乙方按时足额缴纳税款及滞纳金的情况下，甲方不再承担担保责任。3.2甲方提前解除担保的，应书面通知税务机关和乙方。第四条违约责任4.1甲方未履行担保责任的，应按照税法规定及税务机关的要求承担违约责任。4.2乙方未按时足额缴纳税款及滞纳金的，应按照税法规定承担违约责任。第五条争议解决5.1各方在履行本合同过程中发生的争议，应通过友好协商解决；协商不成的，可以向有管辖权的人民法院提起诉讼。第六条其他约定6.1本合同一式三份，甲、乙、丙三方各执一份。6.2本合同自各方签字（或盖章）之日起生效，有效期为____年。甲方（盖章）：__________乙方（盖章）：__________丙方（盖章）：__________签订日期：__________附件：1.甲方的税务登记证复印件2.乙方的税务登记证复印件3.丙方的营业执照复印件4.担保人授权书5.其他相关文件纳税担保制度评述（2024版）一、纳税担保制度的定义及意义1.保障国家税收权益：纳税担保制度有助于确保税款及时足额入库，维护国家税收秩序，保障国家税收权益。2.降低税收风险：通过设立纳税担保制度，可以将税收征收风险转嫁给担保人，降低税务机关的税收风险。3.促进纳税人诚信纳税：纳税担保制度对纳税人形成一定的约束力，有助于提高纳税人的诚信意识，促进纳税人依法诚信纳税。4.提高税收征管效率：纳税担保制度有助于简化税收征管程序，提高税收征管效率。二、纳税担保制度的主要内容（一）纳税担保的范围纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款征收的其他费用。（二）纳税担保的方式纳税担保的方式包括保证担保、抵押担保、质押担保和信用担保等。（三）纳税担保的提供主体纳税担保的提供主体包括纳税人、扣缴义务人、其他单位和个人。其中，纳税人、扣缴义务人提供的担保为主担保，其他单位和个人提供的担保为辅助担保。（四）纳税担保的程序纳税担保的程序包括担保的申请、审核、同意、解除等环节。（五）纳税担保的责任纳税担保人应当承担连带责任，确保税款及时足额入库。纳税担保人在承担担保责任后，有权向纳税人追偿。三、纳税担保制度的完善与发展1.拓宽纳税担保的范围：将纳税担保范围拓展至税收违法行为产生的罚款、没收违法所得等，增强纳税担保的约束力。2.优化纳税担保方式：一、附件列表：1.甲方的税务登记证复印件

2.乙方的税务登记证复印件

3.丙方的营业执照复印件

4.担保人授权书

5.其他相关文件二、违约行为及认定：1.甲方未履行担保责任：指甲方在乙方未按时足额缴纳税款及滞纳金的情况下，未按照税务机关的要求承担相应的担保责任。

2.乙方未按时足额缴纳税款及滞纳金：指乙方在税款征收期限内，未按照税法规定按时足额缴纳应纳税款及滞纳金。

3.丙方未履行担保责任：指丙方在甲方未履行担保责任的情况下，未按照税务机关的要求承担相应的担保责任。三、法律名词及解释：1.纳税人：指依法应当向国家缴纳税款的单位和个人。

2.扣缴义务人：指依法负有代扣代缴税款义务的单位和个人。

3.担保人：指为纳税人、扣缴义务人的税款及滞纳金提供担保的单位和个人。

4.税款：指纳税人、扣缴义务人依法应当向国家缴纳的税金。

5.滞纳金：指纳税人、扣缴义务人未按时足额缴纳税款，按照税法规定加收的费用。四、执行中遇到的问题及解决办法：1.甲方提供的担保不真实或不符合法律规定：解决办法是要求甲方提供真实有效的担保，或者更换担保人。

2.乙方未按时足额缴纳税款及滞纳金：解决办法是乙方应当按照税法规定按时足额缴纳税款及滞纳金，否则甲方和丙方应承担相应的担保责任。

3.税务机关对担保提出异议：解决办法是各方应当与税务机关进行沟通，根据税务机关的要求提供必要的文件