综合模拟经济师考试试题及答案：中级财政税收（提分习题3）含答案

经济师考试试题及答案：中级财政税收（提

分习题3）含答案

经济师考试试题及答案：中级财政税收（提分习题3）

单选题

1.从世界各国的一般情况看，行政管理费支出的变化趋势是（）。

A.绝对数是增长的，在财政支出总额中所占的比重是上升的

B.绝对数是增长的，但在财政支出总额中所占的比重却应是下降

趋势

C.绝对数是下降的，在财政支出总额中所占的比重也呈下降趋势

D.先扩张，后停滞，最后萎缩

『正确答案』B

2.我国国防费全部纳入国家预算安排，实行财政拨款制度，按照

《预算法》实施管理，国防费预、决算由（）审批。

A.全国人民代表大会

B.全国人民代表大会常务委员会

C.国务院

D.财政部

『正确答案』A

3.发展中国家当前教育支出体制改革的关键，在于加大对（）的

投资，提高（）在教育经费中的比重。

A.初等教育初等教育经费

B.中等教育中等教育经费

C.高等教育高等教育经费

D.教育设施教育基础设施

『正确答案』A

4.在政府财政投资决策中，依照（）政府投资应选择使边际人均

投资额最大化的投资项目。这种标准是强调政府应投资于资本密集型

项目。

A.资本-产出比率最小化标准

B.资本-劳动力最大化标准

C.就业创造标准

D.资本-劳动力最小化标准

『正确答案』B

5.政府投资主要应该投向（）。

A.大型国有企业

B.服装制造企业

C.社会基础设施

D.食品加工工业

『正确答案』C

6.（2008年）农业基础设施投资主要应由（）承担。

A.农民自身

B.商业银行

C.社会力量

D.国家财政

『正确答案』D

7.（）是现代社会保障的核心内容，是一国居民的基本保障。

A.社会保险

B.社会救助

C.社会优抚

D.社会福利

『正确答案』A

8.（2007年）按照我国现行制度规定，企业缴纳养老保险费用的比

例是（）o

A.一般不得超过企业工资总额的20%

B.一般不得低于企业工资总额的20%

C.一般不得超过企业工资总额的30%

D.一般不得低于企业工资总额的30%

『正确答案』A

9.（2008年）我国养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的方式,

个人需要根据本人工资的一定比例向个人账户缴费，目前个人缴费比

例的最高限是（）o

A.8%

B.10%

（2.11%

D.15%

『正确答案』A

10.基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，职工个人的

缴费率一般为本人工资收入的（）

o

A.2%

B.5%

C.6%

D.8%

『正确答案』A

11.（2008年）2001年开始的国家在辽宁进行的养老社会保险制度

改革试点，对企业向职工个人账户缴费的规定是（）。

A.保持原比例不变

B.提高缴费比例

C.降低缴费比例

D.不再缴费

『正确答案』D

12.下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有（）。

A.税收支出

B.工矿产品价格补贴

c.职工副食品补贴

D.外贸企业的政策性亏损补贴

『正确答案』D

按补贴的环节分类生产环节的补贴农业生产资料价格补贴、工矿

产品价格补贴、生产企业的政策性亏损补贴等

流通环节的补贴农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政策性亏

损补贴等

分配环节的补贴财政贴息和税收支出等

消费环节的补贴职工副食品补贴

13.允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从

其应纳税额中扣除，以减轻税负的做法被称为（）。

A.纳税扣除

B.税收豁免

C.税收抵免

D.盈亏相抵

『正确答案』C

III

多选题

1.公用经费包括（）。

A.福利费

B.离退休人员费用

C.设备购置费

D.工作人员差旅费

E.工资

『正确答案』CD

2.下列关于财政投融资的表述正确的是（）。

A.政府投资并不意味着完全的无偿拨款

B.财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资

C.政策性银行的资本金，主要由吸收存款形成

D.政府投资的资金来源都是无偿取得的

E.财政投融资主要是为具有提供“公共产品”特征的基础产业部门

融资

『正确答案』ABE

3.我国社会保障的主要内容包括（）o

A.社会关爱

B.社会救助

C.社会优抚

D.社会福利

E.社会保险

『正确答案』BCDE

4.社会保险型社会保障的特点有（）。

A.政府按照"风险分担，互助互济”的保险原则举办的社会保险计

划。

B.政府按照“人人有份”的福利原则举办的一种社会保障计划

C.受保人和雇主需要缴纳保险费

D.受保人无须缴纳保险费

E.受保障计划的津贴需要经过家庭收入及财产调查并符合条件

『正确答案』AC

5.2001年开始的辽宁养老社会保险改革试点对个人账户资金的

运用规定是（）。

A.用于国债投资

B.购买企业债券

C.存入银行

D.购买股票

E.购买投资基金

『正确答案』AC

6.下列（）属于转移性支出。

A.国防支出

B.卫生支出

C.社会保障支出

D.财政补贴

E.税收支出

『正确答案』CDE

经济师考试试题及答案：中级财政税收（提分习题2）

单选题

1.（2005年）把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类

依据是（）□

A.财政支出在社会再生产中的地位

B.财政支出的经济性质

C.财政支出的目的性

D.财政支出的收益范围

『正确答案』B

分类依据分类结果

按财政支出的经济性质分类(1)购买性支出

(2)转移性支出

按财政支出在社会再生产中的作用分类⑴补偿性支出

(2)消费性支出

⑶积累性支出

按照财政支出的目的性分类⑴预防性支出

⑵创造性支出

按照政府对财政支出的控制能力分类(1)不可控制性支出

(2)可控制性支出

按财政支出的收益范围分类(1)一般利益支出

(2)特殊利益支出

2.下列支出中，属于预防性支出的有()□

A.国防支出

B.经济建设支出

C.文教支出

D.社会福利支出

『正确答案』A

『正确答案』(1)预防性支出：用于维持社会秩序和保卫国家安全、

保障人民生命财产安全与生活稳定等方面的支出。国防、司法、公安

与政府行政部门的支出。(2)创造性支出：用于改善人民生活，使社会

秩序更为良好，经济更为发展的支出。经济、文教、卫生和社会福利

等项支出。

3.当政府购买性支出减少时，产生的结果是（）o

A.劳动力的工资提高

B.直接减少社会总需求

C.形成经济繁荣

D.价格上升，利润提高

『正确答案』B

『正确答案』政府购买性支出的减少：往往会通过直接或间接减

少社会总需求，而导致社会生产的萎缩，减少国民收入，形成经济萎

缩的局面。

4.购买性支出侧重于执行的财政职能是（）。

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

『正确答案』A

5.衡量财政分配规模应采用的指标是（）。

A.国债累计余额/国民生产总值

B.财政收入/国内生产总值

C.财政支出/国民生产总值

D.财政支出/国民收入

『正确答案』C

6.（2005年）在世界范围内，财政支出的变化趋势是（）

A.绝对量上升，相对量下降

B.绝对量下降，相对量上升

C.绝对量和相对量都上升

D.绝对量和相对量都下降

『正确答案』C

7.考核基本建设投资支出的效益时，应采用的方法是（）。

A.成本效益分析法

B.投入产出分析法

C.公共劳务收费法

D.最低费用选择法

『正确答案』A

8.（广公共劳务"适宜采用免费和低价政策。

A.公路

B.公园

C.铁路

D.义务教育

『正确答案』D

9.在公共定价法中，电力、燃气、电话等行业按不同时间段或时

期的需求制定不同的价格的方法为（）o

A.平价政策

B.负荷定价法

C.平均成本定价法

D.二部定价法

『正确答案』B

10.根据"公共劳务收费法”理论，对繁华阶段的机动车停车收费应

该采取的政策是（）0

A.免费政策

B.低价政策

C.平价政策

D.高价政策

『正确答案』D

多选题

1.（2005年）财政的转移性支出主要有（）。

A.财政补贴

B.债务利息

C.养老保险

D.失业救济

E.事业经费

『正确答案』ABCD

2.下列支出中，属于一般利益支出的有（）□

A.国防支出

B.企业补贴支出

C.司法支出

D.医疗卫生支出

E.债务利息支出

『正确答案』AC

『正确答案』一般利益支出：全体社会成员均可享受其所提供的

利益的支出。如国防支出、司法支出、行政管理支出等;特殊利益支

出：对社会中某些特定居民或企业给予特殊利益的支出。如教育支出、

医疗卫生支出、企业补贴支出、债务利息支出。

3.当财政购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是（）。

A.价格上升，利润提高

B.社会总需求减少

C.促进经济繁荣

D.造成经济萎缩

E.所需生产资料增多

『正确答案』ACE

『正确答案』政府购买性支出的增加：直接或间接增加社会总需

求一一价格上升一一企业利润率提高一一企业扩大生产一一所需生产

资料增多一一导致社会生产的膨胀，增加国民收入，形成经济繁荣的

局面。

4.关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的有

A.购买性支出对生产和就业的影响是直接的

B.转移性支出对国民收入分配的影响是直接的

C.转移性支出对政府的效益约束较强

D.转移性支出执行国民收入分配的职能较强

E.购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的

『正确答案』ABDE

购买性支出转移性支出

（一）对社会的生产和就业的影响不同对生产和就业的影响是

直接的对生产和就业的影响是间接的

对国民收入分配的影响不同对国民收入分配的影响是间接

的对国民收入分配的影响是直接的

（二）对政府的效益约束不同对政府的效益约束较强对政

府的效益约束较弱

（三）对微观经济组织的预算约束不同对微观经济主体的预算

约束是硬的对微观经济主体的预算约束是软的

（四）执行财政职能的侧重点不同以购买性支出占较大比重的

支出结构的财政活动，执行资源配置的职能较强以转移性支出占

较大比重的支出结构的财政活动，执行国民收入分配的职能较强

5."公共收入增长导致论”的提出者是（）。

A.马斯格雷夫

B.瓦格纳

C.皮考克

D.鲍莫尔

E.魏斯曼

『正确答案』CE

6.与企业生产效益比较，财政支出效益特点有（）。

A.计算所费的范围宽

B.计算所得的范围窄

C.效益考核全部采取货币指标

D.财政分配所追求的是整个社会的最大效益

E.财政支出效益分析应以经济效益为衡量标准

『正确答案』AD

7.下列项目中，适宜用最低费用选择法衡量效益的是（）。

A.军事支出

B.水利设施

C.文化支出

D.行政支出

E.国防支出

『正确答案』ACDE

8.下列项目中，适宜用公共劳务收费法衡量和提高财政支出效益

的是（）。

A.公园

B.公路

C.医疗

D.国防支出

E.教育

『正确答案』ABCE

2016中级经济师《财税》1V1直播测试题（第6章）

1.下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.位于城市的房产

B.位于县城的房产

C.位于农村的房产

D.位于建制镇的房产

2.下列车船中，不属于免征车船税的是（）。

A.警用车辆

B.捕鱼机动船舶

C.商用客车

D.军队专用车辆

3.根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是()。

A.坐落在市区的商场用地

B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地

C.坐落于市区的游乐场用地

D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地

4.王某以下行为中，需要缴纳印花税的是()。

A.与房地产管理部门订立的生活居住用房的租房合同

B.将个人财产捐赠给医院所立书据

c.购买封闭式基金

D.2015年销售个人住房一套

1.下列资产中，不能计提折旧的有()。

A.以融资租赁方式租入的固定资产

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.未使用的房屋、建筑物

D.单独估价作为固定资产入账的土地

E.与经营活动无关的固定资产

2.城镇土地使用税的纳税人不包括()。

A.土地的实际使用人

B.农用耕地的承包人

C.拥有土地使用权的单位

D.土地使用权共有的各方

E.林地的承包人

3.经财政部批准可以免征房产税的情况是()o

A.正在使用的危险房屋

B.因维修停用3个月的房屋

C.在农村设立的仓库

D.妇幼保健机构自用的房屋

E.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产

4.关于教育费附加的说法正确的是()o

A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的"三税"税额为计税依据

B.按照《国务院关于教务费附加征收问题的紧急问题》的规定,

各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况确定征收比率

C.对海关进口产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费

附加

D.对于出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附

加

E.对海关出口产品减免增值税、消费，、营业税而发生的退税,

可同时退还已征收的教育费附加

5.《资源税暂行条例》资源税以（）为计税依据。

A.销售数量

B.开采数量

C.销售额

D.生产数量

E.进口数量

三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选,

本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分）

王某2014年2月购入一套95平方米的住房,属于家庭唯一住房，

买价300万元。10月又购入一套150平方米的房产，买价500万元，

11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元（当地契税税率5%）。

11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8

万元，随后购买了封闭式证券基金10万元（证券（股票）交易印花税税

率为千分之一）

1.王某购入第一套房产需要缴纳契税（）万元。

A.0

B.3.0

C.7.5

D.15.0

2.王某购入第二套房产需缴纳契税()万元。

A.0

B.5.0

C.12.5

D.25.0

3.王某2014年需缴纳房产税()万元。

A.0

B.0.08

C.0.24

D.15.00

4.王某卖出股票应缴纳印花税（）元。

A.0

B.24

C.40

D.80

5.王某购买基金应缴纳印花税（）元。

A.0

B.30

C.50

D.100

（二）

某运输公司拥有载货汽车15辆（整备质量吨位均为10吨），挂车

2辆（整备质量吨位均为15吨）;乘人大客车14辆（其中35座车8辆，

23座车6辆），乘人小客车10辆（均为10座车，其中2辆为新能源汽

车）;机动船舶3辆（净吨位20吨）;非机动船舶5辆（净吨位均为18吨）。

（注：载货汽车按整备质量每吨年税额80元，挂车每吨年税额按

照货车税额的50%计算：乘人汽车31座以上的每辆年税额180元，

12~30座的每辆年税额150元，11座以下的每辆年税额140元;机动

船舶按净吨位每吨年税额5元,非机动船舶按照机动船舶的50%计算;

新能源汽车减半征收车船税。

6.司载货汽车和挂车全年应缴纳车船税（）元

A.OB.12000C.13200D.14400

7.司乘人汽车全年应缴纳车船税（）元。

A.OB.3600C.3740D.4320

8.司船舶全年应缴纳车船税（）元。

A.OB.525C.55OD.750

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题

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2016中级经济师《财税》1V1直播测试题（第5章）

一、单项选择题（每题的各选项中，只有1个最符合题意）

1.根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是（）。

A.货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风

险和报酬转移给购货方

B.收入的金额能够可靠地计量

C.相关的经济利益很可能流入企业

D.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

2.一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2008年取得第

一笔营业收入，2011年实现应纳税所得额（假设仅是节能节水项目所

得）100万元，假设该企业适用25%的企业所得税率,不考虑其他因素,

则该企业2011年应纳企业所得税额为（）万元。

A.0

B.12.5

C.20

D.25

3.某公司2011年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2012

年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也

不享受税收优惠，则2012年度该公司应纳所得税额为（）万元。

A.45

B.50

C.59.4

D.66

4.下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.基金会

B.有限合伙企业

C.非企业单位

D.社会团体

5.某专门从事技术转让的公司2008年度取得符合条件的技术转

让所得700万元，不考虑其他因素，则该公司2008年度应缴纳企业

所得税（）万元。

A.0B.25C.875D.175

6.根据个人所得税法，对于某些特定人员，允许其每月的工资、

薪金收入，在统一减除基本费用的基础上，再减除一定的附加减除费

用，计算工资薪金所得。上述特定人员是指（）。

A.在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员

B.在中国境内外商投资企业举办讲座，取得劳务报酬收入的外籍

专家

C.应聘在中国境内的社会团体中工作的外籍专家

D.应聘在中国境内的社会团体中工作的中方专家

7.某人一次获得劳务报酬3000元，在计算应纳税所得额时允许

减除的费用为（）o

A.500兀

B.600兀

C.800兀

D.1000兀

8,李先生取得稿酬收入10000元，则该笔收入应纳个人所得税

（）。

A.560兀

B.1120兀

C.1400兀

D.1600兀

二、多项选择题（每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意,

至少有1个错项。）

1.根据企业所得税法，国务院规定的专项用途财政性资金可以作

为不征税收入。这类财政性资金必须符合的条件有（）。

A.企业从省级以上人民政府的财政部门或其他部门取得

B.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

C.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金

管理办法或具体管理要求

D.企业对该资金单独进行核算

E.企业对该资金发生的支出单独进行核算

2.下列资产中，不能计提折旧的有（）。

A.以融资租赁方式租入的固定资产

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.未使用的房屋、建筑物

D.单独估价作为固定资产入账的土地

E.与经营活动无关的固定资产

3.关于个人所得税的说法，正确的有（）。

A.按照住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税入分为居民

纳税人和非居民纳税人

B.从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后30日内向

中国境内主管税务机关办经纳税申报

C.从中国境外取得所得的纳税人不属于自行纳税申报的纳税人

D.在中国境内两处取得工资、薪金所得的，应纳税所得额应合并

计算

E.扣缴义务人没有义务办理全员全额扣缴申报

4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，直接以取得

的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有()。

A.财产转让所得

B.利息所得

C.劳务报酬所得

D.偶然所得

E.稿酬所得

三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选,

本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业.总公司设在北京.在上

海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额

2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%.另外，上海分

公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、

100万元、500万元：南京分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和

资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工

薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.302013年7月,该企

业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

1.该企业2013年6月的应纳企业所得税额为()万元。

A.300

B.400

C.500

D.600

2.总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税款为()万元。

A.50

B.150

C.200

D.250

3.上海分公司就地分摊预缴的企业所得税款为（）万元。

A.54.375

B.75.000

C.87.500

D.125.000

4.南京分公司就地分摊预缴的企业所得税款为（）万元。

A.125.000

B.162.500

C.175.000

D.195.625

5.关于跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总

纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有()。

A.总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税

B.二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款

C.企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在

地主管税务机关分别核定

D.总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度

终了后15内就地申报预缴

2.中国公民李某为某话剧团演员，2015年3月的收入情况如下:

(1)取得薪金收入10000元。

(2)将自己的专利转让取得10000元。

(3)当月参加文艺演出收入取得12000元。

⑷出版小说一部，取得稿酬5000元。

已知：工资、薪金所得适用的速算扣除数表如下:

工资、薪金所得七级全额累进税率表

要求：

根据上述资料，分别回答以下问题：

6..李某该项收入应缴纳的个人所得税税额为()元。

A.1200

B.1125

C.745

D.1500

7.李某该项收入应缴纳的个人所得税税额为()元。

A.1200

B.1600

C.2000

D.2500

8.李某该项收入应缴纳的个人所得税税额为()元。

A.1294

B.1312

C.1920

D.2340

9.李某该项收入应缴纳的个人所得税税额为()元。

A.794

B.816

C.820

D.560

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2016中级经济师《财税》1V1直播测试题(第4章)

1.根据现行税法，应同时征收增值税和消费税的是()。

A.批发环节销售的啤酒

B.生产环节销售的实木地板

C.生产环节销售的普通护肤护发品

D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车

2.下列行为中，涉及的进项税额不得从当期销项税额中抵扣的是

()o

A.将外购的货物用于本单位集体福利

B.将外购的货物无偿赠送给其他个人

C.将外购的货物分配给股东或投资者

D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

3.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是

0。

A.同类新金银首饰的不含税销售价格

B.实际收取的含增值税的全部价款

C.实际收取的不舍增值税的全部价款

D.同期新金银首饰的含税销售价格

4.企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()。

A.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

B.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品

C.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车

D.地板企业生产州丁装修本企业办公室的实木地板

5.某公司2013年6月进口10箱卷烟（5万支/箱），经海关审定，

关税完税价格22万元/箱，关税税率50%,消费税税率56%,定额

税率150元/箱。2013年6月该公司进口环节应纳消费税（）万元。

A.1183.64

B.420.34

C.288.88

D.100.80

6.根据现行关税政策，下列进口货物中享受法定减免税的是（）。

A.关税税额在人民币500元以下的边境小额贸易进口的货物

B.