会计专业技术资格（初级经济法基础）模拟试卷11（共703题）

会计专业技术资格（初级经济法基础）模拟试卷11（共9套）（共703题）会计专业技术资格（初级经济法基础）模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、下列法的形式中，效力层级仅次于宪法和法律的是()。A、行政规章B、行政法规C、部门规章D、地方性法规标准答案：B知识点解析：(1)效力层级：宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规(部门规章)＞同级地方政府规章；(2)行政规章包括部门规章和地方政府规章。2、某单位出纳人员兼管稽核工作，根据《会计工作规范》的规定，该做法违反了()。A、会计机构内部稽核制度的规定B、会计机构内部牵制制度的规定C、会计岗位责任制度的规定D、会计监督制度的规定标准答案：B知识点解析：本题考核会计工作岗位的内部控制、根据《会计工作规范》规定，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记上作。单位出纳人员兼管稽核工作，违反了会计机构内部牵制制度的规定。3、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是()。A、劳动报酬所得B、稿酬所得C、保险赔款D、彩票中彩所得标准答案：C知识点解析：本题考核个人所得税减免规定。保险赔款免征个人所得税。4、按照《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额()以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、30%.B、3%.C、12%.D、10%.标准答案：C知识点解析：本题考核企业所得税前捐赠扣除的规定。《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%.以内的部分，推予在计算应纳税所得额时扣除。5、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得来源的确定，说法错误的是()。A、提供劳务所得，按照劳务发生地确定B、权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D、不动产转让所得，按照不动产所在地确定标准答案：B知识点解析：本题考核企业所得来源地的确定。根据规定，权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定，因此选项B错误。6、某油田2012年6月生产原油25万吨，当月销售20万吨，加热、修井用1．6万吨，将0．4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气700万立方米，当月销售600万立方米，待售100万立方米，原油、天然气的单位税额分别为30元／吨和15元／千立方米。该油田2012年6月应缴纳资源税()万元。A、600B、612C、621D、825标准答案：C知识点解析：纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。用于加热、修井的原油免税。该油田2012年6月应缴纳资源税金额＝(20+0.40)×30+(600×150)÷10000=621(万元)。7、某木地板厂为增值税一般纳税人。2017年3月15日向某建材商场销售实木地板一批，取得含增值税销售额105．3万元。已知实木地板适用的增值税税率为17％，消费税税率为5％。该厂当月应纳消费税税额为()。A、105．3×5％＝5．27(万元)B、105．3÷(1－17％)×5％＝6．34(万元)C、105．3÷(1＋17％)×5％＝4．5(万元)D、105．3÷(1－5％)×5％＝5．54(万元)标准答案：C知识点解析：本题考核生产销售应纳消费税的计算。不含增值税销售额＝105．3÷(1＋17％)＝90(万元)；应纳消费税税额＝90×5％＝4．5(万元)。8、某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米(公司与机关的占用比例为4:1)，该公司所在市镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税为()元。A、8000B、10000C、6000D、12000标准答案：A知识点解析：该公司应纳城镇土地使用税；2000÷5×4×5=8000(元)。9、甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则契税应由()。A、甲交14.7万元B、甲交3.3万元C、乙交18万元D、乙交3.3万元标准答案：D知识点解析：暂无解析10、德生公司注册资本为2000万元，2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方一德民公司借款1200万元，发生借款利息72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为()万元。A、72B、60C、48D、36标准答案：B知识点解析：纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。在本题中，准予扣除的利息金额=2000×50%/1200×72=60万元。11、根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款金额在10万元以上的，下列表述中，正确的是()。A、只追征税款不加收滞纳金B、将追征期延长到5年C、将追征期延长到10年D、可以无限期追征标准答案：B知识点解析：因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款金额在10万元以上的，追征期延长到5年。12、王某大学毕业后在甲公司参加工作，10年后调到乙公司工作，现已在乙公司工作满12年，且全年无病事假。根据劳动合同法律制度的规定，王某今年可以享受的带薪年休假天数为()。A、5天B、10天C、15天D、20天标准答案：C知识点解析：职工“累计”工作已满20年的，年休假为15天。13、某票据的出票日期为"2013年3月15日”，其规范写法是()。A、贰零壹叁年零叁月壹拾伍日B、贰零壹叁年叁月壹拾伍日C、贰零壹叁年零叁月拾伍日D、贰零壹叁年叁月拾伍日标准答案：B知识点解析：本题考核办理支付结算的基本要求。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。14、根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。A、审稿收入B、翻译收入C、题字收入D、出版作品收入标准答案：D知识点解析：选项ABC应按“劳务报酬所得”税目计算缴纳个人所得税。15、根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是()。A、确认适用税率B、收缴发票C、确认计税依据D、加收税收滞纳金标准答案：B知识点解析：纳税人对征税行为不服的，应当先申请行政复议，对行政复议不服的，再向人民法院提起行政诉讼；纳税人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼；A、C、D三项均属于征税行为。16、下列各项行为中，应按“服务业”税目征收营业税的是()。A、装卸搬运B、装饰业务C、金融经纪业D、交通部门有偿转让高速公路收费权行为标准答案：D知识点解析：服务业征收范围包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、广告业、仓储业、租赁业和其他服务业。装卸搬运属于交通运输业，装饰业务属于建筑业，金融经纪业属于金融保险业，交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按“服务业——租赁业”税目征收营业税。17、根据《增值税法律制度》的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为()。A、发出货物的当天B、收到货物的当天C、按合同约定的收款日期的当天D、签订合同的当天标准答案：C知识点解析：暂无解析18、公司提取的法定公益金用于()。A、弥补亏损B、转为增加公司资本C、扩大公司生产经营D、本公司职工的集体福利标准答案：D知识点解析：公司提取的法定公益金用于本公司职工的集体福利。19、按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是()。A、运输企业销售货物并负责运输所售货物B、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物C、建筑材料商店销售建筑材料还兼营建筑安装、装饰业务D、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务标准答案：B知识点解析：增值税纳税人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务，且从事的非应税劳务与某一项销售货物或提供应税劳务并无直接联系和从属关系为兼营，所以B选项正确。20、程某是某公司的业务员，一直代理公司与某料件厂的供应业务。程某在一次业务中，超越了授权委托书约定的限额与料件厂签订了合同，料件厂经查后知道程某超越了授权委托书规定的限额。该合同属于()。A、效力待定合同B、无效合同C、可撤销合同D、有效合同标准答案：A知识点解析：本题考核效力待定合同的情形。行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人的名义订立的合同，且相对人知道该情形的，那么该合同属于效力待定合同。相对人可以催告被代理人在一个月内予以追认。21、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是()。A、暂扣纳税人营业执照B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D、扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产标准答案：D知识点解析：本题考核税收保全措施的形式。根据规定，税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人的开户银行冻结其存款；(2)扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产。22、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为()。A、自领取营业执照之日起30日内B、自领取税务登记证件之日起30日内C、自领取营业执照之日起15日内D、自领取税务登记证件之日起15日内标准答案：D知识点解析：本题考核税务登记的相关规定。(1)从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记；(2)从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起15日内，按规定设置账簿；(3)从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送税务机关备案。23、根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是()。A、假冒出票人在票据上签章B、涂改票据号码C、对票据金额进行挖补篡改D、修改票据密押标准答案：A知识点解析：所谓“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等。“变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。24、(2011年考试真题)某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是()。A、贰零壹壹年零叁月壹拾伍日B、贰零壹壹年叁月壹拾伍日C、贰零壹壹年零叁月拾伍日D、贰零壹壹年叁月拾伍日标准答案：B知识点解析：本题考查重点是对“出票日期”的了解。票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。因此，本题的正确答案为B。25、根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述中，不正确的是()。A、没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税B、已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要另外纳税C、车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳D、扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税标准答案：B知识点解析：B选项，已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)26、个人所得税的纳税义务人分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。其划分的标准是()。标准答案：A,D知识点解析：本题考核个人所得税纳税人的划分标准。对纳税人居民和非居民身份的认定，税法采用的是住所和居住时间两个标准。27、根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有()。标准答案：C,D知识点解析：本题考核商业汇票的提示付款期限。根据规定，商业汇票的提示付款期间为自汇票到期日起10日内，因此A是错误的；银行汇票自出票日起1个月内提示付款，因此B是错误的；银行本票自出票日起2个月内提示付款，因此C是正确的；支票自出票日起10日内提示付款，因此D是正确的。28、纳税人下列各项行为，可按“由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，口1以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款”规定处理的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：C属于抗税罪表现。29、根据《税收征收管理法》的规定，在税务检查中，税务机关有权()。标准答案：B,C,D知识点解析：本题考核税务机关的税务检查权。税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所。不包括纳税人的生活场所，因此选项A是错误的。30、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，()可以办理现金支付。标准答案：B,C知识点解析：本题考查重点是对“可以办理现金支付的银行账户范围”的熟悉。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理，注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。因此，本题的正确答案为B、C。31、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的有()。标准答案：B,D知识点解析：选项AC：购进的货物用于非增值税应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费的，不属于增值税视同销售货物行为；选项BD：购进的货物用于投资、分配、无偿赠送的，属于增值税视同销售货物行为。32、我国目前采用的累进税率有()。标准答案：B,C知识点解析：本题考核我国目前累进税率的形式。目前个人所得税适用超额累进税率，土地增值税适用超率累进税率。33、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有()。标准答案：A,B知识点解析：本题考核点是土地增值税的征收范围。转让到兼并方的房地产所有权发生了转移，属土地增值税的征收范围，但目前暂免征收土地增值税。只有在属于征税范围的前提下，才谈得上免税。如果不属于征税范围也就无所谓免税。D项应征税。不属于征税范围的是A、B项。34、我国减免税的审批权限有()。标准答案：A,B,C知识点解析：减免税审批机关由税收法律、法规、规章设定。凡规定应由国家税务总局审批的，经由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关上报国家税务总局；凡规定应由省级税务机关及省级以下税务机关审批的，由各省级税务机关审批或确定审批权限，原则上由纳税人所在地的县(区)税务机关审批；对减免税金颧较大或减免税条件复杂的项目，各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关可根据效能与便民、监督与责任的原则适当划分审批权限。35、根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。下列各项中，属于不相容职务的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：不相容职务包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。36、下列争议解决方式中，适用于不平等主体之间发生的纠纷的有()。标准答案：B,D知识点解析：(1)平等主体之间纠纷的解决方式：仲裁或者民事诉讼；(2)不平等主体之间纠纷的解决方式：行政复议或者行政诉讼。37、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有()。标准答案：A,B知识点解析：企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；②农作物新品种的选育；③中药材的种植；④林木的培育和种植；⑤牲畜、家禽的饲养；⑥林产品的采集；⑦灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；⑧远洋捕捞。企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；②海水养殖、内陆养殖。38、纳税人的下列行为中，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题考核违反税务管理基本规定的法律责任。纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款：(1)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；(2)未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；(3)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；(4)未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；(5)未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的；(6)纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。39、根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有()。标准答案：C,D知识点解析：(1)商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日内；(2)银行汇票自出票日起1个月内提示付款。40、下列争议解决方式中，适用于解决平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷的有()。标准答案：A，B知识点解析：(1)仲裁与民事诉讼适用于平等主体之间的经济纠纷；(2)行政复议与行政诉讼适用于不平等主体之间的经济纠纷。41、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时有加计扣除规定的有()。标准答案：A，D知识点解析：本题考核企业所得税税收优惠的加计扣除、加速折旧。可以在计算应纳税所得额时加计扣除的项目共两项：(1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。选项B，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税，不是加计扣除，故不正确；选项C，企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入，但不是加计扣除，故不正确。42、刘某与甲公司签订1年期劳动合同，双方在合同中就试用期约定了下列事项。根据劳动合同法律制度的规定，其中符合规定的有()。标准答案：B,D知识点解析：(1)选项A：劳动者在试用期内通知用人单位解除劳动合同的，只须提前3天通知即可；(2)选项B：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月(≤2个月)；(3)选项C：试用期工资不得低于用人单位所在地的最低工资标准；(4)选项D：试用期包含在劳动合同期限内。43、下列主体中，应当向持票人承担票据责任的有()。标准答案：B，C，D知识点解析：选项A：出票人签发空头支票的，出票人的开户行，不承担票据责任。44、根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，不适用我国《合伙企业法》的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：根据《合伙企业法》的规定，采用合伙制的律师事务所、会计师事务所、医生诊所等组织由于归其他行政主管部门登记管理，故不适用于《合伙企业法》。45、在X省举办的商品展销会上，Y市的甲企业向P市的乙企业签发一张银行承兑汇票作为，订货预付款，付款人为Q市的某商业银行。一旦汇票发生纠纷，乙企业拟向法院提起诉讼，下列各地法院中，()拥有本案的管辖权。标准答案：B,D知识点解析：因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地(Q市的某商业银行)或被告住所地(Y市的甲企业)人民法院管辖。三、判断题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)46、隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处5万元以上50万元以下罚金。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核违法《会计法》的法律责任。根据规定，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金。47、农民王某，2008年将他在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税360元。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析48、专利权转让应按技术合同缴纳印花税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：根据(国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知)规定：技术转让包括专利权转让、专利申请权转让、专利实施许可和非专利技术转让。根据技术转让不同类别，如专利申请权转让、非专利技术转让所书立的合同，适用“技术合同”税目；如专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据，适用“产权转移书据”税目。49、个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12％的部分允许税前扣除。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应缴纳税所得额的30％的部分，可以从其应缴纳税所得额中扣除。50、付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起5日内承兑或者拒绝承兑。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。51、某化妆品公司招聘销售人员，在签订劳动合同时要求员工缴纳500元工作服押金，以便制作统一的工作服装，并表示在员工与公司结束劳动关系并将工作服完好返还公司后．公司将押金全额返还给员工。该条款符合劳动合同法的相关规定。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核用人单位的义务和责任。根据法律规定，用人单位不得以任何名义向劳动者收取财物。该公司以提供工作服的名义收取押金的做法是不符合劳动合同法律制度规定的。52、杨某用自己的房产抵偿黄某的债务，则应对杨某征收土地增值税，对黄某征收契税。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：本题考核不动产抵债的税务处理。抵债房地产的债务人，是房地产的转让者，因此，属于土地增值税的纳税人；抵债房地产的债权人，是该房地产的受让者，应缴纳契税。53、票据和结算凭证金额以大写文字和阿拉伯数码同时记载，二者不一致时以大写文字为准。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：根据《票据法》的规定，票据和结算凭证金额以大写文字和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则票据无效。54、城市维护建设税原则上不单独规定税收减免条款，当主税发生减免时，也就相应地减免了城市维护建设税；同时，出口货物按规定退还增值税、消费税，退还已缴纳的城市维护建设税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。55、根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，劳动合同的主体是劳动者和用人单位。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：劳动合同主体具有特定性。劳动合同的主体一方是劳动者，另一方是用人单位。四、计算分析题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)(2009年考试真题)中国公民王某系国内某公司高级管理人员，2008年12月的收入情况如下：(1)当月工资薪金收入8000元(已扣除“三险一金”等免税项目金额)，全年一次性奖金收入20000元。(2)从所任职公司取得股息红利收入10000元。(3)从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2000元。(4)从某大学取得讲座收入5000元。已知：(1)工资、薪金所适用的个人所得税税率(见表1—4一1)：(2)工资薪金所得的减除费用标准为2000元／月。(3)稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20％，并接应纳税额减征30％。劳务报酬所得、股息红利所得适用的个人所得税税率均为20％。(4)假定王某取得的以上收入均由本人计算缴纳个人所得税。要求：56、计算王某当月工资薪金收入的应缴纳的个人所得税税额。标准答案：当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税=(8000—2000)×20％一375=825(元)知识点解析：暂无解析57、计算王某一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额=20000／12=1666．67(元)根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为10％，速算扣除数为25。一次性奖金应纳个人所得税=20000×10％一25=1975(元)知识点解析：暂无解析58、计算王某当月股息红利收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：股息红利收入应缴纳的个人所得税％10000×20％=2000(元)知识点解析：暂无解析59、计算王某当月稿费收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：稿费收入应缴纳的个人所得税=(2000—800)×20％×(1—30％)=168(元)知识点解析：暂无解析60、计算王某当月讲座收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：讲座收入应缴纳的个人所得税=5000×(1—20％)×20％=800(元)根据2011年6月30日新修订的《中华人民共和国个人所得税法》，纳税人2011年9月1日(含)以后实际取得的工资、薪金所得，适用税法、修改后的减除费用标准和3％～45％的超额累进税率。工资薪金收入和奖金所纳税额按新税法计算如下：(1)当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税=(8000—3500)×20％一555=345(元)(2)该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额=20000／12=1666．67(元)根据工资、薪金七级超额累进税率的规定，适用的税率为1％，速算扣除数为105。一次性奖金应纳个人所得税=20000×10％一105=1895(元)知识点解析：暂无解析五、综合题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)(2009年考试真题)汇明公司在甲银行开立基本存款账户。2008年7月，汇明公司发生的结算业务如下：(1)7月3日，汇明公司与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。(2)7月8日，汇明公司派出纳王某到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务。(3)7月10日，汇明公司出纳王某填写一张金额为420000元的转账支票(以下简称A支票)交采购员李某支付洪鑫公司货款。由于粗心，王某误将收款人“洪鑫公司”写为“洪金公司”；李某发现后，要求王某更正；王某随即将支票上的“金”改为“鑫”，并在更正处盖章。李某将该支票交给了洪鑫公司。(4)7月14日，洪鑫公司将A支票退回，要求汇明公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写一张转账支票(以下简称B支票)交给洪鑫公司。当日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B支票时发现汇明公司银行存款账户余额不足支付支票金额，遂将B支票退还给洪鑫公司，并提请中国人民银行对汇明公司予以处罚。洪鑫公司持退回的B支票要求汇明公司付款并予以赔偿，汇明公司承诺在7月17日前支付洪鑫公司货款。(5)7月15日，为筹集资金，汇明公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴现。该汇票出票日期为2008年4月25日，到期日为2008年7月25日，金额100000元。汇明公司将实际获得的贴现票据款存入其在甲银行的基本存款账户。(6)7月17日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，取得了货款。已知：甲银行年贴现利率为2．16％；经计算并确定的贴现天数为10天；一年按360天计算。要求：根据支付结算法律制度的规定，回答下列问题：61、汇明公司在乙银行开立一般存款账户是否符合法律规定?说明理由。标准答案：汇明公司在乙银行开立一般存款账户符合法律规定。根据规定，一般存款账户，是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。本题中，汇明公司在甲银行已经开立了基本存款账户，因借款合同在乙银行开立一般存款账户是符合规定的。知识点解析：暂无解析62、汇明公司到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务是否符合法律规定?说明理由。标准答案：汇明公司到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务不符合法律规定。根据规定，一般存款账户可以办理现金缴存，但是不得办理现金支取。本题汇明公司不能在乙银行支取现金。知识点解析：暂无解析63、汇明公司出纳王某更改A支票收款人“洪金公司”为“洪鑫公司”的做法是否符合法律规定?说明理由。标准答案：汇明公司出纳王某更改A,支票收款人“洪金公司”为“洪鑫公司”的做法不符合法律规定。根据规定，票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效；对票据上其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应在更改处签章证明。本题中，汇明公司出纳将收款人名称填写错误，按照规定，是不得在票据上直接修改的，其做法不符合法律规定。知识点解析：暂无解析64、汇明公司银行存款账户余额不足，仍然签发B支票给洪鑫公司导致洪鑫公司不能如期取得B支票款项，属于什么行为?中国人民银行可以对其予以何种处罚?洪鑫公司是否有权要求汇明公司予以赔偿?说明理由。标准答案：汇明公司银行存款账户余额不足，仍然签发B,支票给洪鑫公司导致洪鑫公司不能如期取得B,支票款项，属于签发空头支票的行为。根据规定，单位和个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5％但不低于1000元的罚款；持票人有关要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。所以，洪鑫公司有权要求汇明公司给予赔偿。知识点解析：暂无解析65、计算汇明公司办理银行承兑汇票贴现时，向银行支付的贴现利息和实际获得的贴现金额，列出计算过程。标准答案：支付给银行的贴现利息=100000×2．16％÷360×10=60(元)汇明公司实际获得的贴现金额=100000—60=99940(元)知识点解析：暂无解析六、不定项选择题(本题共16题，每题1.0分，共16分。)【资料】2015年9月1日，A地甲公司向P银行申请开立基本存款账户；2015年9月3日，中国人民银行当地分支行核准其开立基本存款账户。2015年9月5日，甲公司又在Q银行开立了一个一般存款账户；2015年9月10日，甲公司以自己为收款人签发了一张现金支票，并于次日向Q银行提示付款，要求从其一般存款账户中提取现金30万元，Q银行的工作人员审查后拒绝为甲公司办理现金取款手续。2015年9月15日，甲公司在B地设立了独立核算的分支机构，该分支机构因结算需要拟在当地申请开立基本存款账户。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。66、有关甲公司向P银行申请开立的基本存款账户，下列说法正确的是()。标准答案：B,C知识点解析：(1)选项AB：该账户属于核准类账户，甲公司应当向P银行提交申请及相关资料，由P银行将甲公司的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准(颁发基本存款账户开户许可证)后办理开户手续。(2)选项CD：存款人开立单位银行存款账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务；对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的核准日期。67、有关甲公司向Q银行申请开立的一般存款账户，下列说法正确的是()。标准答案：C知识点解析：(1)选项A：一般存款账户是备案类账户，不需要取得开户许可证，由银行直接办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案；(2)选项BC：一般存款账户可以在基本存款账户开户行以外的其他银行申请开立，申请开立时应当向银行出具开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和有关一般存款账户用途的证明文件；(3)选项D：一般存款账户的开立没有数量限制，甲公司完全可以在多个银行分别开立多个一般存款账户。68、有关Q银行工作人员拒绝为甲公司办理现金取款手续的原因，下列说法错误的是()。标准答案：A,B,D知识点解析：(1)选项A：出票人可以在支票上记载自己为收款人；(2)选项B：法律未禁止单位签发现金支票，但如果使用现金银行汇票的，则要求申请人和收款人均为个人；(3)选项C：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；(4)选项D：支票的提示付款期限自出票日起10日。69、有关该独立核算分支机构拟申请开立基本存款账户，下列说法正确的是()。标准答案：B知识点解析：(1)选项ABD：单位设立的独立核算的附属机构，可以申请开立基本存款账户；(2)选项C：一个单位只能开立一个基本存款账户。【资料】某餐饮企业2015年11月经营业务如下：(1)取得现场消费餐饮营业收入200万元，其中包括利用啤酒生产设备生产的啤酒收入10万元；(2)取得熟食外卖收入50万元；(3)内设卡拉0K厅取得收入5万元，其中包括鲜花销售收入2万元：(4)取得本月外墙广告位租金5万元；(5)将闲置房屋对外投资参与设立民俗文化园，与其他投资方约定参与投资利润分配、共同承担投资风险；(6)附设的独立核算的美容室取得美容服务收入3万元，因顾客不慎毁损美容设备，收取赔偿金0．2万元，又因店员不慎烫伤顾客，向顾客支付赔偿金1．2万元。已知：服务业营业税税率为5％，当地娱乐业营业税税率为20％。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。70、有关该餐饮企业取得的现场消费餐饮营业收入，下列说法正确的是()。标准答案：B,C知识点解析：(1)销售利用啤酒生产设备生产的啤酒取得的收入，也属于现场消费的餐饮收入，应当按照“服务业”缴纳营业税；(2)对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税。71、有关熟食外卖收入、内设卡拉0K厅收入，下列说法正确的是()。标准答案：B,C知识点解析：(1)选项AB：旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税；(2)选项CD：娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱乐业的其他各项收费。72、有关外墙广告位收入和对外投资收益，下列说法正确的是()。标准答案：B,C知识点解析：(1)选项AB：取得的外墙广告位收入属于不动产租赁收入，应当按照“服务业”缴纳营业税；(2)选项CD：以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。73、有关附设的独立核算美容室取得的收入，下列计算正确的是()。标准答案：B知识点解析：提供美容服务的营业税应当以营业额全额为依据计算，包括提供美容服务收取的全部价款和价外费用(例如，向顾客收取的赔偿金)，不得扣减任何支出(例如，支付给顾客的赔偿金)。【资料】中国公民王某就职于中国境内甲公司，2015年11月从境内取得如下收入：(1)从甲公司取得工资收入3800元，半年奖4600元，取得规定标准的岗位津贴300元，差旅费津贴900元。(2)担任乙公司的独立董事，从乙公司取得董事费10000元。(3)长期担任丙培训机构的兼职讲师，当月授课4次，每次课酬2000元。(4)出版长篇小说一部，11月2日从丁出版社取得稿酬50000元；因该小说添加印数，11月12日从丁出版社取得追加稿酬10000元；因该小说再版，11月20日又从丁出版社取得稿酬3000元。11月22日，王某将该小说手稿原件公开拍卖，取得收入100000元。11月25日。王某将该小说改编成电视剧剧本，从戊电视剧制作中心取得剧本使用费80000元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。74、根据本题要点(1)所提示的内容，王某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是()。标准答案：B知识点解析：(1)岗位津贴300元应计征个人所得税；(2)差旅费津贴900元不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税；(3)雇员取得除“全年一次性奖金”以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等等，一律将全部奖金与当月工资、薪金收入合并，计算征收个人所得税。75、根据本题要点(2)所提示的内容，下列表述中，正确的是()。标准答案：A,C知识点解析：(1)个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税；(2)个人在公司(包括其关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。76、根据本题要点(3)所提示的内容，王某取得的讲课收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是()。标准答案：D知识点解析：(1)兼职讲课收入应按照“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税；(2)属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次；(3)劳务报酬每次收入在4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。77、根据本题要点(4)所提示的内容，下列计算中，正确的是()。标准答案：B,D知识点解析：(1)选项AB：同一作品出版、发表后，因“添加印数”而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税；同一作品“再版"取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；(2)选项C：对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税，应缴纳个人所得税：100000×(1－20％)×20％=16000(元)；(3)选项D：编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。【资料】2015年1月l0日，甲公司向乙公司签发一张转账支票，P银行为付款人，甲公司在该支票上记载了“违约金5万元”的字样。甲公司在该支票上并未记载收款人名称，但授权乙公司补记。乙公司在支票上补记自己为收款人后，将该支票背书转让给丙公司。丙公司于2015年12月20日向P银行提示付款。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。78、该支票在未补记收款人名称时()。标准答案：C,D知识点解析：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记；未补记前，不得背书转让和提示付款。79、该支票的票据权利最终归属于()。标准答案：D知识点解析：丙公司是最后一个转让背书的被背书人，是该支票的持票人，享有票据权利。80、甲公司在该支票上记载的“违约金5万元”字样属于()。标准答案：D知识点解析：票据上的记载事项分为必须记载事项、相对记载事项、任意记载事项(如记载“不得转让”字样)和不产生票据法上效力的事项(如签发支票的原因、相关交易的合同号码)。81、关于丙公司于2015年12月20日向P银行提示付款的行为，下列说法正确的是()。标准答案：B,D知识点解析：(1)选项AB：支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款，持票人未按照规定期限提示付款的，付款人不予付款，但出票人仍应当对持票人承担票据责任。(2)选项CD：支票的持票人对出票人的“票据权利”，自出票之日起6个月不行使而消灭；持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有“民事权利”，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。会计专业技术资格（初级经济法基础）模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括()。A、个体工商户B、个人独资企业投资者C、一人有限责任公司D、在中国境内有所得的外籍个人标准答案：C知识点解析：本题考查重点是对“个人所得税的纳税义务人”的掌握。个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者虽无住所但在中国境内居住满1年，以及无住所又不居住或居住不满1年但有从中国境内取得所得的个人。包括中国公民，个体工商户，外籍个人，中国香港、澳门、台湾同胞等。从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。因此，本题的正确答案为C。2、甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价7折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上“金额”栏分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是()元。A、8136．75B、9520C、11623．94D、13600标准答案：B知识点解析：纳税人采取商业折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上“金额”栏分别注明的，按折扣后的销售额征收增值税。甲企业此项业务的增值税销项税额=1000×801×70％×17％=9520(元)。3、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于视同销售货物行为的是()。A、将外购的货物分配给股东B、将外购的货物用于投资C、将外购的货物用于集体福利D、将外购的货物无偿赠送他人标准答案：C知识点解析：(1)选项ABD：将外购的货物用于投资、分配、赠送，视同销售；(2)选项C：将外购的货物用于非增值税应税项目和集体福利、个人消费，不视同销售。4、根据税收法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散的，适用的税款征收方式为()。A、查账征收B、查验征收C、查定征收D、定期定额征收标准答案：B知识点解析：本题考查重点是对“税款征收方式的适用对象”的了解。税务机关针对纳人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。查验征收主要适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。因此，本题的正确答案为B。5、丁公司丧失票据，但是与票据上的权利有利害关系的人是明确的，丁公司作为失票人无须()，可按一般票据纠纷进入法律程序。A、登报声明B、公示催告C、挂失止付D、普通诉讼标准答案：B知识点解析：普通诉讼，是指丧失票据的人为原告，以承兑人或出票人为被告，请求法院判决其向失票人付款的诉讼活动。如果与票据上的权利有利害关系的人是明确的，无须公示催告，可按一般的票据纠纷向法院提起诉讼。6、关于票据结算的相关规定，下列说法不正确的是()。A、票据有支付、汇兑、信用、结算、融资功能B、票据的当事人分为基本当事人和非基本当事人C、票据权利包括追索权和付款请求权，追索权是第一顺序的权利，付款请求权是第二顺序的权利D、出票人在票据上的签章不符合法律规定的，票据无效标准答案：C知识点解析：本题考核票据的功能、票据当事人、票据权利和责任、票据签章的规定。票据权利包括付款请求权和迫索权。付款请求权是第一顺序的权利，追索权是第二顺序的权利。7、企业应当自年度终了之日起()内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A、2个月B、3个月C、5个月D、6个月标准答案：C知识点解析：企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。据此，本题C项正确。8、下列情况应征收土地增值税的是()。A、用于贷款抵押期间的房地产B、企业用房屋抵债C、企业兼并转让的房地产D、个人出售已居住6年的房屋标准答案：B知识点解析：本题考核点是土地增值税的征收范围及减免优惠。A项未发生权属转移，所以不征土地增值税；C、D项属免税范围。9、某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2013年8月外购一批免税农产品，收购发票上注明农产品买价43000元，支付运费1775．45元，取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。根据增值税法律制度的规定，该加工厂上述业务可以抵扣的进项税额为()元。A、7505．3B、5785．3C、7784．3D、5952．7标准答案：B知识点解析：可以抵扣的进项税额=43000×13％+1775．45×11％=5785．3(元)。10、根据《会计法》的规定，一般会计人员因调动工作或者离职办理交接手续时，负责监交的人员应当是()。A、其他会计人员B、会计机构负责人C、单位负责人D、财政部门派出人员标准答案：B知识点解析：(1)一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人(会计主管人员)监交；(2)会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。11、根据会计法律制度的规定、持证人员离开会计工作岗位超过()的，应当向，原注册登记的会计从业资格管理机构备案。A、30日B、60日C、90日D、6个月标准答案：D知识点解析：持证人员离开会计工作岗位超过6个月的，应当向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。12、在中国境内设立的外商投资企业，会计记录文字应当符合的规定是()。A、只能使用外文B、只能使用中文C、中文和外文任选一种D、使用中文也可以同时使用一种外文标准答案：D知识点解析：本题考查会计记录文字使用规定。在中国境内设立的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录文字可以同时使用一种外国文字。13、根据我国《资源税暂行条例》的规定，下列情况中，不征收资源税的是()。A、个体煤矿开采的原煤B、中外合作开采陆上石油资源C、外商投资企业生产的液体盐D、国有企业开采的煤矿标准答案：B知识点解析：本题考核点为减免资源税的规定。根据《资源税暂行条例》的规定，中外合作开采陆上石油资源，征收矿区使用费，暂不征收资源税。14、中国公民张三在国内某市单位任职，2015年12月取得收入情况如下：工资收入3000元，当月奖金1000元，季度奖金1500元；取得2015年年终奖12000元。张三实际应缴纳的个人所得税为()元。A、255B、355C、455D、555标准答案：C知识点解析：取得月奖金、季度奖金应与工资、薪金收入合并由本单位代扣代缴，个人所得税＝(3000＋1000＋1500－3500)×10％－105＝95(元)；取得年终奖金：12000÷12＝1000(元)，适用税率3％，速算扣除数为0元，应缴纳的个人所得税税额＝12000×3％－0＝360(元)；合计应缴纳的个人所得税税额＝95＋360＝455(元)。15、进行生产经营的纳税人、扣缴义务人应当自领取营业执照之日起()内，依照财政部、国家税务总局的规定设置账簿。A、5日B、10日C、15日D、30日标准答案：C知识点解析：进行生产经营的纳税人、扣缴义务人应当自领取营业执照之日起15日内，依照财政部、国家税务总局的规定设置账簿。16、根据《公司法》的规定，规模较小，不设董事会的有限责任公司，其法定代表人为()。A、总经理B、执行董事C、监事D、财务负责人标准答案：B知识点解析：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以不设董事会，只设1名执行董事。执行董事为公司的法定代表人，执行董事可以兼任公司经理。17、根据我国《税收征管法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是()。A、自结算缴纳税款之日起1年内B、自结算缴纳税款之日起2年内C、自结算缴纳税款之日起3年内D、自结算缴纳税款之日起5年内标准答案：C知识点解析：本题考核点为税款征收的规定。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。18、下列关于有限责任公司的表述不正确的是()。A、股东会的首次会议由出资最多的股东召集和主持B、股东会会议由股东按照出资比例行使表决权C、股东会对增加注册资本做出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过D、股东会应当对所议事项的决定作成会议记录，出席会议的股东应当在会议记录上签名标准答案：C知识点解析：本题旨在考查有限责任公司股东会的相关规定。根据《公司法》的规定，股东会对公司增加或者减少注册资本、分立、合并、解散、变更公司形式或者修改公司章程做出决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。故此题应选C选项。19、因工作需要，甲公司安排王某在国庆期间加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天，王某日工资为200元。有关王某国庆期间的加班工资，下列说法符合劳动合同法律制度规定的是()。A、甲公司事后未安排王某补休，向其支付2200元的加班工资B、甲公司事后未安排王某补休，向其支付2400元的加班工资C、甲公司事后安排王某补休周末休息日，向其支付2200元的加班工资D、甲公司事后安排王某补休周末休息日，向其支付2400元的加班工资标准答案：A知识点解析：(1)选项AB：如果甲公司事后未安排王某补休，则甲公司应向王某支付的加班工资=200×300％×3+200×200％×1=2200(元)；(2)选项CD：如果甲公司事后安排王某补休周末休息日，则甲公司只需向王某支付国庆节3天的加班工资=200×300％×3=1800(元)。20、根据《总会计师条例》的规定，总会计师是()。A、专业技术职务B、会计机构负责人C、单位行政领导职务D、单位行政非领导职务标准答案：C知识点解析：总会计师是单位行政领导职务，不是职称。21、根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账机构的业务范围的是()。A、根据委托人提供的原始凭证和其他资料，依法进行会计核算B、对外提供财务会计报告C、对外提供审计报告D、向税务机构提供税务资料标准答案：C知识点解析：选项C：对外提供审计报告是会计师事务所的业务范围。22、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人生产经营规模较小、产品零星、会计账册不健全，但能够控制原材料或进销货的，适合的征收方式是()。A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收标准答案：B知识点解析：(1)如果财务会计制度健全，可以考虑采取查账征收；(2)如果能控制原材料或进销货，可以考虑采取查定征收；(3)如果生产经营不固定，流动性大，可以考虑采取查验征收；(4)生产、经营规模小，达不到规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户可以考虑定期定额征收。23、(2003年考试真题)根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是()。A、城区房产使用人B、城区房产代管人C、城区房屋所有人D、城区房屋出典人标准答案：D知识点解析：本题考查重点是对“房产税的纳税人”的掌握。房产税的纳税人是在我国城市、县城、建制镇和工矿区拥有房屋产权的单位和个人。具体包括产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人。而出典人不属于房产祝的纳税人。因此，本题的正确答案为D。24、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人义务的是()。A、宣传税收法律B、申请退还多缴税款C、按期办理纳税申报D、税款征收标准答案：C知识点解析：A选项，属于税务机关的义务；B选项，属于纳税人的权利；C选项，属于纳税人的义务，D选项，属于税务机关的权利。25、下列选项中，属于房产税征税范围的是()。A、工厂的烟囱B、室外游泳池C、建立在县城的办公楼D、水塔标准答案：C知识点解析：独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等，不属于房产税的征税范围，选项A、B、D不正确。二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)26、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项小，属于偷税行为的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题考核偷税的认定。纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，构成偷税。选项D属于逃避税务机关追缴欠税行为。27、下列凭证，免纳印花税的有()。标准答案：A,D知识点解析：暂无解析28、下列有关房产税的说法中，正确的有()。标准答案：B，C知识点解析：本题考核房产税的相关规定。选项A融资租赁的房屋，以房产余值计税；选项D租入房产的一方，不是房产税纳税人。29、定额银行本票面额可以是()标准答案：A,C知识点解析：定额银行本票面额为1千元、5千元、1万元和5万元。因此，A项和C项正确。30、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：根据规定，个人银行储蓄存款利息应按照“利息、股息、红利所得”纳税。31、根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的情形中，不符合法律规定的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：(1)选项ACD：信用证结算方式只适用于“国内企业”之间“商品交易”产生的货款结算，并且只能用于“转账结算”，不得支取现金；(2)选项B：我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。所谓不可撤销是指信用证开具后在有效期内，非经信用证各有关当事人(即开证银行、开证申请人和受益人)的同意，开证行不得修改或撤销的信用证。32、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：(1)集邮商品的生产、调拨，缴纳增值税，因此选项B正确；(2)邮政部门销售集邮商品缴纳营业税，邮政部门以外的单位和个人销售集邮商品，缴纳增值税，因此选项A错误；(3)银行销售金银，缴纳增值税，因此选项C正确。33、根据我国《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，在计算土地增值税额时可以从转让房地产取得的收入中扣除的项目有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：在计算土地增值税时，可以扣除的项目包括：(1)取得土地使用权支付的金额；(2)开发土地的成本、费用；(3)新建房及配套设施的成本、费用或者旧房及建筑物的评估价格(重置成本×成新度扣除率)；(4)与转让房地产有关的税金(营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加)。34、智力成果作为经济法律关系的客体，其法律表现形式主要包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：发明、实用新型、外观设计、文学、艺术和科学作品等智力成果是2005年教材新调整、增加的内容，要重点掌握。35、关于城市维护建设税，下列说法正确的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：选项A，纳税人直接缴纳“三税”的地点，就是该纳税人缴纳城市维护建设税的地点；选项B，铁道部应缴纳城市维护建设税的税率统一确定为5％；选项C，由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行；选项D，对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还。36、下列各项中，根据营业税法律制度规定应征收营业税的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：集邮商品的生产、调拨，应当征收增值税。37、下列事项中，汇票必须记载的事项有()。标准答案：A,C知识点解析：汇票必须记载下列事项：表明“汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。汇票上未记载前款规定事项之一的，汇票无效。38、普通的诉讼时效期间为两年，自当事人知道或应当知道权利被侵害时起开始计算。下列不适用普通诉讼时效期间的是()。标准答案：A,B,C知识点解析：身体受到伤害要求赔偿的，延付或拒付租金的，适用1年特殊诉讼时效。国际货物买卖合同争议适用4年特殊诉讼时效。39、根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有()。标准答案：A,B知识点解析：本题考核应当报送中国人民银行当地分支行核准的账户。根据人民币银行结算账户管理的有关规定，单位开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户实行核准制。个人和一般存款账户实行备案制。40、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同必备条款的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：选项D：试用期属于劳动合同的约定条款，双方可以约定，也可以不约定试用期。41、下列各项收入免征或不征营业税的有()。标准答案：A,C知识点解析：①人民银行对金融机构的贷款业务，不征收营业税。人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税。②金融机构往来是指金融企业联行、金融企业与人民银行及同业之间的资金往来业务取得的利息收入，不包括相互之间提供的服务。金融机构往来业务暂不征收营业税。③对金融机构的出纳长款收入，不征收营业税。选项B、D属于应征收营业税的范围。42、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，职工不能享受当年年休假的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：职工有下列情形之一的，不享受当年的年休假：①职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的；②职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的；③累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的；④累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计3个月以上的；⑤累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的。43、(2009年考试真题)关于法的本质与特征的下列表述中，正确的是()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考查重点是对“法的本质与特征”的掌握。法是由国家制定或认可，并由国家强制力保证实施的。反映着统治阶级意志的规范体系。法所体现的统治阶级的意志，是由统治阶级的物质生活条件决定的，是社会客观需要的反映，它体现的是统治阶级的整体意志和根本利益。选项A、B均属于法的本质，正确。法的特征主要有以下四方面：①法是经过国家制定或认可才得以形成的规范。②法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力。法是由国家强制力保障其实施的规范。③法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范。④法是明确而普遍适用的规范。选项C、D均属于法的特征。因此，本题的正确答案为A、B、C、D。44、根据《支付结算办法》的规定，下列结算方式中，没有金额起点限制的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：托收承付结算款项的每笔金额起点是1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。45、根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，可导致合伙企业解散的情形有()。标准答案：A,B,D知识点解析：合伙协议约定的经营期限届满，合伙人不愿意继续经营的，才会导致合伙企业解散。三、判断题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)46、无论是国有的还是集体所有的土地，均应征收土地使用税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核点是土地使用税的征收范围。从所有制性质看，国有、集体所有的土地属征税范围；农村集体的农用耕地，虽属集体所有土地但不征土地使用税。47、王某为某大学教授，2月份为一企业做专题讲座两次，3月份继续该讲座两次，每次4000元，该企业按月扣缴了劳务报酬的个人所得税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：该企业应将4次讲座收入，按1次计算扣缴其劳务报酬的个人所得税。48、非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：教材P112。49、纳税人发生解散、破产、撤销，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：开业登记、变更登记的顺序：先工商后税务；注销登记的顺序：先税务后工商。50、商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发，一但银行承兑汇票只能由付款人签发。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：银行承兑汇票是由在承兑银行开立账户的付款人签发，由开户银行承兑付款的票据。商业承兑汇票是由银行以外的法人或其他经济组织签发并承兑付款，或者由收款人签发交由付款单位承兑付款的票据。51、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业后向税务机关申报办理停业登记；纳税人的停业期限不得超过1年。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在“停业前”向税务机关申报办理停业登记；纳税人的停业期限不得超过1年。52、用人单位有未依照规定向劳动者支付经济补偿的，由劳动行政部门责令限期支付经济补偿；逾期不支付的，责令用人单位按应付金额50％以上100％以下的标准向劳动者加付赔偿金。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：用人单位有未依照规定向劳动者支付经济补偿的，由劳动行政部门责令限期支付经济补偿；逾期不支付的，责令用人单位按应付金额50％以上100％以下的标准向劳动者加付赔偿金。53、营业税纳税人兼营增值税应税劳务应当分别核算，不能分别核算的，其应税劳务应一并征收增值税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税，货物或者非应税劳务销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额。54、(2003年考试真题)仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可以向人民法院申请执行。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：本题考查重点是对“仲裁裁决”的掌握。根据规定，仲裁裁决作出后，当事人应当履行裁决。一方当事人不履行的，另一方当事人可以依照《民事诉讼法》的有关规定向法院申请执行。因此，本题说法正确。55、银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析四、计算分析题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)(2009年考试真题)中国公民王某系国内某公司高级管理人员，2008年12月的收入情况如下：(1)当月工资薪金收入8000元(已扣除“三险一金”等免税项目金额)，全年一次性奖金收入20000元。(2)从所任职公司取得股息红利收入10000元。(3)从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2000元。(4)从某大学取得讲座收入5000元。已知：(1)工资、薪金所适用的个人所得税税率(见表1—4一1)：(2)工资薪金所得的减除费用标准为2000元／月。(3)稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20％，并接应纳税额减征30％。劳务报酬所得、股息红利所得适用的个人所得税税率均为20％。(4)假定王某取得的以上收入均由本人计算缴纳个人所得税。要求：56、计算王某当月工资薪金收入的应缴纳的个人所得税税额。标准答案：当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税=(8000—2000)×20％一375=825(元)知识点解析：暂无解析57、计算王某一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额=20000／12=1666．67(元)根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为10％，速算扣除数为25。一次性奖金应纳个人所得税=20000×10％一25=1975(元)知识点解析：暂无解析58、计算王某当月股息红利收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：股息红利收入应缴纳的个人所得税％10000×20％=2000(元)知识点解析：暂无解析59、计算王某当月稿费收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：稿费收入应缴纳的个人所得税=(2000—800)×20％×(1—30％)=168(元)知识点解析：暂无解析60、计算王某当月讲座收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：讲座收入应缴纳的个人所得税=5000×(1—20％)×20％=800(元)根据2011年6月30日新修订的《中华人民共和国个人所得税法》，纳税人2011年9月1日(含)以后实际取得的工资、薪金所得，适用税法、修改后的减除费用标准和3％～45％的超额累进税率。工资薪金收入和奖金所纳税额按新税法计算如下：(1)当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税=(8000—3500)×20％一555=345(元)(2)该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额=20000／12=1666．67(元)根据工资、薪金七级超额累进税率的规定，适用的税率为1％，速算扣除数为105。一次性奖金应纳个人所得税=20000×10％一105=1895(元)知识点解析：暂无解析五、综合题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)(2009年考试真题)汇明公司在甲银行开立基本存款账户。2008年7月，汇明公司发生的结算业务如下：(1)7月3日，汇明公司