会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷1（共273题）

会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷1（共9套）（共273题）会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共13题，每题1.0分，共13分。)1、根据经济订货批量的基本模型，下列各项中，可能导致经济订货批量提高的是()。A、每期对存货的总需求降低B、每次订货费用降低C、每期单位存货存储费降低D、存货的采购单价降低标准答案：C知识点解析：根据经济订货批量基本模型的公式，EOQ=，只有选项C正确。2、某公司全年需用X材料18000件，计划开工360天。该材料订货日至到货日的时间为5天，保险储备量为100件。该材料的再订货点是()件。A、100B、150C、250D、350标准答案：D知识点解析：再订货点=预计交货期内的需求+保险储备，预计交货期内的需求=18000／360×5=250(件)，因此，再订货点=250+100=350(件)。3、在交货期内，如果存货需求量增加或供应商交货时间延迟，就可能发生缺货。为此，企业应保持的最佳保险储备量是()。A、使保险储备的订货成本与储存成本之和最低的存货量B、使缺货损失和保险储备的储存成本之和最低的存货量C、使保险储备的持有成本最低的存货量D、使缺货损失最低的存货量标准答案：B知识点解析：最佳的保险储备应该是使缺货损失和保险储备的储存成本之和达到最低的存货量。4、采用ABC控制法进行存货管理时，应该重点控制的存货类别是()。A、品种较多的存货B、数量较多的存货C、库存时间较长的存货D、单位价值较大的存货标准答案：D知识点解析：ABC控制法就是把企业种类繁多的存货，依据其重要程度、价值大小或者资金占用等标准分为三大类：A类高价值存货，品种数量约占整个存货的10％至15％，价值约占全部存货的50％至70％。A类存货应作为管理的重点，所以选项D正确。5、某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元，承诺费率为0．5％，年初借入800万元，年底偿还，年利率为5％。则该企业负担的承诺费是()万元。A、1B、4C、5D、9标准答案：A知识点解析：该企业负担的承诺费=(1000—800)×0．5％=1(万元)。6、某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20％作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为()万元。A、75B、72C、60D、50标准答案：A知识点解析：因为借款金额=申请贷款的数额×(1一补偿性余额比率)，所以，本题中需要向银行申请的贷款数额=60／(1—20％)=75(万元)，选项A是正确的。7、下列成本中属于变动订货成本的是()。A、采购部门管理费用B、采购入员的固定工资C、订货差旅费D、预付订金的机会成本标准答案：C知识点解析：变动订货成本是指与订货次数相关的成本。选项A、B、D与订货次数没有直接关系，其中预付定金的机会成本是与总采购金额有关的，而采购金额不变；选项C与订货次数成正比。8、以下各项与存货有关的成本费用中，不影响经济订货批量的是()。A、常设采购机构的基本开支B、采购员的差旅费C、存货资金占用费D、存货的保险费标准答案：A知识点解析：常设采购机构的基本开支属于固定性订货成本，和订货次数及订货批量无关，属于决策无关成本；采购员的差旅费与订货次数相关，属于变动订货成本；存货资金占用费和存货的保险费和存货储存数量有关，属于变动储存成本，均属于决策相关成本。9、已知某种存货的全年需要量为。7200个单位，假设生产周期为一年360天，存货的交货时间为5天，企业建立的保险储备为50单位，则该种存货的再订货点为()单位。A、20B、50C、100D、150标准答案：D知识点解析：依题意，存货平均每日耗用量=7200÷360=20(单位／天)，再订货点=交货期内的需要量+保险储备量=20×5+50=150(单位)。10、已知某种存货的全年需要量为36000个单位(一年为360天)，该种存货的不考虑保险储备的再订货点为1000个单位，则其平均交货期应为()。A、36天B、10天C、18天D、12天标准答案：B知识点解析：因为再订货点=平均日需用量×平均交货期，依题意，平均日需用量为36000÷360=100(单位)，所以交货期为1000÷100=10(天)。11、采用ABC控制法对存货进行控制时，应当重点控制的是()。A、数量较多的存货B、品种数量少但占用资金较多的存货C、品种较多的存货D、库存时间较长的存货标准答案：B知识点解析：采用ABC控制法对存货进行控制时应重点控制A类存货，A类存货属于金额较多，品种数量较少的存货。12、企业取得2017年为期一年的周转信贷，金额为1000万元，承诺费率为0．4％。2017年1月1日从银行借入500万元，8月1日又借入300万元，如果年利率8％，则企业2017年度末向银行支付的利息和承诺费共为()万元。A、49．5B、51．5C、64．8D、66．7标准答案：B知识点解析：利息=500×8％+300×8％×5／12=50(万元)，承诺费=(1000—500—300)×0．4％+300×0．4％×7／12=0．8+0．7=1．5(万元)，则支付的利息和承诺费合计=50+1．5=51．5(万元)。13、某企业年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为10％，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为()万元。A、70B、90C、100D、110标准答案：C知识点解析：贴现法计息是指银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，到期时借款企业再偿还全部贷款本金的一种利息支付方法。二、多项选择题(本题共6题，每题1.0分，共6分。)14、存货在企业生产经营过程中所具有的作用主要有()。标准答案：A,B,D知识点解析：存货的存在会增加储存成本。15、下列属于存货的变动储存成本的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：存货的变动储存成本是指与存货数量相关的成本，包括存货占用资金的应计利息、存货的破损变质损失、存货的保险费用等。而紧急额外购入成本属于缺货成本。16、缺货成本指由于存货供应中断而造成的损失，它包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：缺货成本是指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失及造成的商誉损失等。如果生产企业以紧急采购代用材料解决库存材料中断之急，那么缺货成本表现为紧急额外购入成本。17、存货的取得成本通常包括()。标准答案：A,C知识点解析：存货取得成本主要由存货的购置成本和订货成本构成。18、下列各项中，属于建立存货经济订货批量基本模型假设前提的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：经济订货基本模型以如下假设为前提：(1)存货总需求量是已知常数；(2)订货提前期是常数；(3)货物是一次性入库；(4)单位货物成本为常数，无批量折扣；(5)库存储存成本与库存水平呈线性关系；(6)货物是一种独立需求的物品，不受其他货物影响；(7)不允许缺货，即无缺货成本。其中第4个假设指的就是“存货的价格稳定”。19、在确定经济订货批量时，下列表述中正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：相关订货成本=(存货全年需要量／每次订货批量)×每次变动订货成本，所以选项C是正确的。相关储存成本的计算公式为：相关储存成本=(每次订货批量／2)×单位存货的年变动储存成本，可见选项B正确。选项B、C正确则可说明选项A正确。由于年变动储存成本与年变动订货成本相等时，存货总成本最低，所以能使两者相等的采购批量为经济订货批量，选项D正确。三、判断题(本题共3题，每题1.0分，共3分。)20、研究存货合理保险储备量的目的，是为了寻求缺货成本的最小化。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：保险储备的存在虽然可以减少缺货成本，但增加了储存成本，最佳的保险储备应该是使缺货损失和保险储备的储存成本之和达到最低。21、在存货的ABC控制法下，应当重点管理的是虽然品种数量较少，但金额较大的存货。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：在存货的ABC控制法下，A类存货是控制的重点，而A类存货属于品种数量较少，但金额较大的存货。22、信贷额度是银行从法律上承诺向企业提供不超过某一最高限额的贷款协定。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：周转信贷协定是银行从法律上承诺向企业提供不超过某一最高限额的贷款协定。四、计算分析题(本题共8题，每题1.0分，共8分。)B公司是一家制造类企业，产品的变动成本率为60％，一直采用赊销方式销售产品，信用条件为N／60。如果继续采用N／60的信用条件，预计2011年赊销收入净额为1000万元，坏账损失为20万元，收账费用为12万元。为扩大产品的销售量，B公司拟将信用条件变更为N／90。在其他条件不变的情况下，预计2011年赊销收入净额为1100万元，坏账损失为25万元，收账费用为15万元。假定等风险投资最低报酬率为10％，一年按360天计算，所有客户均于信用期满付款。要求：23、计算信用条件改变后B公司收益的增加额。标准答案：增加收益=(1100—1000)×(1—60％)=40(万元)知识点解析：暂无解析24、计算信用条件改变后B公司应收账款成本增加额。标准答案：增加应计利息=1100／360×90×60％×10％一1000／360×60×60％×10％=6．5(万元)增加坏账损失=25—20=5(万元)增加收账费用=15—12=3(万元)信用条件改变后B公司应收账款成本增加额=6．5+5+3=14．5(万元)知识点解析：暂无解析25、为B公司做出是否应改变信用条件的决策并说明理由。(2011年)标准答案：结论：应改变信用条件理由：改变信用条件增加的税前损益=40—14．5=25．5(万元)，大于零，所以应改变信用条件。知识点解析：暂无解析甲公司使用A零件，可以外购，也可以自制。如果外购，单价4元，一次订货成本10元；如果自制，单位成本3元，每次生产准备成本600元，每日产量50件。零件的全年需求量为3600件，储存变动成本为零件价值的20％，每日平均需求量为10件。要求：26、计算甲公司外购零部件的经济订货量、与批量有关的总成本、外购零部件的全年总成本。标准答案：外购零件：外购零部件的全年总成本=3600×4+240=14640(元)知识点解析：暂无解析27、计算甲公司自制零部件的经济生产批量、与批量有关的总成本、自制零部件的全年总成本，并根据计算结果判断甲公司应选择外购还是自制零件。标准答案：自制零件：自制零部件的全年总成本=3600×3+1440=12240(元)由于自制的总成本(12240元)低于外购的总成本(14640元)，故以自制为宜。知识点解析：暂无解析某公司拟采购一批零件，价值5400元，供应商规定的付款条件如下：立即付款，付5238元；第20天付款，付5292元；第40天付款，付5346元；第60天付款，付全额。一年按360天计算。要求：28、假设银行短期贷款利率为15％，①计算各个时点放弃现金折扣的信用成本率：②计算各个时点付款的净收益；③分析确定对该公司最有利的付款日期。标准答案：①立即付款：折扣率=(5400—5238)／5400=3％第20天付款，折扣率=(5400—5292)／5400=2％第40天付款，折扣率=(5400—5346)／5400=1％因此，付款条件可以写为(3／0，2／20，1／40，N／60)。放弃折扣(立即付款)的信用成本率=[3％／(1—3％)]×[360／(60一0)]=18．56％放弃折扣(第20天付款)的信用成本率=[2％／(1—2％)]×[360／(60一20)]=18．37％放弃折扣(第40天付款)的信用成本率=[1％／(1—1％)]×[360／(60一40)]=18．18％②立即付款净收益=5400—5238—5238／360×60×15％=31．05(元)第20天付款净收益：5400—5292—5292／360×40×15％=19．8(元)第40天付款净收益=5400—5346—5346／360×20×15％=9．45(元)③应选择立即付款。因为放弃折扣的资金成本均大于银行短期贷款利率15％，所以应选择享受折扣，但这是一个多重折扣的题，应选择享受折扣净收益最大的方案，立即付款享受折扣净收益最大。知识点解析：暂无解析29、假设目前有一短期投资报酬率为40％，确定对该公司最有利的付款日期。标准答案：因为短期投资报酬率40％比放弃各折扣的代价均高，所以应放弃折扣去追求更高的收益，即应选择第60天付款。知识点解析：暂无解析30、某公司向银行借入短期借款10000元，支付银行贷款利息的方式同银行协商后，银行提出三种方案：(1)如采用收款法付息，利息率为7％；(2)如采用贴现法付息，利息率为6％；(3)如采用加息法付息，利息率为5％。要求：如果你是该公司财务经理，你选择哪种支付利息的方式，并说明理由。标准答案：(1)采取收款法付息实际年利率=名义利率=7％(2)采取贴现法付息实际年利率=(10000×6％)÷[10000×(1—6％)]=6．38％(3)采取加息法付息实际年利率=(10000×5％)÷(10000÷2)=10％知识点解析：暂无解析五、综合题(本题共4题，每题1.0分，共4分。)假设某公司每年需外购零件4900千克，该零件单价为100元，单位变动储存成本400元，一次订货成本5000元，单位缺货成本200元，企业目前建立的保险储备量是50千克。在交货期内的需要量及其概率如下：要求：31、计算经济订货批量以及年最佳订货次数。标准答案：经济订货批量==350(千克)年最佳订货次数=4900÷350=14(次)知识点解析：暂无解析32、按企业目前的保险储备标准，存货水平为多少时应补充订货?标准答案：交货期内平均需求=240×0．1+260×0．2．+280×0．4+300×0．2+320×0．1=280(千克)含有保险储备的再订货点=280+50=330(千克)按企业目前的保险储备标准，存货水平为330千克时应补充订货。知识点解析：暂无解析33、企业目前的保险储备标准是否恰当?标准答案：①设保险储备为0千克，再订货点=280千克，缺货量=(300一280)×0．2+(320—280)×0．1=8(千克)缺货损失与保险储备储存成本之和=8×14×200+0×400=22400(元)②设保险储备为20千克，再订货点=280+20=300(千克)；缺货量=(320—300)×0．1=2(千克)缺货损失与保险储备储存成本之和=2×14×200+20×400=13600(元)③设保险储备为40千克，再订货点=280+40=320(千克)；缺货量为0千克缺货损失与保险储备储存成本之和=40×400=16000(元)因此，合理保险储备为20千克，此时相关成本最小。企业目前的保险储备标准太高。知识点解析：暂无解析34、按合理保险储备标准，企业的再订货点为多少?标准答案：按合理保险储备标准，企业的再订货点=280+20=300(千克)。知识点解析：暂无解析会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共11题，每题1.0分，共11分。)1、乙公司信用期为30天，全年销售10000件，现将信用期延长至60天，这样全年的销售量增至15000件，该产品的单价为10元，变动成本每件6元，固定成本为20000元，则改变信用期后，乙公司的税前收益增加()元。A、10000B、20000C、30000D、50000标准答案：B知识点解析：税前收益的增加=(15000—10000)×(10—6)=20000(元)。2、下列关于流动资产和流动负债的说法中，错误的是()。A、流动资产具有占有时间短、周转快，收益高等特点B、企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险C、流动负债又称短期负债，具有成本低，偿还期短的特点D、流动负债以应付金额是否确定为标准，可以分成应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债标准答案：A知识点解析：流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点，易变现表明其风险低，根据风险与收益对等原则，其收益也低。3、下列有关流动资产投资策略的说法中，错误的是()。A、在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持低水平的流动资产与销售收入比B、只要不可预见的事件没有损坏公司的流动性而导致严重的问题发生，紧缩的流动资产投资策略可能是有利可图的C、对流动资产的高投资可能导致较低的投资收益率，但由于有较大的流动性，企业的运营风险较大D、在宽松的流动资产投资策略下，企业维持较高水平的流动资产与销售收入比标准答案：C知识点解析：在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持低水平的流动资产与销售收入比，较低的流动性、较高的收益性和较大的运营风险。在宽松的流动资产投资策略下，企业维持高水平的流动资产与销售收入比，较高的流动性、较低的收益性和较小的运营风险。所以，选项C错误。4、某企业拥有流动资产150万元，其中永久性流动资产50万元，长期融资290万元，短期融资85万元，则以下说法正确的是()。A、该企业采取的是激进融资策略B、该企业采取的是保守融资策略C、该企业的风险和收益居中D、该企业的风险和收益较高标准答案：B知识点解析：波动性流动资产=150—50=100(万元)，大于短期融资85万元，说明该企业采取的是保守融资策略，在保守融资策略中，长期融资支持固定资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产。公司通常以长期融资为波动性流动资产的平均水平融资。该种融资策略具有较高的融资成本和较低的收益。5、企业持有现金的动机包括交易性需求、预防性需求和投机性需求，企业为满足交易性需求而持有现金，所需考虑的主要因素是()。A、企业维持日常周转及正常商业活动B、企业临时融资能力C、企业对待风险的态度D、金融市场投资机会的多少标准答案：A知识点解析：企业的交易性需求是企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。预防性需求是指为应付意料不到的现金需要而持有的现金，其数额取决于：(1)企业愿冒缺少现金风险的程度；(2)企业预测现金收支可靠的程度；(3)企业临时融资的能力。投机性需求是企业为了抓住突然出现的获利机会而持有的现金，其数额取决于金融市场投资机会的多少。6、在现金管理中，下列关于成本模型的说法错误的是()。A、最优的现金持有量是使得现金持有成本最小的持有量B、现金的机会成本，是指企业因持有一定现金余额而丧失的再投资收益C、管理成本在一定范围内和现金持有量之间没有明显的比例关系D、现金持有量越少，进行证券变现的次数就越少，相应的转换成本越少标准答案：D知识点解析：现金持有量对有价证券的变现次数会产生影响，即现金持有量越少，进行证券变现的次数就越多，相应的转换成本就越大。7、某企业年销售收入为3600万元，信用条件为“2／20，n／30”时，预计有40％的客户选择享受现金折扣优惠，其余客户在信用期付款，变动成本率为60％，资金成本率为lO％，则下列选项说法错误的是()。(一年按360天计算)A、平均收账天数为26天B、现金折扣成本为28．8万元C、应收账款占用资金为59．6万元D、应收账款占用资金应计利息为15．6万元标准答案：C知识点解析：平均收账天数=20×40％+30×60％=26(天)；现金折扣成本=3600×40％×2％=28．8(万元)；应收账款占用资金=×26×60％=156(万元)；应收账款占用资金应计利息=156×10％=15．6(万元)。8、收款浮动期是指从支付开始到企业收到资金的时间间隔。以下不属于收款浮动期类型的是()。A、邮寄浮动期B、结算浮动期C、到账浮动期D、处理浮动期标准答案：C知识点解析：收款浮动期是指从支付开始到企业收到资金的时间间隔。收款浮动期主要是纸基支付工具导致的，有邮寄浮动期、处理浮动期和结算浮动期三种类型。9、在最佳现金持有量确定的存货模式下，企业持有的现金数量越少，则()。A、机会成本越高，交易成本越高B、机会成本越低，交易成本越高C、机会成本越低，交易成本越低D、机会成本越高，交易成本越低标准答案：B知识点解析：机会成本=现金持有量／2×机会成本率。交易成本=现金需求总量／现金持有量×一次交易成本，显然，现金持有量越小，机会成本越低，交易成本越高。10、某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为200000元，每次转换有价证券的交易成本为400元，有价证券的年利率为10％。达到最佳现金持有量的全年交易成本是()元。A、1000B、2000C、3000D、4000标准答案：B知识点解析：本题的主要考核点是最佳现金持有量确定的存货模型。最佳现金持有量==40000(元)达到最佳现金持有量的全年交易成本=(200000／40000)×400=2000(元)。11、在确定最佳现金持有量时，成本模型和存货模型均需考虑的因素是()。A、机会成本B、交易成本C、短缺成本D、管理成本标准答案：A知识点解析：本题的主要考核点是最佳现金持有量确定的成本模型和存货模型需考虑的共性因素。最佳现金持有量的成本模型是持有现金而产生的机会成本与短缺成本之和最小时的现金持有量。存货模式是能够使现金管理的机会成本与交易成本之和保持最低的现金持有量，即为最佳现金持有量。由此可见，在确定最佳现金持有量时，成本模型和存货模型均需考虑的因素是持有现金的机会成本。二、多项选择题(本题共8题，每题1.0分，共8分。)12、下列可以延长现金周转期的措施有()。标准答案：B,D知识点解析：现金周转期=存货周转期+应收账款周转期一应付账款周转期，加速应收账款的回收会减少应收账款的周转期，反之会增加，因此，选项B的说法正确，选项A的说法错误；延缓应付账款的支付会延长应付账款的周转期，从而减少现金周转期，因此，选项C的说法错误；增加存货量会增加存货周转期，因此，选项D的说法正确。13、下列关于流动资产投资策略的说法中，正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：对于不同的产业和企业规模，流动资产与销售额的比率的变动范围非常大；企业经营的不确定性和风险容忍的程度决定了其在流动资产账户上的投资水平；如果企业的管理政策是保守的，就会选择较高水平的流动资产水平，保证更高的流动性，但会降低其盈利能力；如果管理者偏向于为了产生更高的盈利能力而承担风险，它将以一个低水平的流动资产与销售收入比率来运营。14、应收账款保理对于企业而言，它的理财作用主要表现在()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：应收账款保理对于企业而言，其理财作用主要体现在：(1)融资功能；(2)减轻企业应收账款的管理负担；(3)减少坏账损失、降低经营风险；(4)改善企业的财务结构。15、下列关于流动负债利弊的说法正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：短期借款一般比长期借款具有更少的约束性条款。16、按照随机模型，确定现金最低控制线时，应考虑的因素有()。标准答案：C,D知识点解析：现金最低控制线取决于模型之外的因素，其数额是由现金管理部经理在综合考虑短缺现金的风险程度、公司借款能力、公司日常周转所需资金、银行要求的补偿性余额等因素的基础上确定的。17、对信用标准进行定量分析，旨在解决()。标准答案：A,B知识点解析：对信用标准进行定量分析，旨在解决两个问题：一是确定客户拒付账款的风险。即坏账损失率；二是具体确定客户的信用等级。信用期间的确定和现金折扣期以及折扣率的确定属于信用条件的范畴。18、确定建立保险储备量时的再订货点，需要考虑的因素有()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题的主要考核点是确定包含保险储备后的再订货点需要考虑的因素。建立保险储备后的再订货点公式为：再订货点=交货时间×平均日需求量+保险储备量。19、在存货陆续供应和使用的情况下，导致经济批量增加的因素有()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题的主要考核点是存货陆续供应和使用的经济订货量的影响因素。存货陆续供应和使用的经济订货量公式为：由上式可知，选项A、B、C正确。三、判断题(本题共9题，每题1.0分，共9分。)20、如果一个企业的领导者是风险偏好者，那么其对永久性流动资产的融资政策可能会采用短期资金来源。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：一般来说，短期融资方式比长期融资方式具有更低的成本，风险偏好者的管理人员会更愿意使用短期来源进行融资，因此，题中的说法是正确的。21、拥有足够多的现金对降低企业的风险有着重要意义，因此，企业对现金的持有量越多越好。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：拥有足够多的现金的确对企业降低风险有着极其重要的意义，但是由于现金资产的低风险和低收益的特点，从资产的收益角度来看。对其持有量并不是越多越好。22、一般情况下，企业现金持有量越大，持有现金的管理成本就越高。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：现金的管理成本，是指企业因持有一定数量的现金而发生的管理费用，一般认为这是一种固定性成本，这种固定成本在一定范围内和现金持有量之间没有明显的比例关系，因此，题中的说法是错误的。23、企业现金持有量越大，持有现金的短缺成本越小。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：现金短缺成本是指在现金持有量不足。又无法及时通过有价证券变现加以补充所企业造成的损失，现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升。即与现金持有量负相关，因此，题中的说法是正确的。24、根据随机模型，当现金余额达到上限时，应卖出部分有价证券转换为现金。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：根据随机模型，当现金余额达到上限时，应将部分现金转换为有价证券，所以，题中的说法是错误的。25、ABC控制法就是把企业种类繁多的存货，依据其重要程度、价值大小或者资金占用等标准分为三大类：其中C类存货品种数量多，价值高，应重点管理。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：ABC控制法中，A类高价值存货，品种数量少，品种数量约占整个存货的10％至15％，但价值约占全部存货的50％至70％；B类中等价值存货，品种数量约占全部存货的20％至25％，价值约占全部存货的15％至20％；C类低价值存货，品种数量多，约占整个存货的60％至70％，价值约占全部存货的10％至35％。针对不同类别的存货分别采用不同的管理方法，A类存货应作为管理的重点，实行重点控制、严格管理；而对B类和C类存货的重视程度则可依次降低，采取一般管理。26、在应收账款的管理中，ABC分析法，又称重点管理法。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：ABC分析法是现代经济管理中广泛应用的一种“抓重点、照顾一般”的管理方法，又称重点管理法。27、流动负债的主要经营优势包括容易获得、具有灵活性和能有效地为季节性信贷需要进行融资。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：流动负债的主要经营优势是容易获得、具有灵活性和能有效地为季节性信贷需要进行融资。28、建立保险储备量的目的，就是为了寻求缺货成本的最小化。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：较高的保险储备可降低缺货损失，但也增加了存货的储存成本，因此，最佳的保险储备应该是使缺货损失和保险储备的储存成本之和达到最低。四、计算分析题(本题共1题，每题1.0分，共1分。)29、某企业2015年计划全年的A种材料的需求量为3600公斤，材料单价为10元，预计一次采购费用为25元，单位材料的年储存成本为材料进价成本的20％，单位材料缺货损失为4元，交货时间为10天。一年按360天计算。交货期内的材料需要量及其概率分布如下表所示：要求：(1)不考虑缺货的情况下，计算材料的经济订货批量；(2)计算达到经济订货批量时相关的最低总成本(不含保险储备成本)；(3)计算全年最佳订货次数；(4)计算该材料含有保险储备量的再订货点。(建立保险储备时，最小增量为10公斤)标准答案：(1)EOQ==300(公斤)(3)全年最佳订货次数=3600／300=12(次)(4)①不设置保险储备量，则再订货点(即交货期内的材料供应量)=交货期×日平均需求量=10×10=100(公斤)，当交货期内的材料需要量小于或等于100公斤时，不会发生缺货，只有当交货期内的材料需要量大于100公斤时，才会发生缺货。缺货量的期望值=(110一100)×0．2+(120—100)×0．04+(130—100)×0．01=3．1(公斤)与保险储备量相关的总成本=全年持有成本+全年缺货损失=0×10×20％+12×3．1×4=148．8(元)②设置10公斤的保险储备量，则再订货点(即交货期内的材料供应量)=交货期×日平均需求量+保险储备量=10×10+10=110(公斤)，当交货期内的材料需要量小于或等于110公斤时，不会发生缺货，只有当交货期内的材料需要量大于110公斤时，才会发生缺货。缺货量的期望值=(120—110)×0．04+(130一110)×0．01=0．6(公斤)与保险储备量相关的总成本=全年保险储备的储存成本+全年保险储备的储存成本=10×10×20％+12×0．6×4=48．8(元)③设置20公斤的保险储备量，则再订货点(即交货期内的材料供应量)=交货期×日平均需求量+保险储备量=10×10+20=120(公斤)，当交货期内的材料需要量小于或等于120公斤时，不会发生缺货，只有当交货期内的材料需要量大于120公斤时，才会发生缺货。缺货量的期望值=(130一120)×0．01=0．1(公斤)与保险储备量相关的总成本=全年保险储备的储存成本+全年缺货损失=20×10×20％+12×0．1×4=44．8(元)④设置30公斤的保险储备量，则再订货点(即交货期内的材料供应量)=交货期×日平均需求量+保险储备量=10×10+30=130(公斤)，当交货期内的材料需要量小于或等于130公斤时，不会发生缺货，只有当交货期内的材料需要量大于130公斤时，才会发生缺货。缺货量的期望值=0与保险储备量相关的总成本=全年保险储备的储存成本+全年缺货损失=30×10×20％+12×0×4=60(元)当保险储备量为20公斤时，与保险储备量相关的总成本最低，所以可以确定保险储备量为20公斤，再订货点为120公斤。知识点解析：暂无解析五、综合题(本题共1题，每题1.0分，共1分。)30、A公司是一个商业企业。由于目前的收账政策过于严厉，不利于扩大销售，且收账费用较高，该公司正在研究修改现行的收账政策。现有甲和乙两个放宽收账政策的备选方案，有关数据如下：已知A公司的销售毛利率为20％，应收账款投资要求的最低报酬率为15％。坏账损失率是指预计年度坏账损失和销售额的百分比。假设不考虑所得税的影响。(一年按360天计算)要求：通过计算分析，回答应否改变现行的收账政策?如果要改变，应选择甲方案还是乙方案?标准答案：现行方案：(1)毛利=2400×20％=480(万元)(2)应收账款机会成本(应计利息)=×60×(1—20％)×15％=48(万元)(3)坏账损失=2400×2％=48(万元)(4)收账费用=40(万元)(5)税前净损益=480—48—48—40=344(万元)甲方案：(1)毛利=2600×20％=520(万元)(2)应收账款机会成本(应计利息)=×90×(1—20％)×15％=78(万元)(3)坏账损失=2600×2．5％=65(万元)(4)收账费用=20(万元)(5)税前净损益=520—78—65—20=357(万元)乙方案：(1)毛利=2700×20％=540(万元)(2)应收账款机会成本(应计利息)=×120×(1—20％)×15％=108(万元)(3)坏账损失=2700×3％=81(万元)(4)收账费用=10(万元)(5)税前净损益=540—108—81一10=341(万元)A公司应该改变现行的收账政策，由于甲方案的税前净收益大于现行收账政策，且大于乙方案。故应选择甲方案。知识点解析：暂无解析会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷第3套一、单项选择题(本题共12题，每题1.0分，共12分。)1、在营运资金管理中，企业将“产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时间段”称为()。A、现金周转期B、应付账款周转期C、存货周转期D、应收账款周转期标准答案：D知识点解析：应收账款周转期是指产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时间段。2、下列有关现金周转期表述正确的是()。A、现金周转期＝经营周期＋应付账款周转期B、现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期C、现金周转期＝存货周转期－应收账款周转期－应付账款周转期D、现金周转期＝存货周转期－应收账款周转期＋应付账款周转期标准答案：B知识点解析：现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期＝经营周期－应付账款周转期。3、收款浮动期是指从支付开始到企业收到资金的时间间隔，其中支票的接受方处理支票和将支票存入银行以收回现金所花的时间为()。A、邮寄浮动期B、处理浮动期C、结算浮动期D、存入浮动期标准答案：B知识点解析：收款浮动期主要是由纸基支付工具导致的，有下列三种类型：(1)邮寄浮动期：从付款人寄出支票到收款人或收款人的处理系统收到支票的时间间隔；(2)处理浮动期：是指支票的接受方处理支票和将支票存入银行以收回现金所花的时间；(3)结算浮动期：是指通过银行系统进行支票结算所需的时间。4、下列各项中，不属于现金支出管理方法的是()。A、使用零余额账户B、争取现金流出与现金流人同步C、账龄分析法D、透支标准答案：C知识点解析：现金支出管理方法包括七项内容，即使用现金浮游量、推迟应付款的支付、汇票代替支票、改进员工工资支付模式、透支、争取现金流出与现金流人同步、使用零余额账户。账龄分析法是应收账款监控的内容。5、企业6月10日赊购商品时双方约定的信用条件为“2／10，N／20”。该企业在6月15日有能力付款，但直到6月20日才支付这笔款项。其目的是运用现金日常管理策略中的()。A、力争现金流量同步B、使用现金浮游量C、加速收款D、推迟应付款的支付标准答案：D知识点解析：推迟应付款的支付，是指企业在不影响自己信誉的前提下，尽可能地推迟应付款的支付期，充分运用供货方所提供的信用优惠。6、根据营运资金管理理论，下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是()。A、机会成本B、管理成本C、短缺成本D、坏账成本标准答案：C知识点解析：应收账款的成本主要包括机会成本、管理成本、坏账成本，应收账款是别人占用本企业的资金，没有短缺之说。现金和存货有短缺成本。7、下列各项中，属于应收账款机会成本的是()。A、应收账款占用资金的应计利息B、客户资信调查费用C、坏账损失D、收账费用标准答案：A知识点解析：应收账款机会成本是指将资金投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益，如投资于有价证券便会有利息收入，丧失的利息收入即是应收账款的机会成本。8、信用评价的“5C”系统中，条件是指()。A、当公司或个人不能满足还款条款时，可以用作债务担保的资产或其他担保物B、影响申请人还款能力和还款意愿的经济环境C、公司或个人在其债务到期时可以用于偿债的短期和长期内可供使用的财务资源D、个人申请人或公司申请人管理者的诚实和正直表现标准答案：B知识点解析：所谓“5C”系统，是评估顾客信用品质的五个方面，即“品质”、“能力”、“资本”、“抵押”和“条件”。本题中选项A指抵押，选项B指条件，选项C指资本，选项D指品质。9、企业目前信用条件“N／30”，赊销额为3600万元，若将信用期延长为“N／60”，预计赊销额将变为7200万元，该企业变动成本率为60％，资金成本率为10％。一年按360天计算。那么，该企业应收账款占用资金将增加()万元。A、3600B、54C、360D、540标准答案：D知识点解析：增加的应收账款占用资金＝(7200／360)×60×0．6－(3600／360)×30×0．6＝720－180＝540(万元)。10、目前的信用政策为“2／15，N／30”，有占销售额60％的客户在折扣期内付款并享受公司提供的折扣；不享受折扣的应收账款中，有80％可以在信用期内收回，另外20％在信用期满后12．5天(平均数)收回，则企业应收账款平均收现期为()天。A、18B、21C、22D、41．5标准答案：C知识点解析：应收账款平均收现期＝15×60％＋30×40％×80％＋(30＋12．5)×40％×20％＝22(天)。11、采用“5C”系统来评价，并对客户信用进行等级划分，其中采用“三类九等”时，最低等级为()。A、A级B、B级C、C级D、D级标准答案：C知识点解析：在信用等级方面，目前主要有两种：一种是三类九等，即将企业的信用状况分为AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C九等，其中AAA为信用最优等级，C为信用最低等级。另一种是三级制，即分为AAA、AA、A三个信用等级。12、某公司2014年的应收账款平均余额为1200万元，该公司的信用条件为N／60，2014年的赊销额为5110万元，假设一年有365天，则应收账款的平均逾期天数为()天。A、25．71B、46．23C、85．71D、106．23标准答案：A知识点解析：平均日赊销额＝＝14(万元)应收账款周转天数＝＝85．71(天)平均逾期天数＝应收账款周转天数－平均信用期天数＝85．71－60＝25．71(天)。二、多项选择题(本题共7题，每题1.0分，共7分。)13、采用随机模型控制现金持有量，计算现金回归线的各项参数包括()。标准答案：A,C,D知识点解析：根据现金回归线的公式R＝＋L，这里b指每次现金与有价证券转换时发生的固定转换成本，8为每日现金流量变动的标准差，i为有价证券的日利息率，可以看出现金存量的上限对现金回归线没有影响。14、按照随机模型，确定现金存量的下限时，应考虑的因素有()。标准答案：A,D知识点解析：最低控制线L取决于模型之外的因素，其数额是由现金管理部经理在综合考虑短缺现金的风险程度、企业借款能力、企业日常周转所需资金、银行要求的补偿性余额等因素的基础上确定的。15、现金周转期，就是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，下列会使现金周转期缩短的方式有()。标准答案：A,B知识点解析：现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期，缩短现金周转期的方式有加快制造与销售产成品来缩短存货周转期；加速应收账款的回收来缩短应收账款周转期；减缓支付应付账款来延长应付账款周转期，选项A、B是正确的。16、下列属于控制现金支出有效措施的有()。标准答案：B,D知识点解析：现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间，延期支付账款的方法一般有：使用现金浮游量、推迟应付款的支付、汇票代替支票、改进员工工资支付模式、透支、争取现金流出与现金流人同步、使用零余额账户等。17、赊销在企业生产经营中所发挥的作用有()。标准答案：B,C知识点解析：本题考查的是应收账款的功能：增加销售；减少存货。18、为了确保公司能一致性地运用信用和保证公平性。公司必须保持恰当的信用政策，信用政策必须明确地规定()。标准答案：A,B,C知识点解析：信用政策包括信用标准、信用条件和收账政策。19、下列有关信用期间的表述中，正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：信用期间是信用条件的一个内容，是给予顾客最长的一个付款期，而信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低：条件，信用标准和信用期间之间没有必然的联系，所以选项C不正确。三、判断题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)20、在正常业务活动现金需要量的基础上，追加一定数量的现金余额以应付未来现金流入和流出的随机波动，这是出于投机性需求。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：预防性需求是指企业需要维持充足现金，以应付突发事件，所以本题应该属于预防性需求。21、按随机模型要求，当现金存量低于回归线时，应及时补足现金，以保证最佳现金余额。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：按随机模型的要求，当现金存量低于回归线，但未达到现金存量的下限时，不作调整。22、在使用零余额账户付款管理模式下，企业在一系列子账户上不需要保持安全储备。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：使用零余额账户，即企业与银行合作，保持一个主账户和一系列子账户。企业只在主账户保持一定的安全储备，而在一系列子账户不需要保持安全储备。当从某个子账户签发的支票需要现金时，所需要的资金立即从主账户划拨过来，从而使更多的资金可以用作他用。23、存货周转期是指将原材料转化成产成品所需要的时间。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：存货周转期是指将原材料转化成产成品并出售所需要的时间。24、应付账款周转期是指从收到尚未付款的材料开始到现金支出之间所用的时间。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为应付账款周转期。四、计算分析题(本题共3题，每题1.0分，共3分。)25、公司的年赊销收入为720万元，平均收现期为60天，坏账损失为赊销额的10％，年收账费用为5万元。该公司认为通过增加收账人员等措施，可以使平均收现期降为50天，坏账损失降为赊销额的7％。假设公司的资金成本率为6％，变动成本率为50％。要求：计算为使上述变更经济上合理，新增收账费用的上限是多少(一年按360天计算)。标准答案：设新方案的收账费用为X：53．4＋X≤80．6X≤27．2新增收账费用的上限＝27．2－5＝22．2(万元)。知识点解析：暂无解析26、A公司信用条件为60天按全额付款，2014年1季度的销售额为380万元，2014年2～4季度的销售额分别为150万元、250万元和300万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当季度收款40％，次季度收款30％，第三个季度收款20％，第四个季度收款10％。公司预计2015年销售收入为1152万：元，公司为了加快资金周转决定对应收账款采取两项措施，首先，提高现金折扣率，预计可使2015年年末应收账款周转天数(按年末应收账款数计算)比上年减少20天；其次，将2015年年末的应收账款全部进行保理，保理资金回收比率为90％。(一年按360天计算)要求：(1)计算2014年年末的应收账款余额合计。(2)计算2014年公司应收账款的平均逾期天数。(3)计算2014年第4季度的现金流入合计。(4)计算2015年年末应收账款保理资金回收额。标准答案：(1)2014年年末的应收账款余额＝150×10％＋250×30％＋300×60％＝270(万元)(2)平均日销售额＝(380＋150＋250＋300)／360＝3(万元)应收账款周转天数＝期末应收账款／平均日销售额＝270／3＝90(天)应收账款的平均逾期天数＝90－60＝30(天)(3)2014年第4季度的现金流入＝300×40％＋250×30％＋150×20％＋380×10％＝263(万元)(4)2015年平均日销售额＝1152／360＝3．2(万元)2015年应收账款余额＝平均日销售额×应收账款周转天数＝3．2×(90－20)＝224(万元)应收账款保理资金回收额＝224×90％＝201．6(万元)。知识点解析：暂无解析27、某企业生产中使用的A标准件既可自制也可外购。若自制，单位成本为6元，每次生产准备成本500元，日产量40件；若外购，购入价格是单位自制成本的1．5倍，一次订货成本20元。A标准件全年共需耗用7200件，储存变动成本为标准件价值的10％，假设一年有360天。要求：(1)计算外购存货条件下的下列指标：①经济订货批量；②与订货批量相关的总成本。(2)计算自制存货条件下的下列指标：①经济订货批量；②与订货批量相关的总成本。(3)企业应自制还是外购A标准件?(计算结果保留整数)标准答案：(1)外购：①EOQ＝＝566(件)②TC(Q)＝＝509(元)(2)自制：①EOQ＝＝4899(件)②TC(Q)＝＝1470(元)(3)自制考虑购置成本后的相关总成本＝7200×6＋1470＝44670(元)外购考虑购置成本后的相关总成本＝7200×6×1．5＋509＝65309(元)因为外购总成本大于自制总成本，所以企业应自制A标准件。知识点解析：暂无解析五、综合题(本题共2题，每题1.0分，共2分。)28、假设某公司每年需外购零件4900千克，该零件单价为100元，单位储存变动成本400元，一次订货成本5000元，单位缺货成本200元，企业目前建立的保险储备量是50千克。在交货期内的需要量及其概率如下：要求：(1)计算最优经济订货批量以及年最优订货次数。(2)按企业目前的保险储备标准，存货水平为多少时应补充订货?(3)企业目前的保险储备标准是否恰当?(4)按合理保险储备标准，企业的再订货点为多少?标准答案：(1)经济订货批量＝＝350(千克)年订货次数＝4900÷350＝14(次)(2)交货期内平均需求＝240×0．1＋260×0．2＋280×0．4＋300×0．2＋320×0．1＝280(千克)含有保险储备的再订货点＝280＋50＝330(千克)按企业目前的保险储备标准，存货水平为330千克时应补充订货。(3)①设保险储备为0千克，再订货点＝280千克，缺货量＝(300－280)×0．2＋(320－280)×0．1＝8(千克)缺货损失与保险储备储存成本之和＝8×14×200＋0×400＝22400(元)②设保险储备为20千克，再订货点＝280＋20＝300(千克)；缺货量＝(320－300)×0．1＝2(千克)缺货损失与保险储备储存成本之和＝2×14×200＋20×400＝13600(元)③设保险储备为40千克，再订货点＝280＋40＝320(千克)；缺货量为0千克缺货损失与保险储备储存成本之和＝40×400＝16000(元)因此，合理保险储备为20千克，此时相关成本最小。企业目前的保险储备标准太高。(4)按合理保险储备标准，企业的再订货点＝280＋20＝300(千克)。知识点解析：暂无解析29、C公司只生产和销售甲、乙两种产品。目前的信用政策为“2／15，n／30”，有占销售额60％的客户在折扣期内付款并享受公司提供的折扣；不享受折扣的应收账款中，有80％可以在信用期内收回，另外20％在信用期满后10天(平均数)收回。逾期账款的收回，需要支出占逾期账款额10％的收账费用。如果明年继续保持目前的信用政策，预计甲产品销售量为4万件，单价100元，单位变动成本60元；乙产品销售量2万件，单价300元，单位变动成本240元，公司目前的固定成本总额为140万元。如果明年将信用政策改为“5／10，n／20”，预计不会影响产品的单价、单位变动成本和销售的品种结构，而销售额将增加到1200万元。与此同时，享受折扣的比例将上升至销售额的70％：不享受折扣的应收账款中，有50％可以在信用期内收回，另外50％可以在信用期满后20天(平均数)收回。这些逾期账款的收回，需要支出占逾期账款额10％的收账费用。该公司应收账款的资本成本为12％。要求：(1)按加权平均法计算加权平均边际贡献率和变动成本率。(2)按加权平均法进行多种产品的保本分析，计算公司目前各产品的保本销售量及保本销售额。(3)假设公司继续保持目前的信用政策，计算其平均收现期和应收账款应计利息(一年按360天计算，计算结果以万元为单位，保留小数点后四位，下同)。(4)假设公司采用新的信用政策，计算其平均收现期和应收账款应计利息。(5)计算改变信用政策引起的税前损益变动净额，并据此说明公司应否改变信用政策。标准答案：(1)甲销售额＝4×100＝400(万元)乙销售额＝2×300＝600(万元)总销售额＝400＋600＝1000(万元)甲销售额比重＝400／1000＝40％乙销售额比重＝600／1000＝60％甲边际贡献率＝(100－60)／100＝40％乙边际贡献率＝(300－240)／300＝20％加权平均边际贡献率＝40％×40％＋20％×60％＝28％变动成本率＝1－28％＝72％(2)综合保本点销售额＝140／28％＝500(万元)甲保本销售额＝500×40％＝200(万元)甲保本销售量＝200／100＝2(万件)乙保本销售额＝500×60％＝300(万元)乙保本销售量＝300／300＝1(万件)(3)不改变信用政策的平均收现期和应收账款应计利息平均收现期＝15×60％＋30×40％×80％＋(30＋10)×40％×20％＝21．8(天)应收账款应计利息＝平均日销售×平均收现期×变动成本率×资本成本＝(1000／360)×21．8×72％×12％＝5．2320(万元)(4)改变信用政策后的平均收现期和应收账款应计利息平均收现期＝70％×10＋30％×50％×20＋30％×50％×(20＋20)＝16(天)应收账款应计利息＝(1200／360)×16×72％×12％＝4．6080(万元)(5)由于新政策的税前收益净额大于原政策，所以，公司应该改变信用政策。知识点解析：暂无解析会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷第4套一、单项选择题(本题共11题，每题1.0分，共11分。)1、下列流动资产融资策略中，收益和风险均较高的是()。A、保守融资策略B、激进融资策略C、产权匹配融资策略D、期限匹配融资策略标准答案：B知识点解析：激进型融资策略融资成本较低，收益较高，是一种风险高、成本低、收益高的融资策略。2、交易性需求是企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。下列关于交易性需求的表述中，正确的是()。A、交易性需求与向客户提供的商业信用条件呈反方向变化B、交易性需求与从供应商处获得的信用条件呈反方向变化C、交易性需求与企业的临时融资能力呈同方向变化D、交易性需求与金融市场的投资机会呈同方向变化标准答案：B知识点解析：企业向客户提供的商业信用条件越宽松，交易性现金需求越多。两者呈同方向变化，所以选项A不正确；企业从供应商那里获得的信用条件越宽松，自发性资金来源就越多，交易性现金需求就越少，两者呈反方向变化，所以选项B正确；企业临时融资的能力和金融市场投资机会分别与预防性需求和投机性需求有关，与交易性需求无关，所以选项C、D不正确。3、缩短现金周转期的措施不包括()。A、加快制造与销售产成品B、加速应收账款的回收C、减缓支付应付账款D、降低现金折扣的比率标准答案：D知识点解析：降低现金折扣的比率意味着减少给客户提供的优惠，会降低客户付款的积极性，从而减缓应收账款的回收，所以选项D正确。4、供货商向甲公司提供的信用条件是“2／20，N／90”。一年按360天计算，不考虑复利。甲公司放弃现金折扣的成本是()。A、8％B、8．16％C、10．28％D、10．5％标准答案：D知识点解析：放弃现金折扣成本=(折扣百分比／1年折扣百分比)×360／(信用期－折扣期)=2％／(1－2％)×360／(90－20)=10．5％。5、下列各项中，不属于现金支出管理措施的是()。A、推迟支付应付款B、企业社会责任C、以汇票代替支票D、争取现金收支同步标准答案：B知识点解析：现金支出的管理措施有：(1)合理利用现金浮游量；(2)推迟应付款支付；(3)以汇票代替支票；(4)改进员工工资支付模式；(5)透支；(6)争取现金流出与现金流入同步；(7)使用零余额账户。选项B正确。6、甲公司采用存货模式确定最佳现金持有量。如果在其他条件保持不变的情况下，资本市场的投资回报率从4％上涨为16％，那么企业在现金管理方面应采取的对策是()。A、将最佳现金持有量提高29．29％B、将最佳现金持有量降低29．29％C、将最佳现金持有量提高50％D、将最佳现金持有量降低50％标准答案：D知识点解析：本题考点是确定最佳现金持有量的存货模式。7、一般而言，营运资金指的是()。A、流动资产减去存货的余额B、流动资产减去流动负债的余额C、流动资产减去速动资产后的余额D、流动资产减去货币资金后的余额标准答案：B知识点解析：营运资金=流动资产－流动负债，所以选项B正确。8、某公司向银行借款2000万元，期限为1年，年利率为6．5％，银行要求的补偿性余额比例为12％，则该借款的实际利率为()。A、7．28％B、6．59％C、7．39％D、12％标准答案：C知识点解析：借款的实际利率=6．5％／(1／－12％)=7．39％9、在利用成本模型进行最佳现金持有量决策时，下列成本因素中未被考虑在内的是()。A、机会成本B、交易成本C、短缺成本D、管理成本标准答案：B知识点解析：成本模型考虑的现金成本包括：机会成本、管理成本和短缺成本。10、企业目前信用条件“n／30”，销售额为3600万元，预计将信用期限延长为“n／60”时，预计销售额将变为7200万元，若该企业变动成本率为60％。该企业应收账款占用资金的变化是()。A、增加3600万元B、增加54万元C、增加360万元D、增加540万元标准答案：D知识点解析：应收账款占用资金增加额=(7200／360)×60×60％－(3600／360)×30×60％=720－180=540(万元)。11、能够预计公司现金流量和应收账款水平的应收账款监控方法是()。A、账龄分析表B、应收账款周转天数C、应收账款账户余额模式D、ABC分析法标准答案：C知识点解析：应收账款账户余额模式反映一定期间的赊销额在发生赊销的当期期末及随后各期仍未偿还的百分比。这种方法可以进行应收账款金额水平的计划，衡量应收账款的收账效率以及预测未来的现金流量。二、多项选择题(本题共8题，每题1.0分，共8分。)12、下列成本费用中，一般属于存货变动储存成本的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：储存成本也分为固定成本和变动成本。固定成本与存货数量的多少无关，如仓库折旧、仓库职工的固定工资等。变动成本与存货的数量有关，如存货资金的应计利息、存货的破损和变质损失、存货的保险费用等。13、不考虑其他因素，企业采用宽松的流动资产投资策略将导致()。标准答案：C,D知识点解析：在宽松的流动资产投资策略下，企业将保持较高的流动资产，增加流动资产投资会增加流动资产的持有成本，降低资产的收益性，但会提高资产的流动性，短缺成本会降低，会提高偿债能力。14、在存货订货量决策中，下列关于保险储备的表述正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：再订货点=平均交货期×交货期内平均每日需求量+保险储备；从公式中可见，保险储备增加，含保险储备的再订货点提高。15、企业如果延长信用期限，可能导致的结果有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：通常，延长信用期限，可以在一定程度上扩大销售量，从而增加毛利。但是不适当地延长信用期限，会给企业带来不良后果：一是使平均收账期延长，占用在应收账款上的资金相应增加，引起机会成本增加；二是引起坏账损失和收账费用的增加。所以本题的答案是选项A、B、C、D。16、应收账款保理是企业将赊销形成的未到期应收账款在满足一定条件的情况下，转让给保理商，其作用体现在()。标准答案：B,C,D知识点解析：应收账款保理的实质是一种利用未到期应收账款这种流动资产作为抵押从而获得银行短期借款的一种融资方式，而不是投资方式。17、下列属于控制现金支出的有效措施的有()。标准答案：B,D知识点解析：现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间，延期支付账款的方法一般有：使用现金浮游量、推迟应付款的支付、汇票代替支票、改进员工工资支付模式、透支、争取现金流出与现金流入同步、使用零余额账户等。18、商业信用作为企业短期资金的一种来源，主要的表现形式有()。标准答案：A,C,D知识点解析：商业信用的形式：应付账款、应付票据、预收货款和应计未付款。19、应收账款的管理成本主要包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：应收账款的管理成本主要是指在进行应收账款管理时所增加的费用，主要包括：调查顾客信用状况的费用、收集各种信息的费用、账簿记录费用、收账费用、数据处理成本、相关管理人员成本和从第三方购买信用信息的费用。三、判断题(本题共6题，每题1.0分，共6分。)20、在确定目标现金余额时，无论成本模型还是存货模型，都需要考虑持有现金的机会成本。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：在确定目标现金余额时，成本模型考虑了机会成本、管理成本和短缺成本；存货模型考虑了机会成本和交易成本。21、应交税金属于应付金额不确定的流动负债。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：应付金额不确定的流动负债是指那些要根据企业的生产经营状况，到一定时期或具备一定条件时才能确定的流动负债，或应付金额需要估计的流动负债，如应交税金、应付产品质量担保债务等。22、有追索权保理的应收账款，应收账款的坏账风险由企业承担。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：有追索权保理的应收账款保理商具有全部“追索权”，所以应收账款的坏账风险由企业承担。无追索权保理，应收账款的坏账风险由保理商承担。23、将流动资产分为现金、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收及预付款项和存货是按照流动资产在生产经营过程中所处的环节不同所做的分类。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：流动资产按占用形态不同，分为现金、以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产、应收及预付款项和存货；按在生产经营过程中所处的环节不同，分为生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域的流动资产。24、当销售存在显著的季节波动时，应收账款周转天数和账龄分析表都不能准确反映应收账款的管理状况。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：如果企业期末销售多，应收账款平均余额就大，平均日销售额不变，计算得出的应收账款周转天数比销售均衡的时候长，反之则相反；如果企业期末销售多，账龄分析表处于赊销期内的应收账款比销售均衡时的比重高，反之则相反。25、企业利用商业信用筹资比较机动、灵活，而且期限较短，不会恶化企业的信用水平。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：商业信用的期限短，还款压力大，对企业现金流量管理的要求很高。如果长期和经常性地拖欠账款，会造成企业的信誉恶化。四、计算分析题(本题共3题，每题1.0分，共3分。)26、甲公司2×20年度营业收入为4500万元(全部为赊销收入)，应收账款平均收现期为60天。公司产品销售单价为500元／件，单位变动成本为250元／件。若将应收账款所占用的资金用于其他风险投资，可获得的收益率为10％。2×21年公司将调整信用政策，全年销售收入(全部为赊销收入)预计增长40％，应收账款平均余额预计为840万元。假定全年按照360天计算。要求：(1)计算2×20年应收账款平均余额：(2)计算2×20年变动成本率；(3)计算2×20年应收账款的机会成本；(4)计算2×21年预计的应收账款的周转率和应收账款周转天数。标准答案：(1)2×20年应收账款平均余额=4500×60／360=750(万元)(2)2×20年变动成本率=250／500=50％(3)2×20年应收账款的机会成本=750×50％×10％=37．5(万元)(4)2×21年预计的应收账款的周转率=4500×(1+40％)／840=7．5(次)2×21年应收账款周转天数=360／7．5=48(天)。知识点解析：暂无解析27、甲公司是一家制造类企业，全年平均开工250天。为生产产品，全年需要购买A材料250000件，该材料进货价格为150元／件，每次订货需支付运费。订单处理费等变动费用500元，材料年储存费率为10元／件。A材料平均交货时间为4天。该公司A材料满足经济订货基本模型各项前提条件。要求：(1)利用经济订货基本模型，计算A材料的经济订货批量和全年订货次数。(2)计算按经济订货批量采购A材料的年存货相关总成本。(3)计算A材料每日平均需用量和再订货点。标准答案：(1)A材料的经济订货批量==5000(件)全年订货次数=全年需求量／经济订货批量=250000／5000=50(次)(2)A材料的年存货相关总成本==50000(元)(3)每日平均需用量=250000／250=1000(件)，再订货点=1000×4=4000(件)。知识点解析：暂无解析28、已知：某公司现金收支平稳，预计全年(按360天计算)现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10％。要求：(1)计算最佳现金持有量；(2)计算最佳现金持有量下的全年现金管理总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本；(3)计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。标准答案：(1)计算最佳现金持有量：最佳现金持有量==50000(元)(2)计算最佳现金持有量下的全年现金管理总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本：最低现金管理总成本==5000(元)转换成本=(250000／50000)×500=2500(元)机会成本=(50000／2)×10％=2500(元)(3)计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期：有价证券交易次数=250000／50000=5(次)有价证券交易间隔期=360／5=72(天)知识点解析：暂无解析会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷第5套一、单项选择题(本题共22题，每题1.0分，共22分。)1、采用随机模型控制现金持有量，计算现金回归线的各项参数中不包括()。A、每次有价证券的固定转换成本B、现金存量的上限C、以日为基础计算的现金机会成本D、日现金流量变动的标准差标准答案：B知识点解析：由回归线的计算公式R=[3×证券和现金之间的转换成本×企业每日现金流量变动的方差/(4×现金的日机会成本率)]开三次方+最低控制线L可知：计算现金回归线时的参数不包括现金存量的上限。所以选项B为本题答案。2、下列各项中，不属于商业信用筹资方式的是()。A、应付账款B、应收账款C、预收货款D、应付职工薪酬标准答案：B知识点解析：商业信用的形式主要有：应付账款、应付票据、预收货款、应计未付款。应收账款不是筹资方式，而是资金占用。所以选项B为本题答案。3、下列各项中，不属于存货“缺货成本”的是()。A、材料供应中断造成的停工损失B、产成品缺货造成的拖欠发货损失C、产成品缺货造成的丧失销售机会的损失D、存货的机会成本标准答案：D知识点解析：缺货成本指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失及造成的商誉损失等。“存货的机会成本”指的是存货占用资金的应计利息，属于存货的变动储存成本，不属于存货的“缺货成本”。4、下列有关现金的成本中，属于固定成本性质的是()。A、现金管理成本B、占用现金的机会成本C、转换成本中的委托买卖佣金D、现金短缺成本标准答案：A知识点解析：在有关现金的成本中，管理成本具有固定成本的性质，在一定范围内与现金持有量不存在明显的线性关系。所以选项A为本题答案。5、在确定最佳现金持有量时，成本模型和存货模型均需考虑的因素是()。A、持有现金的机会成本B、固定性转换成本C、现金短缺成本D、现金保管费用标准答案：A知识点解析：成本模型下使持有现金而产生的机会成本、管理成本与短缺成本之和最小时的现金持有量，即为最佳现金持有量。存货模型下能够使现金管理的机会成本与交易成本之和最低的现金持有量，即为最佳现金持有量。由此可见，在确定最佳现金持有量时，成本模型和存货模型均需考虑的因素是持有现金的机会成本。所以选项A为本题答案。6、企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指()。A、企业账户所记存款余额B、银行账户所记企业存款余额C、企业账户与银行账户所记存款余额之差D、企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差标准答案：C知识点解析：现金浮游量是指由于企业提高收款效率和延长付款时间所产生的企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额。所以选项C为本题答案。7、假定某公司有价证券的年利率为9％，每次固定转换成本为60元，公司认为任何时候其银行活期存款及现金余额均不能低于2000元，根据以往经验测算出现金余额波动的标准差为600元。若公司目前的现金余额为11049．8元，则购买有价证券的金额为()元。A、0B、4016．6C、8033．2D、12049．8标准答案：A知识点解析：有