建筑工程项目管理 教案 财务报表

1.财务现金流量表财务现金流量表（全部投资）单位：万元序号年份项目建设期投产期达到设计能力生产期合计123456…n(一)(二)(三)(四)生产负荷（％）现金流入1.产品销售(营业)收入2.回收固定资产余值3.回收流动资金流入小计现金流出1.固定资产投资2.流动资金3.经营成本4.销售税金5.技术转让费6.资源税7.营业外净支出流出小计净现金流量累计净现金流量计算指标：财务内部收益率；财务净现值（ic=%）投资回收期自有资金现金流量表(一)现金流入……固定资产贷款流动资产贷款……(二)现金流出固定资产投资自有资金银行贷款（固定）……固定资金贷款本息偿还流动资金贷款本息偿还……影响企业的经济效果的因素有两类:一是投资、产量、成本、价格;二是资金来源的构成、借贷资金偿还方式等。因此，在进行财务分析时，须分两步考察经济效果:第一步，“全投资”财务效果评价;第二步，“自有资金”财务效果评价。全部投资财务现金流量表与自有资金现金流量表的区别在于对借贷款的处理上。全部投资财务现金流量表假定全部投资（包括固定资产和流动资产）均为自有资金，则不必再计算项目的财务费用（利息），为各方案（不论资金来源如何）进行比较，建立了共同基础。2.利润表（损益表）用以计算项目寿命期内各个年份的利润额，继而用来计算投资利润率，投资利税率等。利润表单位：万元序号年份项目投产期达到设计能力生产期合计3456…n(一)(二)(三)(四)(五)

(六)(七)(八)生产负荷（％）产品销售(营业)收入总成本销售税金技术转让费销售利润[(一)-(二)-(三)-(四)]资源税营业外净支出利润总额[(五)-(六)-(七)]3.财务平衡表（资金来源与运用表）项目资金安排两个任务（1）满足项目需要，保证计划期内的资金平衡平衡:资金来源=资金使用＋资金结余（2）寻求资金分期投入的最优计划，保证尽快达到投产和生产能力.财务平衡表单位：万元序号年份项目建设期投产期合计123456…n

(一)

(二)

生产负荷（％）资金来源1.利润总额2.折旧费其中可作为归还借款的折旧3.固定资产投资借款(1)国内借款(2)外汇借款4.流动资金贷款5.企业自有资金(1)用于固定资产投资(2)用于流动资金6.回收固定资产余值7.回收自有流动资金来源小计资金运用1.固定资产投资2.流动资金3.还款期间的企业留利4.企业留用的折旧5.自折旧中提取的能源基金6.固定资产投资借款利息偿还(1)国内借款利息(2)外汇借款利息7.固定资产投资借款本金偿还(1)国内借款本金(2)外汇借款本金8.所得税9.盈余资金（或资金短缺）运用小计4.财务外汇流量表涉及产品出口创汇，以及替代产品进口节汇项目编制该表。财务外汇流量表单位：万美元序号年份项目建设期投产期达到设计能力生产期合计123456…n

(一)

(二)

(三)(四)(五)生产负荷（％）外汇流入1.产品外销收入2.其他外汇收入流入小计外汇流出1.进口原材料2.进口零部件3.技术转让费4.偿还外汇借款本息5.其他外汇支出流出小计净外汇流量[(一)-(二)]产品替代进口收入净外汇效果[(三)+(四)]计算指标：财务外汇净现值（i=％）财务换汇成本