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文档简介

会计实操文库1/6做账实操-再生资源回收公司的账务处理业务1：收购废旧物资公司以现金50,000元收购了一批废旧金属。借：库存商品-废旧金属50,000贷：库存现金50,000业务2：销售废旧物资将上述收购的废旧金属以60,000元的价格销售给一家工厂，款项尚未收到。借：应收账款60,000贷：主营业务收入53,097.35（60,000÷1.13）贷：应交税费-应交增值税（销项税额）6,902.65（53,097.35×13%）业务3：支付运输费用为运输这批废旧金属，支付运输公司运费2,000元，取得增值税专用发票，税率为9%。借：销售费用1,834.86借：应交税费-应交增值税（进项税额）165.14（2,000÷1.09×9%）贷：银行存款2,000业务4：计提工资本月计提员工工资，其中管理人员工资10,000元，销售人员工资8,000元，收购人员工资12,000元。借：管理费用10,000借：销售费用8,000借：主营业务成本12,000贷：应付职工薪酬30,000业务5：缴纳增值税假设本月无其他增值税相关业务，缴纳上述业务产生的增值税6,902.65-165.14=6,737.51元。借：应交税费-应交增值税（已交税金）6,737.51贷：银行存款6,737.51业务6：结转成本结转本月销售废旧金属的成本50,000元。借：主营业务成本50,000贷：库存商品-废旧金属50,000业务7：计提所得税假设本月公司利润总额为100,000元，所得税税率为25%。借：所得税费用25,000（100,000×25%）贷：应交税费-应交所得税25,000业务8：期末结转损益将收入、成本、费用等损益类科目结转到本年利润。借：主营业务收入53,097.35贷：本年利润53,097.35借：本年利润96,834.86贷：管理费用10,000贷：销售费用9,834.86（8,000+1,834.86）贷：主营业务成本62,000（12,000+50,000）贷：所得税费用25,000再生资源公司成本核算1.收购废旧塑料：本月共收购废旧塑料100吨，每吨收购价格为2000元，总计200,000元。2.运输成本：雇佣运输车辆将废旧塑料运输至工厂，运输费用共计10,000元。3.分拣和预处理成本：雇佣工人进行分拣和初步清洗，工人工资及相关费用共8,000元。消耗清洁剂等材料2,000元。4.加工成本：生产过程中消耗电力5,000度，每度电1元，共计5,000元。机器设备折旧3,000元。5.仓储成本：租赁仓库存储废旧塑料和加工后的产品，本月租金4,000元。则本月的总成本计算如下：收购成本：200,000元运输成本：10,000元分拣和预处理成本：10,000元（8,000+2,000）加工成本：8,000元（5,000+3,000）仓储成本：4,000元总成本=200,000+10,000+10,000

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