税务师职业资格税法一（车辆购置税）模拟试卷1（共121题）

税务师职业资格税法一（车辆购置税）模拟试卷1（共5套）（共121题）税务师职业资格税法一（车辆购置税）模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共6题，每题1.0分，共6分。)1、下列属于车辆购置税减免税范围的是()。A、冠军运动员获奖自用的小汽车B、回国服务的留学人员进口1辆个人自用的外国小汽车C、设有固定装置的非运输专用作业车辆D、突出贡献专家购置自用的小汽车标准答案：C知识点解析：选项AD都不属于车辆购置税减免税的范围；选项B回国服务的留学人员购买1辆个人自用的国产小汽车可享受免税，进口车不免；选项C免征车辆购置税。2、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是()。A、车辆购置税的征税环节是最终消费环节B、购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税C、车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地的税务机关D、免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续标准答案：A知识点解析：选项B：购置已征车辆购置税的车辆自用，不再征收车辆购置税。选项C：纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报纳税：购置不需要办理车辆登记的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。选项D：符合免税条件的车辆仍需办理纳税申报。3、张某于2021年1月购买一辆小轿车自用，当月缴纳了车辆购置税2万元，2022年2月，因该车存在严重质量问题，张某与厂家协商退货，并向税务机关申请车辆购置税的退税。张某可得到的车辆购置税退税是()万元。A、0．5B、1C、1．8D、2标准答案：C知识点解析：纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满1年扣减10％。张某购买该车满1年不满2年，可得到的退税=2×(1-10％)=1．8(万元)。4、2022年1月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车自用，其中一辆是未上牌照的新车，相关凭证上载明不含税成交价60000元；另一辆是已使用6年的轿车，不含税成交价50000元(从原车主取得了完税证明)。甲企业应纳车辆购置税()元。A、6000B、5000C、11000D、0标准答案：A知识点解析：通过拍卖取得自用的新车应缴纳车辆购置税；由于车辆购置税采用一次课征制，使用过的轿车在第一次被购进使用时已经缴纳过车辆购置税，所以将该轿车再次购进使用并取得完税证明，就不需要再缴纳车辆购置税了。甲企业应纳车辆购置税=60000×10％=6000(元)。5、依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是()。A、纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税B、车辆购置税税款可以分期缴付C、车辆购置税采用10％和20％两档比例税率D、车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节标准答案：A知识点解析：选项B：车辆购置税税款于纳税人办理纳税申报时一次缴清；选项C：车辆购置税采用10％的比例税率；选项D：车辆购置税的征税环节为最终消费环节。6、纳税人自产自用的应税车辆，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格(不包括增值税税款)确定计税依据。同类应税车辆指的是()。A、相同名称的车辆B、相同型号的车辆C、相同设计的车辆D、车辆配置序列号相同的车辆标准答案：D知识点解析：纳税人自产自用的应税车辆，按照纳税人生产的同类应税车辆(车辆配置序列号相同的车辆)的销售价格确定，不包括增值税税款。二、多项选择题(本题共15题，每题1.0分，共15分。)7、下列行为属于车辆购置税应税行为的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：车辆购置税的应税行为中不包括应税车辆的销售行为。8、下列车辆，不属于车辆购置税征税范围的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机(吊车)、叉车、电动摩托车、排气量150毫升(含)以下的摩托车，不属于车辆购置税应税车辆。9、下列车辆，属于车辆购置税征税范围的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：车辆购置税法规定，车辆购置税的征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。10、下列情形中应计算缴纳车辆购置税的有()。标准答案：A,C,E知识点解析：选项B：不属于自用行为，不征收车辆购置税；选项D：长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免征车辆购置税。11、关于车辆购置税的计税价格，下列说法正确的有()。标准答案：D,E知识点解析：选项A：进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格、关税和消费税，但不包括增值税。选项B：汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费，属于提供代收服务，代收款项不应并入计税价格中计征车辆购置税。选项C：汽车4S店装饰车辆而收取的车辆装饰费不属于车辆购置税计税价格的组成部分。12、下列项目中，不属于车辆购置税计税价格组成部分的有()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：纳税人购买自用的应税车辆，其计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款及销售方代办保险等而向购买方收取的保险费。13、下列车辆免征车辆购置税的有()。标准答案：C,D知识点解析：根据车辆购置税法及相关规定，新能源汽车和设有固定装置的非运输专用作业车辆免税；选项AB：汽车挂车、小客车没有免税优惠；选项E：长期来华定居专家进口的1辆自用小汽车免税，不同时具备“长期来华定居”“进口”“自用”条件的专家，其使用的车辆不能享受免税的优惠。14、根据车辆购置税的现行规定，下列说法错误的有()。标准答案：B,C,E知识点解析：选项B：进口自用小轿车的计税依据是组成计税价格，包括关税完税价格、关税、消费税。选项C：《车辆购置税法》规定：纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款；无法提供相关凭证的，参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格。选项E：排气量未超过150毫升的摩托车不属于车辆购置税的征税范围。15、下列行为中，不享受车辆购置税优惠政策的有()。标准答案：B,E知识点解析：选项BE：应照章缴纳车辆购置税，没有车辆购置税优惠政策。16、下列关于车辆购置税的说法中，正确的有()。标准答案：B,D,E知识点解析：选项A：进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格、关税和消费税，但不包括增值税；选项C：对免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税依据为初次办理纳税申报时确定的计税价格按每满1年扣减10％，超过10年的，计税依据为0。17、下列车辆免征车辆购置税的有()。标准答案：B,D,E知识点解析：设有固定装置的非运输专用作业车辆、城市公交企业购置的公共汽电车辆和长期来华定居专家进口的1辆自用小汽车均属于免税范围。18、关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有()。标准答案：B,C,E知识点解析：选项A：免税条件消失的车辆应重新申报纳税，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税价格以免税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满1年扣减10％；未满1年的，计税价格为免税车辆的原计税价格；使用年限10年(含)以上的，计税价格为0。选项D：纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税。19、下列关于车辆购置税的说法，正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：选项C：外国驻华使馆及有关人员自用的车辆免征车辆购置税，大使夫人自用车辆不免税；选项E：回国服务留学人员用现汇购买的1辆国产小汽车白用免征车辆购置税。20、关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：选项E：车辆购置税由税务机关负责征收。21、关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的有()。标准答案：C,D知识点解析：纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，应当向车辆登记地的主管税务机关办理纳税申报；不需要办理车辆登记的，向纳税人所在地主管税务机关办理纳税申报。税务师职业资格税法一（车辆购置税）模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共15题，每题1.0分，共15分。)1、某市经批准从事城市公交经营的甲公交公司2017年3月对新设的公交线路购置了10辆公交巴士和10辆无轨电车，其中10辆公交巴士的含增值税购置价格合计117万元，10辆无轨电车含增值税购置价格合计105．3万元；当月该公交公司为管理部门购入办公用小轿车2辆，含增值税购置价格合计49．14万元，支付车辆保险费1万元并取得保险公司开具的票据。则甲公交公司上述业务应纳的车辆购置税为()万元。A、4．2B、13．2C、23．2D、0标准答案：A知识点解析：自2016年1月1日起至2020年12月31日止，对城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。但公交公司非客运经营车辆不属于免税范围。保险费是由保险公司开具的发票，不属于车辆购置税的计税依据。甲公司应纳的车辆购置税=49．14÷(1+17％)×10％=4．2(万元)。2、2017年5月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆1．61排量的小汽车，房产公司未提供机动车销售统一发票。国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为73000元。王某应纳车辆购置税()元。A、3650B、5475C、6239．32D、7300标准答案：B知识点解析：王某应纳车辆购置税=73000×7．5％=5475(元)。3、张某于2016年1月购买一辆小轿车自用，当月缴纳了车辆购置税2万元，2017年2月，因该车存在严重质量问题，张某与厂家协商退货，并向税务机关申请车辆购置税的退税。张某可得到的车辆购置税退税是()万元。A、0．5B、1C、1．8D、2标准答案：C知识点解析：因质量原因，车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10％计算退税额；未满1年的，按已缴纳税款全额退税。张某购买该车满1年不满2年，可得到的退税=2×(1—10％)=1．8(万元)。4、杨某2017年2月从当地一家4S店购买一辆1．6排量的小汽车自己使用，支付含增值税价款110000元、配件费4000元、改装费2000元，支付的各项价款均由4S店开具统一发票，另支付保险公司委托4S店代收的保险费5000元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税()元。A、4957．26B、9914．53C、7435．90D、5057．26标准答案：C知识点解析：杨某应纳车辆购置税=(110000+4000+2000)／(1+17％)×7．5％=7435．90(元)。5、甲企业2017年2月购进三辆轿车自用，其中两辆是未上牌照的新车，每辆不含税成交价格120000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为110000元／辆；另一辆是从某商业企业购入已使用3年的轿车(该企业提供了《车辆购置税完税证明》)，不含税成交价格60000元。甲企业应纳车辆购置税()元。A、22000B、24000C、28000D、30000标准答案：B知识点解析：纳税人购买自用的新车应缴纳车辆购置税；由于车辆购置税采用一次课征制，购置已经缴纳过车辆购置税的使用过的小汽车自用的，不再缴纳车辆购置税。甲企业应纳车辆购置税=2×120000×10％=24000(元)。6、依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是()。A、车辆购置税实行统一比例税率B、车辆购置税的纳税地点一律为纳税人所在地C、车辆购置税是对所有购置车辆的使用行为征税D、车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节标准答案：A知识点解析：选项A：车辆购置税实行统一比例税率；选项B：纳税人购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税；购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税；选项C：车辆购置税是对“应税车辆”的购置使用行为课征；选项D：车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收。7、下列关于车辆购置税的说法中，正确的是()。A、已经缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，底盘发生更换的，不再缴纳车辆购置税B、抵债取得并自用的车辆，应按抵债金额为计税依据缴纳车辆购置税C、库存超过3年的车辆，纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格D、免税条件消失的车辆，自车辆登记注册之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10％标准答案：C知识点解析：选项A：底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70％；选项B：纳税人自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，由主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定；选项D：免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税依据以免税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满1年扣减10％。8、以下关于车辆购置税的表述，错误的是()。A、建筑公司购买自用的混凝土泵车免征车辆购置税B、购买二手车一律不需要申报缴纳车辆购置税C、主管税务机关在为纳税人办理纳税申报手续时，对设有固定装置的非运输车辆应当实地验车D、纳税人购买自用的应税车辆，应当自购买之日起60日内申报纳税标准答案：B知识点解析：选项A：混凝土泵车属于设有固定装置的非运输车辆，免征车辆购置税；选项B：购买已经办理车辆购置税免税手续的二手车，购买者应当到税务机关重新办理申报缴税或免税手续。9、下述关于车辆购置税的政策表述中，不正确的是()。A、因质量原因，车辆被退回生产企业或经销商的，纳税人应到车购办申请退税B、最低计税价格是指国家税务总局依据车辆生产企业提供的车辆价格信息并参照市场平均交易价格核定的车辆购置税计税价格C、对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，可以组成计税价格D、车辆购置税税款于纳税人办理纳税申报时一次缴清标准答案：C知识点解析：选项C：对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格。10、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是()。A、车辆购置税的征税环节是使用环节(最终消费环节)B、购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税C、车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地D、免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续标准答案：A知识点解析：选项B：购置已征车辆购置税的车辆自用，不再征收车辆购置税；选项C：纳税人购置应税车辆应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税；选项D：符合免税条件的车辆需办理免税申请审批手续，车购办依据免税申请审批表在纳税人办理纳税申报时直接办理免税事宜。11、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。A、防汛部门专用指挥车B、外国驻华使馆自用车辆C、部队特种车改装成后勤车D、森林消防专用指挥车标准答案：C知识点解析：选项ABD：均免征车辆购置税。12、某4S店2012年11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元／辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅销售，1辆公司自用，该4S店应纳车辆购置税()万元。(商务车关税税率为25％，消费税税率为12％)A、5．48B、5．60C、5．68D、17．04标准答案：C知识点解析：该4S店进口商务车9辆，销售的4辆由购买使用者缴纳车辆购置税；剩余待售车辆及展厅商务车样车不需缴纳车购税，该4S店仅对其自用车辆缴纳车辆购置税。该4S店应纳车辆购置税=40×(1+25％)÷(1一12％)×10％=5．68(万元)。13、甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车，其中一辆是未上牌照的新车，不合税成交价60000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为120000元；另一辆是已使用6年的轿车，不含税成交价50000元。甲企业应纳车辆购置税()元。A、6000B、6500C、12000D、24000标准答案：C知识点解析：通过拍卖取得自用的新车应缴纳车辆购置税；由于车辆购置税采用一次课征制，购置已经缴纳过车辆购置税的使用过的小汽车自用不再缴纳车辆购置税。通过拍卖公司拍卖的车辆，价格一般都较低，成交价只能是参考，不能作为计税的依据，应该以国家税务总局核定的最低计税价格计算征收车辆购置税。甲企业应纳车辆购置税=120000×10％=12000(元)。14、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是()。A、因质量原因车辆被退回经销商，可以申请退税B、纳税人应填写《车辆购置税退税申请表》办理退税C、纳税人应提供经销商开具的退车证明和退车发票作为退税资料D、自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的，扣减10％计算退税额标准答案：D知识点解析：选项D：因质量原因，车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人中请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10％计算退税额；未满1年的，按已缴纳税款全额退税。15、2015年4月，某交通运输企业购入5辆A型国产小汽车，价格为20万元／辆，交由管理部门使用，购入50辆电动大客车，价格为98万元／辆，用于城市公共交通运输。以上价格均不含增值税。该交通运输企业具有县以上交通运输主管部门出具的城市公交企业和公共汽电车辆认定证明，该交通运输企业应纳车辆购置税()万元。A、10B、0C、304D、294标准答案：A知识点解析：(1)自2016年至2020年城市公交企业购置的公共汽电车辆，免征车辆购置税；(2)应纳的车辆购置税=5×20×10％=10(万元)。二、多项选择题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)16、下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有()。标准答案：B,C,D,E知识点解析：车辆购置税的应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。具体包括：购买自用行为、进口自用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖自用行为等。销售应税车辆的销售方不缴纳车辆购置税。17、我国车辆购置税实行法定减免税，下列不属于车辆购置税减免税范围的有()。标准答案：B,D,E知识点解析：选项BDE都不属于车辆购置税减免税的范围；选项AC免征车辆购置税。18、下列关于车辆购置税计税依据的表述中，正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：选项C：购买者随购买车辆支付的工具件和零部件价款应作为购车价款的一部分，并入计税价格中征收车辆购置税；选项E：销售单位代收款项应区别征税，凡使用代收单位(受托方)票据收取的款项，应视作代收单位价外收费，购买者支付的价费款，应计入计税价格中一并征税；凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务和收取代收手续费的款项，不计入车辆购置税计税价格。19、关于车辆购置税的计税价格，下列说法正确的有()。标准答案：C,D,E知识点解析：选项A：进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格、关税和消费税，但不包括增值税；选项B：汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费，属于提供代收服务，代收款项不应并入计税价格中计征车辆购置税。20、根据车辆购置税的现行规定，下列说法错误的有()。标准答案：B,C知识点解析：选项B：进口自用小轿车的计税依据是组成计税价格，包括关税完税价格、关税、消费税；选项C：自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用车辆的计税价格，按照主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定。21、购置列入《新能源汽车车型目录》的新能源汽车免征车辆购置税，这些新能源汽车包括获得许可在中国境内销售的()。标准答案：A,B,D,E知识点解析：列人《新能源汽车车型目录》的新能源汽车必须同时符合以下条件：(1)获得许可在中国境内销售的纯电动汽车、插电式(含增程式)混合动力汽车、燃料电池汽车；(2)使用的动力电池不包括铅酸电池；(3)纯电动续驶里程须符合新能源汽车纯电动续驶里程要求；(4)插电式混合动力乘用车综合燃料消耗量(不含电能转化的燃料消耗量)与现行的常规燃料消耗量国家标准中对应目标值相比小于60％；插电式混合动力商用车综合燃料消耗量(不含电能转化的燃料消耗量)与现行的常规燃料消耗量国家标准中对应限值相比小于60％；(5)通过新能源汽车专项检测，符合新能源汽车标准要求。22、关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的有()。标准答案：C,E知识点解析：选项ABC：购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的主管税务机关办理纳税申报，车辆登记注册地是指车辆的上牌落籍地或落户地；选项DE：购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，向纳税人所在地的主管税务机关办理纳税申报。23、关于车辆购置税的说法，正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：选项C：外国驻华使馆及外交人员的车辆免征车辆购置税，大使夫人不免税；选项E：回国服务留学人员用现汇购买的1辆国产小汽车自用免征车辆购置税(教材收录不完整)。24、下列属于车辆购置税税款缴款方法的有()。标准答案：A,D,E知识点解析：车辆购置税缴纳税款的方法主要有以下几种：(1)自报核缴；(2)集中征收缴纳；(3)代征、代扣、代收。25、下列车辆中，凡纳税人能够出具有效证明，以纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的金额作为计税依据的有()。标准答案：B,D,E知识点解析：进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过3年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，凡纳税人能提供有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格。三、计算题(本题共4题，每题1.0分，共4分。)某外贸进出口公司2017年1月发生如下经济业务：(1)从某汽车制造公司购进18辆国产车辆，发票注明购进价为不含税金额100000元／辆，4辆作为业务车供本公司自用，2辆用于抵偿以前期间所欠本市某船运公司240000元的债务，其余12辆出口，出口离岸价每辆折合人民币120000元；国家税务总局规定同类型应税车辆最低计税价格为110000元／辆。(税务机关认为100000元／辆的购进价格明显偏低且无正当理由)(2)进口已使用过的行驶里程超过8000公里的旧货车2辆自用，提供有效凭证注明关税完税价格折合人民币共计80000元、缴纳关税16000元、增值税16320元，国家税务总局规定同类型新车最低计税价格为每辆120000元。(3)向某汽车厂(增值税一般纳税人)购买自用的一辆载货汽车、一辆挂车以及配套的备用件，取得机动车销售统一发票分别载明的载货汽车价税合计款210600元，挂车价税合计款93600元，备用件价税合计款3744元。(4)接受某汽车制造厂赠送的全新小汽车1辆自用，经税务机关审核，参照国家税务总局规定的最低计税价格为每辆100000元，小汽车的成本为70000元，成本利润率为8％。接受A工业企业使用过的旧轿车一辆(该企业提供了《车辆购置税完税证明》)，冲抵A企业拖欠该外贸公司的报关费50000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。26、该公司第(1)笔业务应当缴纳的车辆购置税税额为()元。A、180000B、64000C、44000D、40000标准答案：C知识点解析：暂无解析27、该公司第(2)笔业务应当缴纳的车辆购置税税额为()元。A、8205．13B、9600C、11232D、24000标准答案：B知识点解析：暂无解析28、该公司第(3)笔业务应当缴纳的车辆购置税税额为()元。A、18320B、21600C、23510D、26320标准答案：D知识点解析：暂无解析29、该公司第(4)笔业务应当缴纳的车辆购置税税额为()元。A、15000B、14273．5C、10000D、7560标准答案：C知识点解析：(1)为出口销售而购进的车辆不具备自用的特征，不属于车辆购置税的征收范围；购入直接抵债的车辆应由取得车辆自用的船运公司缴纳车辆购置税；所以该外贸公司只应针对4辆自用车辆缴纳车辆购置税。由于购进车辆的交易价格明显偏低且无正当理由，应按照国家税务总局规定同类型应税车辆的最低计税价格计算纳税。应纳车辆购置税=110000×10％×4=44000(元)。(2)进口旧车，凡纳税人能提供有效证明的，按照纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格计算纳税，应纳车辆购置税=(80000+16000)×10％=9600(元)。(3)针对第(3)笔业务应纳车辆购置税=(210600+93600+3744)÷(1+17％)×10％=26320(元)。(4)税法规定，纳税人自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，由主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定。对于取得缴纳过车辆购置税的旧车不再缴纳车辆购置税。针对第(4)笔业务，应纳车辆购置税=100000×10％=10000(元)。税务师职业资格税法一（车辆购置税）模拟试卷第3套一、单项选择题(本题共15题，每题1.0分，共15分。)1、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是()。A、未征收车辆购置税的车辆退回生产企业或者经销商的，可以向主管税务机关申请退税B、纳税人应填写《车辆购置税退税申请表》办理退税C、纳税人应提供生产企业或销售企业开具的退车证明或退车发票作为退税资料D、退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减10％标准答案：A知识点解析：纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。2、单位纳税人购置不需要办理车辆登记的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是()。A、机构所在地B、户籍所在地C、车辆登记地D、经常居住地标准答案：A知识点解析：纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税=不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税。3、下列关于车辆购置税的说法中，错误的是()。A、车辆购置税属于行为税B、车辆购置税实行比例税率C、外国公民在中国境内购置车辆免征车辆购置税D、受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税标准答案：C知识点解析：选项C，外国公民在中国境内购置车辆需正常缴税。4、2021年9月10日，李某因汽车质量问题与汽车销售企业达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳的车辆购置税。汽车销售企业开具的退车证明和发票上显示，李某于2019年5月10日购买该汽车，支付价税合计金额152000元，并于当日缴纳车辆购置税13451．33元。李某可以申请退还的车辆购置税为()元。A、14796.46B、12106.2C、9415.93D、10761.06标准答案：D知识点解析：纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日．每满一年扣减百分之十。应退税额=已纳税额×(1-使用年限×10％)。李某可以申请退还的车辆购置税=13451．33×(12×10％)=10761．06(元)。5、某出版社2021年10月接受捐赠小汽车5辆并自用，捐赠人购置该小汽车时的不含增值税购置价款为120000元／辆，该车辆的公允价值为110000元／辆。该出版社应纳的车辆购置税为()元。A、86400B、75000C、93919.14D、60000标准答案：D知识点解析：纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。应纳的车辆购置税=120000×5×10％=60000(元)。6、2021年7月某4s店进口2．0升的小汽车10辆，海关核定的关税完税价格为50万元／辆，当月销售6辆，2辆自用，剩余2辆摆放在展厅作为样车，该4s店当月应缴纳车辆购置税()万元。(关税税率为25％，消费税税率为5％)A、12.5B、13.16C、10.53D、13.56标准答案：B知识点解析：4s店仅对自用小汽车缴纳车辆购置税，应纳的车辆购置税=2×50×(1+25％)÷(1-5％)×10％=13．16(万元)。7、某油田企业2021年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年，已使用6年，该车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为85000元。该企业当月应缴纳车辆购置税()元。A、5100B、4250C、8500D、3400标准答案：D知识点解析：该采油车属于设有固定装置的非运输专业作业车辆，免征车辆购置税。减免税车辆因转让、改变用途等原因不再属于减免税范围的，纳税人应当在办理车辆转移登记或者变更登记前缴纳车辆购置税。计税价格以减免税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满一年扣减10％。应纳税额=85000×(1-6÷10)×10％，=3．400(元)。8、关于车辆购置税的计税依据，下列说法正确的是()。A、受赠自用应税车辆的计税依据为组成计税价格B、进口自用应税车辆的计税依据为组成计税价格C、购买自用应税车辆的计税依据为支付给销售者的含增值税的价款D、获奖自用应税车辆的计税依据为组成计税价格标准答案：B知识点解析：选项AD，纳税人以受赠、获奖、其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。无法提供相关凭证的，参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格。选项C，购买自用应税车辆的订税依据为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不含增值税税款。选项B，进口自用应税车辆的计税依据为组成计税价格，组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(卜消费税税率)，因此选项B正确。9、关于车辆购置税征收管理，下列说法正确的是()。A、纳税期限是自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳B、纳税人应向车辆销售地主管税务机关申报纳税C、纳税人按年缴纳车辆购置税D、纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的次日标准答案：A知识点解析：选项B，纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税=不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税。选项C，车辆购置税实行一次性征收。选项D，车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。10、某企业2020年2月购置一辆小汽车，支付车辆购置税10000元，在2022年3月因车辆质量问题退回，则应退还的车辆购置税()元。A、10000B、8000C、0D、7000标准答案：B知识点解析：纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减10％。本题2020年2月缴纳税款，至2022年3月，满2年不足3年，应退税额；已纳税额×(1-使用年限×10％)=10000×(1-2×10％)=8000(元)。11、下列行为中，免征车辆购置税的是()。A、某市公交企业购置自用小轿车B、来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车C、某国驻华使馆进口自用小汽车D、某物流企业购买设有固定装置的运输专用车标准答案：C知识点解析：选项A，城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税；选项B，回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车免征车辆购置税，来华留学人员不享受该税收优惠政策；选项D，设有固定装置的非运输专用作业车辆免税，运输车辆不享受该优惠政策。12、根据车辆购置税的规定，下列说法错误的是()。A、实行一次课征制度B、进口自用的应税车辆应自进口之日起60日内申报纳税C、车辆购置税的计税价格不含增值税税额，但含车辆购置税税额D、纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税标准答案：C知识点解析：选项C，征收车辆购置税的计税价格中既不含增值税税额也不含车辆购置税税额，车辆购置税是附加在价格之外的。13、需要办理车辆注册登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是()。A、纳税人所在地B、车辆登记注册地C、车辆经销企业所在地D、车辆使用所在地标准答案：B知识点解析：纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税。14、关于车辆购置税，下列说法正确的是()。A、购置已税二手车需要缴纳车辆购置税B、已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，可全额申请退税C、纳税人进口应税车辆，以组成计税价格为计税依据计算纳税D、纳税人购买应税车辆，自购买之日起10日内申报纳税标准答案：C知识点解析：选项A，车辆购置税实行一次课征制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收。选项B，纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的。可以向主管税务机关申请退还车辆购置税=退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减10％。选项D，纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税。15、2021年2月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人，2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元／辆，纳税人销售相同车辆配置序列号的车辆，取得不含税销售价格为68000元／辆。该公司应纳车辆购置税()元。A、10700B、26750C、34000D、13600标准答案：D知识点解析：自产自用应税车辆，属于车辆购置税应税行为，缴纳车辆购置税，其计税价格按照纳税人生产的同类应税车辆(即车辆配置序列号相同的车辆)的不含增值税的销售价格确定，该公司应纳车辆购置税=68000×2×10％=13600(元)。二、多项选择题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)16、纳税人购置下列车辆，应按规定缴纳车辆购置税的有()。标准答案：A,B,D,E知识点解析：地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、半地机、挖埘机、推土机寺轮式专用机械车，以及起重机(吊车)、叉车、电动摩托车，不属于应税车辆。17、根据《车辆购置税法》的规定，下列属于车辆购置税应税行为的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：选项D，馈赠车辆的行为，馈赠人在发生财产所有权转移后，应税行为一同转移，不再是车辆购置税纳税义务人；选项E，车辆购置税实行一次课征制，购买自用已税二手车辆的行为，不缴纳车辆购置税。18、关于车辆购置税的计税依据，下列说法正确的有()。标准答案：C,D,E知识点解析：选项A，进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，也包括消费税，但不包括增值税；选项B，纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据。19、下列车辆中，可以享受车辆购置税免税政策的有()。标准答案：A,C知识点解析：选项B，城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税；选项D，自2018年7月1日至2023年12月31日，对购置挂车减半征收车辆购置税；选项E，受赠使用属于车辆购置税应税行为，不免征车辆购置税。20、下列有关车辆购置税的表述中不正确的有()。标准答案：B,E知识点解析：选项B，已经办理免税、减税手续的车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，发生转让行为的，受让人为车辆购置税纳税人；未发生转让行为的，车辆所有人为车辆购置税纳税人。选项E，起重机(吊车)、叉车、电动摩托车，不属于应税车辆。21、已经缴纳车辆购置税的车辆，准予纳税人申请退税的有()。标准答案：C,D知识点解析：已征车辆购置税的车辆退回车辆生产或销售企业，准予纳税人申请退还车辆购置税。22、关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的有()。标准答案：C,D,E知识点解析：购置应税车辆的纳税人，应当到下列地点申报纳税=①需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税。②不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税。23、纳税人进口应税车辆自用，应计人车辆购置税计税依据的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：进口自用应税车辆计税依据；(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)=关税完税价格+关税+消费税，关税完税价格包括运抵我国输人地点起卸前的运费。24、根据车辆购置税规定，下列说法正确的有()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：选项D，车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。25、下列行为中，需要缴纳车辆购置税的有()。标准答案：A,B,D,E知识点解析：选项C，幼儿园租赁的车辆，不需要缴纳车辆购置税。税务师职业资格税法一（车辆购置税）模拟试卷第4套一、单项选择题(本题共19题，每题1.0分，共19分。)1、下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是()。A、应税车辆的拍卖者B、应税车辆的承租者C、应税车辆的出口者D、应税车辆的受赠者标准答案：D知识点解析：暂无解析2、已经办理免税、减税手续的车辆因转让不再属于免税、减税范围的，车辆购置税的纳税人是()。A、转让人B、受让人C、所有人D、管理人标准答案：B知识点解析：已经办理免税、减税手续的车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的：发生转让行为的，受让人为车辆购置税纳税人；未发生转让行为的，车辆所有人为车辆购置税纳税人。3、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。A、设有固定装置的雷达导向车B、外国驻华使馆自用车辆C、机动车挂车D、森林消防设有固定装置的指定型号的专用指挥车标准答案：C知识点解析：选项ABD：均免征车辆购置税。4、某市经批准从事城市公交经营的甲公交公司2022年3月对新设的公交线路购置了10辆公交巴士和10辆无轨电车，其中10辆公交巴士的含增值税购置价格合计113万元，10辆无轨电车含增值税购置价格合计102．6万元；当月该公交公司为管理部门从一般纳税人处购入办公用小轿车2辆，含增值税购置价格合计47．46万元，支付车辆保险费1万元并取得保险公司开具的票据。则甲公交公司上述业务应纳的车辆购置税为()万元。A、4．2B、14．2C、23．28D、0标准答案：A知识点解析：对城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。但公交公司非客运经营车辆不属于免税范围。保险费是由保险公司开具的发票，不计入车辆购置税的计税依据。甲公交公司应纳的车辆购置税=47．46+(1+13％)×10％=4．2(万元)。5、2022年2月王某从汽车4S店(增值税一般纳税人)购置了一辆排气量为1．8升的乘用车，支付购车款(含增值税)248600元，取得“机动车销售统一发票”，支付车辆装饰费5650元并取得4S店开具的票据。王某应缴纳的车辆购置税为()元。A、20000B、21500C、22000D、22500标准答案：C知识点解析：购买车辆自用的车购税计税依据属于高频考点，尤其是新的车辆购置税法规定的计税依据是支付给销售者的全部价款(不含增值税)，车辆装饰费不是购车价款的组成部分。王某应缴纳的车辆购置税=248600÷(1+13％)×10％=22000(元)。6、某4S店2021年11月进口10辆商务车，海关核定的关税完税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅销售，1辆4S店自用，1辆用于抵偿50万元债务，其余待售，该4S店应纳车辆购置税()万元。(商务车关税税率为25％，消费税税率为12％)A、5．68B、11．36C、17．04D、22．72标准答案：A知识点解析：该4S店进口商务车10辆，销售的4辆和抵债的1辆由使用该车辆者上牌前缴纳车辆购置税；剩余待售车辆及展厅商务车样车不需缴纳车购税，该4S店仅对其自用车辆缴纳车辆购置税。该4S店应纳车辆购置税=40×(1+25％)÷(1-12％)×10％=5．68(万元)。7、某汽车制造厂将排气量为2．0升的自产A型汽车4辆转作本厂固定资产，3辆对外抵偿债务，3辆奖励给本厂优秀员工。本厂同类A型汽车对外不含增值税销售价格为190000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税()元。A、57000B、76000C、133000D、190000标准答案：B知识点解析：自产自用的汽车需要缴纳车辆购置税；对外抵债的汽车由接受并自用的一方缴纳车辆购置税；奖励员工的汽车由取得并自用的员工缴纳车辆购置税。该汽车制造厂应纳车辆购置税=190000×4×10％=76000(元)。8、某高校校友会接受汽车制造公司捐赠的客货两用车一辆，该车是未使用过的新车，在市场上非常畅销，捐赠者未开具机动车销售统一发票，则以下表述正确的是()。A、该车享受法定免税政策B、该车减半征收车辆购置税C、按照车辆生产企业销售同类应税车辆的销售价格确定计税价格D、直接计算组成计税价格确定计税价格标准答案：C知识点解析：纳税人受赠使用应税车辆的，原车辆所有人为车辆生产或者销售企业，未开具机动车销售统一发票的，按照车辆生产或者销售同类应税车辆的销售价格确定应税车辆的计税价格。无同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定应税车辆的计税价格。9、某单位于2020年1月初购买了一辆设有固定装置的非运输专用作业车辆，初次办理纳税申报时的计税价格为180000元。2022年1月，该单位拆除固定装置将该车辆改为经营性的运输用途，并于1月10日办理了相关手续。该单位应纳车辆购置税()元。A、12000B、14400C、18000D、18864标准答案：B知识点解析：设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税，拆除固定装置并改为经营性的运输用途，免税条件消失，则应按初次办理纳税申报时确定的计税价格的一定比例确定计税价格征税。该单位应纳车辆购置税=180000×(1-2×10％)×10％=14400(元)。10、已经办理免税、减税手续的车辆因改变用途原因不再属于免税、减税范围的，车辆购置税的纳税人是()。A、转让人B、受让人C、所有人D、管理人标准答案：C知识点解析：已经办理免税、减税手续的车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的：发生转让行为的，受让人为车辆购置税纳税人；未发生转让行为的，车辆所有人为车辆购置税纳税人。11、某单位2022年1月从汽车4S店(增值税一般纳税人)购进一辆轿车自用。机动车销售统一发票上注明不含增值税车价款250000元，另外由4S店对该车进行贴膜和内部精品装饰，装饰费开具增值税普通发票，不含税金额3000元。该单位应纳车辆购置税()元。A、12650B、23000C、25300D、26000标准答案：B知识点解析：按照国家税务总局2019年7月的公开解释，实际发生的装饰费不是车辆购置税计税价格的组成部分。应纳车辆购置税=250000×10％=25000(元)。12、A公司2021年7月接受捐赠10辆小汽车并自用，取得载明价格的相关凭证上注明不含增值税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8％，小汽车的消费税税率是9％，则该公司应纳的车辆购置税税额为()元。A、86400B、100000C、94945．05D、80000标准答案：B知识点解析：受赠自用的车辆，计税依据按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。该公司应缴纳车辆购置税=100000×10×10％=100000(元)。13、某4S店2022年3月进口10辆商务车，海关核定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售5辆，3辆作为样车放置在展厅待售，1辆该4S店自用，1辆为抵偿门面房租金而赠给出租单位(由出租单位上牌照使用)。该4S店应纳车辆购置税()万元。(商务车关税税率为25％，消费税税率为12％)A、3B、4．26C、8．52D、21．30标准答案：B知识点解析：该4S店进口商务车10辆，销售的5辆和抵债的1辆由使用者缴纳车辆购置税；展厅待售的不需要缴纳车辆购置税；该4S店仅对其自用的1辆缴纳车辆购置税。该4S店应纳车辆购置税：30×(1+25％)/(1-12％)×10％=4．26(万元)。14、纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，“进口之日”是指()。A、成交的当天B、《海关进口增值税专用缴款书》或者其他有效凭证的开具日期C、交易合同上注明的日期D、登记注册的当天标准答案：B知识点解析：纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，“进口之日”是指《海关进口增值税专用缴款书》或者其他有效凭证的开具日期。15、某市经批准从事城市公交经营的甲公交公司2022年1月对新设的公交线路购置了15辆公交巴士，含增值税购置价格合计271．2万元；当月该公交公司为职工食堂从一般纳税人处购买小货车1辆，支付价税合计金额9．04万元，其中含车辆装饰费0．54万元，但售车方未对该车进行装饰。则甲公交公司上述业务应纳的车辆购置税为()万元。A、0B、0．75C、0．8D、0．85标准答案：C知识点解析：城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。但公交公司非客运经营车辆不属于免税范围。向售车单位支付的未实质装饰的车辆装饰费计入军辆购置税的计税依据。甲公交公司应纳的车辆购置税=9．04÷(1+13％)×10％=0．8(万元)。16、自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起()内申报缴纳车辆购置税。A、15日B、30日C、60日D、90日标准答案：C知识点解析：自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起60日内申报纳税。17、依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是()。A、车辆购置税实行统一比例税率B、车辆购置税的纳税地点一律为纳税人所在地C、车辆购置税是对购置所有车辆的使用行为征税D、车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节标准答案：A知识点解析：选项B：纳税人购置需要办理车辆登记的应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报纳税；购置不需办理车辆登记的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。选项C：车辆购置税是对“应税车辆”的购置使用行为课征。选项D：车辆购置税是在应税车辆注册登记前的使用环节征收。18、以下关于车辆购置税的表述，错误的是()。A、建筑公司购买自用的混凝土泵车免征车辆购置税B、对购置新能源汽车减半征收车辆购置税C、对购置挂车减半征收车辆购置税D、纳税人购买自用的应税车辆，应当自购买之日起60日内申报纳税标准答案：B知识点解析：选项A：混凝土泵车属于设有固定装置的非运输专用作业车辆，免征车辆购置税；选项B：对购置的新能源汽车免税。19、外国驻我国某外交官2020年7月从一般纳税人处购买我国生产的轿车自用，支付含税价款20万元、支付保险费800元。取得保险公司开具的发票；2021年8月外交官将该轿车转让给我国某公民使用，成交价11万元。对上述业务税务处理正确的是()。A、2020年该外交官购买轿车时应缴纳车辆购置税1．77万元，2021年转让轿车时我国公民不缴纳车辆购置税B、2020年该外交官购买轿车时免予缴纳车辆购置税，2021年转让轿车时我国公民应缴纳车辆购置税1．77万元C、2020年该外交官购买轿车时应缴纳车辆购置税1．77万元，2021年转让轿车时我国公民应缴纳车辆购置税0．97万元D、2020年该外交官购买轿车时免予缴纳车辆购置税，2021年转让轿车时我国公民应缴纳车辆购置税1．59万元标准答案：D知识点解析：外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免征车辆购置税；但转让给我国公民，则免税条件消失，要依法缴纳车辆购置税。免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税价格以免税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满1年扣减10％；未满1年的，计税价格为免税车辆的原计税价格；使用年限10年(含)以上的，计税价格为0。2021年我国公民应缴纳车辆购置税=20÷(1+13％)×(1-10％)×10％=1．59(万元)。二、多项选择题(本题共1题，每题1.0分，共1分。)20、以下关于车辆购置税的说法正确的有()。标准答案：A,C知识点解析：选项B：车辆购置税以在中国境内购置规定的车辆为课税对象；选项D：车辆购置税具有价外征收，不转嫁税负的特点；选项E：就其性质而言，属于直接税的范畴。税务师职业资格税法一（车辆购置税）模拟试卷第5套一、单项选择题(本题共16题，每题1.0分，共16分。)1、王某2017年2月购买一辆1．6升排量的小汽车自用，支付含增值税价款99800元，配件费3000元，改装费1500元，另支付代收的保险费4000元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具统一发票。王某应纳车辆购置税()元。A、4628．21B、6942．31C、8914．53D、9256．41标准答案：B知识点解析：这是一道车辆购置税的经典考题，考核购买自用应税车辆的计税依据和税额的计算。车辆购置税的计税依据包括购车时支付的配件费、改装费等；由于代收的保险费使用了受托方票据收取，应视为价外费用征收车辆购置税。自2017年1月1日起至12月31日止，对购置1．6升及以下排量乘用车减按7．5％的税率征收车辆购置税。王某应纳车辆购置税=(99800+3000+1500+4000)÷(1+17％)×7．5％=6942．31(元)。2、某汽车制造厂将排量为2．0的自产A型汽车4辆转作固定资产，6辆对外抵偿债务，上述业务的A型汽车作价为180000元／辆，国家税务总局核定的最低计税价格为190000元／辆。另外，一辆已缴纳车辆购置税的汽车，因交通事故更换底盘，国家税务总局核定的同型号新车最低计税价格为260000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税()元。A、76000B、94200C、102000D、208200标准答案：B知识点解析：自产自用的车辆需要缴纳车辆购置税；对外抵债的6辆汽车由接受并自用的一方缴纳车辆购置税。底盘发生更换的车辆需要再次缴纳车购税，其计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70％。该汽车制造厂应纳车辆购置税=190000×4×10％+260000×70％×10％=94200(元)。3、2017年3月，李某从某销售公司(增值税一般纳税人)购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款221000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一普通发票。则李某应缴纳车辆购置税()元。A、20000B、18694C、22100D、19083标准答案：A知识点解析：车辆购置税计税依据包括支付给销售者的全部价款和价外费用(不包括增值税税款)，购买者随购买车辆支付的工具件和零部件价款应作为购车价款的一部分并入计税价格，支付的车辆装饰费，应作为价外费用并入计税价格中计税。代收保险费由于是由销售公司开具统一发票，也应作为价外费用并入计税价格中计税。李某应缴纳车辆购置税=(221000+1000+4000+8000)÷(1+17％)×10％=20000(元)。4、某财政全额拨款的事业单位，2016年9月从汽车贸易公司(增值税一般纳税人)购进一辆轿车自用，取得普通发票，注明销售额272400元，另外支付购买工具件和零配件价款3600元；支付控购部门控购费21000元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该事业单位支付代收保险费9500元，新车登记费、上牌办证费、手续费等共计7000元，除控购费外，均取得汽车贸易公司开具的普通发票。该事业单位购买自用轿车应缴纳车辆购置税()元。A、24188．03B、25000C、27240D、26794．87标准答案：B知识点解析：支付的控购费是政府部门的行政性收费，不并入计税价格计税。所以该事业单位购买自用的轿车应缴纳车辆购置税=(272400+3600+9500+7000)÷(1+17％)×10％=25000(元)。5、纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，“进口之日”是指()。A、成交的当天B、报关进口的当天C、发票上注明的销售日期D、登记注册的当天标准答案：B知识点解析：纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，“进口之日”是指纳税人报关进口的当天。6、纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构()，缴纳车辆购置税。A、办理车辆交强险手续时B、办理车辆登记注册手续后C、办理车辆登记注册手续时D、办理车辆登记注册手续前标准答案：D知识点解析：纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构办理车辆登记注册手续前，缴纳车辆购置税。7、某公司2016年10月接受捐赠小汽车10辆自用，该小汽车为1．8升排量，成本为100000元／辆，成本利润率为8％，取得捐赠票据体现不含增值税售价为130000元／辆，国家税务总局规定的最低计税价格为140000元／辆。该公司应缴纳车辆购置税()元。A、108000B、130000C、140000D、163800标准答案：C知识点解析：接受捐赠小汽车自用车辆的计税价格按国家税务总局规定的最低计税价格确认。该公司应缴纳车辆购置税=140000×10×10％=140000(元)。8、车辆购置税的计税依据和应纳税款应以人民币计算。纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照()中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。A、月初1日B、月末C、申报纳税之日D、申报纳税之月任意日标准答案：C知识点解析：车辆购置税的计税依据和应纳税款应以人民币计算。纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。9、自2013年7月1日起，税务机关对2013年4月1日之后生产的国产机动车(或相关的进口机动车)，办理车辆购置税纳税申报、减免税等相关业务时，必须依据车辆购置税征管系统中的()。A、车辆出厂电子信息B、车辆上牌登记信息C、车辆合格证电子信息D、车辆保修电子信息标准答案：C知识点解析：自2013年7月1日起，税务机关对2013年4月1日之后生产的国产机动车(或相关的进口机动车)，依据车辆购置税征管系统中车辆合格证电子信息办理车辆购置税纳税申报、减免税等相关业务。10、下列税款缴纳方法中，不属于车辆购置税税款缴纳方法的是()。A、自报核缴B、集中征收缴纳C、代征、代扣、代收D、查验征收标准答案：D知识点解析：车辆购置税缴纳税款的方法主要有三种：(1)自报核缴；(2)集中征收缴纳；(3)代征、代扣、代收。D选项不属于车辆购置税税款缴纳方法。11、下列关于车辆购置税的说法中，错误的是()。A、车辆购置税实行比例税率B、外国公民在中国境内购置车辆免税C、车辆购置税属于直接税范畴D、受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税标准答案：B知识点解析：车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置应税车辆_的单位和个人。外国公民在中国境内购置车辆没有免税的规定。12、2016年10月，李某从某汽车4S店(一般纳税人)购入一辆排气量为2．0升的轿车自用，支付含税价款468000元，另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元；4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4S店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，其他价款统一由4s店开具增值税普通发票。李某应缴纳车辆购置税()元。(车辆购置税税率10％)A、40405．98B、40475．00C、40675．21D、40720．98标准答案：A知识点解析：李某应缴纳车辆购置税=(468000+4