报税实务智慧树知到期末考试答案章节答案2024年北京经济管理职业学院

报税实务智慧树知到期末考试答案+章节答案2024年北京经济管理职业学院根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的纳税义务人包括（）。

答案:在中国境内有所得的外籍个人;合伙企业合伙人;个体工商户某企业购入小汽车一辆，按照企业所得税法的规定，该车辆应计算折旧的最低年限是（）。

答案:4年根据车船税法律制度规定，以下属于车船税征税范围的有（）。

答案:用于休闲娱乐的游艇;供企业经理使用的小汽车;用于接送员工的客车根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于长期待摊费用的有（）。

答案:经营租入固定资产的改建支出;固定资产的大修理支出;已足额提取折旧固定资产的改建支出根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，免征个人所得税的有（）。（2020年初级会计资格考试）

答案:军人的退役金;民政部门支付的救济金甲公司是一家卷烟厂，2015年8月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公司加工成烟丝，收回后一半直接出售给A企业，一半用于连续生产卷烟，并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业，则下列关于消费税的说法中错误的有（）。

答案:在用烟丝加工卷烟的活动中，甲公司是消费税的纳税人;在将烟丝出售给A企业的业务中，甲公司是消费税的纳税人;在向戊公司的销售业务中，丁公司是消费税的纳税人根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于虚开发票行为的有（）。（2018年初级会计资格考试）

答案:介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票;让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;为他人开具与实际经营业务情况不符的发票根据印花税法律制度规定，下列合同中，应该缴纳印花税的有（）。（2017年初级会计资格考试）

答案:购销合同;技术合同;财产租赁合同;货物运输合同根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）。（2020年初级会计资格考试）

答案:依法收取并纳入财政管理的政府性基金;各级人民政府对纳入预算管理的事业单位拨付的财政资金;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产中，应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（）。

答案:通过债务重组取得的无形资产;接受投资取得的无形资产;接受捐赠取得的无形资产（2020年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。

答案:福利彩票发行单位发行福利彩票取得的收入;幼儿园提供保育服务取得的收入;养老机构提供养老服务取得的收入;在校大学生勤工俭学提供服务取得的收入2020年1月侯某和赵某出席非任职的某公司年会进行相声表演，共取得劳务报酬8000元，其中侯某分得5000元，赵某分得3000元。已知劳务报酬所得每次收入额不超过4000元的，费用扣除为800元，每次收入额超过4000元的，费用扣除为20%，应纳税所得额不超过20000元的，适用税率为20%。赵某与侯某该项劳务报酬应预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的有（）。

答案:赵某应缴纳个人所得税＝（3000－800）×20%＝440（元）;侯某应缴纳个人所得税＝5000×（1－20%）×20%＝800（元）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有（）。

答案:以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现;企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额;采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定（2020年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于兼营行为的有（）。

答案:销售自产的机器设备的同时提供安装服务;销售自产的钢结构件的同时提供安装服务根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合发票使用规定的有（）。（2020年初级会计资格考试）

答案:以其他凭证代替发票使用;拆本使用发票;转借发票监制章;扩大发票使用范围下列关于消费税纳税地点的说法中，正确的有（）。

答案:委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向机构所在地的税务机关申报纳税;一般情况下，纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的税务机关申报纳税;纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（）（2020年初级会计职称考试）

答案:对甲公司委托施工企业建设一栋办公楼，从该办公楼建成之次月起缴纳房产税。（）（2018年初级会计资格考试）

答案:错（2020年初级会计职称考试）国有土地使用权出让不属于契税的征税范围。（）

答案:错雪茄烟适用从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。（）

答案:错扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。（）

答案:对印花税应自凭证生效日贴花。（）

答案:错房产税从价计征，是指以房产原值为计税依据。（）

答案:错（2019年初级会计职称考试）中国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。（）

答案:错下列各项中，应缴纳印花税的是（）。（2015年初级会计职称考试）

答案:建筑安装工程承包合同（2020年初级会计资格考试）2019年8月甲公司采用直接收款方式销售货物给乙公司，9日签订合同，13日开具发票，20日发出货物，28日收到货款。甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间为（）。

答案:8月13日根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除的是（）。（2020年初级会计资格考试）

答案:个人缴付符合国家规定的基本养老保险甲企业为增值税小规模纳税人，2018年11月购入一台生产用机器设备，取得普通发票上注明的价款为60万元，税额为9.6万元；支付安装费，取得普通发票上注明的价款为2万元，税额为0.2万元，计算甲企业当年度企业所得税计税基础的下列算式中，正确的是（）。

答案:60＋9.6＋2＋0.2＝71.8（万元）甲公司委托乙公司加工一批高档化妆品，材料费20000元，加工费3360元，该批产品没有同类产品销售价格，已知消费税税率为15%，甲公司、乙公司所在地城市维护建设税的税率分别为5%、7%，下列关于应纳城市维护建设税税额的计算中正确的是（）。（2020年初级会计资格考试）

答案:（20000＋3360）÷（1－15%）×15%×7%＝288.56元根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（）。（2020年初级会计职称考试）

答案:技术咨询合同（2020年初级会计资格考试）2019年9月甲酒厂销售自产M型白酒20吨，取得含增值税销售额2260000元。已知，增值税税率为13%，消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。计算甲酒厂当月销售自产M型白酒应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

答案:2260000÷（1＋13%）×20%＋20×2000×0.5＝420000元甲公司2019年度发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出150万元，拨缴工会经费21万元，发生职工教育经费支出75万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为（）。（2020年初级会计资格考试）

答案:240万元根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是（）。（2018年初级会计资格考试）

答案:个人拥有的市区经营性用房甲企业为增值税小规模纳税人，2019年11月购入一台生产用机器设备，取得普通发票60万元，税额为7.8万元，支付安装费，取得普通发票价款2万元，税额0.18万元，计算甲企业所得税计税基础的下列算式正确的是（）。（2017年改初级会计资格考试）

答案:60＋7.8＋2＋0.18＝69.98万元（2020年初级会计资格考试）根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以整备质量吨位数为计税依据的是（）。

答案:商用货车甲服装厂位于M市郊区，2017年生产区占地面积25000平方米，办公区占地面积1500平方米，生活区占地面积3500平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为5元，计算甲服装厂2017年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。（2018年初级会计职称考试）

答案:（25000＋1500＋3500）×5＝150000元2018年甲公司将一幢办公楼出租，取得含增值税租金92.43万元。已知增值税征收率为5%。房产税从租计征的税率为12%，下列关于甲公司2018年出租办公楼应缴纳房产税税额的计算中正确的是（）。（2019年初级会计资格考试）

答案:92.43÷（1＋5%）×12%＝10.56万元甲商贸公司位于市区，实际占用面积为5000平方米，其中办公区占地4000平方米，生活区占地1000平方米，甲商贸公司还有一个位于农村的仓库，租给公安局使用，实际占用面积为15000平方米，已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为五元，计算甲商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。（2019、2018年初级会计职称考试）

答案:5000×5＝25000元[11]2、根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于2019年度居民个人的是（）。(2020年初级会计资格考试)

答案:琼斯2019年3月1日来到中国，2019年12月1日离开中国根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是（）。

答案:净吨位每吨（2020年初级会计职称考试）2019年10月，甲广告公司从乙公司购入一处写字楼，支付不含增值税价款500万元。该写字楼乙公司账面原值300万元，已提折旧75万元。已知，契税税率为4%。计算甲广告公司当月该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。

答案:500×4%＝20万元居民企业就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税，非居民企业仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）

答案:错对个人转让自用一定期限并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。该期限是（）。

答案:5年以上根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

答案:纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税;纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税下列选项中，不属于生活服务的是（）。

答案:贷款服务（2020年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有（）。

答案:海关进口增值税专用缴款书;注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单;增值税专用发票;农产品销售发票根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费用中准予在税前全额扣除的有（）。

答案:为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用;为企业职工支付的基本养老保险费用;为购入车辆支付的财产保险费用下列关于城镇土地使用税的计税依据的说法中，正确的有（）。

答案:纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积;尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整;城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据;尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准根据房产税法律制度的规定，下列各项不属于房产税征税对象的有（）。

答案:水塔;工厂围墙;宾馆的室外游泳池下列各项中，不免征车船税的是（）。

答案:商场管理部门用车;建筑公司专用作业车;物流公司货车关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有（）。

答案:受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据;受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据;互换土地使用权的，以互换土地使用权的价格差额为计税依据根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，应计入企业所得税收入总额的有（）。（2018年初级会计资格考试）

答案:特许权使用费收入;销售货物收入;利息收入;接受捐赠收入下列关于城市维护建设税的说法中正确的有（）。

答案:流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳增值税、消费税的，其城市维护建设税的缴纳按经营地使用税率执行;由受托方代征、代扣增值税、消费税的单位和个人，其代征、代扣的城市维护建设税适用受托方所在地的税率赵某有A、B、C三套住房，其中A、B两套用于出租，3月共收取租金9600元，其中住宅A租金4799元，住宅B租金4801元，同时两套住宅分别发生修缮费用，各900元，则下列说法中正确的有（）。（不考虑个人出租住房应缴纳的其他税费）

答案:出租A住房应缴纳个人所得税[（4799－0－800）－800]×10%＝319.9（元）;出租B住房应缴纳个人所得税（4801－0－800）×（1－20%）×10%＝320.08（元）下列各项中属于城镇土地使用税的征收范围的有（）。

答案:国家所有的工矿区土地;集体所有的建制镇土地;集体所有的城市土地（2018年初级会计资格考试）根据消费税法律制度的规定，下列各项中征收消费税的有（）。

答案:生产烟丝;生产卷烟根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中属于货币形式的有（）。（2019年初级会计资格考试）

答案:现金;债务的豁免;应收账款根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。（2017年初级会计职称考试）

答案:商业企业经营用地;民航机场场内道路用地;火电厂厂区围墙内的用地根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有（）。

答案:张某因举报某公司违法行为获得的奖金20000元;赵某转让自用满10年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得500000元;王某取得的储蓄存款利息1500元根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证中，免征印花税的有（）。（2017年初级会计职称考试）

答案:军事物资运输结算凭证;农林作物保险合同根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的有（）。（2018年初级会计职称考试）

答案:名胜古迹自用的土地;市政街道、广场、绿化地带等公共用地;直接用于农、林、牧、渔业的生产用地;国家机关、人民团体、军队自用的土地纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税时，准予扣除的项目有（）。

答案:取得土地使用权所支付的地价款;转让环节缴纳的税金;评估价格根据车辆购置税法律制度的规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有（）。

答案:以获奖方式取得并自用应税车辆的行为;自产自用应税车辆的行为;应税车辆的购买使用行为根据个人所得税法律制度的规定，下列属于个人所得税免税项目的是（）。

答案:被拆迁人取得的拆迁补偿款;个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费;军人的转业费、复员费根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的有（）。

答案:公共租赁住房经营单位单独核算公共租赁住房租金收入的，免征房产税;居民委员会拥有的体育场馆，全年70%以上用于体育活动的房产，免征房产税;对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入，免征房产税根据土地增值税法律制度的规定，下列说法正确的有（）。

答案:对出让国有土地的行为不征收土地增值税;个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税;纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税（根据2015年初级会计资格考试改）根据消费税法律制度的规定，下列选项中采取从价计征消费税的有（）。

答案:高档手表;烟丝;高尔夫球（2016年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的有（）。

答案:将购进的货物投资给其他单位;将购进的货物无偿赠送给其他单位;将购进的货物分配给股东（2020年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务，不得抵扣进项税额的有（）。

答案:娱乐服务;餐饮服务;贷款服务;美容服务根据车辆购置税法律制度的规定，下列费用中不计入车辆购置税计税价格的是（）。

答案:车辆牌照费;代办保险而向购买方收取的保险费;车辆购置税根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按劳务报酬所得税目计缴个人所得税的有（）。（2018年初级会计资格考试）

答案:某工程师从非雇佣单位取得的咨询收入;某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入;某高校教师从任职学校领取的工资拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳城镇土地使用税。（）

答案:对（2018年初级会计资格考试）增值税起征点的适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（）

答案:对（2019年初级会计职称考试）土地承包经营权的转让不缴纳契税。（）

答案:对纳税人签订的商品房销售合同应按照“买卖合同”税目计缴印花税。（）

答案:错张某因父亲死亡继承其房屋，该行为应缴纳土地增值税。（）（2018年初级会计资格考试）

答案:错车辆购置税实行一次性征收制度，税款应当一次缴清。（）

答案:对公园内的索道公司经营用地，不缴纳城镇土地使用税。（）（2019年初级会计职称考试）

答案:错（2018年初级会计资格考试）将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告，应按照“广告服务”税目计缴增值税。（）

答案:错纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房产的购置原价计算征收土地增值税。（）（2020年初级会计资格考试）

答案:错企业投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。（）（2019年初级会计资格考试）

答案:对对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税。（）（2020年初级会计资格考试）

答案:对劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按50%计算。（）

答案:错中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。（）（2015年初级会计资格考试）

答案:错转让国有土地使用权的行为，应征收土地增值税。（）（2020年初级会计资格考试）

答案:对2018年12月甲企业当月应缴增值税30万元，实际缴纳20万元，应缴消费税28万元，实际缴纳12万元，已知教育费附加征收比率为3%，则该企业当月应缴纳的教育费附加计算正确的是（）。（2019年初级会计资格考试）

答案:（20＋12）×3%＝0.96万元（2018年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是（）。

答案:外国政府无偿援助的进口物资甲公司2019年实际占地面积15000平方米，其中生产区占地10000平方米，生活区占地3000平方米，对外出租2000平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额2元。计算甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。（2020年初级会计职称考试）

答案:15000×2＝30000元甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为80万元，租期为2个月，每台每月租金为2万元。已知租赁合同适用印花税税率为1‰。计算甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴纳印花税税额的下列算式中，正确的是（）。（2020年初级会计职称考试）

答案:2×2×2×2×1‰×10000＝160元甲公司2019年度利润总额500万元，通过当地乡政府向文化事业捐款55万元，通过公益性社会组织向教育事业捐款10万元。已知，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。（2020年初级会计资格考试）

答案:10万元增值税专用发票基本联次中，属于主管税务机关认证和留存备查的凭证是()

答案:抵扣联下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（）。

答案:纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税根（2020年初级会计职称考试改）据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的是（）。

答案:房屋互换某汽车企业2015年6月进口2辆小轿车自用，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，已知：小轿车关税税率为28%，消费税税率为9%，车辆购置税税率为10%。该公司进口自用小汽车应纳车辆购置税为（）。（2016年初级会计资格考试）

答案:7.03万元根据消费税法律制度的规定，属于消费税纳税人的是（）。

答案:卷烟进口企业2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。（2019年初级会计资格考试）

答案:72万元2020年10月陈某与李某互换房屋，经房地产评估机构评估，陈某房屋价值220万元，李某房屋价值180万元，李某向陈某支付差价40万元，该房屋交换行为缴纳契税的计税依据是（）。

答案:40万元（2018年初级会计资格考试）根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

答案:采取托收承付方式销售应税消费品的，为收到货款的当天根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（）。（2019年初级会计职称考试）

答案:发电厂与电网之间签订的购售电合同根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。（2018年初级会计资格考试）

答案:电动自行车一般纳税人在下列何种情形下一律不得开具专用发票()

答案:向消费者销售应税项自根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。（2018年初级会计资格考试）

答案:增值税根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的是（）。（2020年初级会计资格考试）

答案:教师王某在校外兼职讲课取得的课酬甲公司2020年拥有机动船舶10艘，每艘净吨位为150吨，非机动驳船5艘，每艘净吨位为80吨，已知机动船舶适用年基准税额为每吨3元，计算甲公司当年应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是（）。

答案:10×150×3＋5×80×3×50%＝5100（元）甲公司股东老赵认缴的出资额为100万元，应于7月1日前缴足，7月1日老赵实缴资本为20万元，剩余部分至年底仍未缴纳，甲公司因经营需要于当年1月1日向银行借款100万元，年利率10%，发生借款利息10万元，则当年甲公司可以税前扣除的借款利息是（）。

答案:6万元根（2020年初级会计职称考试）据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。

答案:受让国有土地使用权的甲公司根据企业所得税法律制度的规定，运输货物的大卡车，税法规定的最低折旧年限是（）年。

答案:42014年5月非金融企业甲公司向非关联关系的非金融企业乙公司借款100万元，用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%，已知金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除利息费用的下列计算中，正确的是（）。（2015年初级会计资格考试）

答案:100×7.8%×50%＝3.9万元2020年9月王某出租自有住房取得租金收入6000元，房屋租赁过程中缴纳的税费240元，支付该房屋的修缮费1000元，已知个人出租住房个人所得税税费暂减按10%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（）。（2021、2017年初级会计资格考试）

答案:（6000-240-800）×（1-20%）×10%=396.8（元）下列各项中，属于契税纳税人的是（）。

答案:购买房屋的王某纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（）。

答案:发出应税消费品的当天下列关于商业零售企业开具专用发票的说法错误的是（）

答案:商业零售企业销售货物一律不得开具专用发票根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是（）。

答案:与经营活动无关的固定资产根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。（2016年初级会计资格考试）

答案:企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除某企业2018年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2018年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）。

答案:10万元（2017年初级会计职称考试）根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（）。

答案:一律不使用增值税专用发票根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是（）。（2015年初级会计职称考试）

答案:发行单位与订阅单位之间书立的凭证根据税收征收管理法律制度的规定，增值税一般纳税人使用增值税发票管理新系统，可开具增值税发票的种类有（）。（2018年初级会计资格考试）

答案:增值税电子普通发票;机动车销售统一发票;增值税专用发票;增值税普通发票根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记薄应当至少保存一定期限。该期限为（）。（2018年初级会计资格考试）

答案:5年增值税专用发票由财政部统一授权印制。（）

答案:错居民企业来源于中国境外的租金所得不征收企业所得税。（）（2018年初级会计资格考试）

答案:错企业所得税非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（）

答案:错根据企业所得税法律制度的规定，下列企业发生的广告费和业务宣传费一律不得扣除的是（）。（2020年初级会计资格考试）

答案:烟草企业的烟草广告费根据企业所得税法律制度的规定，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入达到规定比例的企业，优惠税率为15%。（）

答案:对根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，属于企业所得税征税对象的有（）。

答案:居民企业来源于中国境内的所得;在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得;居民企业来源于中国境外的所得根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属于企业所得税纳税人的是（）。(2020年初级会计资格考试)

答案:个人独资企业根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）（2019年初级会计资格考试）

答案:在中国境内注册的一人有限责任公司;外国公司在中国境内的分公司;在中国境内注册的社会团体根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律在中国境内设立的企业，属于企业所得税纳税人的有（）。（2019年初级会计资格考试）

答案:股份有限公司;有限责任公司;国有独资公司根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定原则的表述中，正确的有（）。（2018年初级会计资格考试）

答案:股息所得，按照分配所得的企业所在地确定;销售货物所得，按照交易活动发生地确定;转让不动产所得，按照不动产所在地确定;提供劳动所得，按照劳务发生地确定根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入表述中，不正确的是（）。

答案:企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的说法中正确的有（）。

答案:国家需要重点扶持的高新技术企业适用15%的优惠税率;居民企业适用25%的税率2018年11月，林某将一套三年前购入的普通住房出售，取得收入160万元，原值120万元，售房中发生合理费用0.5万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%，计算林某出售该住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（）。（2019年初级会计资格考试）

答案:（160－120－0.5）×20%＝7.9万元2020年5月，张某转让一项专利权，取得转让收入150000元，专利开发支出10000元。已知特许权使用费所得个人所得税预扣率为20%；每次收入超过4000元的，减除20%的费用。张某当月该笔收入应预缴个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。（2020年初级会计资格考试）

答案:150000×（1－20%）×20%＝24000（元）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于专项附加扣除的是（）。（2020年初级会计资格考试）

答案:基本医疗保险根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，需要征收个人所得税的是（）。（2020年初级会计资格考试改）

答案:吴某取得所在单位发放的年终奖;郑某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金;王某取得所在公司发放的销售业绩奖金根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除项目的有（）（2019年初级会计资格考试）

答案:住房公积金;基本养老保险;基本医疗保险根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所的居民取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。(2019年初级会计资格考试)

答案:劳务报酬所得根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是（）。（2018年初级会计资格考试）

答案:出租住房取得的租金对企业职工，因企业依照《破产法》宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。（）（2019年初级会计资格考试）

答案:对根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有（）。（2020年初级会计资格考试）

答案:取得应税所得没有扣缴义务人的;取得境外所得的;取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的;因移居境外注销中国户籍的根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，应征收车辆购置税的有（）。（2014年初级会计资格考试）

答案:有轨电车;挂车赵某2019年4月1日购入一辆小汽车自用，5月30日申报并缴纳车辆购置税10万元。由于车辆制动系统存在严重问题，2020年4月30日赵某将该车退回，则赵某可以申请退还的车辆购置税为9万元。（）（2020年初级会计资格考试）

答案:错下列单位和个人中，属于车辆购置税纳税人的有（）（2014年初级会计资格考试）

答案:获得奖励应税轿车并自用的李某;进口应税小轿车并自用的某外贸公司;受赠应税小型客车并自用的某学校;购买应税货车并自用的某外商投资企业根据车辆购置税法律制度的规定，不属于车辆购置税免税项目的有（）。（2019年初级会计资格考试）

答案:个人购买的经营用的小汽车甲公司2019年8月进口自用小汽车一辆，海关审定关税完税价格120万元，缴纳关税30万元、消费税50万元。已知，车辆购置税税率为10%，计算甲公司进口自用该校汽车应缴纳车辆购置税税额的下列算式中，正确的是（）(2020年初级资格考试)

答案:（120+30+50）×10%=20万元2019年9月甲房地产开发公司销售自行开发的一处住宅项目，取得不含增值税价款8000万元，扣除项目金额5000万元。已知，土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。计算甲房地产开发公司销售该住宅项目应缴纳土地增值税税额的算式是（8000－5000）×40%－5000×5%＝950（万元）（）。

答案:对根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，属于税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。（2020年初级会计资格考试）

答案:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的;纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的土地增值税实行四级超率累进税率。（）

答案:对根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是出售房屋的企业（）。（2019年初级会计资格考试）

答案:对下列各项中，免征土地增值税的是（）。（2017年初级会计资格考试）

答案:因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产王某转让位于市中心的一套房产，该交易涉及的契税应由王某申报缴纳。（）

答案:错（2017年初级会计职称考试）2020年2月周某以150万元价格出售自有住房一套，购进价格200万元（不含增值税）住房一套。已知契税适用税率为5%，计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。

答案:200×5%＝10万元（2019年初级会计职称考试）张某将自有房屋对外出租，不缴纳契税。（）

答案:对赵某原有两套相同的住房，2015年8月，将其中一套无偿赠送给战友钱某；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定，下列说法正确的有（）。

答案:赵某应缴纳契税3万元;钱某应缴纳契税1.8万元（2019年初级会计职称考试）根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。

答案:受让土地使用权的单位（2016年初级会计资格考试）甲钢铁厂拥有的依法不需要在车船登记部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆，属于车船税的征税范围。（）

答案:对（2016年初级会计资格考试）下列关于车船税计税依据的表述中，正确的有（）。

答案:机动船舶以净吨位数为计税依据;商用客车以辆数为计税依据;游艇以艇身长度为计税依据下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（）。

答案:在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人;在中国境内拥有并使用船舶的国有企业;在中国境内拥有并使用船舶的内地居民;在中国境内拥有并使用车辆的外国企业（2018年初级会计资格考试）我国车船税的税率形式是（）。

答案:有幅度的定额税率购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。（）

答案:错（2020年初级会计资格考试）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。

答案:自行车财产所有权人将财产赠给政府所立的书据免征印花税（）。（2018年初级会计职称考试）

答案:对根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的有（）。（2017年初级会计职称考试修改）

答案:立据人;各类电子应税凭证的签订人;立合同人;立账簿人根据印花税法律制度的规定，下列合同中，不需要缴纳印花税的是（）。（2020年初级会计职称考试）

答案:企业与主管部门签订的租赁承包合同甲公司与乙公司签订购销合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（）。（2018年初级会计职称考试）

答案:甲、乙为纳税人根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征收范围的有（）。（2019年初级会计职称考试）

答案:技术中介合同;财产保险合同;建筑工程分包合同根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，可以作为城镇土地使用税计税依据的有（）。（2018年初级会计职称考试）

答案:土地使用证书确认的面积;由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整;省政府确定的单位测定的面积甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12000平方米，建筑面积24000平方米，容积率为2，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为（）。（2017年初级会计职称考试）

答案:12000平方米根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不征收城镇土地使用税的是（）。（2017年初级会计职称考试）

答案:位于农村的集体所有土地下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有（）。（2016年初级会计职称考试）

答案:拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税;土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税;城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用当月起，缴纳城镇土地使用税。（）（2020年初级会计职称考试）

答案:错根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。

答案:纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税;纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税;纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税2020年甲公司的房产原值为1000万元，已提折旧400万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%。甲公司当年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

答案:1000×（1－30%）×1.2%＝8.4（万元）房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用或出租、出借的，不缴纳房产税。（）。

答案:错关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。

答案:房屋出租的，承租人为纳税人根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税征税范围的有（）。

答案:县城商业企业的办公楼;市区商场的地下车库;建制镇工业企业的厂房对个人按市场价格出租的居民住房，暂免征收房产税。（）。

答案:错甲企业位于A市，本月应缴纳的增值税为7000元，实际缴纳的增值税为6000元；本月应缴纳的消费税为5000元，实际缴纳的消费税为4000元。该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是（）。（2018年初级会计资格考试）

答案:（6000＋4000）×7%＝700元根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴