2023年全国减税降费知识考试题库（附含答案）

2023年全国减税降费知识考试题库

（附含答案）

目录简介

一、单选题：共65题

二、多选题：共150题

三、判断题：共53题

一、单选题

1.2019年深化增值税改革后，出口退税率有（）个档次

A.3B.4

C.5D.6

参考答案：C

2.2019年深化增值税改革后，农产品加计扣除政策仅限

于纳税人生产或者委托加工O税率货物所购进的农产品

A.16%B.13%

C.11%D.9%

参考答案：B

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3.以下除哪项外，均可作为一般纳税人购进国内旅客运

输服务抵扣进项税额的扣税凭证（）

A.增值税专用发票

B.增值税电子普通发票

C.铁路车票

D.长途客运手撕票

参考答案：D

4.增值税加计抵减政策执行期限是（）?

A.2019年1月1日至2021年12月31日

B.2019年4月1日至2021年12月31日

C.2019年1月1日至2020年12月31日

D.2019年4月1日至2020年12月31日

参考答案：B

5.某货物原增值税适用税率为16%、出口退税率为13%,

4月1日后退税率为（）。

A.16%B.13%

C.11%D.9%

参考答案：B

6.增值税改革，退税率调整之后，出口企业执行过渡期

第2页共93页

政策截止到（）。

A.5月31日B.6月30日

C.7月1日D.7月31日

参考答案：B

7.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或

1个季度为纳税期限，一经选择，（）内不得变更。

A.12个月B.24个月

C.36个月D.一个会计年度

参考答案：D

8.转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）

或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额

未超过500万元的一般纳税人，在（）前，可选择转登记为

小规模纳税人。

A.2019年12月31日B.2020年12月31日

C.2019年4月1日D.2019年10月1日

参考答案：A

9.为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小

微企业发展，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税

小规模纳税人免征增值税，该政策执行期限是（）

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A.2019年1月1日至2021年12月31日

B.2019年4月1日至2021年12月31日

C.2019年1月1日至2020年12月31日

D.2019年4月1日至2020年12月31日

参考答案：A

10.纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调

整为—o纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物

的农产品，按照—的扣除率计算进项税额。()

A.8%,10%B.9%,11%

C.9%,10%D.8%,11%

参考答案：C

11.适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率

为；适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税

率为。O

A.9%,8%B.11%,9%

C.11%,8%D.13%,9%

参考答案：C

12.适用加计抵减政策的纳税人可按照当期可抵扣进项

税额加计(),抵减应纳税额。

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A.5%B.10%

C.15%D.20%

参考答案：B

13.纳税人按照加计抵减政策计算一般计税方法下的应

纳税额，以下说法正确的是()

A.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额

全部结转下期抵减。

B.抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵

减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中

抵减。

C.抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减

加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。

未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。

D.以上说法全都正确。

参考答案：D

14.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公

式计算()

A.允许退还的增量留抵税额;增量留抵税额X进项构成

比例X30%

B.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额X进项构成

第5页共93页

比例X50%

C.允许退还的增量留抵税额二增量留抵税额X进项构成

比例X60%

D.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额X进项构成

比例X80%

参考答案：C

15.一般纳税人，原则上适用一般计税方法，特殊情况

下，可以选择适用简易计税方法，但一经选择，（）内不得

变更。

A.12个月B.24个月

C.36个月D.一个会计年度

参考答案：C

16.甲企业为一般纳税人，2019年4月销售手机取得对

方支付的购货款100万元，同时收取客户延期付款利息13

万元，该企业当月销售额为（）万元。

A.113万B.100万

C.97.41万D.88.50万

正确答案：B

17.纳税人发生增值税应税销售行为，采取直接收款方

式的，纳税义务发生时间为（）。

第6页共93页

A.合同生效的当天

B.发出货物的当天

C.开/具/发票的当天

D,收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

参考答案：D

18.某旅行社适用差额纳税政策，2019年3月取得收入

15万元，支付住宿、餐饮等费用13万元，应如何纳税？()

A.根据差额前销售额是否超过3万元判断是否免税，该

企业差额前销售额为15万元，不享受免税，需要缴纳增值

税(15-13)*3%=0.06万元。

B.根据差额前销售额是否超过10万元判断是否免税，

该企业差额前销售额为15万元，不享受免税，需要缴纳增

值税(15-13)*3%=0.06万元。

C.根据差额后销售额是否超过3万判断是否享受免税，

差额后的销售额为2万元，免征增值税。

D.根据差额后销售额是否超过10万判断是否享受免税，

差额后的销售额为2万元，免征增值税。

参考答案：D

19.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务

机关责令限期改正，并处()以下的罚款。

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A.2000元B.10000元

C.30000元D.50000元

参考答案：D

20.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户

或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关书面报

告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，

向主管税务机关书面报告。

A.15B.30

C.45D.60

参考答案：A

21.按照征管法相关规定，下列违法行为中，处2000元

以上5000元以下罚款的是（）。

A.纳税人未按规定期限申报办理税务登记

B.纳税人未按规定设置、保管账簿

C.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报

D.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款账簿,

且情节严重的

参考答案：D

22.根据税收征管法的有关规定，欠缴税款数额较大的

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纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。

其中欠缴税款数额较大是指（）。

A.5万元以上B.10万元以上

C.15万元以上D.20万元以上

参考答案：A

23.自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融

机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得

的利息收入，免征增值税。其中小额贷款是指O

A.单户授信小于100万元（含本数）的贷款

B.单户授信小于200万元（含本数）的贷款

C.单户授信小于500万元（含本数）的贷款

D.单户授信小于1000万元（含本数）的贷款

参考答案：D

24.《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减

免政策的通知》从什么时间开始执行？（）

A2019年1月1日B2019年2月1日

C2019年4月1日D2019年5月1日

正确答案：A

25.月销售额或者营业额不超过（）万元的纳税人，免

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征教育费加、地方教育附加的政策。

A.3B.5

C.10D.30

参考答案：C

26.零散个人实行按次征收，对销售额低于（）元的，

免征增值税。

A.20000B.500

C.30000D.100000

正确答案：B

27.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月

或1个季度为纳税期限，一经选择，（）不得变更。

A连续12个月

B半年内

C一个会计年度内

D因需要可随时变更

参考答案：C

28.自2019年1月1日至2021年12月31日，对月销

售额在（）万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免

征增值税。

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A.3B.9

C.10D.50

参考答案：C

29.增值税一般纳税人，符合条件的可以在()前选择

转登记为增值税小规模纳税人。

A.2018年12月31日

B.2019年12月31日

C.2020年5月1日

D.2020年12月31日

参考答案：B

30.财税2019年4号公告中规定的转登记条件中“累计

销售额未超过500万”，那么免税销售额是否计入销售额范

围？()

A.计入B.不计入

C.视情况而定D.不明确

参考答案：A

31.下列可以自开专票的小规模纳税人有()

A.工业B.食品制造业

C.餐饮业D,房地产业

第11页共93页

参考答案：A

32.建筑业，在同一个区域有多个项目，当月销售额以

()为标准？

A.以销售额最高的项目B.以平均数

C.各个项目总销售额之和D.税务机关核定

参考答案：C

33.符合小微标准的纳税人，代/开/普票的时候是不进

行征收税款，还是先征收申报后再申请退税？()

A.不征收B.先征收申报后再申请退税

C.纳税人自行选择D.不确定

参考答案：B

34.对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13%

税率货物的农产品，按()的扣除率计算进项税额？

A.13%B.10%

C.9%D.6%

参考答案：B

35.下列项目不属于免征增值税的是()

A.个人转让著作权

B.残疾人个人提供应税服务

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C.试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务

D.试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技

术咨询、技术服务。

参考答案：C

36.下列销售行为中，免征增值税的是（）。

A.纳税人销售林木并提供林木管护劳务

B.电信单位销售移动电话并提供电信服务

C.其他个人销售自己使用过的物品

D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费

正确答案：C

37.下列各项中，不属于增值税特点的是（）。

A.征税项目具有选择性

B.不重复征税，具有中性税收的特征

C.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性

38.纳税人直接缴纳“三税”的，在（）地缴纳教育费

附加。

A.机构所在地

B.纳税人所在地

C.缴纳“三税”地

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D.劳务发和地

正确答案：C

39.预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值

税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并（）地

就地计算缴纳教育费附加。

A.机构所在地

B.纳税人所在地

C.注册地

D.劳务发和地

正确答案：A

40.对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服

务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）当年新

安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数（）以上，并与

其签订（）年以上期限劳动合同的，经县以上民政部门认定，

税务机关审核，O年内免征教育费附加。（）

A.30%、1年、3年

B.50%、1年、3年

C.30%、2年、3年

D.30%、1年、5年

第14页共93页

正确答案：A

41.下列各个项目中，可以作为计算教育费附加依据的

是：（）

A.补缴的消纳税税款

B.因漏缴增值税而缴纳的滞纳金

C.因漏缴增值税而缴纳的罚款

D.进口货物缴纳的增值税税款

正确答案：A

42.下列属于缴纳教育费附加范围的有：（）

A.缴纳增值税的事业单位

B.缴纳进口消费税的国有企业

C.缴纳印花税的外商投资企业

D.只缴纳个人所得税的公司职员

正确答案：A

43.关于教育费附加减免优惠的说法，正确的是（）o

A.某企业出口服装已退增值税后，应退还教育费附加。

B.某人下岗失业后从事个体餐饮服务，当年可免征教育

费附加。

C.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，教育费

第15页共93页

附加同时先征后返。

D.某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应

同时征收教育费附加。

正确答案：B

44.下列属于教育费费附加计税依据的是（）。

A.进口环节缴纳的增值税

B.进口环节缴纳的关税

C.进口环节缴纳的消费税

D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消纳税

正确答案：D

45.某服装厂（小规模纳税人），主要从事服装制作，并

将购置的门面房一间出租给某单位存放货物。2018年7月缝

纫业务共收取现金38560元，门面房出租收取3800元，该

服装厂当月应缴纳教育费附加（）元。

A.0

B.28.34

C.31.54

D.41.36

正确答案：A

第16页共93页

46.下列有关教育费附加的表述，不符合规定的有（）o

A.只要缴纳增值税、消费税，就要缴纳教育费附加。

B.对出口产品退还增值税、消费税，不退还教育费附加。

C.海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收教育费

附加。

D.因减免增值税、消费税而退库的，相应教育费附加可

以同时退还。

正确答案：A

47.某物业公司为增值税一般纳税人，2018年1月向自

来水公司支付自来水费130万元，而后卖给业主，销售额为

200万元，如果物业公司选择简易计税办法，以上价款均不

含增值税，当月该物业公司应缴纳的教育费附加（）万元。

A.0.063

B.0.054

C.0.63

D.0.54

正确答案：A

48.综合所得适用的税率为（）的（）级超额累进税率。

A.百分之三至百分之四十五、五

第17页共93页

B.百分之三至百分之四十五、七

C.百分之五至百分之三十五、五

D.百分之五至百分之三十五、七

正确答案：B

49.下列各项所得，不适用20%的比例税率的是（）

A.利息、股息、红利所得

B.财产租赁所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

正确答案：D

50.经营所得适用的税率为（）的（）级超额累进税率。

A.百分之三至百分之四十五、五

B.百分之三至百分之四十五、七

C.百分之五至百分之三十五、五

D.百分之五至百分之三十五、七

正确答案：C

51.残疾、孤老人员和烈属的所得，可以减征个人所得

税，具体幅度和期限，由O规定，并报同级人民代表大会

常务委员会备案。

第18页共93页

A.国务院

B.省、自治区、直辖市人民政府

C.国家税务总局

D.县人民政府

正确答案：B

52.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减

除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其

他扣除后的余额，为应纳税所得额。以上所称专项扣除不包

括（）

A.基本养老保险

B.基本医疗保险

C.失业保险

D.商业健康险

正确答案：D

53.下列所得中，应按“偶然所得”缴纳个人所得税的

是（）

A.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得

B.个人处置“打包”债权取得的收入

C.个人兼职取得的收入

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D.退休人员再任职取得的收入

正确答案：A

54.残疾个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是

()

A.偶然所得

B.财产转让所得

C.财产租赁所得

D.特许权使用费所得

正确答案：D

55.残疾个人取得的下列所得，不可减征个人所得税的

是()

A.工资薪金所得

B.财产转让所得

C.劳务报酬所得

D.经营所得

正确答案：B

56.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、

费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。以上所称成本、

费用不包括()

第20页共93页

A.生产、经营活动中发生的各项直接支出

B.赞助支出

C.分配计入成本的间接费用

D.销售费用、管理费用、财务费用

正确答案：B

57.保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，以不含

增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减

去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳

个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额

的()计算。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

正确答案：C

58.自()起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入

当年综合所得计算缴纳个人所得税。

A.2019年1月1日

B.2020年1月1日

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C.2021年1月1日

D.2022年1月1日

正确答案：D

59.个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入

(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助

费)，在当地上年职工平均工资()倍数额以内的部分，免

征个人所得税。

A.1

B.2

C.3

D.5

正确答案：C

60.对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，

允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除

限额为()元/月。

A.100

B.200

C.300

D.400

第22页共93页

正确答案：B

61.某储户2016年1月1日存入银行三年期存款50000

元，年利率为2%,存款到期时全部取走，其应纳税额为()

A.0

B.280

C.440

D.600

正确答案：A

62.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计

征个人所得税的是()

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.财产租赁所得

D.特许权使用费所得

正确答案：B

63.自然人APP端自动出现从未任职的任职受雇单位，

而自己又完全不知情，存在信息冒用嫌疑，该怎么办？()

A.点击“申诉”，选择“曾经任职”方式，进行反馈处

理

第23页共93页

B.点击“申诉”，选择“从未任职”方式，进行反馈处

理

C.直接该人任职受雇单位删除

D.不用处理

正确答案：B

64.在自然人税收管理系统扣缴客户端，扣缴申报的主

体流程是：（）

A.报表填写一一人员信息采集一一申报表报送一一税

款缴纳

B.报表填写一一人员信息采集一一税款缴纳一一申报

表报送

C.人员信息采集一一申报表报送一一税款缴纳一一报

表填写

D.人员信息采集一一报表填写一一申报表报送一一税

款缴纳

正确答案：D

二、多选题

1.某单位2018年6月购入一层写字楼，取得增值税专

用发票，购入写字楼的不动产进项税额在2018年7月申报

抵扣了60%,在以下哪个月份的申报期内能够申报抵扣剩下

第24页共93页

的40%?()

A.2018年8月B.2019年4月

C.2019年5月D.2019年7月

参考答案：BCD

2.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，可以作为

进项税额抵扣的凭证有(ABCD)

A.增值税专用发票

B.增值税电子普通发票

C.注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单

D.铁路车票以及公路、水路等其他客票

3.享受农产品加计扣除政策的凭证有(ABC)

A.增值税专用发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.农业生产者销售自产农产品开具的免税发票

D.批发零售环节纳税人销售免税农产品开具的免税发

西

4.深化增值税改革后，适用6%税率的增值税应税行为包

括哪些？(ACD)

A.增值电信服务

第25页共93页

B.基础电信服务

C.金融服务

D.现代服务

5.深化增值税改革后，适用9%税率的增值税应税行为包

括哪些？(ABCD)

A.交通运输B.不动产租赁

C.邮政服务D.转让土地使用权

6.增值税改革后，现有的增值税税率有(BDE)o

A.16%B.13%

C.11%D.9%E.6%

7.哪些小规模纳税人可以使用税控设备自行开具发票:

(ABCD)

A.月销售额超过10万元的

B.月销售额未超过10万元的，已经使用增值税发票管

理系统的

C.已经自行开具增值税专用发票的，可以继续自行开具

增值税专用发票

D转登记日前已作增值税专用发票票种核定的，继续通

过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票；

第26页共93页

E.销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的

8、税务机关送达税务文书，应当直接送交受送达人。

受送达人是法人或者其他组织的，可以签收文书的人员有

()o

A.法人的法定代表人、其他组织的主要负责人

B.该法人、组织的财务负责人

C.该法人、组织负责收件的人

D.销售员

参考答案：ABC

9.增值税的优点是(ABCD)

A.能够平衡税负，促进公平竞争。

B.既便于对出口商品退税，又可避免对进口商品征税不

足。

C.在组织财政收入上具有稳定性和及时性。

D.在税收征管上可以互相制约，交叉审计，避免发生偷

税。

E.逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的

承担者。

10、对于有欠税的纳税人，税务机关发现其具有下列行

第27页共93页

为时，可以依法行使税收撤销权的有（）。

A.怠于行使到期债权

B.放弃到期债权

C.无偿转让财产

D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道的

参考答案：BCD

11.下列说法正确的是：

A.实行汇总申报缴纳增值税的总分支机构纳税人中，

符合转登记条件的分支机构，可以申请退出汇总申报，进行

独立核算，选择转登记为小规模纳税人。

B.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,

凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的（按季申报的，

在预缴地实现的当季销售额未超过30万元的），当期无需预

缴税款。

C.在一个纳税期限内，小规模纳税人在同一县（市、

区）提供建筑服务、销售不动产、出租不动产等多个应预缴

项目的，分别计算在预缴地实现的销售额。

D.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取

得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的余

额租金收入未超过10万的，免征增值税。

第28页共93页

参考答案：ABD

12.下列说法正确的是：

A.小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开

具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部

联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务

机关申请退还已缴纳的增值税

B.小规模纳税人2019年1月份销售额未超过10万元

（以1个季度为1个纳税期的，2019年第一季度销售额未超

过30万元），但当期因代开普通发票已经缴纳的税款，可以

在办理纳税申报时向主管税务机关申请退还。

C.曾在2018年选择过转登记的纳税人，在2019年不

可选择转登记。

D.2019年选择转登记的，再次登记为一般纳税人后，

不得再转登记为小规模纳税人。

参考答案：ABD

13.下列说法错误的是：

A.某个体工商户选择按月纳税，销售不动产销售额超

过月销售额10万元免税标准，应在不动产所在地预缴税款；

B.某个体工商户选择按月纳税，销售不动产销售额未

超过季度销售额10万元的免税标准，仍应在不动产所在地

第29页共93页

预缴税款

C.小规模纳税人2019年1月销售货物4万元，提供服

务3万元，销售不动产10万元,合计销售额为17万元，则

该纳税人不可享受小规模纳税人免税政策。

D.2019年1月，某建筑业小规模纳税人（按月纳税）

取得建筑服务收入20万元，同时向其他建筑企业支付分包

款12万元，该纳税人当月可以不可享受小规模纳税人免税

政策。

参考答案：BCD

14.下列可以自开专票的小规模纳税人有（ABD）

A工业B住宿业

C餐饮业D建筑业

15.自2019年3月1日起，下列哪些行业的小规模纳

税人是新纳入可自行开具增值税专用发票范围的？（ABC）

A租赁和商务服务业

B科学研究和技术服务业

C居民服务、修理和其他服务业

D建筑业

16.增值税一般纳税人购进农产品，可凭哪几种增值税

扣税凭证抵扣进项税额?（ABCD）

第30页共93页

A增值税专用发票

B海关进口增值税专用缴款书

C农产品收购发票

D农产品销售发票

17、增值税加计抵减政策中所称的生产、生活服务业纳

税人，是指提供(ABCD)取得的销售额占全部销售额的比重

超过50%的纳税人。

A邮政服务B电信服务

C现代服务D生活服务

18、可以采取哪种方式升级税控开票软件？(ABCD)

A在线升级

B自行下载升级

C点对点辅导升级

D税控服务单位上门升级

19、适用6%税率的增值税应税行为包括哪些？(ABCDE)

A.增值电信服务、

B.金融服务、

C.现代服务(租赁服务除外)、

D.生活服务、

第31页共93页

E.无形资产（不含土地使用权）

20.根据增值税优惠政策，下列表述正确的有（）。

A.对粮食部门经营的退耕还林还草补助粮，凡符合国家

规定标准的，比照“救灾救济粮”免征增值税

B.宠物饲料不属于免征增值税的饲料

C.自2013年9月1日起，精料补充料免征增值税

D.政府储备食用植物油的销售继续免征增值税

正确答案:A,B,C,D,

21.增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有（）。

A.代省级政府收取的全额上缴财政的费用

B.随同货物销售收取的包装物租金

C.逾期的白酒包装物押金

D.收取的白酒包装物押金

E.收取的啤酒的包装物押金

正确答案：B,D

22.下列选项中，不得开具增值税专用发票的有（）。

A.房地产中介公司向消费者个人出租房屋

B.某餐厅向消费者个人提供餐饮服务

C.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品

第32页共93页

D.从事学历教育的学校提供的教育服务

E.某咨询公司为企业提供咨询服务

正确答案:A,B,C,D

试题解析:应税销售行为的购买方为消费者个人的和发

生应税销售行为适用免税规定的，都是不得开具增值税专用

发票的。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、

鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增

值税专用发票。

23.自2017年7月1日起，下列凭证中，不需要在开具

之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确

认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进

项税额的有（）。

A.增值税专用发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.机动车销售统一发票

D.农产品销售发票

E.农产品收购发票

正确答案：B,D,E

24.根据规定，增值税的计税方法包括（）。

A.一般计税方法

第33页共93页

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.特殊计税方法

E.全额计税方法

正确答案:A,B,C

25.自2019年4月1日起，以下产品适用9%低税率的

有（）。

A.玉米胚芽

B.烟叶

C.奶油

D.调制乳

E.原油

正确答案：A,B

试题解析：自2019年4月1日起，奶油、调制乳和原油

的税率均为13%o

26.增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有（）。

A.代省级政府收取的全额上缴财政的费用

B.随同货物销售收取的包装物租金

C.逾期的白酒包装物押金

第34页共93页

D.收取的白酒包装物押金

E.收取的啤酒的包装物押金

正确答案:B,D

试题解析:纳税人代有关行政管理部门收取的费用，符

合规定条件的，不属于价外费用，不征收增值税；对销售除

啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，在收取时

并入当期销售额征税，逾期时不再并入当期销售额。

27.下列增值税应税行为，不适用6%税率的有（）

A.交通运输业服务

B.鉴证咨询服务

C.邮政业服务

D.基础电信服务

正确答案：A,C,D

28.根据增值税有关规定，下列关于增值税纳税义务、

扣缴义务发生时间的规定中，说法正确的是（）。

A.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务

发生时间为收到预收款的当天

B.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移

的当天

第35页共93页

C.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务

发生时间为收到预收款的当天。

D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务

发生的当天

正确答案:A,B,D

29.下列各项中，属于不征收增值税项目的有（）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.存款利息

C.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、

开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修基金

D.销售货物的同时收取的包装费

正确答案:A,B,C

30.按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目

的有（）o

A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交

人员自用的车辆

B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队

武器装备订货计划的车辆

C.设有固定装置的非运输车辆

第36页共93页

D.购置列入《新能源汽车车型目录》的新能源汽车

E.自卸式垃圾车

正确答案:A,B,C,D

31.税务机关依法采取税收强制执行措施时，执行的对

象包括（）。

A.税款

B.滞纳金

C.罚款

D.保证金

参考答案：ABC

32.营改增试点一般纳税人提供的下列服务，可以选择

简易计税办法计算缴纳增值税有（）o

A.铁路旅客运输服务

B.出租车服务

C.城市电影放映服务

D.收派服务

参考答案：BCD

33.下列增值税货物或劳务适用13%税率的有（）o

A.销售家用电器

第37页共93页

B.销售自来水

C.设备融资租赁

D.货物运输收入

E.汽车修理收入

参考答案：ACE

34.有关增值税的减税降费政策，下列表述正确的有

()o

A.适用差额征税的小规模纳税人，以差额前的销售额确

定是否可以享受免征增值税政策

B.适用差额征税的小规模纳税人，以差额后的销售额

确定是否可以享受免征增值税政策

C.一般纳税人的认定中，对于销售服务、无形资产或者

不动产有扣除项目地纳税人，其应税行为年应税销售额按未

扣除之前的销售额计算

D.一般纳税人的认定中，对于销售服务、无形资产或

者不动产有扣除项目地纳税人，其应税行为年应税销售额按

未扣除之后的销售额计算

正确答案：BC

35、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定错误的是

()o

第38页共93页

A.发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过3万

元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过9万元，

下同）的，免征增值税。

B.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售

额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后

未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取

得的销售额免征增值税。

C.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销

售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额

后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产

取得的销售额也需要照章征收增值税。

D.小规模纳税人发生销售不动产的行为，无论是否超

过10万元，均照章征收增值税。

正确答案：ACD

36.航空运输的电子客票行程单上计算进项抵扣的基

础不包括（）

A票价B燃油附加费

C民航发展基金D机场建设费

正确答案：CD

37.某小规模纳税人提供劳务派遣服务，计算缴纳增值

第39页共93页

税的方法正确的有（）0

A.以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付

给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公

积金后的余额为销售额，依3%的征收率计算缴纳增值税

B.以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付

给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公

积金后的余额为销售额，依5%的征收率计算缴纳增值税

C.以取得的全部价款和价外费用为销售额，依3%的征收

率计算缴纳增值税

D,以取得的全部价款和价外费用为销售额，依5%的征收

率计算缴纳增值税

正确答案：BC

38.纳税人取得的以下票据（），可以享受农产品加计扣

除政策。

A农业生产者销售自产农产品适用免税政策开具的普通

发票

B一般纳税人开具的增值税专用发票

C海关进口增值税专用缴款书；

D小规模纳税人处取得的增值税专用发票

E批发零售环节纳税人销售免税农产品开具的免税发票

第40页共93页

正确答案：ABCD

39.提供()取得的销售额占全部销售额的比重超过50%

的生产、生活服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计

10%,抵减应纳税额。

A邮政服务B电信服务

C现代服务D生活服务

E金融服务

正确答案：ABCD

40.同时符合以下()条件，才可申请退还增量留抵税

额。

A自2019年4月税款所属期起，连续六个月(按季纳税

的，连续两个季度)增量留抵税额均大于零，且第六个月增

量留抵税额不低于60万元

B纳税信用等级为A级或者B级

C申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或

虚开增值税专用发票情形的

D申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚一次及以

上的

E自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)

政策的

第41页共93页

正确答案：BCE

41.纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税

额不再分2年抵扣是指()

A2019年4月1日后购入的不动产，纳税人可在购进当

期，一次性予以抵扣

B2019年4月1日前购入的不动产，还没有抵扣的进项

税额的40%部分，从2019年4月所属期开始，允许全部从销

项税额中抵扣

C2019年4月1日前购入的不动产，还没有抵扣的进项

税额的40%部分，从2019年4月所属期开始，允许分次分批

从销项税额中抵扣

D2019年4月1日后购入的不动产，纳税人可在购进下

期，一次性予以抵扣

正确答案：AB

42.增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应

税销售行为或者进口货物，原适用()税率的，税率调整为

()；原适用()税率的，税率调整为()

A16%13%B11%9%

CIO%9%D13%9%

正确答案：AC

第42页共93页

43.关于一般纳税人转回小规模纳税人说法错误的是（）

A转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或

者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未

超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可

选择转登记为小规模纳税人。

B差额征税的纳税人转登记的销售额按照差额扣除后

的销售额判断是否超过500万

C转回小规模纳税人的行业不包含纯营改增的纳税人

D曾在2018年选择过转登记，后又超标被登记为一般纳

税人的，在2019年不可选择转登记

正确答案：BCD

44.自2019年3月1日起，住宿业，鉴证咨询业，建筑

业，工业，（），（），（），（）的所有小规模纳税人均可以

自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票，不

受月销售额标准的限制。

A租赁和商务服务业

B科学研究和技术服务业

C居民服务、修理和其他服务业

D信息传输、软件和信息技术服务业.

正确答案：ABCD

第43页共93页

45.不动产发生用途改变，进项税额转进转出的时间有

所不同。需要转入的，是在发生的（）转入。需要转出的,

是在发生的（）转出。

A次月B当期

C任意选择一个月D下年

正确答案：AB

46.加计抵减政策适用主体为提供（）服务的纳税人

A邮政服务B电信服务

C现代服务D生活服务

正确答案：ABCD

47.下列属于试行期末留抵退税制度的退税条件有：

A信用等级为A级或B级

B申请退税前36个月内未因偷税被税务机关处罚

C申请退税前36个月内不存在骗取留抵退税、出口退税

或虚开增值税专用发票的行为

D2019年4月1日起至申请退税期间，未享受即征即退、

先征后返或先征后退政策。

正确答案：ACD

48.纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、

第44页共93页

扣除、享受税收优惠等相关资料，按规定留存备查或报送,

这些扣除包括（ABCE）

A.专项扣除

B.专项附加扣除

C.依法确定的其他扣除

D.成本费用

E.捐赠

49.纳税人享受子女教育专项附加扣除，应当填报的信

息包括（ABDE）

A.配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码

B.当前受教育阶段及起止时间

C.学费支出金额

D.就读学校

E.与配偶之间扣除分配比例

50.下列属于免征增值税项目的有（）。

A.中外合作办学取得的收入

B.小额贷款公司农户小额贷款利息收入

C.月销售额15万元以下的增值税小规模纳税人

D.养老机构提供的养老服务

第45页共93页

参考答案ABD

51.增值税一般纳税人适用6%税率的增值税应税行为

包括哪些？（BCD）

A.基础电信服务B.金融服务

C.现代服务（租赁服务除外）D.生活服务

E.销售无形资产（含土地使用权）

52.某单位2019年1月购入一层写字楼，取得增值税

专用发票，当前尚有购入写字楼的不动产进项税额40%未抵

扣，以下该单位的税务处理方式正确的是（BD）。

A.在2019年4月所属期抵扣剩余的30%,在5月所属期

抵扣剩余的10%

B.在2019年4月所属期抵扣剩余的40%

C.在2019年5月所属期抵扣剩余的20%,在10月所属

期抵扣剩余的20%

D.在2019年10月所属期抵扣剩余的40%

53.增值税加计抵减政策适用于提供（ABCD）服务取得的

销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

A.生活服务B.电信服务

C.现代服务D.邮政服务

第46页共93页

E.运输服务

54.申请留抵退税的条件是(ABCDE)?

A.从2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵

税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；

B纳税信用等级为A级或者B级；

C.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税

或者虚开增值税专用发票情形的；

D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及

以上；

E.自2019年4月1日起未享受即征即退或先征后返(退)

政策。

55.下列收入在计算应纳税所得额时，不得扣除费用的

有(AD)

A.红利收入

B.财产租赁收入

C.稿费收入

D.中奖收入

122.根据税法规定，个人所得税纳税人区分居民个人和

非居民个人的标准有(AD)

第47页共93页

A.境内有无住所

B.境内工作时间

C.取得收入的工作地

D.境内居住时间

E.国籍

56、自然人税收管理系统扣缴客户端人员信息采集完毕

后，需先将人员信息报送至税务机关端进行验证，再获取报

送结果和身份验证结果，获取的验证结果包括：(ABCD)

A.暂不验证B.验证中

C.验证不通过D.验证通过

E.不需验证

57、目前，居民个人可以通过以下四个渠道填报专项附

加扣除信息：(ACDE)

A.自行在“个人所得税”APP填报

B.自行使用第三方软件填报

C.自行在自然人办税服务平台网页填报

D.自行到税务局办税服务厅填报

E.提交给扣缴单位在扣缴客户端软件填报

58、“个人所得税”APP登录账号有哪些？(BDE)

第48页共93页

A.邮箱B.登录名

C.微博账号D.手机号码

E.证件号码（外国护照除外）

59、目前“个人所得税”APP有（DE）注册方式

A.支付宝账号认证注册B.手机号认证注册

C.银联认证注册D.注册码认证注册

E.人脸识别注册

60、下列可以在自然人税收管理系统扣缴客户端申报的

综合所得和分类所得有：（ACD）

A.工资、薪金所得B.经营所得

C.偶然所得D.稿酬所得

E.其他所得

61.纳税人可以通过（BCD）等方式，向扣缴义务人

或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息

A.电话B.电子模板

C.远程办税端D.纸质报表

E.电子邮件

62.个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的

所得项目有（ACD）

第49页共93页

A.工资薪金所得B.偶然所得

C.劳务报酬所得D.经营所得

E.利息股息红利所得

63.纳税人有下列情形之一的，主管税务机关应当责令

其改正；情形严重的，应当纳入有关信用信息系统，并按照

国家有关规定实施联合惩戒；涉及违反税收征管法等法律法

规的，税务机关依法进行处理：（ABCDE）

A.报送虚假专项附加扣除信息；

B.重复享受专项附加扣除；

C.超范围或标准享受专项附加扣除；

D.拒不提供留存备查资料；

E.税务总局规定的其他情形。

64.纳税人发生了符合条件的住房贷款利息，享受住房

贷款利息专项附加扣除的起止时间为：（AC）

A.贷款合同约定开始还款的当月

B.贷款合同约定开始还款的次月

C.贷款合同终止的当月

D.贷款合同终止的次月

E.贷款合同终止的当年年末

第50页共93页

65.纳税人向扣缴义务人或主管税务机关办理住房贷款

利息专项附加扣除时，应当填报：(ABCD)

A.房屋所有权证号或预售合同编号

B.贷款方式

C.贷款合同编号

D.借款期限

E.主要工作城市

66.赡养老人专项附加扣除中，其他法定赡养人包括

(CD)

A.实际承担对祖父母赡养义务的孙子女

B.实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女

C.祖父母的子女均已经去世，实际承担对祖父母赡养义

务的孙子女

D.外祖父母的子女均已经去世，实际承担对外祖父母赡

养义务的外孙子女

E.外祖父母的孙子女已经去世，实际承担对外祖父母赡

养义务的外孙子女

67.以下关于赡养老人专项附加扣除的说法中，正确的

是：(ABCD)

第51页共93页

A.纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额

扣除

B.纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每

月2000元的扣除额度

C.分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡

养人约定分摊，具体分摊方式在一个纳税年度内不得变更。

D.采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊

的扣除额最高不得超过每月1000元，并签订书面分摊协议。

E.采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的

扣除额最高可以超过每月1000元，并签订书面分摊协议。

68.享受子女教育专项附加扣除政策的主体包括哪些

(ABCD)

A.生父母

B.养父母

C.继父母

D.未成年人的监护人

E.不属于监护人的亲属

69.纳税人享受子女教育专项附加扣除政策的，其子女

接受学历教育的范围包括哪些？(ABCD)

A.小学和初中

第52页共93页

B.普通高中

C.中等职业教育

D.大学本科

E.博士后

70.纳税人子女在境外接受教育的，必须留存什么资料?

(AC)

A.境外学校录取通知书

B.学费支付证明

C.留学签证

D.子女出入境记录

E.机票、车票等交通工具支付凭证

71.下列(AB)人员发生的符合条件的大病医疗支出，

可以由纳税人扣除。

A.配偶

B.未成年子女

C.父母

D.兄弟姐妹

E,已成年子女

72.下列有关大病医疗支出扣除的叙述，正确的有？

第53页共93页

(CDE)

A.未成年子女的大病医疗支出由父母按比例分摊扣除。

B.纳税人的大病医疗支出可以由本人和配偶按比例分

摊扣除。

C.未成年子女的大病医疗支出由父母一方扣除。

D.纳税人的大病医疗支出可以由本人扣除。

E.纳税人的大病医疗支出可以由配偶扣除

73.纳税人自2019年6月起发生了符合条件的住房租金

扣除，以下哪些判断是正确的？(BCE)

A.纳税人在6月份即告知扣缴义务人租房信息，当年享

受的扣除金额更高

B.无论纳税人在6月份还是8月份告知扣缴义务人租房

信息，当年享受的扣除金额是一样的

C.纳税人不将信息提交给扣缴义务人，也可以通过汇算

清缴享受扣除

D.纳税人当年可以按照6个月计算可享受住房租金扣

除金额

E.纳税人当年可以按照7个月计算可享受住房租金扣除

金额

74.取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当

第54页共93页

依法办理汇算清缴，正确的说法包括（BCD）

A.从两处以上取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿

酬所得，特许权使用费所得中的一项或多项，且上述所得年

收入额超过6万元

B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中

的一项或者多项，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余

额超过6万元

C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额

D.纳税人申请退税

75.国家限制和禁止行业可参照（）列举的产业加以判

断。ABCD

A《外商投资产业指导目录（2017年修订）》中规定的限

制外商投资产业目录、

B《外商投资产业指导目录（2017年修订）》中规定的禁

止外商投资产业目录

C《产业结构调整指导目录（2011年本）（2013年修订）》

淘汰类

D《产业结构调整指导目录（2011年本）（2013年修订）》

限制类

76.《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个

第55页共93页

人有关税收政策的通知》（财税［2018）55号）第二条第（一）

项关于初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”

调整为“从业人数不超过（）人”，“资产总额和年销售收入

均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不

超过（）万元”。AC

A300,B400,

C5000D4000

77.享受《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投

资个人有关税收政策的通知》（财税（2018）55号）规定税

收政策的创业投资企业，应同时符合以下条件：ABC

A.在中国境内（不含港、澳、台地区）注册成立、实行

查账征收的居民企业或合伙创投企业，且不属于被投资初创

科技型企业的发起人；

B.符合《创业投资企业管理暂行办法》（发展改革委等

10部门令第39号）规定或者《私募投资基金监督管理暂行

办法》（证监会令第105号）关于创业投资基金的特别规定，

按照上述规定完成备案且规范运作；

C.投资后2年内，创业投资企业及其关联方持有被投资

初创科技型企业的股权比例合计应低于50%o

D.接受投资当年及下一纳税年度，研发费用总额占成本

费用支出的比例不低于20%o

第56页共93页

78.纳税人可以通过（ACD）方式申请开具本人的个人

所得税《纳税记录》

A.电子税务局B.自然人税收管理系统扣缴客户端C.

手机APPD.办税服务厅

79、纳税人委托他人到办税服务厅代为开具个人所得税

《纳税记录》的，应持哪些证件和资料：（ABC）

A.委托人有效身份证件原件

B.受托人有效身份证件原件

C.委托人书面授权资料

D.纳税人工资记录

80、下列实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得

的有（ABC）

A.劳务报酬所得B.稿酬所得

C.偶然所得D.其他所得

81、税务机关提供个人所得税《纳税记录》的验证服务，

支持通过（ABC）等方式进行验证。

A.电子税务局

B.自然人税收管理系统扣缴客户端

C.手机APP

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D.办税服务厅

82、计算居民纳税人工资薪金所得时，累计预扣预缴应

纳税所得额是以纳税人在本单位截至当前月份工资薪金所

得累计收入减除（ABCDE）后的余额。

A.累计免税收入B.累计减除费用

C.累计专项扣除D.累计专项附加扣除

E.累计依法确定的其他扣除

83.按照《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投

资个人有关税收政策的通知》（财税（2018）55号）和《财

政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通

知》（财税（2019）13号）规定，初创科技型企业需同时符

合的条件有ABCDE

A.在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册成立、实

行查账征收的居民企业；

B.接受投资时，从业人数不超过300人，其中具有大学

本科以上学历的从业人数不低于30%；资产总额和年销售收

入均不超过5000万元；

C.接受投资时设立时间不超过5年（60个月）；

D.接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券交

易所上市;

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E.接受投资当年及下一纳税年度，研发费用总额占成本

费用支出的比例不低于20%o

84.根据《企业所得税优惠事项管理目录（2017