2023年中级会计职称之中级会计经济法模考预测题库

2023年中级会计职称之中级会计经济法模考预测题

库（夺冠系列）

单选题（共35题）

1、（2020年真题）根据商标法律制度的规定，注册商标有效期满未及时办

理续展手续，可以给予一定期限的宽展期。该宽展期为（）

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

【答案】C

2、下列关于创立大会的表述中，符合《公司法》规定的是（）。

A.发起人应当在股款缴足之日起60日内主持召开公司创立大会

B.发起人未按期召开创立大会的，认股人可以按照所缴股款并加算银行同期存

款利息，要求发起人返还

C.创立大会应有代表股份总数半数以上的发起人、认股人出席，方可举行

D.创立大会对通过公司章程做出决议，必须经出席会议的认股人所持表决权2

/3以上通过

【答案】B

3、甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决时两位仲裁员支持甲的请

求，但首席仲裁员支持乙的请求，关于该案件仲裁裁决的下列表述中，符合法

律规定的是（）。

A.应当按照多数仲裁员的意见作出裁决

B.应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决

C.按照首席仲裁员的意见作出裁决

D.提请仲裁委员会作出裁决

【答案】A

4、根据票据法律制度的规定，下列关于本票的表述中，不正确的是（）。

A.无条件支付的承诺是绝对记载事项之一

B.本票自出票日起，最长付款期限为3个月

C.本票无须承兑

D.仅限于银行本票，且为记名本票

【答案】B

5、（2020年真题）甲黄金饰品店为增值税一般纳税人，2020年5月销售黄

金饰品取得含增值税销售额226万元，另采取以旧换新方式销售金项链，新项

链含增值税的售价为28.25万元，收回的旧项链作价11.3万元，向消费者个

人实际收取的差价款为16.95万元。甲黄金饰品店2020年5月上述业务计算

增值税销项税额的销售额为（）万元。

A.242.95

B.225

C.215

D.254.25

【答案】C

6、（2015年真题）2021年3月，甲科研所与乙企业签订一份设备改造的技

术服务合同，约定自2021年7月1日至12月1日，甲科研所负责对乙企

业的自动生产线进行技术改造。合同签订后，乙企业为履行合同做了相关准备

工作。5月，甲科研所通知乙企业，因负责该项目的技术人员辞职，不能履行

合同。根据规定，下列关于乙企业权利的表述中，正确的是（）。

A.乙企业有权解除合同，并要求甲科研所赔偿损失

B.乙企业有权主张合同无效，并要求甲科研所承担缔约过失责任

C.乙企业有权撤销合同，并要求甲科研所承担缔约过失责任

D.乙企业至7月1日方有权要求甲科研所承担违约责任

【答案】A

7、除当事人的意思表示一致以外，尚须交付标的物或完成其他给付才能成立的

合同是（）。

A.有名合同

B.实践合同

C.诺成合同

D.要式合同

【答案】B

8、依据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或

者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。

A.销售货物所得

B.权益性投资所得

C.动产转让所得

D.特许权使用费所得

【答案】D

9、王某和赵某为担保借款签订了一份抵押合同。根据法律行为的分类，该抵押

合同属于（）

A.单方法律行为

B.非要式法律行为

C.从法律行为

D.实践法律行为

【答案】C

10、（2020年真题）2019年7月1日，郑某、丁某、马某分别出资20000元设

立了普通合伙企业。11月1日，郑某拟将自己在合伙企业的财产份额的50%按

10000元转让。郑某通知丁某、马某后，丁某表示愿意以8000元买下，马某未

表态。11月3日，郑某的好友齐某知道后，愿意以10000元购买该份额；马某

得知后，随即表示愿以10000元购买该份额。该合伙企业的合伙协议对合伙人

转让财产份额未作特别约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于郑某财

产份额转让的表述中，正确的是Oo

A.郑某应将其财产份额转让给齐某

B.郑某应将其财产份额转让给马某

C.郑某应将其财产份额转让给丁某

D.郑某的财产份额不可以转让

【答案】B

11、（2020年真题）根据公司法律制度的规定，在公司章程对临时股东大会召

开未作特别规定时，股份有限公司发生的下列情形中，应当在2个月内召开临

时股东大会的是Oo

A.持有丙股份有限公司5%股份的股东提议召开临时股东大会

B.甲股份有限公司章程规定董事人数为19人，现实有董事15人

C.丁股份有限公司监事会提议召开临时股东大会

D.乙股份有限公司实收股本总额为5000万元，目前未弥补的亏损为1000万元

【答案】C

12、（2018年真题）根据《民法典》的规定，下列行为中，不属于可撤销民事

法律行为的是（）。

A.李某误以为赵某的镀金表为纯金表而花高价购买

B.陈某受王某胁迫与其签订房屋租赁合同

C.刘某超越代理权以甲公司的名义与乙公司签订买卖合同

D.孙某受蔡某欺诈与其签订买卖合同

【答案】C

13、（2011年）郑某和张某拟订一份书面合同。双方在甲地谈妥合同的主要条

款，郑某于乙地在合同上签字，其后，张某于丙地在合同上盖章，合同的履行

地为丁地。根据《合同法》的规定，该合同成立的地点是（）。

A.甲地

B.乙地

C.丙地

D.丁地

【答案】C

14、（2017年真题）甲有限责任公司设股东会、董事会、监事会，该公司经理

王某违反法律规定，拖延向股东张某分配利润，张某拟通过诉讼维护自己的权

利，下列关于张某诉讼权利的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。

A.张某有权直接向人民法院起诉王某

B.张某有权书面请求监事会起诉王某

C.张某有权书面请求董事会起诉王某

D.张某有权书面请求股东会起诉王某

【答案】A

15、甲服装厂采用预收货款方式销售真丝衬衫，其增值税纳税义务发生时间为

（）O

A.真丝衬衫送达购货方的当天

B.签订合同的当天

C.收到预收款的当天

D.真丝衬衫发出的当天

【答案】D

16、根据我国《证券法》的规定，股票发行公司发生的下列情形中，不应当认

定为重大事件发布临时报告的是（）。

A.公司副经理发生变动

B.更换公司董事长

C.持有公司5%以上股份的股东持有股份的情况发生较大变化

D.更换公司总经理

【答案】A

17、甲公司将所属设备租赁给乙公司使用。租赁期间，甲公司将用于出租的设

备卖给丙公司。根据合同法律制度的规定，下列表述正确的是（）。

A.甲公司在租赁期间不能出卖出租设备

B.买卖合同有效，原租赁合同继续有效

C.买卖合同有效，原租赁合同自买卖合同生效之日起终止

D.买卖合同有效，原租赁合同须经丙公司同意后方继续有效

【答案】B

18、根据《合伙企业法》的约定，有限合伙人出现一定情形时当然退伙，下列

不属于有限合伙人当然退伙情形的是（）。

A.有限合伙人丧失民事行为能力

B.有限合伙人死亡

C.有限合伙人被宣告破产

D.有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行

【答案】A

19、在政府采购活动中，下列采购人员中，无须回避的是（）。

A.参加采购活动前3年内与供应商存在劳动关系

B.参加采购活动3年前担任供应商的监事

C.参加采购活动前3年内是供应商的实际控制人

D.与供应商的负责人有夫妻关系

【答案】B

20、（2014年真题）某股份有限公司于2011年6月在上海证券交易所上市。

该公司有关人员的下列股份转让行为中，不符合《公司法》规定的是（）0

A.监事张某2012年3月将其所持有的本公司股份总数的25%转让

B.董事吴某2012年8月将其所持有的本公司全部股份500股一次性转让

C.董事罗某2013年将其所持有的本公司股份总数的25%转让

D.经理王某2014年1月离职，8月转让其所持有的本公司所有股份

【答案】A

21、甲公司欠乙公司300万元货款。后甲公司将部分优良资产分离出去另成立

丙公司，甲、丙公司在分立协议中约定，该笔债务由甲、丙公司按3：7的比例

分担，但甲、丙公司未与乙公司达成债务清偿协议。债务到期后，乙公司要求

甲公司清偿300万元，遭到拒绝。根据合同法律制度的规定，下列关于该笔债

务如何清偿的表述中，正确的是（）。

A.乙公司只能向甲公司主张清偿

B.乙公司只能向丙公司主张清偿

C.应当由甲、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿

D.应当由甲、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿

【答案】C

22、根据公司法律制度的规定，下列关于发起人转让持有的本公司股份限制的

表述中，正确的是（）。

A.自公司成立之日起1年内不得转让

B.自公司成立之日起2年内不得转让

C.自公司成立之日起3年内不得转让

D.自公司成立之日起5年内不得转让

【答案】A

23、（2017年真题）下列关于票据的伪造及责任承担的表述中，符合票据法律

制度规定的是（）。

A.持票人行使追索权时，在票据上的真实签章人可以票据伪造为由进行抗辩

B.票据被伪造人应向持票人承担票据责任

C.出票人假冒他人名义签发票据的行为属于票据伪造

D.票据伪造人应向持票人承担票据责任

【答案】C

24、（2012年）甲公司将一套设备租赁给乙公司使用，租赁期间，经询问确认

乙公司无购买意向后，甲公司将该设备卖给丙公司。根据合同法律制度的规

定，下列关于买卖合同与租赁合同效力的表述中，正确的是（）。

A.买卖合同无效，租赁合同继续有效

B.买卖合同有效，租赁合同继续有效

C.买卖合同有效，租赁合同自买卖合同生效之日起终止

D.买卖合同有效，租赁合同须经丙公司同意后才继续有效

【答案】B

25、（2021年真题）根据企业所得税法律制度的规定，关于企业所得税应税所

得来源地确定标准的下列表述中，不正确的是（）？

A.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定

B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定

D.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

【答案】A

26、下列财产中，能够充当信托财产的是（??）。

A.商誉

B.集体土地所有权

C.房屋

D.在建工程收益权

【答案】C

27、（2020年真题）甲有限责任公司股东王某认为公司董事会作出的一项决议

内容违反公司章程，向人民法院提起诉讼请求撤销该项决议，王某提起诉讼的

被告应当是（）0

A.总经理

B.董事会

C.董事长

D.甲有限责任公司

【答案】D

28、李某向陈某借款10万元，将一辆卡车抵押给陈某。抵押期间，卡车因车祸

严重受损，李某将卡车送到某修理厂大修，后李某无力支付2万元修理费，修

理厂遂将卡车留置。经催告，李某在约定的合理期间内仍未支付修理费。此

时，李某亦无法偿还欠陈某的到期借款，陈某要求修理厂将卡车交给自己依法

进行拍卖，修理厂拒绝。下列关于该争议如何处理的表述中，符合物权法律制

度规定的是（）。

A.修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，修理费只能向李某主张

B.陈某应当向修理厂支付修理费，其后修理厂应向陈某交付卡车

C.修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，拍卖所得资金优先偿付借款，剩余部分

修理厂有优先受偿权

D.修理厂可将卡车依法拍卖，所得资金先偿付修理费，剩余部分陈某有优先受

偿权

【答案】D

29、（2021年真题）根据《专利法》的规定，外观设计专利权的期限为

（）O

A.15年

B.50年

C.20年

D.10年

【答案】A

30、甲公司对外负债300万元。甲公司将一部分优良资产分离出去另外成立乙

公司，甲、乙两公司和债权人对于清偿300万元债务的问题没有进行协议约

定。根据《合同法》的规定，下列关于公司分立后300万元债务清偿责任的表

述中，正确的是（）。

A.应当由乙公司一方承担清偿责任

B.应当由甲公司一方承担清偿责任

C.应当由甲公司和乙公司按约定比例承担清偿责任

D.应当由甲公司和乙公司承担连带清偿责任

【答案】D

31、根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司收购中收购要约变更的表述

中，正确的是（）。

A.收购人可以减少预定收购的股份数额

B.收购人可以将原定的收购期限从30日改为40日

C.收购人可以根据证券市场变化，降低收购价格

D.收购要约期限届满前20日内，收购人不得变更要约

【答案】B

32、根据合同法律制度的规定，下列关于建设工程合同的说法中，不正确的是

（）0

A.经发包人同意，总承包人可以将自己承包的部分工作交由第三人完成

B.主体结构的施工必须承包人亲自完成

C.禁止承包人将工程分包给不具备相应资质条件的单位

D.分包单位可将其承包的工程再分包

【答案】D

33、（2021年真题）下列关于融资租赁合同的租赁物，表述不正确的是（）。

A.承租人履行占有租赁物期间的维修义务

B.出租人享有租赁物的所有权

C.承租人破产的，租赁物属于破产财产

D.出租人和承租人可以约定租赁期间届满租赁物的归属

【答案】C

34、根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司收购中收购要约变更的表述

中，正确的是（）。

A.收购要约期限届满前20日内，收购人不得变更要约

B.收购人可以将原定的收购期限从30日改为40日

C.收购人可以减少预定收购的股份数额

D.收购人可以根据证券市场变化，降低收购价格

【答案】B

35、根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列服务中，属于“邮政服务

——邮政普遍服务”的是（）。

A.邮票发行

B.盲人读物寄递

C.邮册销售

D.邮政代理

【答案】A

多选题（共20题）

1、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于手续费及佣金支出，表述正确的

有（）。

A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%计算限额

B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%计算限额

C.按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收

入金额的5%计算限额

D.可以全额税前扣除

【答案】AB

2、根据预算法律制度的规定，预算年度开始后，各级预算草案在本级人民代表

大会批准前，可以安排的支出有（）。

A.用于自然灾害等突发事件处理的支出

B.法律规定必须履行支付义务的支出

C.本年度某机关职工宿舍建设工程新项目支出

D.上一年度结转的支出

【答案】ABD

3、（2018年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股东缴

纳出资的表述中，正确的有。。

A.股东以非货币财产出资的，一般应在6个月内办理完财产权转移手续

B.股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入为设立有限责任公司而在银行

设立的账户

C.股东不按照规定缴纳出资的，应向公司足额缴纳，并向已按期足额缴纳出资

的股东承担违约责任

D.股东以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续

【答案】ABCD

4、根据出口退（免）税制度的相关规定，下列关于出口退（免）税的表述中,

正确的有（）。

A.避孕药品和用具出口只免税但不退税

B.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物免税并退税

C.除另有规定外，生产企业自营出口的自产货物给予免税并退税

D.农业生产者出口的自产农产品给予免税但不退税

【答案】ABCD

5、（2020年真题）根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，属于政

府采购方式的有（）。

A询价

B.邀请招标

C.公开招标

D.竞争性谈判

【答案】ABCD

6、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有

（）O

A.直接用于科学研究的进口仪器和设备

B.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品

C.外国企业无偿援助的进口物资和设备

D.农业生产企业销售的自产农产品

【答案】ABD

7、根据合同法律制度的规定，下列情形中，应由买受人承担标的物毁损、灭失

风险的有（）。

A.买受人下落不明，出卖人将标的物提存的

B.标的物已运抵交付地点，买受人因标的物质量瑕疵而拒收货物的

C.合同约定在标的物所在地交货，买受人违反约定未前往提货的

D.出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物，买卖双方未就标的物损毁、灭失

的风险作特别约定的

【答案】ACD

8、甲公司收购乙上市公司时，下列投资者同时也在购买乙上市公司的股票。根

据证券法律制度的规定，如无相反证据，与甲公司为一致行动人的投资者有

（）O

A.甲公司董事杨某

B.甲公司董事长张某多年未联系的同学

C.甲公司某监事的母亲

D.甲公司总经理的配偶

【答案】ACD

9、（2011年真题）根据公司法律制度的规定，下列事项中，属于上市公司股

东大会决议应经出席会议的股东所持表决权2/3以上通过的有（）。

A.修改公司章程

B.增加公司注册资本

C.公司的内部管理机构设置

D.公司在1年内担保金额超过公司资产总额30%的事项

【答案】ABD

10、(2017年)根据票据法律制度的规定，下列情形中，不构成票据质押的有

()O

A.出质人未在票据上记载“质押”字样，另行书面签订质押合同后，将票据背

书交付给被背书人

B.出质人在票据上背书记载“质押”字样并签章后，将票据交付给被背书人

C.出质人在票据上只记载了“质押”字样，但未签章便将票据背书交付给被背

书人

D.出质人未在票据上记载“质押”字样，口头约定质押后，将票据背书交付给

被背书人

【答案】ACD

11、某有限责任公司的股东会通过了解散公司的决议，并决定在15日内成立清

算组。下列有关该公司清算组的组成中，不符合公司法律制度规定的有

()O

A.由债权人指定股东、有关机关及有关专业人员组成

B.由公司的股东组成

C.由公司股东会确定的人员组成

D.由主管部门指定股东、有关机关及有关专业人员组成

【答案】ACD

12、根据公司法律制度的规定，股份有限公司股东大会所作的下列决议中，必

须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过的有()。

A.批准公司年度预算方案的决议

B.变更公司形式的决议

C.增加或者减少注册资本的决议

D.公司合并、分立、解散的决议

【答案】BCD

13、张某和王某共同筹建A公司，张某负责宣传事务，王某负责其他日常筹建

事务；张某在某批宣传单中擅自使用了B公司的注册商标，给B公司造成了一

定损害。有关B公司的权利主张，下列说法符合公司法律制度规定的有（）。

A.A公司成立后，B公司有权要求A公司承担侵权赔偿责任

B.A公司未成立的，B公司只能要求张某承担侵权赔偿责任

C.A公司未成立的，B公司可以要求王某承担侵权赔偿责任

D.A公司未成立的，B公司有权要求王某和张某承担连带赔偿责任

【答案】ACD

14、（2020年真题）根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列商业保

险费中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。

A.按规定为企业缴纳的经营财产保险费

B.为因公出差乘坐交通工具的职工缴纳的人身意外保险费

C.为董事长缴纳的商业养老分红型保险费

D.为管理人员缴纳的家庭财产保险费

【答案】AB

15、根据证券法律制度的规定，下列关于非公开发行公司债券的表述中，不正

确的有（）。

A.持股比例超过3%的发行人股东可以参与认购和转让

B.非公开发行公司债券转让后，持有同次发行债券的合格投资者合计不得超过

200人

C.合格投资者可以将持有的债券转让给公众投资者

D.非公开发行公司债券应当向合格投资者发行

【答案】AC

16、根据支付结算法律制度的规定，下列票据背书行为中，属于非转让背书的

有（）。

A.甲公司将自己持有的一张银行汇票背书转让给乙公司以偿付货款

B.乙公司将自己持有的一张商业汇票背书转让给丙公司作为向丙公司借款的质

押

C.丙公司将自己持有的一张支票背书转让给丁银行，委托丁银行代为行使收款

权

D.丁公司将自己持有的一张银行本票背书转让给戊公司作为合同定金

【答案】BC

17、（2021年真题）根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“〃物

流辅助服务''征收增值税的有（）。

A.管道运输服务

B.装卸搬运服务

C.仓储服务

D.客运场站服务

【答案】BCD

18、某私募基金的组织形式为有限合伙企业，其有限合伙人陈某的下列行为

中，不违反合伙企业法律制度规定的有（）。

A.未经授权代表该基金对外签订合同

B.参与决定普通合伙人退伙

C.对该基金的经营管理提出建议

D.参与选择承办该基金审计业务的会计师事务所

【答案】BCD

19、王某与张某想要以书面形式订立货物买卖合同，根据《民法典》的规定,

属于书面形式的有（）。

A.信件

B.传真

C.电子邮件

D.合同书

【答案】ABCD

20、甲软件企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以

在发生当期据实扣除的有（）。

A.职工培训费支出

B.合同违约金支出

C.非广告性质赞助支出

D.合理的劳动保护费支出

【答案】ABD

大题（共10题）

一、甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重

点扶持的高新技术企业。2017年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本

为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如

下：（1）销售费用：广告费500万元、业务宣传费220万元。（2）

管理费用：业务招待费50万元。（3）营业外支出：税收滞纳金5万元、

通过公益性社会团体向贫困山区的捐款84万元。（4）投资收益：国债利

息收入5万元、从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元。（5）

实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元。已

知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及

纳税调整。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其

他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。（1）计算甲

企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税

所得额（需写明应纳税调增或调减）。（2）计算甲企业2017年度企业所得税

汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调

减）。（3）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整

的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）。（4）计算甲企业2017年度企

业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调

减）。（5）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整

的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）。

【答案】1.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、

税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣

除。即广告费和业务宣传费的扣除限额=4600X15%=690（万元）,实际发生

500+220=720（万元），应纳税调增720—690=30（万元）

2.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣

除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。。50X60%=30（万元）〉

4600X5%o=23（万元），按照23万元扣除，应纳税调增50—23=27（万元）。

3.税收滞纳金禁止税前扣除，应纳税调增5万元；公益性捐赠在年度利润总额

12%以内的部分准予扣除，600X12%=72（万元），实际发生84万元，应纳税调

增84—72=12（万元）。营业外支出共纳税调增5+12=17（万元）。4.国债利息

收入免税，纳税调减5万元；从境内被投资非上市居民企业分回的股息免税，

纳税调减40万元。投资收益共调减45万元。5.企业发生的职工福利费支出，

不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。200X14%=28（万元），实际发生

38万元，应纳税调增10万元。6.应纳税所得额=600+30+27+17—45+10=639

（万元），应纳税额=639X15%=95.85（万元）。

二、（2015年）2014年10月20日，甲向乙购买一批原材料，价款为30万

元。因乙欠丙30万元，故甲与乙约定由乙签发一张甲为付款人、丙为收款人的

商业汇票，乙于当日依约签发汇票并交付给丙，该汇票上未记载付款日期。

2014年11月15日，丙向甲提示付款时，甲以乙交货不符合合同约定且汇票上

未记载付款日期为由拒绝付款。要求：根据票据法律制度的规定，回

答下列问题：（1）甲以乙交货不符合合同约定为由拒绝付款的理由是否成

立？简要说明理由。（2）甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理由是

否成立？简要说明理由。

【答案】（1）甲以乙交货不符合合同约定为由拒绝付款的理由不成立。根据规

定，票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票

人，进行抗辩。题目中，持票人丙与甲之间并没有直接债权债务关系，所以甲

不能以乙交货不符合约定为由拒绝付款。（2）甲以汇票上未记载付款日期

为由拒绝付款的理由不成立。汇票上未记载付款日期的，为见票即付。所以甲

不能以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款。

三、甲公司根据合同约定向乙公司销售价值270万元建筑材料，乙公司向甲公

司交付一张经丙公司承兑的商业汇票，该汇票距到期日尚有3个月。甲公司持

有票据一个月后，因资金紧张，将其贴现给丁银行。丁银行在汇票到期日向丙

公司提示付款时，遭拒付。丙公司拒付理由是：乙公司来函告知，甲公司的建

筑材料存在严重质量问题，对该汇票应拒付，请协助退回汇票。丁银行认为，

丙公司已承兑汇票，不得拒绝付款。丙公司坚持拒付。丁银行遂请求丙公司出

具拒绝证明，以便向甲公司行使追索权。要求：根据上述资料和票据法律

制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。（1）乙公司能否以建筑材

料存在严重问题为由通知丙公司拒付该汇票？简要说明理由。（2）丁银行

认为丙公司不得拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由。（3）丁银行可

否向甲公司行使追索权？简要说明理由。

【答案】（1）乙公司不能以建筑材料存在严重质量问题为由通知丙公司拒绝付

款。根据规定，票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持

票人。（2）丁银行认为丙公司不能拒绝付款的理由成立。根据规定，付款

人承兑汇票后，成为汇票的主债务人，应当承担到期付款的责任。到期付款的

责任是一种绝对责任。（3）丁银行可以向甲公司行使追索权。根据规定，

汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人可以

不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。

甲公司作为背书人，丁银行可以向甲公司行使追索权。

四、甲企业为增值税一般纳税人，适用税率13%,主要从事洗衣机的生产与销

售。2019年7月发生如下业务：（1）从乙公司（一般纳税人）购进生产

用零部件一批，获得增值税专用发票，价款为10万元（不含增值税，适用税率

13%）；同时，委托丙运输企业（一般纳税人）运输该批零部件，取得增值税专

用发票，价款2万元（不含增值税，适用税率9%）。（2）从境外丁公司

进口货物一批，关税完税价格为120万元，关税为12万元，取得海关开具的进

口增值税专用缴款书，适用增值税税率13虬（3）接受戊公司（一般纳税

人）洗衣机广告服务，取得增值税专用发票，价款为15万元（不含增值税，适

用税率6Q。（4）采用折扣方式销售X型洗衣机一批，该批洗衣机销售

额为20万元（不含增值税），销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏内分

别注明，折扣额为2万元（不含增值税）。（5）采用预收款方式销售Y型

洗衣机一批，2019年7月2日收取全部预收款5.65万元（含增值税），该批

产品于2019年7月15日发出。（6）将一批新试制的Z型洗衣机赠送客

户，该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批洗衣机的生产成本为30万元，

成本利润率为10虬已知：甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专

用缴款书均可在当月抵扣。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规

定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）：

（1）计算甲企业业务（1）中准予抵扣的增值税进项税额。（2）计算甲企

业业务（2）中应向海关缴纳的增值税税额。（3）计算甲企业业务（3）中

准予抵扣的增值税进项税额。（4）计算甲企业业务（4）中应确定的增值

税销项税额。

【答案】（1）业务（1）中准予扣除的增值税进项税额=10X13%+2X9%=

1.48（万元）。（2）业务（2）向海关缴纳的增值税税额=（120+12）

X13%=17.16（万元）。（3）业务（3）中准予抵扣的增值税进项税额=

15X6%=0.9（万元）。（4）业务（4）中应确定的增值税销项税额=（20

-2）X13%=

2.34（万元）。（5）业务（5）的增值税纳税义务发生时间为7月15Ho

根据规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出

的当天。（6）业务（6）需要缴纳增值税。业务（6）应缴纳的增值税=

30X（1+10%）X13%=4.29（万元）。

五、（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，注册地在M市，2019年10月发

生事项如下：（1）销售自产的建筑用的砂、土、石料，取得货款3429.9万元

（含增值税），取得运输装卸费114.33万元（含增值税）。购进工程设备

1000万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额160

万元。甲公司选择简易计税办法，适用增值税征收率3吼（2）购进办公用品

一批，进项税额为3万元，购入时取得增值税专用发票。（3）从国外进口一台

设备，经M市海关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10虬

要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问

题（答案中金额单位用“万元”表示）。（1）计算事项（1）中甲公司的增值

税应纳税额。（2）事项（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许从

销项税额中抵扣？简要说明理由。（3）计算事项（3）中甲公司进口设备应缴

纳的进口环节增值税的应纳税额。

【答案】1.事项（1）应缴纳的增值税=（3429.9+114.33）+（1+3%）

X3%=103.23（万元）。采用简易计税办法计税的，不得抵扣进项税额。

2.购进办公用品的进项税额不可以从销项税额中抵扣。根据规定，外购货物用

于简易计税办法计税的项目，进项税额不得从销项税额中抵扣。3.事项（3）甲

公司进口设备应缴纳的进口环节增值税=500X（1+10%）X13%=71.5（万元）。

进口非应税消费品，应纳税额=组成计税价格X税率=（关税完税价格+关税税

额）X税率。

六、（2018年）2018年5月16日，甲公司签发一张转账支票交付给同城的乙

公司，该支票记载了付款日期，但未记载票面金额和收款人名称，乙公司收到

该支票后，其财务人员对票面金额和收款人名称进行了补记，补记后的票面金

额为20万元。乙公司在5月25日向甲公司开户行提示付款，遭到退票。甲公

司开户行退票理由如下：（1）支票上票面金额和收款人名称记载与其他内

容记载的字体不一致，显然不是出票人所记载；（2）支票上记载了付款日

期。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答

下列问题。（1）甲公司开户行的退票理由（1）是否成立？简要说明理

由。（2）甲公司开户行的退票理由（2）是否成立？简要说明理由。

【答案】（1）本题考核支票的记载事项。不成立。根据规定，支票上的金额可

以由出票人授权补记，未补记前的支票，不得使用，即出票人可以授权收款人

就支票金额补记。支票上未记载收款人名称的，出票人可以授权收取支票的相

对人补记，也可以由相对人再授权他人补记。（2）本题考核支票的记载事

项。不成立。根据规定，支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记

载付款日期的，该记载无效。支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款。

七、甲饮料制造企业主要从事碳酸饮料的制造和销售，2018年度实现会计利润

350万元，相关财务资料如下：（1）销售饮料取得不含税销售收入1000万

元，与之对应的成本为80万元。（2）发生管理费用200万元，其中含新

产品的研究开发费用100万元。（3）发生销售费用300万元，其中含广告

费和业务宣传费200万元。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的

规定，分别回答下列问题。（1）计算甲企业发生的管理费用应调整的应纳

税所得额。（2）计算甲企业发生的销售费用应调整的应纳税所得额。（3）计

算甲企业2018年应缴纳的企业所得税。

【答案】1.新产品的研究开发费可以加计扣除75%,因此应调减应纳税所得额

=100X75%=75（万元）。

2.对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广

告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入3096（1000X30%=300万

元）的部分，准予扣除。甲企业发生的广告费和业务宣传费为200万元，小于

300万元，无需调整应纳税所得额。3.应纳税额=（350-75）X25%=68.75（万

元）

八、2015年9月，赵某、钱某、孙某、李某、周某五人共同出资设立甲有限责

任公司。公司章程规定：（1）公司注册资本500万元；（2）赵某、钱某、孙

某各以现金90万元出资；李某以自有房屋作价100万元出资；周某以专利权作

价130万元出资；股东的货币出资在6个月内缴足，非货币出资财产转移手续

在6个月内办理完毕；（3）股东享有均等表决权。公司成立后，李某按期办理

了出资房屋所有权的转移手续，但一直未将房屋交付公司。2016年10月，甲

公司召开临时股东会修改公司章程。赵某、钱某、孙某赞成，李某和周某反

对。赵某认为，李某未将出资房屋交付公司，不得行使表决权。要求：根据上

述内容，分别回答下列问题：（1）甲公司章程规定股东均等行使表决权是否符

合法律规定？简要说明理由。（2）赵某主张李某不得行使表决权是否符合法律

规定？简要说明理由。（3）甲公司修改公司章程的决议能否通过？简要说明理

由。

【答案】（1）甲公司章程规定股东均等行使表决权符合规定。根据规定，有限

责任公司的股东按照出资比例行使表决权，但公司章程另有规定的除外。（2）

赵某主张李某不得行使表决权符合规定。根据规定，出资人以房屋、土地使用

权或者需要办理权属登记的知识产权等财产出资